PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS

Comercializadora el Ejemplo S.A

Al 30 de setiembre del 2018

Objetivo general:
Obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada que permita emitir una opinión sobre la razonabilidad de las c
Patrimonio que presenta en el Estado de Situación Financiera, lo anterior de acuerdo con las Normas Internaciona
Objetivos específicos:
1.Evaluar la razonabilidad de las aseveraciones de Integridad (I), existencia ( E ), valoración ( V ), observación (O),
(R) correspondientes a las partida de Inventario.
# Procedimientos Aseveración
Existencia y Ref. P.T. Verificación
1 Realizar
recompras unde
cédula sumaria de
las acciones valoracióny
Valoración PT-1 √
2 la partida
comunes de patrimonio que observación PT-2 √
Existencia y
3 valoracióny
Existencia PT-3 √
4 valoración PT-4 √
ANTIVAS Fecha: 44129
S.A Ref: PSI-01
8 Hecho por: MYDG
Revisado por: WVR

obre la razonabilidad de las cifras que la partida de

on las Normas Internacionales de Información Financiera.

ación ( V ), observación (O), presentación (P) y revelación

Encargado Observaciones y hallazgos

WVR
JMJ
MYDG
MYDG
 Comercializadora el Ejemplo S.A
Cédula sumaria de Patrimonio
Periodo auditado: 30 de setiembre del 2019
(en dolares)

Cuenta Saldo contable al Saldo contable al Ajustes

Patrimonio 30/ 09/ 2017 30/ 09/ 2016 Débito
Acciones comunes (Capital
social) 381000 150000
Capital pagado adicional 60000 62000
Utilidades acumuladas 3456444 3283940
Reserva legal 55121 30000
superavit por Revaluación 1557500 1557500
Ajuste por conversión -40313 -27698
Total Patrimonio 5409752 5053742 62000
¥ ¥ ¥

MARCAS
√ Verificado
@ Tomado del balance
¥ Sumado
x No verificado
≠ Distinto
N/A No aplica
adora el Ejemplo S.A Hecho por: JMJ
Revisado por: WVR
Referencia PT-1

Saldo
Ajustes Reclasificaciones ajustado al
Crédito Ref. Débito Crédito Ref. Al 31/12/2019

381000
122000
3456444

667500 890000
-40313
667500 4809131
¥ ¥
 PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS
Comercializadora El ejemplo S.A
Al 30 de setiembre del 2019
Pruebas analiticas- Reserva Legal
Acumuladas al Fondo de
30/09/2019 Reserva Legal
A B=A*5%
@ 0 √

Conclusión: Prueba Sastifactoria. La empresa al cierre del periodo auditado

no ha regsitrado la Reserva por 24000 el cual es una incorreción material
que se acumula para efectos de brindar una opinión de la partida de
Patrimonio
UEBAS SUSTANTIVAS
ejemplo S.A
el 2019
eserva Legal
capital social Reserva Legal Reserva al
común Maximá 30/09/2019 diferencias
C D=C*20% E F=D-E
0 0 0

MARCAS
√
@
¥
erre del periodo auditado x
una incorreción material
pinión de la partida de ≠
N/A
Fecha: 44129
Ref: PT-3
Hecho por: MYDG
Revisado por: WVR

Verificadodel
Tomado
balance
Sumado
No verificado
Distinto
No aplica