Cliente: Compañía XX S.A.

Fecha:

Procedimiento

1. PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS

Desarrollar y documentar expectativas para el saldo de las cuentas del patrimonio al cierre del ejercicio con base a
entidad.

Investigar cambios y tendencias significativas en:

• Patrimonio de los socios comparado con los ejercicios anteriores (general).

• Composición del patrimonio de los socios (patrimonio, retiros, capitalizaciones, ganancia/pérdida neta, etc.) compa

· Capital accionario comparado con el ejercicio anterior (en general).

· Composición del capital accionario (acciones comunes, acciones preferidas, etc.)

· Dividendos comparados

· Razón de deuda a capital (y otros índices apropiados) comparado con los últimos tres ejercicios.

Documentar los hallazgos.

Observaciones:

Observaciones:
2. OPERACIONES DE CUENTAS DE CAPITAL

Obtener un listado de operaciones de cuentas de capital para el ejercicio.

a. Comprobar la exactitud de asuntos administrativos y conciliar los saldos iniciales y finales con los registros conta

b. Conciliar los cambios en el patrimonio (retiros, capitalizaciones, etc.) durante el ejercicio con la documentación de
para las operaciones del patrimonio (cuando no resulten claras).

c. Asegurarse de que las operaciones de capital (nuevos socios, retiros, etc.) hayan sido reflejadas de manera apro
la documentación de respaldo según se considere apropiado.

d. Examinar las actas de las reuniones de junta directiva y asamblea de socios o accionistas para asegurarse de qu

e. Asegurase de que las operaciones coincidan con los contratos, actas de sociedad y estatutos. Considerar el impa

· Distribuciones de las utilidades

· Nivel de retiros.

· Contribuciones o capitalizaciones requeridas.

f. Si la entidad conserva sus registros de acciones propias:

· Examinar los certificados anulados de acciones rescatadas o canceladas.

· Conciliar el registro de los accionistas y los certificados de acciones con los registros de la entidad.

· Asegurarse de que todos los costos de seguros hayan sido contabilizados de manera apropiada.

g. Asegurarse de que las utilidades netas del ejercicio sean asignadas de conformidad con los porcentajes establec

Observaciones:

Observaciones:
3. ACTA DE LA ASAMBLEA DE ACCIONISTAS O JUNTA DE SOCIOS

Asegurarse de contar con el acta más reciente incluyendo cualquier enmienda u otros acuerdos en el archivo perma
Observaciones:

Observaciones:
4. DIVIDENDOS

Cuando los dividendos hayan sido pagados o deban ser pagados:

· Asegurarse de que los dividendos hayan sido pagados a los accionistas en forma oportuna cuando fueron declara

· Asegurarse de que los dividendos pagados concuerden con las declaraciones de dividendos.

· Verificar los dividendos pagados con la documentación de respaldo.

· Para acciones con dividendos acumulativos o acciones preferenciales:

• Si no fueron declarados o pagados dividendos para acciones preferenciales, asegurarse de que los dividendos p
aplicable.

• Revisar la razonabilidad de los dividendos de las acciones preferenciales y los cálculos para determinarlos.

Observaciones:

Observaciones:
5. ACTUALIZAR INFORMAICÓN DE ARCHIVO

Actualizar la información relacionada con el capital de la entidad:

· Cantidad de acciones autorizadas.

· Valor nominal de las acciones.

· Valores de rescate o liquidación.

· Porcentaje de dividendos.

· Dividendos por pagar atrasados.

· Derechos con prioridad para los dividendos en liquidación.

· Derechos de acumulación o no acumulación de dividendos.

· Privilegios de participación y conversión.

· Derecho a voto.

Otra información pertinente.

Observaciones:

Observaciones:
6. CORTE

Determinar si las operaciones patrimoniales de los socios han sido registradas en el período contable apropiado.

Observaciones:

Observaciones:
7. POLÍTICAS CONTABLES

Asegurarse de que las políticas contables de la entidad sean apropiadas y sean aplicadas en forma consistente.

Observaciones:

Observaciones:
8. PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN
Asegurarse de que los estados financieros contengan todas las revelaciones relevantes requeridas por las Normas

Observaciones:

Observaciones:
TERMINACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA

1) Se utilizó un nivel apropiado de escepticismo profesional en la evaluación de la evidencia obtenida para la audito

2) Las declaraciones incorrectas identificadas (excepto aquellas consideradas triviales) han sido registradas en cart

3) Los nuevos factores de riesgo identificados (y la revisión de las evaluaciones de los riesgos existentes) fueron do

Observaciones:

CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA (basadas en el juicio profesional)

Comentarios y Observaciones finales:

Elaborado por:
 PATRIMONIO

Período Terminado: 31 de diciembre de 20XX

Referencia de PT:

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS - BÁSICOS

Aseveración

✘ Integridad ✘ Existencia Valuación Exactitud

monio al cierre del ejercicio con base a los factores de riesgo identificados y a la información obtenida a partir del entendimien

nes, ganancia/pérdida neta, etc.) comparado con el ejercicio anterior.

s, etc.)

últimos tres ejercicios.

Integridad ✘ Existencia Valuación Exactitud

niciales y finales con los registros contables y con los papeles de trabajo de la auditoría del ejercicio anterior.

ante el ejercicio con la documentación de respaldo (ej. contratos, cobros y pagos, actas de reuniones, etc.) y documentar las ex

.) hayan sido reflejadas de manera apropiada de acuerdo con el contrato de la sociedad y registradas en la cámara de comerc

ios o accionistas para asegurarse de que las operaciones sean autorizadas.

sociedad y estatutos. Considerar el impacto sobre:

s registros de la entidad.

de manera apropiada.

onformidad con los porcentajes establecidos en los estatutos y/o libro de accionistas.

Integridad ✘ Existencia Valuación Exactitud

da u otros acuerdos en el archivo permanente.

 Integridad Existencia Valuación ✘
Exactitud

n forma oportuna cuando fueron declarados.

ones de dividendos.

les, asegurarse de que los dividendos pendientes sean revelados de conformidad con las normas internacionales de informaci

y los cálculos para determinarlos.

Integridad Existencia Valuación Exactitud

 Integridad Existencia Valuación Exactitud

das en el período contable apropiado.

Integridad Existencia Valuación Exactitud

sean aplicadas en forma consistente.

✘ Integridad Existencia ✘ Valuación ✘ Exactitud

es relevantes requeridas por las Normas Internacionales de Información Financiera apropiadas.

n de la evidencia obtenida para la auditoría

as triviales) han sido registradas en carta a la gerencia y/o planilla de ajustes.

nes de los riesgos existentes) fueron documentados y evaluados.

Concluir si la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada como para reducir el riesgo de una
declaración material incorrecta a un nivel bajo aceptable.
 erminado: 31 de diciembre de 20XX
DS

S - BÁSICOS

Respuesta de auditoría

✘ Presentación Propiedad

ormación obtenida a partir del entendimiento de la

Ver el movimiento del patrimonio en la hoja de

Analítica.

Ver el movimiento del patrimonio en la hoja de

Analítica.

No se han presentado cambios en el capital de los

accionistas

Todas las acciones de la compañía son comunes.

La compañía no ha pagado dividendos

No aplica

No se evidencian hallazgos significativos

✘ Presentación Propiedad

Durante el periodo no se realizaron operaciones en las

cuentas del patrimonio
 Durante el periodo no se realizaron operaciones en las
oría del ejercicio anterior.
cuentas del patrimonio

as de reuniones, etc.) y documentar las explicaciones Durante el periodo no se realizaron operaciones en las
cuentas del patrimonio

dad y registradas en la cámara de comercio y examinar Durante el periodo no se realizaron operaciones en las
cuentas del patrimonio

Durante el periodo no se realizaron operaciones en las

cuentas del patrimonio

Durante el periodo no se realizaron operaciones en las

cuentas del patrimonio

Durante el periodo no se realizaron operaciones en las

cuentas del patrimonio

Durante el periodo no se realizaron operaciones en las

cuentas del patrimonio

Durante el periodo no se realizaron operaciones en las

cuentas del patrimonio

Durante el periodo no se realizaron operaciones en las

cuentas del patrimonio

Durante el periodo no se realizaron operaciones en las

.
cuentas del patrimonio

✘ Presentación Propiedad

Se verificaron las actas de la asamblea de accionistas

 ✘
Presentación Propiedad

Durante el periodo no se realizaron pagos de

dividendos

Durante el periodo no se realizaron pagos de

dividendos

Durante el periodo no se realizaron pagos de

dividendos

Durante el periodo no se realizaron pagos de

dividendos

on las normas internacionales de información financiera Durante el periodo no se realizaron pagos de

dividendos

Durante el periodo no se realizaron pagos de

dividendos

✘ Presentación Propiedad

Durante el periodo no se realizaron modificaciones al

capital de la compañía

Durante el periodo no se realizaron modificaciones al

capital de la compañía

Durante el periodo no se realizaron modificaciones al

capital de la compañía

Durante el periodo no se realizaron modificaciones al

capital de la compañía
 Durante el periodo no se realizaron modificaciones al
capital de la compañía

Durante el periodo no se realizaron modificaciones al

capital de la compañía

Durante el periodo no se realizaron modificaciones al

capital de la compañía

Durante el periodo no se realizaron modificaciones al

capital de la compañía

Durante el periodo no se realizaron modificaciones al

capital de la compañía

Durante el periodo no se realizaron modificaciones al

capital de la compañía

Durante el periodo no se realizaron modificaciones al

capital de la compañía

✘ Presentación Propiedad

Durante el periodo no se realizaron modificaciones al

capital de la compañía

✘ Presentación Propiedad

✘ Presentación Propiedad
 Las cuentas de patrimonio estas adecuadamente
apropiadas.
presentadas en los estados financieros.

Se utilizo el escepticismo profesional

No se evidencian operaciones incorrectas en las

cuentas del patrimonio

No se identificaron nuevos factores de riesgo

De acuerdo con los procedimientos realizado los cuales considero adecuados el saldo d
omo para reducir el riesgo de una
cuenta de patrimonio se encuentra razonablemente presentado en los estados financiero
aceptable.
compañía con corte al 31 de diciembre de 2018.

Firma Revisado por:

Firma Supervisado por:

Firma autorizado por:

 Link
documentación

Ver
Ver
 ro adecuados el saldo de la
en los estados financieros de la

Fecha:

Fecha:

Fecha:
 Patrimonio

Nombre del cliente:

Preparado por: XXXX Revisado: XXXX

Movimiento del patrimonio

Superávit por
Concepto Capital Social Reservas
valorización

Saldo al 31 de diciembre
$ 13,000,000,000 $ - $ -
de 20XX-1

Reclasificación adopción
$ - $ - $ -
por primera vez

Resultado del periodo $ - $ - $ -

Saldo al 31 de diciembre
$ 13,000,000,000 $ - $ -
de 20XX

Conclusión
De acuerdo con el trabajo realizado el cual considero adecuado, se concluye que el cuentas por cobrar se realizo d
diciembre de 20XX
 Patrimonio

Analítica
Período terminado: 31 de diciembre de 20XX
Fecha: XX/XX/XXXX Referencia de PT DS-1

Utilidades Resultado del Ajustes

Total patrimonio
acumuladas periodo Convergencia NIIF

-$ 3,125,088,307 -$ 3,109,554,428 $ - $ 6,765,357,265

$ - -$ 3,061,443,000 -$ 3,061,443,000

-$ 3,109,554,428 $ 3,109,554,428 $ - $ -

-$ 6,234,642,735 $ - -$ 3,061,443,000 $ 3,703,914,265

que el cuentas por cobrar se realizo de una forma apropiada y cumple con la Aserción de Corte al 31 de
 Analítica
bre de 20XX
DS-1
 Patrim

Nombre del cliente:

Preparado por: XXXX Revisado:

OBJET

Verificar el libro de Actas para identificar los cambios y decisiones tomadas por la compañía

Procedimiento

• Obtener la Libro de Actas de la compañía

• Identificar los cambios y decisiones tomadas por la compañía

LIBROS DE ACTAS

Nombre Libro No. Registro Fecha de Registro

Libro Registro de Accionistas 1222222 10/9/20XX-5

Libro de Actas Asambleas 1600616 10/9/20XX-5

Nombre Accionista Fecha Registrada Libros Cantidad Acciones

Juan Manuel López 10/6/20XX-3 1000

RESUMEN ACTAS
Libro de Actas Asambleas - Asambleas de Accionistas

Acto No. Fecha Temas

Reunión Extraordinaria de accionistas

celebrada con el objeto de aprobar la
capitalización de la deuda a favor del
accionista único, aprobar la disminución
8 6/11/20XX-1
efectiva del capital suscrito y pagado para
enjugar las perdidas acumuladas y aprobar la
modificación de los estatutos sociales con el
fin de formalizar el nuevo capital autorizado.
 Reunión Extraordinaria de accionistas
celebrada con el objeto de aprobar los estados
financieros del año 20XX-1, aprobar el informe
9 7/3/20XX
de gestión del ejercicio 20XX-1 y ratificar el
nombramiento del representante legal
principal y suplente.

Conclusión

Se verificaron los libros de Actas de Asamblea de accionistas donde se observa el cumplimiento

 Patrimonio

Período terminado:
XXXX Fecha: XX/XX/XXXX

OBJETIVO

a compañía

No. Folios Último periodo Registrado

Folios Autorizados
Registrados Al Folio
10 1 10 2
80 1 80 50

No. Folio
1

Temas Firma Presidente Firma Secretario Observaciones

Extraordinaria de accionistas
a con el objeto de aprobar la
Se aprueba realizar la disminución efectiva del
ación de la deuda a favor del
suscrito y pagado de la sociedad sin distribuc
único, aprobar la disminución
Juan Manuel López Juanita Santamaría utilidades y/o reembolso de capital a los accion
capital suscrito y pagado para
conformidad con lo establecido en el articulo 4
erdidas acumuladas y aprobar la
Código de Comercio.
de los estatutos sociales con el
izar el nuevo capital autorizado.

Extraordinaria de accionistas
n el objeto de aprobar los estados
el año 20XX-1, aprobar el informe
Juan Manuel López
el ejercicio 20XX-1 y ratificar el
iento del representante legal
principal y suplente.
el cumplimiento
De acuerdo con el acta esta reunión fue posp
mediante comunicación escrita a los socios
Compañía el 28 de febrero, toda vez se esta
ajustando las cifras de los estados financiero
acuerdo a la normatividad NIIF.
Juanita Santamaría
Se aprobó por unanimidad los estados financ
correspondientes al año 20XX y el informe de
del año 20XX de la gerencia.
Se ratificaron en el cargo de representante le
Damián Sampedro y Carlos Saavedra
 Actas asamblea
31 de diciembre de 20XX
Referencia de PT DS-2

Observación

Observaciones

ba realizar la disminución efectiva del capital

y pagado de la sociedad sin distribución de
y/o reembolso de capital a los accionistas de
dad con lo establecido en el articulo 459 del
Código de Comercio.
 rdo con el acta esta reunión fue pospuesta
te comunicación escrita a los socios de la
añía el 28 de febrero, toda vez se estaban
do las cifras de los estados financieros de
acuerdo a la normatividad NIIF.

bó por unanimidad los estados financieros

ndientes al año 20XX y el informe de gestión
del año 20XX de la gerencia.

caron en el cargo de representante legal :

amián Sampedro y Carlos Saavedra