Casi Campeones, S. A.

Hecho por: AJCE

Auditoria de estados financieros
Índice de Cédulas
Fecha:
Revisado:
10/10/2020
WGHS
Indice
Al 31 de diciembre de 2019 Fecha:

No. Descripción Referencia

1 Indice Indice
2 Cedula de programa de Auditoria PA
3 Cédula Sumaria de Sueldos y Salarios R-3
4 Cédula Analítica de Sueldos y Salarios R-3-1
5 Cédula Sub_Analítica de Sueldos y Salarios R-3-1-1
6 Cedula de planilla de sueldos y salarios Planilla
7 Cédula de Reclasificación CR
8 Cédula de Ajustes CA
9 Cedula de deficiencia de Control Interno CDCI
Talleres de Calidad, S. A.
Auditoría de Estados Financieros Hecho por

Revisado por
Auditoria de Estado de Resultados
Gastos de Planilla de Sueldos
Al 31/12/2019
(Cifras expresadas en quetzales)

Reclasificaciones
No. Nombre de la Cuenta Saldo segun
contabilidad DEBE HABER
Departamento de Administracion 18,859.10
1 Sueldos 9,988.16 4,911.84
2 Bonificacion Incentivo 6,100.00 5,600.00
3 Comisiones e Incentivos 1,956.76
4 Cuota Patronal Igss 814.18
Departamento de Mecánica 21,572.54
1 Sueldos 14,900.00 6,005.92
2 Bonificacion Incentivo 716.66 216.67
3 Comisiones e Incentivos 5,271.68
4 Cuota Patronal Igss 684.20
Departamento de Pintura 26,135.14
1 Sueldos 8,894.08 1,094.08
2 Bonificacion Incentivo 1,000.00 500.00
3 Comisiones e Incentivos 15,032.56
4 Cuota Patronal Igss 1,208.50
Sumas 66,566.78 0.00 0.00
N
W R
V V V

CONCLUSION:

falta la conclusion

MARCAS
Saldo cotejado con diario mayor general W
Saldo viene de N
Saldo va a
N
 N
Operacion aritmetica realizada V

SUMARIA
 Iniciales Fecha Firma
AJCE 9/10/2020 Ajce
W.G.H.S Walter

R-3 IR A INDICE

Ajustes
SALDO SEGÚN
Referencia
DEBE HABER AUDITORIA
19,547.26
5,076.32 R-3-1
11,700.00 R-3-1
1,956.76 R-3-1
814.18 R-3-1
27,795.13
20,905.92 R-3-1
933.33 R-3-1
5,271.68 R-3-1
684.20 R-3-1
25,541.06
7,800.00 R-3-1
1,500.00 R-3-1
15,032.56 R-3-1
1,208.50 R-3-1
0.00 0.00 72,883.45 R
N
V V V
Talleres de Calidad, S. A.
Auditoría de Estados Financieros
Auditoria de Estado de Resultados
Cálculo global de salarios y prestaciones laborales (Planilla al 31/01/2017)
Al 31/12/2017
(Cifras expresadas en quetzales)

Días
No. Área Empleado Salario
Laborados

1 Mecánica Julio Armando Silva Yat 4,994.08 30

2 Mecánica Juan Gabriel Chang 9,000.00 13
Sumas Totales
W

Comparacion en registro de resultados

Saldo según contabilidad
Diferencia
Saldo según Auditoría
Bonificacion deducible
Bonificacion pagada de más

Días
No. Área Empleado Salario
Laborados

1 Pintura Julio Prado Cotiy Cuc 4,994.08 30

2 Pintura Milton Alfonso Castillo 4,994.08 30
Sumas Totales
W

Comparacion en registro de resultados

Saldo según contabilidad
Diferencia
Saldo según Auditoría
Bonificacion deducible
Bonificacion pagada de más
 Días
No. Área Empleado Salario
Laborados

1 Administrativo Julio Cajbon Osorio 8,400.00 30

2 Administrativo Enders Fernando Patzan 6,500.00 30
Sumas Totales
W

Comparacion en registro de resultados

Saldo según contabilidad
Diferencia
Saldo según Auditoría
Bonificacion deducible
Bonificacion pagada de más

Con base de procedimientos de auditoria (Recálculo, Indagación, Inspeccion) de la prueba del calculo global
procedimiento de operación puesto que lo correspondiente a sueldos de administracion se le cargo al departame
1/ de pintura se le cargó a departamento administrativo, además se determinó que parte de la bonificación incentiv
deducible y al consultar con la gerencia nos confirmó que unicamente paga lo de la base legal determinandose que
en el calculo de la cuota patronal IGSS. por lo que se procede a recomendar los siguientes registros contables.

de la prueba del calculo global de salarios y prestaciones laborales, se determinó que existen deficiencias en el pro
a)
se le cargo al departamento de mecánica y los sueldos de mecanica se cargó al departamento de

Descripcion Debe Haber

Sueldos Administración 4,911.84
Suedos pintura 1,094.08
A Sueldos Mecánica 6,005.92

V// Reg. Reclasificación de sueldos mal

operados
6,005.92 6,005.92

Se determinó que parte de la bonificación incentivo está por arriba de lo establecido en el Dto. 37-2001 por lo qu
b) gasto no deducible, y al consultar con la gerencia nos confirmó que unicamente paga lo de la base legal determina
recomendar los siguientes registros c

Descripcion Debe Haber

Cuentas por cobrar a empleados 6,316.67
A Bonificacion Incentivo Mecánica 216.67
A Bonificacion Incentivo Pintura 500.00
 A Bonificacion Incentivo Administración 5,600.00

V// Reg. Ajsute Bonificación Incentivo

pagados de más
6,316.67 6,316.67

Se identificó una diferencia en la prueba global de la Cuota Patronal Igss el saldo determ
documentacion de soporte correspondiente (planilla de sueldos y recibos del IGSS establecie
c) anterioremente indicado se procede a recomendar el siguiente registro contable.

Descripcion Debe Haber

Cuota Patronal Igss Mecanica 1,794.80
Cuota Patronal Igss Pintura 3,170.13
Cuota Patronal Igss Administración 2,135.75
Cuota patronal Igss por pagar 7,100.68

V// Reg. Cuota patronal no pagado ni

operado por contabilidad. 7,100.68 7,100.68

Se identificó una diferencia en la prueba global de Bono 14 el saldo determinado por auditria es
d) correspondiente (planilla de sueldos y recibos del IGSS, por lo anterioremente indicado se proced

Descripcion Debe Haber

Bono 14 Mecánica 1,178.59
Bono 14 Pintura 2,081.72
Bono 14 Administración 1,402.48
Bono 14 por pagar 4,662.80

V// Reg. Bono 14 pendiente de pagar

Administración, Mecánica y Pintura
4,662.80 4,662.80

Se identificó una diferencia en la prueba global de Aguinaldos el saldo determinado por audit

e) soporte correspondiente (planilla de sueldos y recibos del IGSS, por lo anterioremente indicado s

Descripcion Debe Haber

Aguinaldos Mecánica 1,178.59
Aguinaldos Pintura 2,081.72
Aguinaldos Administración 1,402.48
Aguinaldos por pagar 4,662.80

V// Reg. Aguinaldos pendiente de pagar

Administración, Mecánica y Pintura 4,662.80 4,662.80

MARCAS
Saldo cotejado con diario mayor general

Saldo viene de N
Saldo va a N
Operacion aritmetica realizada V
 Iniciales Fecha Firma
Hecho por AJCE 9/10/2020 Ajce
Revisado por
W.G.H.S Walter

R-3-1
Bonificacion Comisiones y/o Cuota
Salario Ordinario Patronal Bono 14
Q250.00 por mes extraordinario
12.67%
4,994.08 500.00 4,080.58 1,149.76 755.01
3,900.00 216.67 1,191.10 645.04 423.58
8,894.08 716.67 5,271.68 1,794.80 1,178.59
R3
V V V V

1/a) 1/b) 1/c) 1/d) 1/e)

N N N N N
9,988.16 6,100.00 1,956.76 814.18 -
N (1,094.08) R (5,383.33)
R 3,314.92
R
980.62
R
1,178.59
R
R
8,894.08 R 716.67 R 5,271.68 R 1,794.80 R 1,178.59
nificacion deducible 500.00
nificacion pagada de más 216.67

Cuota
Bonificacion Comisiones y/o
Salario Ordinario Patronal Bono 14
Q250.00 por mes extraordinario 12.67%
4,994.08 500.00 7,264.64 1,553.18 1,019.93
4,994.08 500.00 7,767.92 1,616.95 1,061.80
9,988.16 1,000.00 15,032.56 3,170.13 2,081.72
R3
V V V V

1/a)
N 1/b) N 1/c) N 1/d) N 1/e) N
8,894.08
N 1,094.08 R N 1,000.00 R N15,032.56 R N1,208.50
R N -
R
- - 1,961.63 2,081.72
R R
9,988.16 1,000.00 R 15,032.56 R 3,170.13 R 2,081.72
nificacion deducible 500.00
nificacion pagada de más 500.00
 Cuota
Bonificacion Comisiones y/o
Salario Ordinario Patronal Bono 14
Q250.00 por mes extraordinario
12.67%
8,400.00 5,600.00 - 1,064.28 698.88
6,500.00 500.00 1,956.76 1,071.47 703.60
14,900.00 6,100.00 1,956.76 2,135.75 1,402.48
R3
V V V V

1/a)
N 1/b) N 1/c) N 1/d) N 1/e) N
9,988.16 6,100.00 1,956.76 814.18 -
N 4,911.84 R N R N R N R N R
R R
- - 1,321.57 1,402.48
14,900.00 6,100.00 R 1,956.76 R 2,135.75 R 1,402.48
nificacion deducible 500.00
nificacion pagada de más 5,600.00

on) de la prueba del calculo global de salarios y prestaciones laborales, se determinó que existen deficiencias en el
ministracion se le cargo al departamento de mecánica y los sueldos de mecanica se cargó al departamento de pintura y lo
que parte de la bonificación incentivo está por arriba de lo establecido en el Dto. 37-2001 por lo que solo Q250.00 sería
de la base legal determinandose que el encargado de planillas sustrajo dicha diferencia. También se determinó diferencia
s siguientes registros contables.

inó que existen deficiencias en el procedimiento de operación puesto que lo correspondiente a sueldos de administracion
mecanica se cargó al departamento de pintura y lo de pintura se le cargó a departamento administrativo

CR1
CDCI 1

ablecido en el Dto. 37-2001 por lo que solo Q250.00 sería deducible por mes a cada empleado la diferencia se considera
e paga lo de la base legal determinandose que el encargado de planillas sustrajo dicha diferencia. por lo que se procede a
ecomendar los siguientes registros contables.

CA-1
 CA-1

CDCI 1

ota Patronal Igss el saldo determinado por auditoria es mayor a lo registros contables de la entidad, se verifico la
ueldos y recibos del IGSS estableciendose que efectivamente es necesario rectificar los pagos al seguro social, por lo
nte registro contable.

CA-2

CDCI 1

el saldo determinado por auditria es mayor a lo registros contables de la entidad, se verifico la documentacion de soporte
o anterioremente indicado se procede a recomendar el siguiente registro contable.

CA-3

CDCI 1

dos el saldo determinado por auditria es mayor a lo registros contables de la entidad, se verifico la documentacion de

GSS, por lo anterioremente indicado se procede a recomendar el siguiente registro contable.

CA-4
CA-4

CDCI 1
 Aguinaldo

755.01
423.58
1,178.59
R3 N

1/f)
N
-
R
1,178.59
R 1,178.59

Aguinaldo

1,019.93
1,061.80
2,081.72
R3 N

N 1/f) N
R N -
2,081.72
R 2,081.72
 Aguinaldo

698.88
703.60
1,402.48
R3 N

N 1/f) N
-
R N
1,402.48
R 1,402.48

existen deficiencias en el
artamento de pintura y lo
lo que solo Q250.00 sería
én se determinó diferencia

sueldos de administracion
istrativo

a diferencia se considera
a. por lo que se procede a
e la entidad, se verifico la
os al seguro social, por lo

documentacion de soporte

ifico la documentacion de
Talleres de Calidad, S. A. Iniciales
Auditoría de Estados Financieros Hecho por AJCE
Revisado por
Auditoria de Estado de Resultados W.G.H.S
Verificacion de Planilla pagada al 31 de Enero de 2017

R-3-1-1
Al 31/12/2017
(Cifras expresadas en quetzales)

No. Empleado Salario Bonificación IGSS

1 Julio Armando Silva Yat 9,074.66 250.00 438.31

2 Juan Gabriel Chang 5,091.10 250.00 245.90
3 Julio Prado Cotiy Cuc 12,258.72 250.00 592.10
4 Milton Alfonso Castillo 12,762.00 250.00 616.40
5 Julio Cajbon Osorio 8,400.00 250.00 405.72
6 Enders Fernando Patzan 8,456.76 250.00 408.46
Sumas Totales 56,043.24 1,500.00 2,706.89
W R
V V V

Conforme a la verificacion se observó que el registro contable se efectuó de la siguiente manera

Contabilidad Auditoria
Descripdión Debe Haber Debe
Sueldos y Salarios 33,782.24 33,782.24
Bonificaciones 7,816.66 1,500.00
Extras y comisiones 22,261.00 22,261.00
Cuotas Patronales 2,706.88 7,100.68
Igss por pagar 2,706.89
Cuotas Patronales por pagar 2,706.88
Retencion por cuenta de terceros 1,461.78
Retenciones ISR por pagar 1,264.56
Bancos 58,426.67
66,566.78 66,566.78 64,643.92

Pago de Planilla
MARCAS
Saldo viene de N
Saldo va a N
Operacion aritmetica realizada
V

SUB ANALITICA
 Fecha Firma
9/10/2020 Ajce
Walter

R-3-1-1
Bantrab ISR Liquido Referencia

26.56 8,859.79
36.58 5,058.62
1,461.78 472.74 9,982.10
448.96 11,946.64
279.72 7,964.56
8,298.30
1,461.78 1,264.56 52,110.01
R N
V V

Auditoria Diferencia
Haber Debe Haber
-
6,316.66
-
(4,393.80)
2,706.89 -
7,100.68 (4,393.80)
1,461.78 -
1,264.56 -
52,110.01 6,316.66
64,643.92 1,922.86 1,922.86
Talleres de Calidad, S. A.
Auditoría de Estados Financieros
Auditoria de Estado de Resultados
Cálculo global de salarios y prestaciones laborales (Planilla al 31/01/2017)
Al 31/12/2017
(Cifras expresadas en quetzales)

Salario
No. Área Empleado Salario Días
Ordinario
1 Mecánica Julio Armando Silva Yat 4,994.08 30 4,994.08
2 Mecánica Juan Gabriel Chang 9,000.00 13 3,900.00
3 Pintura Julio Prado Cotiy Cuc 4,994.08 30 4,994.08
4 Pintura Milton Alfonso Castillo 4,994.08 30 4,994.08
5 Administrativo Julio Cajbon Osorio 8,400.00 30 8,400.00
6 Administrativo Enders Fernando Patzan 6,500.00 30 6,500.00

Sumas Totales 38,882.24 33782.24

 Bonificacion
Extras Varios Devengado Igss Prestamos Renta
Incentivo

500.00 4,080.58 9,574.66 438.31 - 26.56

216.66 1,191.10 5,307.76 245.90 - 36.58
500.00 7,264.64 12,758.72 592.10 1,461.78 472.74
500.00 7,767.92 13,262.00 616.40 - 448.96
5,600.00 - 14,000.00 405.72 - 279.72
1,956.76 500.00 - 8,956.76 408.46 1,147.38 -

1956.76 7816.66 20304.24 63859.9 2,706.89 2609.16 1264.56

 Iniciales Fecha Firma
Hecho por AJCE 9/8/2020 Ajce
Revisado por
W.G.H.S Walter

R-3-1
Anticipo Otros Descuentos Total deducciones Salario Neto

2,497.04 100.00 3,061.91 6,512.75

- 100.00 382.48 4,925.28
2,497.04 1,529.50 6,553.16 6,205.56
2,497.04 5,619.80 9,182.20 4,079.80
4,200.00 - 4,885.44 9,114.56
2,000.00 1,009.56 4,565.40 4,391.36

13691.12 8,358.86 28,630.59 35,229.31

N
Talleres de Calidad, S. A. Iniciales Fecha
Auditoria de Estados Financieros Hecho por: AJCE 9/10/2020
Cedula de Reclasificaciones Revisado por: W.G.H.S.

CR
Al 31 de diciembre de 2017
(Cifras expresadas en Quetzales)

Descripción Debe Haber Referncia

1 12/31/2017
Sueldos y salarios Administración 4,911.84
Sueldos y salarios Pintura 1,094.08
A Sueldos y salarios Mecánica 6,005.92
V// Reg. Reclasificación de sueldos mal operado 6,005.92 6,005.92
2 12/31/2017

- -

- -
Talleres de Calidad, S. A. Iniciales Fecha
Auditoria de Estados Financieros Hecho por: Ajce 9/10/2020
Cedula de Ajustes Revisado por: W.G.H.S.

CA
Al 31 de diciembre de 2017
(Cifras expresadas en Quetzales)

Descripción Debe Haber Referencia

1 12/31/2017
Cuentas por cobrar a empleados 6,316.67
A Bonificacion Incentivo Mecánica 216.67
A Bonificacion Incentivo Pintura
A Bonificacion Incentivo Administración
500.00
5,600.00
R-3-1
V// Reg. Ajsute Bonificación Incentivo
pagados de más 6,316.67 6,316.67

2 12/31/2017
Cuota Patronal Igss Mecánica 1,794.80
Cuota Patronal Igss Pintura 3,170.13
Cuota Patronal Igss Administración
A Cuota Patronal Igss por pagar
2,135.75
7,100.68
R-3-1
V// Reg. Cuota patronal no pagado ni operado
por contabilidad. 7,100.68 7,100.68

3 12/31/2017
Bono 14 Mecánica 1,178.59
Bono 14 Pintura 2,081.72
Bono 14 Administración
A Bono 14 por pagar
1,402.48
4,662.80
R-3-1
V// Reg. Bono 14 pendiente de pagar
Administración, Mecánica y Pintura 4,662.80 4,662.80

4 12/31/2017
Aguinaldos Mecánica 1,178.59
Aguinaldos Pintura 2,081.72
Aguinaldos Administración
A Aguinaldos por pagar
1,402.48
4,662.80
R-3-1
V// Reg. Aguinaldos pendiente de pagar
Administración, Mecánica y Pintura 4,662.80 4,662.80
Talleres de Calidad, S. A. Iniciales Fecha Firma
Auditoría de Estados Financieros Hecho por AJCE 9/10/2020 Ajce
Auditoria de Estado de Resultados Revisado por W.G.H.S Walter
Cedula de Deficiencia de Control Interno
(Cifras expresadas en quetzales)
CDCI IR A INDICE

No. DESCRIPCION

Con base de procedimientos de auditoria (Recálculo, Indagación, Inspeccion) de la

prueba del calculo global de salarios y prestaciones laborales, se determinó que
existen deficiencias en el procedimiento de operación puesto que lo correspondiente
a sueldos de administracion se le cargo al departamento de mecánica y los sueldos
1
de mecanica se cargó al departamento de pintura y lo de pintura se le cargó a
departamento administrativo, además se determinó que parte de la bonificación
incentivo está por arriba de lo establecido en el Dto. 37-2001 por lo que solo
Q250.00 sería deducible y al consultar con la gerencia nos confirmó que unicamente
paga lo de la base legal. También se determinó diferencia en el calculo de la cuota
patronal IGSS. por lo que se CONSIDERA DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO.
IR A INDICE

Referencia

R-3-1
Talleres de Calidad, S. A. Iniciales Fecha Firma
Auditoría de Estados Financieros Elaborado Por: AJCE 9/10/2020 Ajce
Auditoria de Estado de Resultados Revisado por W.G.H.S Walter
Cédula de marcas
Al 31 de Diciembre de 2017
CM
No. Descripción Ref.

1 Saldo cotejado con diario mayor general W

4 Saldo va hacia N
5 Saldo viene de N
6 Operación aritmética realizada V