CONCEPTOS

BÁSICOS DE
FINANZAS

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CONCEPTOS BÁSICOS DE FINANZAS

La contabilidad es una disciplina en la que, a través de procesos estandarizados, se calcula y

analiza el patrimonio de una empresa. La contabilidad sirve para reflejar de manera fiel la
realidad económica de una empresa. Esto le permite a sus líderes tomar mejores
decisiones sobre el futuro de la misma.

¿Todas tus facturas son iguales y no tienen en cuenta el hecho de que, dependiendo de la
Establecidas en el 1973 por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad, las NIC
(o IAS por sus siglas en inglés) son una serie de estándares internacionales que
especifican cómo y qué información debe aparecer en los estados financieros.

A continuación, veremos una serie de conceptos básicos que te ayudarán a entender este
módulo financiero.

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La idea no es que salgamos de este módulo siendo expertos en finanzas, pero sí que
conozcamos la idea general y los términos básicos para así poder desenvolvernos con cierta
solvencia cuando tratemos estos temas en nuestro día a día.

Patrimonio
El patrimonio puede definirse como el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que tiene
una persona o empresa. Este está dividido en tres partes:

➢ Activo. El activo son todos los bienes económicos que posee una empresa. Este
está dividido en dos partes:
✓ Activo corriente o Capital circulante: Son bienes y derechos adquiridos con la
intención de que pertenezcan a la empresa por menos de un año. Las
existencias, materiales consumibles, suelen ser un activo corriente.
✓ Activo no corriente o fijo: Son bienes y derechos adquiridos con la intención
de que pertenezcan a la empresa por más de un año. Los inmuebles, como
unas instalaciones deportivas, son un ejemplo perfecto de un activo no
corriente.

➢ Pasivo. Si el activo son todos los bienes económicos que posee una empresa, el
pasivo son las obligaciones. En términos generales, estas son las deudas que
tiene con terceros (proveedores, Hacienda y empleados, entre otros):
✓ Pasivo corriente: Son todas aquellas deudas y obligaciones que tiene una
empresa a corto plazo (inferiores a un año).
✓ Pasivo no corriente: Son todas aquellas deudas y obligaciones que tiene una
empresa a largo plazo (superiores a un año).

➢ Patrimonio neto. El patrimonio neto es la diferencia entre el activo y el pasivo,

formado por el capital social y las reservas y resultados de ejercicios anteriores.

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Capital Social
Es el primer aporte de inversión que hacen los socios para que una empresa pueda
realizar sus actividades.

Gastos
Un gasto es el reconocimiento contable de un desembolso dinerario como contraprestación
por la adquisición de un bien o un servicio. En otras palabras, los gastos son los pagos que
una empresa hace para poder reclamar su derecho sobre un producto.

Ingresos
Los ingresos empresariales son los aumentos del patrimonio de una empresa. Este
puede ser por varias razones, ya sea por la venta de un producto o un servicio, la disminución
de los pasivos, aumento de los activos, etc…

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METODOLOGÍA CONTABLE

La metodología contable son una serie de operaciones y procesos estandarizados que se

realizan durante el proceso de contabilidad con el fin de que se refleje de la manera más fiel
posible la situación financiera de una empresa. El método se compone de cuatro pasos:

➢ Captar todos los hechos de contenido económico que pueden ser contabilizados
➢ Cuantificar los hechos contables
➢ Registrar los hechos en cuentas contables
➢ Agregar la información registrada en los estados financieros

Las cuentas
El plan general de contabilidad (PGC) se distribuye en cuentas contables, las cuales tienen
un diferente comportamiento o finalidad, de acuerdo con las normas que contiene dicho PGC,
así podemos encontrar cuentas de gasto, de ventas, etc. Estas cuentas disponen de un prefijo
que permite identificar la tipología de movimientos que contienen.

Las cuentas nos permiten obtener una información clasificada y clara sobre el estado
de nuestro negocio.

El debe y el haber
Dentro de las cuentas contables podemos asignar montos al haber o al debe. Su utilización
irá relacionada con la naturaleza de la cuenta, por ejemplo, los gastos aumentan de valor
por el debe, del mismo modo que los activos. Por otro lado, los ingresos y
reconocimientos de deuda aumentan su valor por el haber.

DEBE HABER
Registra todo lo que recibe una Registra todo lo que entrega una
empresa o una cuenta empresa o una cuenta

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Saldo
El saldo de una cuenta contable es la diferencia entre el debe y el haber. Este puede tener
dos resultados:

➢ Saldo deudor. Ocurre cuando el debe es mayor que el haber.

➢ Saldo acreedor. Ocurre cuando el haber es mayor al debe.

En caso que la cuenta tenga el mismo importe en el debe y en el haber hablaremos de una
cuenta saldada.

Sistema de partida doble

Es el sistema de registro o método más popular en el mundo de la contabilidad y consiste en
que cada partida tiene atribuida una contrapartida, de manera que siempre tendremos un
asiento contable con al menos dos líneas, una en el debe y otra en el haber, atendiendo
principio fundamental de ‘no hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor’. La finalidad es
la de establecer una conexión entre los distintos elementos patrimoniales.

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El cierre contable
En términos generales, el cierre contable es el momento que se deja de hacer registro de
la actividad económica de la empresa y se analizan los datos obtenidos. Es aquí cuando,
las cuentas de resultados se trasladan a las cuentas de balance y se calcula la diferencia
entre los ingresos y los gastos de la empresa.

Si se tienen más ingresos que gastos, será un año de ganancias y de lo contrario, estaremos
hablando de pérdidas. El cierre contable supone el fin de un ejercicio y el inicio de otro.

El cierre fiscal
Una vez realizado el cierre contable debemos de realizar el cierre fiscal, que no es más que
zanjar todas nuestra obligaciones tributarias con hacienda, mediante la confección y
presentación de los impuestos del último trimestre del año y calculando el importe del
Impuesto de Sociedades ó Impuesto sobre Beneficio.

El periodo que se estudia es el de un año y los resultados se deben consignar en el Registro

Mercantil a través de los libros contables antes del 30 de abril del año posterior. Recuerda
estar pendiente del calendario fiscal ya que Hacienda multa a aquellos que presentan tarde o
no presentan sus impuestos.

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CUENTAS ANUALES

Compuestas por 4 estados financieros y una memoria, son los documentos más
importantes que se hacen desde la contabilidad ya que estos reflejan el estado financiero
de toda la empresa. Estos se presentan después del cierre de un año.

1.Balance de situación
Aquí se muestran las cuentas de activo, pasivo y patrimonio de una empresa. Es
utilizado para evaluar la salud financiera de la misma, observando las deudas y derechos
tanto en el corto como largo plazo.

2.Cuenta de pérdidas y ganancias

También conocido como cuenta de explotación, nos informa del resultado de la compañía
para un periodo en concreto.

3.Estado de flujo de efectivo

También conocido por su término en inglés cash flow. Este estado informa sobre el origen
de las corrientes de efectivo de una empresa.

4.Estado de Cambios del Patrimonio Neto

Recoge cualquier cambio producido en el Patrimonio Neto de la Empresa durante el
ejercicio, como pueden ser ampliaciones de capital ó reparto de dividendos.

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Los libros contables
Estos son los documentos que recopilan toda la información financiera relevante de una
empresa. Se les llama así porque en el pasado eran literalmente libros pero actualmente la
gran mayoría de los negocios llevan la contabilidad de manera digital. Aunque por ley, estos
se deben de imprimir, encuadernar y conservar por al menos seis años.

Hemos de diferenciar dos tipos de libros a presentar de acuerdo con la normativa:

➢ Libros obligatorios. Cada empresa está obligada por ley a presentar los siguientes
libros:

✓ Libro diario. Este es uno de los documentos más importantes ya que es

donde se registran todos los movimientos contables del año. Es una
recopilación de todos los asientos del periodo. Se actualiza diariamente y
todas las transacciones se deben de registrar en orden cronológico.

✓ Libro de inventario y cuentas anuales. Ayuda a llevar los activos y pasivos

de una empresa y es obligatorio para cumplir con los requisitos fiscales que
la ley pide. Este es un documento donde deben aparecer:

▪ El balance inicial detallado de la empresa,

▪ Los balances de sumas y saldos de comprobación con una
periodicidad trimestral como máximo,
▪ El inventario de cierre de ejercicio,
▪ El ejemplar de las cuentas anuales.

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 ➢ Libros voluntarios. Estos son aquellos libros que la ley determina como voluntarios
en cuanto a la presentación, pero algunos de ellos se vuelven obligatorios si la
compañía cumple con una serie de criterios.

✓ Libro mayor. Este acumula todas las operaciones que se registraron en el

libro diario pero se organizan por cuenta y se representan en forma de ‘T’.
Con la parte izquierda siendo el ‘debe’ y la derecha el ‘haber’. El objetivo del
libro mayor es calcular el saldo que queda por cuenta después de cada
operación.

✓ Otros libros. Existen otros documentos como el libro de bancos, libro de

caja, libro de gestión de almacén, etc… Es la responsabilidad de cada
contable decidir si son necesarios para su negocio o no.

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