Auditoria Financiera

HOLCIM S.
A ECUADOR
CONVOCATORIA
Riobamba 24 Agosto del 2023
Doctor:
Patricio Robalino
SUPERVISOR DE “SEXTO I” AUDITORES S.A
Presente.
De nuestra consideración:
En cumplimiento con a las normas estatutarias vigentes, LA EMPRESA HOLCIM, la invita a la firma auditora “SEXTO I” A
Compañías y la sección VI referente a las sociedades anónimas con personeria Jurídica a la presentación de su propuesta para
periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2022.
El auditor para calificar deberá presentar los siguientes requisitos:

Objetivos
Recopilar suficiente evidencia sobre las aseveraciones mostradas en los estados financieros, mediante la aplicación d
profesional sobre la razonabilidad presentada en los estados financieros y comprobar la aplicación de las Normas Int
Alcance
La auditoría a los estados financieros de 1 enero al 31 del diciembre de 2022 y analiza toda la información del proce
ejecución del proceso establecido, la obtención de resultados referentes a la parte financiera de la “ EMPRESA HOL
Requisitos
a) Encontrarse registrado como auditor externo
b) Encontrarse registrado como auditor externo en la Contraloría General del Estado y la Superintendencia de Comp
c) Encontrarse habilitado en el Registro Único de Proveedores del Servicio Nacional de Contratación Pública - SERC
d) Estar constituida legalmente en el Ecuador.
e) Presentar el nombramiento vigente del representante legal debidamente inscrito en el Registro Mercantil.
f) De ser el caso, presentar los convenios de representación de firmas internacionales, en los que se certifique el nive
g) Presentar el Certificado del Registro Único de Contribuyentes - RUC.
h) Presentar los contratos y actas entrega - recepción o certificados conferidos por las contratantes, que acrediten la e
financieras concluidas dentro los últimos tres (3) años.
i) Presentar el detalle del personal de auditoría de la compañía, que incluya: nombres completos, número de cédula d
carrera que se encuentra cursando. El personal de auditoría acreditará conocimiento en Normas Internacionales de In
j) Presentar las hojas de vida del personal de auditoría con la documentación que demuestre la experiencia en auditor
emitido por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social - IESS y/o facturas que acrediten la relación de dependencia
capacitación.
k) Presentar los títulos de tercer nivel de contador público autorizado o auditor, registrado en la Secretaría Nacional d
menos uno de los socios, así como del gerente de auditoría y dos personas de su nómina de auditoría.
Requisitos para postular
Los requisitos para que las Sociedades de Auditoria puedan participar en la presente convocatoria, deberán acreditar
Constancia de habilitación Profesional del colegio profesional respectivo.
Pertenecer a una firma auditora nacional o internacional.
Contenido y Presentación de las Propuestas
a)Las propuestas se presentarán separadamente en sobre cerrado, los documentos de la propuesta no deben presentar
interpretaciones o inducir a error.
b)La propuesta debe ser legible y sus hojas debidamente foliadas en orden consecutivo ascendente
Contenido de la Propuesta Técnica
La propuesta deberá contener:

Metodología y Plan de trabajo a aplicar en la realización de la auditoria, objeto de la contratación, debiendo establec
tiempos en su ejecución.
Contar con representación internacional de una firma de auditoría del exterior con certificado vigente a la fecha de p
Declaración jurada de no tener antecedentes policiales penales o judiciales.
Copia simple de las Constancias o Contratos de trabajo que acrediten la experiencia del postor en auditorías a organi
Propuesta Económica
AUDITORES S.A fija sus honorarios de acuerdo al alcance de los servicios de auditoría requeridos, los mismos que
estipulará la forma de pago en dolares incluyendo el impuesto de la ley. Los honorarios para un determinado trabajo
circunstancia extraordinaria que implique una inversión de tiempo adicional o de cualquier otro recurso para la ejecu
honorarios por la realización de un trabajo de auditoría:
Plazo
El plazo previsto para la realización de la presente auditoria no excederá de ninguna manera de S (30) días calendari
Auditores S.A la información a los auditores.
Los Auditores al finalizar el trabajo, deberán entregar a LA EMPRESA HOLCIM . lo siguiente:
Tres ejemplares del informe corto y carta de control interno a los treinta días de iniciada la auditoria.
Tres ejemplares del informe largo al finalizar la auditoria, de ser el caso.
Informe de Auditoria
Informes de Auditoría emitido en el Idioma Español, bajo las normas internacionales y nacionales de auditoria vigen
Lugar de Representación de las Propuestas
Las Propuestas Técnicas y Económicas se presentarán al Correo Electrónico: holcim-comunicacion@Pat..gob.ec hasta el día 2
Atentamente
Ing. Dolores Del Carmen Prado Marenco.

GERENTE DE HOLCIM S.A ECUADOR
M S.A ECUADOR
NVOCATORIA
auditora “SEXTO I” AUDITORES S.A reconocida y acreditada por la Autoridad de Supervisión de la ley de
ón de su propuesta para la realización de Auditoría Externa de los Estados Financieros correspondiente al
ediante la aplicación de pruebas técnicas, con la finalidad de emitir una opinión independiente y
ción de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
información del proceso que se va a auditar como evidencias suficientes que aseguren al auditor la
la “ EMPRESA HOLCIM .” todo esto se lo realizara a través del informe
rintendencia de Compañías, Valores y Seguros.

atación Pública - SERCOP.
ro Mercantil.
ue se certifique el nivel de corresponsalía legalmente otorgado.
ntes, que acrediten la experiencia de la compañía auditora externa independiente en auditorías

os, número de cédula de ciudadanía, cargo o función que desempeña, títulos académicos o semestre y
s Internacionales de Información Financiera.
experiencia en auditorías financieras, la impresión del Historial del Tiempo de Trabajo por Empresa
elación de dependencia y/o la prestación de servicios profesionales, así como los certificados de
a Secretaría Nacional de Educación Superior, Ciencia, Tecnología e Innovación - SENESCYT, de al

ditoría.
oria, deberán acreditar obligatoriamente lo siguiente:
sta no deben presentar tachaduras, correcciones, borrones o enmendaduras que den lugar a
ente
ón, debiendo establecerse el Cronograma de actividades de la Sociedad Auditora, señalando fechas y
vigente a la fecha de presentación de las propuestas.
en auditorías a organismos e Instituciones Internacionales o Proyectos Financiados por estos.
ridos, los mismos que se establecerán en el contrato de prestación de servicios de auditoría en donde se
un determinado trabajo de auditoría dependerán de las circunstancias estándar o de cualquier otra
o recurso para la ejecución del mismo. A continuación, se presenta una posible forma de pago de los
e S (30) días calendarios contados a partir de la fecha de la firma del Contrato y la entrega por parte de
ales de auditoria vigentes.
at..gob.ec hasta el día 25 de julio del 2023 a las 16:00 horas al ganador le será comunicada únicamente por correo electrónico, el día 10 d
rmen Prado Marenco.

S.A ECUADOR
HOLCIM S.A ECUADOR
PROPUESTA DE AUDITORÍA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
AUDITORÍA FINANCIERA
Ing.
Dolores Del Carmen Prado Marenco.
Presente. –
Tenemos el agrado de enviarle nuestra propuesta de servicios de Auditoría Financiera para el periodo comprendido del 0
del 2022 la misma que ha sido elaborada para cumplir con los requerimientos y demás disposiciones legales que regulan
Información General de la Firma Auditora
1. Antecedentes
Nuestra firma auditora “SEXTO I” AUDITORES S.A fue fundada el 30 de marzo del 2015 en la ciudad de Riobamba, P
contando con el apoyo del Dr. Patricio Robalino, quien ha sido desde entonces el representante legal, con el objetivo pri
empresas del sector público y privado, prestando nuestros servicios como contadores externos a varias empresas y dando
microempresas. Durante nuestra trayectoria se han realizado diferentes proyectos que abarcan diferentes campos como l
Financiero, Contable, Tributario y el de Auditoría; con la finalidad de colaborar con aquellas entidades que requieran de
organización y control de sus operaciones, y de está manera obtengan información veraz y oportuna para la toma de dec
2. Misión
"Ser reconocidos por nuestros clientes como la firma de auditoria líder a nivel nacional e internacional, en los servicios
consultoría, contribuyendo a la creación de valor y creando soluciones inteligentes de negocios."
3. Visión
En cumplimiento con a las normas estatutarias vigentes, LA EMPRESA HOLCIM, la invita a la firma auditora “SEXTO
reconocida y acreditada por la Autoridad de Supervisión de la ley de Compañías y la sección VI referente a las sociedad
Jurídica a la presentación de su propuesta para la realización de Auditoría Externa de los Estados Financieros correspond
del 01 de enero al 31 de diciembre del 2022.
4. Valores Corporativos
Se rige bajo valores corporativos, los mismos que reflejan quienes somos como organización, estableciendo los siguient
-Puntualidad -Equidad
- Honestidad -Confidencialidad
-Responsabilidad -Lealtad
-Trabajo en equipo
5. Equipo de Auditoría
Nombres Cargo # de cèdula
Dr.Patricio Robalino Supervisor 180220773-6
Ing. Antony Lopez Jefe de Equipo 060393847-3
Ing. Edison Paguay Auditor Senior 1 025017979-3
Ing Mayra Saigua Auditor Senior 2 060490096-9
Ing. Brayan Gavilanes Auditor Senior 3 1805085246
Ing. Mayra Hernández Auditor Junior 1 1650056839
Lic. Maryuri Guachi Auditor Junior 2 210068580-5
PROPUESTA DE TRABAJO DE AUDITORÍA
METODOLOGÍA DEL TRABAJO

El examen se efectuará de acuerdo con las Normas de Auditoria antes mencionadas, las mismas que determinaran las ba
para su ejecución, según el criterio exclusivo de AUDITORES SEXTO 1
6. Objetivo
Recopilar suficiente evidencia sobre las aseveraciones en los estados financieros de la entidad correspondiente al period
pruebas técnicas, con la finalidad de emitir una opinión independiente y profesional sobre la razonabilidad presentada en
comprobar la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
2. Alcance
La auditoría a los Estados Financieros del 1 de enero al 31 de diciembre del 2022 y analiza toda la información del proc
auditar cono evidencia suficiente que aseguren al auditor la ejecución de proceso establecido, la obtención de resultados
parte financiera de HOLCIM S.A ECUADOR , todo esto se lo realiza a través del informe.
3.Plazo
El presente contrato, considerando la naturaleza de las labores a realizarse durará 30 días calendarios desde la fecha de s
hasta la presentación del informe final, tiempo dentro del cual “LA AUDITORIA” realizará y terminará las labores cont
4. Honorarios y Formas de Pago
La firma auditora Sexto I fija sus honorarios de acuerdo con el alcance de los servicios de auditoría requeridos, los mism
establecerán en el contrato de prestación de servicios de auditoría en donde se estipulará la forma de pago sin incluir los
aplicables.
Los honorarios para un determinado trabajo de auditoría dependerán de las circunstancias estándar o de cualquier otra ci
extraordinaria que implique una inversión de tiempo adicional o de cualquier otro recurso para la ejecución de este.
A continuación, se presenta una posible forma de pago de los honorarios por la realización de un trabajo de auditoría:
Fases Total %
Firma de contrato $ 7,500.00 50%

Entrega del borrador del
informe $ 3,750.00 25%
Final de la Auditoria $ 3,750.00 25%
TOTAL $ 15,000.00 100%
5. Productos a Entregar
INFORME DE CONTROL INTERNO
El informe de auditoría de control interno se presentará oportunamente con informacion actual, útil, valiosa para que las
inmediata medidas correctivas para subsanar las deficiencias señaladas.
DICTAMEN
Al finalizar el trabajo de auditoría se presentará la opinión del auditor como una clara expresión sobre el examen de los
documento formal que suscribirá el Contador Público conforme a las normas de su profesión, relativo a la naturaleza, ex
INFORME
El producto final que se entregará por un trabajo de auditoría será el informe, el mismo que tiene como finalidad comun
examen practicado, en el cual constará los hallazgos, conclusiones y recomendaciones, a más de la opinión profesional e
examinados, los criterios de evaluación empleados, las opiniones obtenidas de los interesados o cualquier otro aspecto re
PLAN DE ACCION
El plan de acción para la auditoría de la cuenta de Propiedad, Planta y Equipo (PPE) se inicia con la definición clara de o
comprender la relevancia de la PPE para los estados financieros. La evaluación del entorno y el control interno permite i
estableciendo estrategias para abordarlos.
Elaborado por: AALLL

Revisado por: APR
P 1/1
Riobamba, 25 de agosto del 2023
o comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre

legales que regulan las actividades..
dad de Riobamba, Provincia de Chimborazo,

, con el objetivo principal de brindar asesoría a
as empresas y dando asesoramiento a
ntes campos como lo son: Administrativo,
des que requieran de un apoyo externo para una mejor
para la toma de decisiones.
al, en los servicios de auditoría, asesoría y
ma auditora “SEXTO I” AUDITORES S.A

rente a las sociedades anónimas con personeria
nancieros correspondiente al periodo comprendido
eciendo los siguientes:

determinaran las bases selectivas
pondiente al periodo 2022, mediante la aplicación de

ilidad presentada en los estados financieros y
nformación del proceso que se va a

nción de resultados referente a la
s desde la fecha de su celebración,

nará las labores contratadas.
equeridos, los mismos que se

pago sin incluir los impuestos
de cualquier otra circunstancia

cución de este.
bajo de auditoría:
valiosa para que las autoridades adopten de forma
re el examen de los estados financieros mediante un

o a la naturaleza, extensión y resultados.
mo finalidad comunicar los resultados obtenidos del

pinión profesional en relación con los aspectos
quier otro aspecto relevante.
definición clara de objetivos, enfocándose en

rol interno permite identificar riesgos asociados,
Fecha: 25/08/2023
Fecha: 25/08/2023
HOLCIM S.A ECUADOR
ACEPTACIÓN DE LA PROPUESTA
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
Riobamba, 26 de agosto de 2023
Dr
Patricio Robalino
SUPERVISOR DE SEXTO 1 - AUDITORES S.A.
Presente. –
Por este medio confirmamos que se ha resuelto autorizar la realización de la HOLCIM S.A ECUADOR en el periodo
correspondiente trabajo, notificándole que la oferta del servicio ha sido aceptada mediante oficio CAV-2021-00478; m
solicitamos absoluta confidencialidad con la información y responsabilidad en su labor; nuestro personal colaborará y
Por la atención a la presente, nuestros más sinceros agradecimientos.
Atentamente,
________________________________
Ing. Dolores Del Carmen Prado Marenco.
ECUADOR
LA PROPUESTA
CIEMBRE DEL 2021
ECUADOR en el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2022, a fin de iniciar el

oficio CAV-2021-00478; mismo que fue aprobado por la junta directiva, por lo que
estro personal colaborará y participará activamente durante el proceso.
_________________
rmen Prado Marenco.
M S.A ECUADOR
Elaborado por: AALL Fecha: 26/08/2023

Revisado por: APR Fecha: 26//09/2023
HOLCIM S.A ECU
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE
En la ciudad de Riobamba, 26 de agosto del año 2023, Provincia de Chimborazo, se celebra el presente contrato e
Dr. Patricio Robalino representante de la firma auditora en adelante "AUDITOR", quienes convienen en celebrar
La EMPRESA HOLCIM S.A ECUADOR ha solicitado los servicios de auditoría según junta de accioni
Bienes de- uso,
Primera. Inversiones
Antecedentes. - en bienes y amortizaciones cumpliendo con las normas vigentes y lo dispuesto
enero al 31 de diciembre de 2022
El objeto -del
Segunda. presente
Objeto contrato es
del Contrato. - la realización de la Auditoria Financiera para determinar el cumplimien
concluirán con la presentación del Informe Confidencial, de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalm
Tercera.
El examen- Metodología
se efectuará dedel Trabajo.
acuerdo con-las Normas de Auditoria antes mencionadas, las mismas que determinarán
actividades de HOLCIM S.A ECUADOR", pero sí de tener en cuenta la importancia relativa de lo examinado en s
Cuarta. - Derechos y Obligaciones de las partes. –
El “AUDITOR" conforme lo requiere las Normas Internacionales de Auditoría, realizará indagaciones específicas
estructura del control interno. Además, dichas normas establecen que “CONTRATANTE” debe obtener una carta
Quinta. - Honorarios. –
Las partes de mutuo acuerdo han pactado como honorarios profesionales la suma de 15.000 Para el pago en tres p
Fases Total %
Firma del contrato $ 7,500.00 50%

Entrega del informe
borrador $ 3,750.00 25%
Entrega del informe
final $ 3,750.00 25%
TOTAL $ 15,000.00 100%
Sexta. - Plazo. -
El plazo del presente contrato será de 30 días laborables. El mismo que se extenderá por 5 días laborables adicion
Séptima. - Domicilio, Jurisdicción y Competencia
La HOLCIM S.A ECUADOR declara domicilio principal en la provincia de Riobamba en las calles Av la Presa y
Para constancia de todas estipulaciones antes descritas y de la condición para que sea reconocida judicialmente po
Dr. Patricio Robalino
REPRESENTATE DE SEXTO 1
HOLCIM S.A ECUADOR
CPS 1/1
RATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES
e celebra el presente contrato entre la Ingeniera Virginia Escobar en su carácter de Gerente, que a partir de ahora se denominará "CONTR
quienes convienen en celebrar un Contrato Civil de Prestación de Servicios Profesionales del tenor siguiente:
ditoría según junta de accionistas en conformidad con los dispuesto en la Acta #254-C sobre la disposición de realizar una auditor
ormas vigentes y lo dispuesto en la Ley General del Sistema Financiero en el cual se llevará a cabo dicho examen comprendido e
ara determinar el cumplimiento de normas y procedimientos financieros internos de HOLCIM S.A ECUADOR. El examen a real
ormas de Auditoria Generalmente Aceptadas vigentes en los periodos examinados.
s, las mismas que determinarán las bases selectivas para su ejecución, según el criterio exclusivo del "AUDITOR". Por lo que, no incluye el
ia relativa de lo examinado en su relación con el conjunto.
lizará indagaciones específicas a la Administración de "CONTRATANTE.", a las personas involucradas con el desempeño de la entidad y
ANTE” debe obtener una carta de representación de la Administración de “AUDITOR” sobre datos relevantes de la entidad.
e 15.000 Para el pago en tres partes las cuales son:
á por 5 días laborables adicionales por hechos imprevistos que puedan presentarse a partir del inicio del trabajo de auditoría.
mba en las calles Av la Presa y calle D frente al terminal terrestre , en donde recibirán toda clase de comunicaciones, notificaciones y corre
ea reconocida judicialmente por las partes contratantes, se firma el presente contrato en la ciudad de Riobamba.
GERENTE HOLCIM S.A ECUADOR
Elaborado por: AALL

Revisado por: APR
CPS 1/1
e ahora se denominará "CONTRATANTE" y por otra parte al

ente:
sposición de realizar una auditoría financiera a la cuenta
bo dicho examen comprendido en el periodo entre el 1 de
A ECUADOR. El examen a realizarse y sus resultados
DITOR". Por lo que, no incluye el análisis en detalle de todas las
con el desempeño de la entidad y sobre la efectividad de la

antes de la entidad.
rabajo de auditoría.
unicaciones, notificaciones y correspondencia en general.
bamba.
Revisado por: APR Fecha: 26/08/2023
HOLCIM S.A ECUADOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE
Ing.
Presente. -
Por medio del presente, le comunicamos que de acuerdo con su autorización para llevar a cabo una Auditoria Financie
correspondiente al periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2022, se tendrá como finalidad presenta
fundamentará en las normas y técnicas de auditoría, se llevará a cabo mediante pruebas de campo, revisión de docume
evidencias suficientes y pertinentes para sustentar nuestras conclusiones y recomendaciones.
La responsabilidad de la Auditoria Financiera estará a cargo de:
Nombres Cargo
Dr.Patricio Robalino Supervisor
Ing. Antony Lopez Jefe de Equipo

Ing. Edison Paguay Auditor Senior 1
Ing Mayra Saigua Auditor Senior 2
Ing. Brayan Gavilanes Auditor Senior 3
Ing. Mayra Hernández Auditor Junior 1
Lic. Maryuri Guachi Auditor Junior 2
Duración
La duración de este será aproximadamente de 30 días laborables y 5 días adicionales en caso de imprevistos.
Seguros de tener una respuesta favorable a nuestra petición le agradecemos de antemano
Atentamente:
Atentamente,
Ing Antonhy Lopez
JEFE DE EQUIPO
M S.A ECUADOR
L 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 CP 1/1
abo una Auditoria Financiera a los estados financieros de la EMPRESA HOLCIM S.A ECUADOR
drá como finalidad presentar el dictamen e informe final de resultados de la Auditoria Financiera. El mismo que se
campo, revisión de documentos, análisis de los procesos y aplicación de indicadores y nos permitirá obtener
s.
o de imprevistos.
g Antonhy Lopez
EFE DE EQUIPO Elaborado por: AALL Fecha: 27/08/2023
EMPRESA HOLCIM S.A ECUADOR
CARTA COMPROMISO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
Ing.
GERENTE DE LA EMPRESA HOLCIM S.A ECUADOR
Presente. -
Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar la aceptación y entendimiento de este

compromiso para efectuar una Auditoría Financiera a la EMPRESA HOLCIM S.A ECUADOR
periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022, con el objetivo de profundizar las
operaciones y los resultados de las cifras para emitir una opinión sobre la presentación de los estados
financieros, y no el detectar desfalcos, fraudes o irregularidades. Por supuesto, estaremos atentos a
cualquier indicio de estas irregularidades e inmediatamente las haremos conocer para los correctivos
correspondientes.
Por tal motivo, la auditoría se efectuará de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría y
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas. Dichas normas requerirán que la auditoría sea
diseñada y efectuada para medir el nivel de eficiencia, eficacia y economía de las actividades y
funciones.
No obstante, cualquier asunto significativo relacionado con los procesos a ser evaluados que surja
durante el examen, será comunicado en las conclusiones y recomendaciones del informe.
Esperando una colaboración total de su personal y confiando en la disposición de la documentación e

información que se requiera para desarrollar el trabajo de auditoría.
Atentamente,
Ing. Antonhy Lopez

JEFE DE EQUIPO
Elaborado por: EMPP Fecha:26/09/2023
Revisado por: APR Fecha:26/09/2023

/09/2023
/09/2023
SOLICITUD DE INFORMACIÓN
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2022

Sr
GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA HOLCIM S.A ECUADOR
Presente.
Por medio de la presente, me permito solicitar la debida información pertinente para la real
financiera comprendida en el período 1 de enero al 31 de diciembre del 2022, por lo cual se
siguientes documentos:
Estados Financieros
RUC
Nomina de Directivos
Organigrama Estructural
Políticas internas
Manuales de Funciones
Esperando que sea atendida la presente agradezco de antemano su colaboración .
Atentamente:

SUPERVISOR DE LA FIRMA AUDITORA SEXTO 1
Elaborado por: MLSS

Revisado por: APR
CUADOR SI 1/1
MACIÓN
CIEMBRE 2022
pertinente para la realización de la auditoría

del 2022, por lo cual se pide adjuntar los
olaboración .
A SEXTO 1
Elaborado por: MLSS Fecha: 28/09/2023

Revisado por: APR Fecha:28/09/2023
ARCHIVO
PERMAMENTE
ENTIDAD: EMPRESA HOLCIM S.A ECUADOR

DIRECCIÓN: Av. Jose Veloz, Riobamba
TIPO DE AUDITORÍA: AUDITORÍA FINANCIERA
PERÍODO: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
VO
ENTE
HOJA DE ÍNDICES
HM Hoja de marcas
HR Hoja de referencias
OT Orden de trabajo
NIE Notificación de inicio de examen
CI Carta de inicio
CR Carta de requerimiento
VP Visita preliminar
MP Memorándum de planificación
PA Programa de auditoria
CCI Cuestionario de control interno
CG Carta al gerente
PE Programa especifico
PCA Prueba de campos analíticos
DA Dictamen de auditoria
BIA Borrador del informe de auditoria
CA Cédula analítica
CS Cédula sumaria
HH Hoja de Hallazgos
HA Hoja de ajustes
AF Análisis financiero
IFA Informe final de auditoria
CI Capitulo 1
CII Capítulo 2
CIII Capítulo 3
Realizado Por: BAGG
Revisado Por: APR
ECUADOR
ES HI1/1
GG Fecha: 27/09/2023
PR Fecha: 27/09/2024
Hoja de marcas
ü Revisado
üü Confirmado
¹ Diferencia
å Sumatoria
c Hallazgo
ã Comentario
* Relevancia de un hecho
¥ Documentacion no esta completa
W Falta firmas
Ϛ Saldo conciliado
© Saldo sin conciliar
^ Hecho posterior
μ Factura no legalizada
€ Desviacion
₴ Transacción sin documentos
ƛ Confirmación
Realizado Por:
Revisado Por:
A ECUADOR
as HM 1/1
BAGG Fecha: 27/09/2023

APR Fecha: 27/09/2023
HOLCIM ECUADOR S.A
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2022
COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQ
Objetivo General
Determinnar la razonabilidad de los estados financieros mediante la aplicación de procedimientos y pruebas técnic
Objetivos Especificos
Verificar si las cuentas han sido registradas con los documentos y cálculos de forma adecuada, mediante la revisión
información presentada.
Evaluar el sistema de control interno mediante cuestionarios para determinar la razonabilidad de informacion prese
Revisar el saldo del componente documentos por pagar mediante la comparación de los saldos para determinar la
No. Procedimientos
Solicite al contador los Estados Financieros y demás documentos contables del
1 ejercicio finalizado del 2022
2 Determine la materialidad de los Estados Financieros
3 Aplique el cuestionario de control interno de la cuenta propiedad planta y equipo
4 Elabore la carta a gerencia notificando las debilidades propiedad planta y equipo
5 Revise los valores correspondientes a la cuenta propiedad planta y equipo
6 Realice la cédula analítica del componente propiedad planta y equipo
7 Realice la cédula sumaria del componente propiedad planta y equipo
8 Elabore la hoja de ajustes correspondiente
9 Registre las diferencias en el libro mayor
10 Elabore la hoja de hallazgos y determine conclusiones.
CIM ECUADOR S.A
RAMA DE AUDITORÍA Ref. PT
ero al 31 de diciembre del 2022
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
procedimientos y pruebas técnicas para emitir un informe.
a adecuada, mediante la revisión y análisis de la fuente para estimar la razonabilidad de la
onabilidad de informacion presentada.

de los saldos para determinar la confiabilidad de los registros
Ref. W´P Elaborado por Fecha
ESF BAGG 9/6/2022

MEF EMPP 9/6/2022
CCI MAHU 9/11/2022
CG MDGA 9/11/2022
CF MLSS 9/15/2022
CA EMPP 9/18/2022
CS MAHU 9/18/2022
HA MDGA 9/19/2022
LM MLSS 9/19/2022
HH EMPP 9/20/2022

VISITA PRELIMINAR
DATOS DE LA INSTITUCIÓN
Riobamba 29 de septiembre del 2022
Av. Jose Veloz,
Dirección:
Riobamba
Correo Electrónico: info-ecuador@holcim.com

Teléfono: 098 765 5052
Horario de Trabajo: 8:00 a 17:00
INFORMACIÓN GENERAL
MISION
Crear los cimientos para el futuro de la sociedad.
VISION
Ser la compañía más respetada y exitosamente operada de nuestra industria, creando valor p
accionistas y comunidad implicada.
Actividad Principal
Holcim Ecuador es líder en la industria de la construcción, en la producción de cemento, conc

innovadoras e integrales, a la medida de las necesidades del mercado, con el compromiso en
valor compartido para la sociedad.
Base Legal
La EMPRESA HOLCIM S.A ECUADOR, fue fundada en Guayaquil el 19 de marzo de 192
cuentan con más de 150 mil socios y clientes.Se dedica a la producción de materiales de co
hormigón. Opera en el mercado desde el año 1934.
VALORES INSTITUCIONALES
Salud y Seguridad
Integridad y Cumplimiento
Sostenibilidad
Atención al Cliente
Proactividad y Resultados
Trabajo en Equipo
.A ECUADOR
VP
1/1
MINAR
GENERAL
a industria, creando valor para nuestros clientes, empleados,
oducción de cemento, concreto y agregados. Ofrecemos soluciones

ado, con el compromiso en el desarrollo sostenible y la creación de
uil el 19 de marzo de 1921 por 38 socios, en la actualidad

ducción de materiales de construcción, específicamente cemento y
Elaborado
por: AALL Fecha: 29/09/2023
Revisado
por: APR Fecha: 29/09/2023
MEMORAMDUN DE PLANIFICACION
1. Motivo de la Auditoría
El gerente general de la EMPRESA HOLCIM S.A ECUADOR ha solicitado se proceda a realiza

una auditoría externa financiera del componente inventarios de la empresa correspondiente al
comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre del 2022 realizada en conformidad a la
dirigida al Dr. Patricio Robalino como supervisor de sexto 1, auditores al servicio, con el motivo
cumplimiento y razonabilidad de los saldos de los estados financieros, y especialmente de la c
planta y equipo y amortizaciones
2. Objetivos de la Auditoría.
OBJETIVO GENERAL:
Realizar las pruebas de auditoria correspondiente en el proceso mediante toda la información q

empresas para poder emitir una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Establecer la razonabilidad de los estados financieros utilizando las cédulas sumarias y analtic
debilidades en la misma.
Evaluar el sistema de control interno mediante la utilización del COSO III para establecer el niv
confianza y emitir recomendaciones para la mejora continua.
3. Alcance
La auditoría a los estados financieros de la cuenta inventarios correspondiente al periodo fisca

el 01 de enero al 31 de diciembre del 2022 en donde se analizarán los procedimientos internos
pruebas sustantivas y de cumplimiento, que permitan emitir una opinión o dictamen final.
ELABORADO POR: AALL
REVISADO POR: APR
SEXTO ¨1¨ AUDITORES AL SERVICIO S.A

MEMORAMDUN DE PLANIFICACION
BASE LEGAL
La compañía HOLCIM S.A. ECUADOR, con sede en Latacunga, fue establecida el 14 de marzo de 198
de 38 socios. Desde entonces, ha experimentado un crecimiento significativo y en la actualidad cuenta
socios y clientes.
Organigrama Estructural
4. Nómina de directivos principales
NOMBRES CARGO
Dolores del Carmen Gerente general
Caterina Costa de
Junta Directiva
García
5. Recursos necesarios para la auditoria
CONCEPTO DETALLE PRESUPUESTO
Dr. Patricio Robalino $4,000.00

SUELDOS Ing. Edison Paguay $3,500.00
EQUIPOS DE Ing. Anthony López $2,800.00
AUDITORÍA Lic. Brayan Gavilanez $1,900.00
Lic. Damaris Guachi $1,550.00
Papelería $60.00
RECURSOS
Esferos $10.00
MATERIALES
Impresiones $25.00
Computador $900.00
RECURSOS
Impresora $200.00
TECNOLÓGICOS
Internet $55.00
TOTAL $15,000.00
8. Tiempo estimado
El tiempo estimado para llevar a cabo la auditoría es de 30 días laborales y 5 días adicionales
en caso de algún imprevisto.
R MP
ON 1/2
o se proceda a realizar la contratación de

a correspondiente al período fiscal
en conformidad a la solicitud presentada
ervicio, con el motivo de determinar el
specialmente de la cuenta propiedad
toda la información que facilite las

ados Financieros
as sumarias y analticas para identificar
para establecer el nivel de riesgo y
iente al periodo fiscal comprendido desde

ocedimientos internos, con el fin de obtener
dictamen final.
ELABORADO POR: AALL FECHA: 30/09/2022
REVISADO POR: APR FECHA: 30/09/2022
S.A MP
ON 2/2
R
el 14 de marzo de 1988 por un grupo inicial
n la actualidad cuenta con más de 150 mil
y 5 días adicionales
Elaborado
por: AALL Fecha: 29/09/2023
Revisado
por: APR Fecha: 29709/2023
HOLCIM S.A ECUADOR
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
EN DÓLARES
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Caja $ 20,500.00
Caja General $ 20,000.00
Caja chica $ 500.00
Banco $ 47,077.52
Clientes $ 4,850.00
Anticipo proyectos $ 4,850.00
Pagos anticipados $ 3,066.00
Obras en ejecución
-Provisiónes incobrable $ -48.50
ACTIVO FIJO
Maquinaria y Equipo $ 13,785.00
Equipos de computación $ 1,546.00
Equipos de oficina $ 140.00
Vehículos $ 54,704.00
Muebles y enseres $ 4,563.00
- Dep. Acumulada muebles y ens $ -13,546.00
ACTIVO CORRIENTE
Depositos en Garantía $ 9,675.00
Bonos Proyectos $ 14,584.00
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Documentos por pagar $ 1,546.00
Proveedores $ 7,564.00
Anticipo cliente $ 1,342.00
Cuentas por pagar $ 2,345.00
Beneficios sociales $ 6,574.00
Impuestos, retenciones $ 1,634.00
Seguro Social $ 250.00
PASIVO LARGO PLAZO
Cuentas Largo Plazo $ 24,800.00
PASIVO DIFERIDO
Anticipos $ 5,468.00
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital social $ 88,482.68
Futuras capitalizaciones $ 1,354.34
Reservas $ 6,574.00
Capital adicional $ 2,345.00
Utilidad Ejercicios anteriores $ 15,467.00
Utilidad del periodo
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
Firma Gerente Firma Contador
Elaborado por:
AALL
Revisado por: APR
DATOS
El comité de la empresa Holcil S.A no registro el pago de la letra de cambio N000123 por concepto
5/8/2022 de mantenimiento de propiedad planta y equipo $300
Durante la constatacion fisica de documentos por pagar se pudo determinar que no existe el pagaré N
5/24/2022 0001 por el valor de $100 por concepto de equipo de computacion.
Se pide elaborar papeles de trabajo que sea necesario
Listado de documentos por pagar
EMPRESA DOCUMENTO VALOR

Mantenimiento Letra de cambio 123 $ 300.00
Computron Pagare 001 $ 1,000.00
TOTAL $ 1,300.00
RA
$ 80,295.02
$ 61,192.00
$ 24,259.00
$ 165,746.02
$ 21,255.00
$ 24,800.00
$ 5,468.00
$ -
$ 51,523.00
$ 114,223.02
$ 165,746.02
Firma Contador
Fecha: 29/09/2023
Fecha: 29/09/2023
mbio N000123 por concepto
inar que no existe el pagaré N

HOLCIM ECUADOR
MATERIALIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
COMPONENTE : MAQUINARIA Y EQUIPO
CUENTA SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE $ 80,295.02
Caja $ 20,500.00 25.53%
Banco $ 47,077.52 58.63%
Clientes $ 4,850.00 6.04%
Anticipo proyectos $ 4,850.00 6.04%
Pagos anticipados $ 3,066.00 3.82%
Obras en ejecución $ -
-Provisión incobrable $ -48.50 -0.06%
ACTIVO FIJO $ 61,192.00
Maquinaria y Equipo $ 13,785.00 22.53%
Equipos de computación $ 1,546.00 2.53%
Equipos de oficina $ 140.00 0.23%
Vehículos $ 54,704.00 89.40%
Muebles y enseres $ 4,563.00 7.46%
- Dep. Acumulada muebles y ens. $ -13,546.00 -22.14%
OTROS ACTIVOS $ 24,259.00
Depositos en Garantía $ 9,675.00 39.88%
Bonos Proyectos $ 14,584.00 60.12%
TOTAL ACTIVO $ 165,746.02
PASIVO
PASIVO CORRIENTE $ 21,255.00
Documentos por pagar $ 1,546.00 7.27%
Proveedores $ 7,564.00 35.59%
Anticipo cliente $ 1,342.00 6.31%
Cuentas por pagar $ 2,345.00 11.03%
Beneficios sociales $ 6,574.00 30.93%
Impuestos, retenciones $ 1,634.00 7.69%
Seguro Social $ 250.00 1.18%
PASIVO LARGO PLAZO $ 24,800.00
Cuentas Largo Plazo $ 24,800.00 100.00%
PASIVO DIFERIDO $ 5,468.00
Anticipos $ 5,468.00 100.00% $ -
TOTAL PASIVO $ 51,523.00
PATRIMONIO
Reservas $ 6,574.00
Utilidad del periodo $ -
TOTAL PATRIMONIO $ 114,223.02
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 165,746.02
Análisis: Después de determinar la materialidad del estado de Situación Financiera determinamos

que en el subgrupo activo fijo hay una materialidad del 36,92%, dentro de las cuales se
encontraron a las cuentas maquinaria y equipo con un 22.53% y vehiculos con un 89.40% con
mayor porcentaje de materialidad, mientras que las demás carecen de importancia.
Elaborado por:
AALL
Revisado por:
APR
NANCIEROS MEF
RE DEL 2022 1/1
EQUIPO
MBRE DEL 2021
48.44% √
36.92% √
14.64% √
100.00% √
41.25% √
48.13% √
10.61% √
100.00% √
77.46% √
1.19% √
5.76% √
2.05% √
13.54% √
0.00% √
100.00% √
√
anciera determinamos
as cuales se
con un 89.40% con
tancia.
Fecha: 29/09/2023
Fecha: 29/09/2023
HOLCIM ECUADOR S.A
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
N° CUESTIONARIO SI
Ambiente de control
1 ¿La empresa Holcim Ecuador S.A cuenta con un Código de Ética? 1
¿Se cuentan con procedimientos para la recepción, investigación y

2 1
entrega de resultados sobre denuncias realizadas?
¿Se ha cumplido con el desarrollo de las evaluaciones de desempeño

3
por parte del área de P.P.E?
Evaluación del riesgo

¿Los objetivos operativos de la empresa Holcim Ecuador S.A forman
4 1
una base sobre la cual se asignan recursos?
¿La información financiera de la organización cumple con las normas

5 1
de contabilidad aplicables ?
¿ Se cuentan con manuales y procedimientos para la identificación y

6
análisis de riesgos en el área de P.P. y E?
Actividades de control
¿Se han implementado controles asociados con la seguridad física de
7 1
Inventarios de P.P. y E?
¿Se realizan pruebas de conocimiento para los colaboradores del área

8 P.P. y E, que van a ser vinculados, confirmando el conocimiento 1
requerido para el cargo a desempeñar?
¿Tanto las políticas como los procedimientos son revisados y

9
actualizados periódicamente?
Información y comunicación
¿ Se tienen definido el cronograma en la cual la información debe estar
10 1
disponible?
¿Los sistemas en el área de P.P. y E, generan información financiera,

11 no financiera y operativa para evaluar el cumplimiento de los controles 1
establecidos?
¿La obtención de la información se hace de fuentes autorizadas y se

12 1
cuenta con los procedimientos para su generación?
¿Existen políticas sobre confidencialidad de la información que han
13 1
sido divulgadas y se realiza seguimiento a las mismas?
Actividades de supervisión
14 ¿Se realizan evaluaciones periódicas por expertos independientes?
¿Los líderes de las áreas de P.P. y E, son capacitados para desarrollar

15
las autoevaluaciones?
16 ¿Las evaluaciones se ajustan de acuerdo a los cambios en los riesgos? 1
¿La alta dirección o el consejo de administración, toman acciones

17 correctivas cuando los responsables del proceso no implementan las 1
acciones correctivas a las cuales se han comprometido?
Total 12
RESUMEN EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
Ambiente de control 2
Evaluacion de riesgos 2
Actividades de Control 2
Informacion y comunicación 4
Actividades de supervisión 2
Totales 12
Nivel de confianza 71%
Nivel de Riesgo
Análisis: La empresa Holcim Ecuador S.A cuenta con un nivel de riesgo moderado de
29%, por su parte su nivel de confianza moderado de igual manera con el 71%; esto se debe
a una falta de control y actualizacion en políticas y procedimiento que se ajusten a las
necesidades de la institución
DOR S.A
NTROL INTERNO
diciembre del 2022
D PLANTA Y EQUIPO
NO N/A OBSERVACIONES
D1: Últimamente no se ha cumplido con el desarrollo

1 de las evaluaciones de desempeño, por motivos ajenos a
la institución.
D2: Los manuales y procedimiento de la institución se

1
encuentran desactualizados
D3: Las políticas y procedimientos no se han

1
actualizado
D4: No se contrata personal independiente para este
1
tipo de evaluaciones
D5: No existe capacitación en el ámbito de
1
autoevaluaciones
1
1
1
0
2
5
29%
Nivel de confianza
Bajo Moderado Alto
15%-50% 51%-75% 76%-95%
85%-50% 49%-25% 24%-5%
Alto Moderado Bajo
Nivel de Riesgo

HOLCIM ECUADOR
HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO:
LA EMPRESA NO DISPONE DE UN CONTROL DE REGISTRO EFICIENTE PARA LA CUENTA DE PROPIE
PLANTA Y EQUIPO.
CONDICIÓN:
En Holcim Ecuador, en el período auditado del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022, realizada la visita a las instal
con las respectivas entrevistas al Gerente General y al Contador de la empresa se observó que no se registro la letra
Nº 123 por concepto de compra actualmente no cuenta con un Manual de Procedimientos Contables documentado, q
los procesos contables de la empresa.
CRITERIO:
Se incumple con el Principio de Contabilidad Generalmente aceptado (PCGA) en el principio numero 11 Realizació
"Los resultados económicos se registran cuando sean realizados, o sea cuando la operación que los origina qued
perfeccionada desde el punto de vista de la legislación o de las prácticas comerciales aplicables y se hayan ponde
fundamentalmente todos los riesgos inherentes a tal operación. Se establecerá como carácter general que el conc
"realizado" participa del concepto de devengado".
CAUSA
La empresa al no poseer un manual de contabilidad no posee un control interno adecuado por lo que está afectando
agilización de las transacciones al no cumplir con parámetros. Adicionalmente, la empresa no cumple con los objeti
contables de una manera eficiente y eficaz.
EFECTO
Al no contar con un Manual de procesos para el registro de documentos por pagar , no se puede determinar la verac
manera correcta.
CONCLUSIÓN
La empresa HOLCIM actualmente tiene la ausencia de un Manual de Políticas y Procedimientos Contables los cual
políticas y procesos de contabilidad para llevar a cabo las operaciones de la empresa.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda a la junta general de accionistas un reglamento de control para registro de Propiedad planta y equipo
que se pueda ejercer un mejor manejo sobre los mismos.
Realizado Por:
Revisado Por:
HOLCIM ECUADOR
HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO:
No se se realizan evaluaciones de desempeño por parte del area de Propiedad planta y equipo
CONDICIÓN:
La empresa no cuenta con políticas para la evaluación de desempeño dirigida a los empleados del área de Propiedad
equipo.
CRITERIO:
Según las Normas de Control Interno de la Contraloria General del Estado en el numeral 401-01 Separación de func
rotación de labores menciona que "La máxima autoridad y los directivos de cada entidad tendrán cuidado al defin
funciones de sus servidoras y servidores y de procurar la rotación de las tareas, de manera que exista independen
separación de funciones incompatibles y reducción del riesgo de errores o acciones irregulares."
CAUSA
Al no realizar evaluaciones de desempeño por parte del area de Propiedad planta y equipo se crea una desconfianza
información financiera y un bajo desempeño laboral por parte de los empleados de la Propiedad planta y equipo .
EFECTO
No se determina con exactitud el grado de eficiencia y compromiso en el desempeño de las actividades por parte de
los empleados del área de Propiedad planta y equipo.
CONCLUSIÓN
La entidad no tiene una información precisa para el análisis del desempeño laboral dentro del area de Propiedad plan
RECOMENDACIÓN
Se recomienda a la junta general de accionistas y el área de recursos humanos establecer y difundir politicas de eval
desempeño para los empleados del area de Propiedad planta y equipo.
Realizado Por:
Revisado Por:
HOLCIM ECUA
HOJA DE HALLA
HH/UF
RE DEL 2022 1/1 DEL 01 DE ENERO AL 31 DE D
A Y EQUIPO COMPONENTE: PROPIEDAD
HALLAZGO:
TE PARA LA CUENTA DE PROPIEDAD
La empresa no cuenta con un custodio responsable de la documentacion d
CONDICIÓN:
de 2022, realizada la visita a las instalaciones y

se observó que no se registro la letra de cambio La empresa al no tener un custodio de archivos para Propiedad planta y eq
cedimientos Contables documentado, que defina registro y pérdida de documentos.
CRITERIO:
) en el principio numero 11 Realización dice que
ndo la operación que los origina queda Según las Normas de Control Interno de la Contraloria del Estado en el nu
merciales aplicables y se hayan ponderado la aceptación de una obligación, o al reconocimiento de un derecho, com
rá como carácter general que el concepto venta de bienes o servicios (...)". "La existencia de documentación debid
CAUSA
o adecuado por lo que está afectando la
e, la empresa no cumple con los objetivos No se designa un responsable de la custodia de la Propiedad planta y equi
EFECTO
agar , no se puede determinar la veracidad de
No se dispone del registro de los documentos fuente
CONCLUSIÓN
s y Procedimientos Contables los cuales definan
No se designa un responsable para la custodia de los documentos
mpresa.
RECOMENDACIÓN
registro de Propiedad planta y equipo de modo

Designar un custodio responsable en el área de documentación
PBMT Fecha: 25/02/2022

DAPR Fecha: 25/02/2022
HH/UF
1/1
HH/UF
RE DEL 2021 1/1
A Y EQUIPO
planta y equipo
a los empleados del área de Propiedad planta y
el numeral 401-01 Separación de funciones y

cada entidad tendrán cuidado al definir las
eas, de manera que exista independencia,
cciones irregulares."
nta y equipo se crea una desconfianza sobre la

os de la Propiedad planta y equipo .
mpeño de las actividades por parte de cada uno de
boral dentro del area de Propiedad planta y equipo.
establecer y difundir politicas de evaluación del
PBMT Fecha: 25/02/2022

APR Fecha: 25/02/2022
HOLCIM ECUADOR
HOJA DE HALLAZGOS
HH/UF
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 1/1
responsable de la documentacion de Propiedad planta y equipo
archivos para Propiedad planta y equipo no existe una constancia fisica provocando un inadecuado
de la Contraloria del Estado en el numeral 402-03 Control previo al devengado menciona: "Previa a
reconocimiento de un derecho, como resultado de la recepción de bienes, servicios u obras, la
existencia de documentación debidamente clasificada y archivada que respalde los ingresos."
stodia de la Propiedad planta y equipo
mentos fuente
ustodia de los documentos
l área de documentación

CONFIRMACIÓN DE SALDO
REGISTRO DE PROVEEDORES
Proveedores DETALLE Saldo contable
Vitefama S.A Letra de cambio 123 $ -

Sacos Industriales S.A Letra de cambio 00187 $ 1,046.00
Librería Éxito Pagare 001 $ 500.00
Total $ 1,546.00
CIÓN DE SALDO
E PROVEEDORES
DOCUMENTO
Valores Auditados PLAZO VERIFICADO
NO ESTA
$ 300.00 6 MESES REGISTRADO
5 AÑOS
$ 500.00 30 DÍAS NO EXISTE
$ 800.00
HOLCIM ECUADOR S.A
CÉDULA SUMARIA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2022
COMPONENTE: Propiedad Planta y Equipo
EMPRESA HOLCIM ECUADOR

CUENTAS DE PASIVO
2022
SALDOS AJUSTE
CÓDIGO CUENTAS
CONTABLES DEBE HABER
Documentos por pagar $ 1,546.00 $ 300.00
TOTAL $ 1,546.00 $ - $ 300.00
✓ ✓
COMENTARIO: No tienen deuda pues estaba el registro mal hecho del vehiculo donde se in
✓ = Suma verificada
∑ = Sumatoria
A = Cuenta Caja
Ref. PT
OR S.A
RIA
embre del 2022
Planta y Equipo
P/T CS 1/1
AUDITOR: J.J.J.J
FECHA: 4/15/2022
SALDO RECLASIFICACIÓN SALDO SALDOS DE
REF. P/T
AJUSTADO DEBE HABER RECLASIFICADO AUDITORÍA
$ 1,846.00 $- $- $ 1,846.00 $ 1,846.00 A
$ 1,846.00 $- $- $ 1,846.00 $ 1,846.00 ∑

✓ ✓ ✓
el vehiculo donde se incluye una deuda alta inexitente

HOLCIM ECUADOR S.A
CÉDULA SUMARIA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2022
COMPONENTE: Propiedad Planta y Equipo
EMPRESA HOLCIM ECUADOR

CUENTAS DE PASIVO
2021
SALDOS AJUSTE SALDO
CÓDIGO CUENTAS
CONTABLES DEBE HABER AJUSTADO
1.1.01 Letra de cambio 00123 - 300.00 300.00
Letra de cambio 00187 1,046.00 1,046.00
Pagare 0001 500.00 500.00
TOTAL $ 1,546.00 $ - $ 300.00 $ 1,846.00
✓ ✓ ✓
COMENTARIO: Luego de efectuar la revisión de la cuenta Caja Bancos, en mi opinión existe

revisados, pero fue necesario realizar un ajuste en la cuenta Caja para cono
✓ = Suma verificada
∑ = Sumatoria
A = Cuenta Caja
Ref. PT
P/T CS 1/1
AUDITOR: J.J.J.J
FECHA: 4/15/2022
RECLASIFICACIÓN SALDO SALDOS DE
RECLASIFICAD REF. P/T
DEBE HABER O AUDITORÍA
$- $- 300.00 300.00 A
1,046.00 1,046.00
500.00 500.00
$- $- $ 1,846.00 $ 1,846.00 ∑
✓ ✓
ión existe razonabilidad en los valores

para conocer su saldo verdadero.
HOLCIM ECUADOR S.A
LIBRO DIARIO
Fecha Detalle Parcial Debe
-1-
Mantenimiento de maquinas $ 267.86
IVA $ 32.14
Documentos por pagar
Retencion del Iva 30%
rentencion impesto a la renta 1,75%
P/R la adquisición de un escritorio para oficina

con la emisión de una letra de cambio.
TOTAL $ 300.00
Haber
$ 285.67
$ 9.64
$ 4.69
$ 300.00
HOLCIM ECUADOR S.A
LIBRO MAYOR
Muebles de oficina Documentos por pagar IVA

$ 267.86 $ 285.67 $ 32.14
$ 267.86 $ 285.67 $ 32.14

$ 285.67
rentencion impesto a la renta 1,75%

$ 4.69
$ 4.69
DOR S.A
OR
iciembre del 2022
IVA Retencion del Iva 30%

$ 9.64
$ 9.64
$ 9.64
HOLCIM ECUADOR S.A.
AUDITORIA FINANCIERA
ARCHIVO CORRIENTE
Entidad: HOLCIM ECUADOR S.A.

Direccion: Manuel Zambrano 200 y, Quito 170513 (Piso1)
Naturaleza: Auditoria Financiera
Periodo: Enero - Diciembre 2022
CAP I, CAP II Y CAP III

AC 1/1
Y CAP III
HOLCIM ECUADOR S.A.
ARCHIVO CORRIENTE
ÍNDICE DEL INFORME
CAPÍTULO I
Motivo
Alcance
Objetivos
Estructura Organizacional
Estados Financieros
CAPÍTULO II
Observación
Conclusión
Recomendación
CAPÍTULO III
Análisis Financiero
Elaborado por: MDGA

Dirigido por: APR
HI 1/1
RE DE 2022
1
1
1
2
3
5
6
6
Fecha: 31/09/2023
Fecha: 31/09/2023
CAPÍTULO I IAF 1/4
1.- Motivo de la Auditoría
El gerente general de Holcim Ecuador ha solicitado se proceda a realizar la contratación de una auditoría externa financiera de Propiedad
Planta y Equipo de la agencia correspondiente al período fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022, por parte de SEXTO 1 AUDITORES
S.A con el motivo de determinar el cumplimiento y razonabilidad de los saldos de los estados financieros, y especialmente de la cuenta
Propiedad Planta y Equipo.
2.- Objetivos de la Auditoría
Objetivo General
Determinnar la razonabilidad de los estados financieros mediante la aplicación de procedimientos y pruebas técnicas para emitir un informe.
Objetivos Especificos
Verificar si las cuentas han sido registradas con los documentos y cálculos de forma adecuada, mediante la revisión y análisis de la fuente para
estimar la razonabilidad de la información presentada.
Evaluar el sistema de control interno mediante cuestionarios para determinar la razonabilidad de informacion presentada.
Revisar el saldo del componente Propiedad Planta y Equipo mediante la aplicación del arqueo de Propiedad Planta y Equipo y conciliaciones
bancarias para verificar la confiabilidad de los registros
3.- Alcance
El período a examinar corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022, período dentro del cual se examinara el componente Propiedad
Planta y Equipo y la razonabilidad de las cifras de los estados financieros, con la finalidad de obtener pruebas sustantivas y de cumplimiento,
que permitan emitir una opinión o dictamen final.
4.- Organigrama Estructural

HOLCIM ECUADOR
5.-Nómina de funcionarios principales
CARGO
Gerente General
Contadora
Auditora Interna
Presidente de la Junta general de socios
BASE LEGAL
ESTADOS FINANCIEROS
HOLCIM ECUADOR
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EN DÓLARES
ACTIVOS
Documentos por pagar General $ 20,000.00
Documentos por pagar caja chica $ 500.00
Banco $ 47,077.52
Clientes $ 4,850.00
Anticipo proyectos $ 4,850.00
Pagos anticipados $ 3,066.00
Obras en ejecución -
-Provisiónes incobrable $ -48.50
ACTIVO FIJO $ 61,192.00
Maquinaria y Equipo $ 13,785.00
Equipos de computación $ 1,546.00
Equipos de oficina $ 140.00
Vehículos $ 54,704.00
Muebles y enseres $ 4,563.00
- Dep. Acumulada muebles y ens. $ -13,546.00
Depositos en Garantía $ 9,675.00
Bonos Proyectos $ 14,584.00
TOTAL ACTIVO $ 165,746.02
PASIVO
PASIVO CORRIENTE $ 21,255.00
Proveedores $ 7,564.00
Anticipo cliente $ 1,342.00
Cuentas por pagar $ 2,345.00
Beneficios sociales $ 6,574.00
Impuestos, retenciones $ 1,634.00
Seguro Social $ 250.00
PASIVO LARGO PLAZO $ 24,800.00
Cuentas Largo Plazo $ 24,800.00
PASIVO DIFERIDO $ 5,468.00
Anticipos $ 5,468.00 $ -
TOTAL PASIVO $ 51,523.00
PATRIMONIO
Reservas $ 6,574.00
Utilidad del periodo
TOTAL PATRIMONIO $ 114,223.02
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 165,746.02
Firma Gerente Firma Contador
Realizado Por: MDGA Fecha: 01/10/2023

Revisado Por: APR Fecha: 01/10/2023
DEL 01 DE EN
AU
Nº HALLAZGOS CONDICIÒN
En Holcim Ecuador, en el período auditado del 1 de

enero al 31 de diciembre de 2022, realizada la visita a
LA EMPRESA NO DISPONE
las instalaciones y con las respectivas entrevistas al
DE UN CONTROL DE
Gerente General y al Contador de la empresa se
1 REGISTRO EFICIENTE PARA
observó que no se registro la letra de cambio Nº 123
LA CUENTA DE PROPIEDAD
por concepto de compra actualmente no cuenta con un
PLANTA Y EQUIPO.
Manual de Procedimientos Contables documentado,
que defina los procesos contables de la empresa.
La empresa no cuenta con un La empresa al no tener un custodio de archivos para

custodio responsable de la Propiedad planta y equipo no existe una constancia
2
documentacion de Propiedad fisica provocando un inadecuado registro y pérdida de
planta y equipo documentos.
No se se realizan
La empresa no cuenta con políticas para la evaluación
evaluaciones de desempeño
3 de desempeño dirigida a los empleados del área de
por parte del area de
Propiedad planta y equipo.
Propiedad planta y equipo
INFORME FINAL
CAÌTULO II
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2022
AUDITORÍA FINANCIERA
CRITERIO
Se incumple con el Principio de Contabilidad Generalmente aceptado

(PCGA) en el principio numero 11 Realización dice que "Los
resultados económicos se registran cuando sean realizados, o sea
cuando la operación que los origina queda perfeccionada desde el
punto de vista de la legislación o de las prácticas comerciales
aplicables y se hayan ponderado fundamentalmente todos los
riesgos inherentes a tal operación. Se establecerá como carácter
general que el concepto "realizado" participa del concepto de
devengado".
Según las Normas de Control Interno de la Contraloria del Estado en

el numeral 402-03 Control previo al devengado menciona: "Previa a
la aceptación de una obligación, o al reconocimiento de un derecho,
como resultado de la recepción de bienes, servicios u obras, la venta
de bienes o servicios (...)". "La existencia de documentación
debidamente clasificada y archivada que respalde los ingresos."
Según las Normas de Control Interno de la Contraloria General del

Estado en el numeral 401-01 Separación de funciones y rotación de
labores menciona que "La máxima autoridad y los directivos de cada
entidad tendrán cuidado al definir las funciones de sus servidoras y
servidores y de procurar la rotación de las tareas, de manera que
exista independencia, separación de funciones incompatibles y
reducción del riesgo de errores o acciones irregulares."
CAUSA EFECTO
La empresa al no poseer un manual

de contabilidad no posee un control
Al no contar con un Manual
interno adecuado por lo que está
de procesos para el registro
afectando la agilización de las
de documentos por pagar ,
transacciones al no cumplir con
no se puede determinar la
parámetros. Adicionalmente, la
veracidad de manera
empresa no cumple con los objetivos
correcta.
contables de una manera eficiente y
eficaz.
No se designa un responsable de la
No se dispone del registro de
custodia de la Propiedad planta y
los documentos fuente
equipo
Al no realizar evaluaciones de No se determina con

desempeño por parte del area de exactitud el grado de
Propiedad planta y equipo se crea eficiencia y compromiso en el
una desconfianza sobre la desempeño de las
información financiera y un bajo actividades por parte de cada
desempeño laboral por parte de los uno de los empleados del
empleados de la Propiedad planta y área de Propiedad planta y
equipo . equipo.
Realizado Por: AAPLL
Revisado Por: APR
camiar fechas
C2 1/1
RECOMENDACIONES
Se recomienda a la junta general de

accionistas un reglamento de control
para registro de Propiedad planta y
equipo de modo que se pueda
ejercer un mejor manejo sobre los
mismos.
Designar un custodio responsable en

el área de documentación
Se recomienda a la junta general de

accionistas y el área de recursos
humanos establecer y difundir
politicas de evaluación del
desempeño para los empleados del
area de Propiedad planta y equipo.
Fecha: 05/10/2023
Fecha: 05/10/2023
SEXTO "1" AUDITORES AL SERVICIO S.A
HOLCIM ECUADOR S.A
CAPITULO III
DEL 01 D E ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2
CAPITULO III
ANALISIS FINANCIERO
APLICACIÓN DE ÍNDICES
PASIVO TOTAL
ENDEUDAMIENTO DEL
ACTIVO TOTAL ENDEUDAMIENTO DEL
ACTIVO =
ENDEUDAMIENTO DEL $ 51,823.00

$ 166,046.02 ENDEUDAMIENTO DEL
ACTIVO =
ENDEUDAMIENTO DEL
31.21% ENDEUDAMIENTO DEL
ACTIVO =
INTERPRETACIÓN:
Los índices del endeudamiento del activo permite determinar el nivel de autonomía financiera. Tra
endeudamiento del activo HOLCIM ECUADOR S.A es del 31,00 % lo que representa un bajo end
Por otra parte en cuanto al índice del endeudamiento del activo fijo se logró establecer que la tota
es financiado con el patrimonio de la empresa sin necesidad de préstamos a terceros debido a qu

SUPERVISOR
Ing, Edison Paguay Ing.Mayra Saigua

AUDITOR SENIOR 1 AUDITOR SENIOR 2
Ing. Mayra Hernández

AUDITOR JUNIOR 1
Elaborado por: A
Dirigido por: A
AL SERVICIO S.A
DOR S.A
O III IAF 4/4

DICIEMBRE DEL 2022
ANCIERA
O III
PATRIMONIO
DEUDAMIENTO DEL ACTIVO = ACTIVO FIJO NETO TANGIBLE
$ 114,223.02
DEUDAMIENTO DEL ACTIVO = $ 61,459.86
DEUDAMIENTO DEL ACTIVO = 185.85%
omía financiera. Tras el análisis se pudo determinar que el

resenta un bajo endeudamiento frente a sus acreedores.
stablecer que la totalidad de activos fijos (propiedad, planta y equipo)

erceros debido a que el cociente que arrojó el indicador es mayor a 1.
Ing. Antony Lopez

JEFE DE EQUIPO
Ing. Mayra Hernández

AUDITOR SENIOR 3
Lic. Maryuri Guachi

AUDITOR JUNIOR 2
Elaborado por: AAPLL FECHA: 07/10/2023

Dirigido por: APR FECHA: 07/10/2023
HOLCI
PLA
AL 31 DE D
AUDITO
N° HALLAZGO RECOMENDACIÓN
EVALUACIÓN A
Se recomienda a la junta general de accionistas
LA EMPRESA NO DISPONE DE UN un reglamento de control para registro de
CONTROL DE REGISTRO EFICIENTE
1 PARA LA CUENTA DE PROPIEDAD
Propiedad planta y equipo de modo que se
PLANTA Y EQUIPO. pueda ejercer un mejor manejo sobre los
mismos.
La empresa no cuenta con un

custodio responsable de la Designar un custodio responsable en el área de
2
documentacion de Propiedad planta y documentación
equipo
Se recomienda a la junta general de accionistas

No se se realizan evaluaciones de y el área de recursos humanos establecer y
3 desempeño por parte del area de difundir politicas de evaluación del desempeño
Propiedad planta y equipo para los empleados del area de Propiedad
planta y equipo.
HOLCIM ECUADOR S.A.
PLAN DE ACCIÓN
FECHA DE INICIO DE FECHA DE FIN DE

ACTIVIDADES A EJECUTARSE
LA EJECUCIÓN EJECUCIÓN
Implementar un control de registro

eficiente para la cuenta de 3/1/2022 6/1/2022
propiedad, planta y equipo.
Establecer un sistema de
supervisión y auditoría para
asegurarse de que el custodio
3/1/2022 6/1/2022
responsable esté cumpliendo con
sus responsabilidades y que esté
funcionando de manera eficiente
Establecer un sistema de
retroalimentación y seguimiento que
permita a los empleados conocer su 3/1/2022 6/1/2022
desempeño y recibir orientación
para mejorar.
PA 1/1
DOCUMENTO DE
RESPONSABLE
SUSTENTO
Manual de control
JUNTA GENERAL DE interno y procedimientos
ACCIONISTAS de la cuenta Propiedad
Planta y Equipo
Manual de control
Planta y Equipo
Manual de control
Planta y Equipo
Elaborado por: AAPLL Fecha: 09/10/2023

Dirigido por: APR Fecha: 09/10/2023
HOLCIM ECUADOR
CONVOCATORÍA DE LECTURA DE INFORME
Oficio N°_003
Riobamba, 10 de Octubre del 2023
Ingeniera
Dolores Prado Marenco
GERENTE GENERAL DE HOLCIM ECUADOR
Presente. –
Reciba un cordial saludo de "Sexto 1 Auditores S.A", por medio de la presente nos permitimos
comunicarle que como parte de nuestro trabajo de auditoría y en base a la planificación, se
procede a convocar a la Lectura del Borrador del Informe; la misma que se llevará a cabo el día 24
de noviembre del 2020 , a las 11 h00 am, en las instalaciones de su empresa.
Atentamente,
Ing.Edison Paguay
AUDITOR SENIOR
Realizado Por: EMPP Fecha: 10/10/2022

HOLCIM ECUADOR
CONVOCATORÍA DE LECTURA DE INFORME
Oficio N°_003
Ingeniera
Cecibel Vinueza
JUNTA GENERAL DE SOCIOS DE HOLCIM ECUADOR
Presente. –
Reciba un cordial saludo de "Sexto 1 Auditores S.A", por medio de la presente nos permitimos
comunicarle que como parte de nuestro trabajo de auditoría y en base a la planificación, se
procede a convocar a la Lectura del Borrador del Informe; la misma que se llevará a cabo el día 24
de noviembre del 2020 , a las 11 h00 am, en las instalaciones de su empresa.
Atentamente,
Ing.Edison Paguay
AUDITOR SENIOR

HOLCIM ECUADOR
CONVOCATORÍA DE LECTURA DE I
CLI 1/4 DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBR
COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y
Oficio N°_003
Ingeniero
Pedro Samaniego
CONTADOR DE HOLCIM ECUADOR
Presente. –
ente nos permitimos Reciba un cordial saludo de "Sexto 1 Auditores S.A", por medio de
planificación, se comunicarle que como parte de nuestro trabajo de auditoría y en ba
e llevará a cabo el día 24 procede a convocar a la Lectura del Borrador del Informe; la misma
resa. de octubre del 2020 , a las 11 h00 am, en las instalaciones de su e
Atentamente,
Ing.Edison Paguay
AUDITOR SENIOR
cha: 10/10/2022
cha: 10/10/2022
HOLCIM ECUADOR
CONVOCATORÍA DE LECTURA DE I
CLI 3/4 DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBR
COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y
Oficio N°_003
Ingeniero
Carlos Silva
AUDITORA INTERNA DE HOLCIM ECUADOR
Presente. –
ente nos permitimos Reciba un cordial saludo de "Sexto 1 Auditores S.A" , por medio de
planificación, se comunicarle que como parte de nuestro trabajo de auditoría y en ba
e llevará a cabo el día 24 procede a convocar a la Lectura del Borrador del Informe; la misma
esa. de octubre del 2023 , a las 11 h00 am, en las instalaciones de su e
Atentamente,
Ing.Edison Paguay
AUDITOR SENIOR
cha: 10/10/2022
cha: 10/10/2022
HOLCIM ECUADOR
VOCATORÍA DE LECTURA DE INFORME
DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 CLI 2/4
PONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1 Auditores S.A", por medio de la presente nos permitimos

stro trabajo de auditoría y en base a la planificación, se
Borrador del Informe; la misma que se llevará a cabo el día 15
m, en las instalaciones de su empresa.
Ing.Edison Paguay
AUDITOR SENIOR

HOLCIM ECUADOR
VOCATORÍA DE LECTURA DE INFORME
DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 CLI 4/4
PONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
UADOR
1 Auditores S.A" , por medio de la presente nos permitimos

stro trabajo de auditoría y en base a la planificación, se
Borrador del Informe; la misma que se llevará a cabo el día 15
m, en las instalaciones de su empresa.
Ing.Edison Paguay
AUDITOR SENIOR

HOLCIM ECUADOR
BORRADOR LECTURA DE INFORME
DEL 1 DE ENERO DEL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

En la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo a los 15 días del mes de Octubre a las 11:00 el Ing.
Antony López Jefe de Equipo de "Sexto 1 Auditores S.A " declaró instalada la reunión en la sala de juntas
de HOLCIM ECUADOR contando con la presencia del Ing. Dolores Prado Marenco, Gerente General, de
igual manera se solicita la presencia de Pedro Samaniego Contador General.
Con la finalidad de dejar constancia del procesos de comunicación de los resultados finales obtenidos
durante el proceso de auditoria, mediante la lectura del borrador del informe de Auditoría Financiera de
HOLCIM ECUADOR en el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2022 el cual
fue llevado a cabo por ""Sexto 1 Auditores S.A " de Conformidad a la Orden de Trabajo N° 001.
Una vez terminado el examen de auditoria se ha logrado identificar irregularidades en el componente

Propiedad planta y equipo donde la empresa puede perder la confianza de los inversores y del público en
general, lo que puede afectar negativamente su reputación y su valor en el mercado.
1. Se recomienda a la contadora realizar ajustes contables para corregirlos, introduciendo ajustes en la
depreciación, amortización o valoración de los activos.
2. Se recomienda a la contadora realizar una evaluación de riesgos para identificar las áreas de la
empresa que son más vulnerables a errores o fraudes contables.
3.Se recomienda implementar controles internos para prevenir futuros errores o fraudes contables que
puede incluir la separación de funciones, la revisión de los registros contables o la implementación de
políticas de autorización y aprobación.
Ing. Antony Lopez

JEFE DE EQUIPO
Realizado Por: APPLL

Revisado Por: APR
ME BIA/PPE 1/1
E DEL 2022
EQUIPO
l mes de Octubre a las 11:00 el Ing.
stalada la reunión en la sala de juntas
Prado Marenco, Gerente General, de
General.
e los resultados finales obtenidos
informe de Auditoría Financiera de
al 31 de diciembre del 2022 el cual
a Orden de Trabajo N° 001.
regularidades en el componente
za de los inversores y del público en
r en el mercado.
egirlos, introduciendo ajustes en la
para identificar las áreas de la
s errores o fraudes contables que

contables o la implementación de
Fecha: 12/10/2023
Fecha: 12/10/2023
HOLCIM ECUADOR
DICTAMEN DE AUDITORIA FINANCIERA
COMPONENTE : Propiedad Planta y Equipo
DICTAMEN
"Sexto 1 Auditores S.A ": Hemos auditado el componente Documentos por pagar perteneciente al estado de
Situación Financiera de HOLCIM ECUADOR en el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del
2022 ,una vez finalizado el proceso de auditoria se pudo identificar que se presentan irregularidades:
1. Últimamente no se ha cumplido con el desarrollo de las evaluaciones de desempeño, por motivos ajenos a la
institución
2. Los manuales y procedimiento de la institución se encuentran desactualizados
3. Los procesos de talento humano son caducos y solo en función a una
entrevista 4. Las políticas y procedimientos no se han actualizado
RESPONSABILIDAD DE EQUIPO AUDITOR
Nuestra responsabilidad en base de la auditoria realizada es expresar una opinión sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros detallados y su conformidad con las disposiciones legales. Nuestra auditoria fue realizada
de acuerdo con las normas internacionales de Auditoria y Normas Ecuatorianas de Auditoria. Dichas normas
requieren que cumplamos con requisitos éticos y planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener certeza
razonable de que los Estados Financieros no contienen errores u omisiones importantes.
La auditoria financiera comprende el examen a base de pruebas selectuvas, de la evidencia que respalda las
cifras e informaciones presentadas en los estados financieros, incluye también la evaluación de la aplicación de
los principios de Contabilidad Generalmente aceptados, las normas ecuatorianas de auditoria.
OPINIÓN
"Sexto 1 Auditores S.A " emite una opinión con salvedades debido a que se presentan inconsistencias en los
saldos del componente Documentos por pagar.
Elaborado por: AAPLL
Revisado por: APR

DT
1/1
perteneciente al estado de
e enero al 31 de diciembre del
ntan irregularidades:
mpeño, por motivos ajenos a la
solo en función a una

os no se han actualizado
n sobre la razonabilidad de los

Nuestra auditoria fue realizada
de Auditoria. Dichas normas
uditoria para obtener certeza
ortantes.
a evidencia que respalda las
evaluación de la aplicación de
de auditoria.
entan inconsistencias en los
Fecha: 15/10/2023
Fecha: 15/10/2023

Auditoria Financiera

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HOLCIM S.

Riobamba 24 Agosto del 2023

El auditor para calificar deberá presentar los siguientes requisitos:

Requisitos para postular

La propuesta deberá contener:

Ing. Dolores Del Carmen Prado Marenco.

rintendencia de Compañías, Valores y Seguros.

ntes, que acrediten la experiencia de la compañía auditora externa independiente en auditorías

a Secretaría Nacional de Educación Superior, Ciencia, Tecnología e Innovación - SENESCYT, de al

oria, deberán acreditar obligatoriamente lo siguiente:

ón, debiendo establecerse el Cronograma de actividades de la Sociedad Auditora, señalando fechas y

vigente a la fecha de presentación de las propuestas.

en auditorías a organismos e Instituciones Internacionales o Proyectos Financiados por estos.

rmen Prado Marenco.

PROPUESTA DE TRABAJO DE AUDITORÍA

METODOLOGÍA DEL TRABAJO

4. Honorarios y Formas de Pago

Firma de contrato $ 7,500.00 50%

Elaborado por: AALLL

Riobamba, 25 de agosto del 2023

o comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre

dad de Riobamba, Provincia de Chimborazo,

al, en los servicios de auditoría, asesoría y

ma auditora “SEXTO I” AUDITORES S.A

eciendo los siguientes:

pondiente al periodo 2022, mediante la aplicación de

nformación del proceso que se va a

s desde la fecha de su celebración,

equeridos, los mismos que se

de cualquier otra circunstancia

re el examen de los estados financieros mediante un

mo finalidad comunicar los resultados obtenidos del

definición clara de objetivos, enfocándose en

Riobamba, 26 de agosto de 2023

Por la atención a la presente, nuestros más sinceros agradecimientos.

ECUADOR en el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2022, a fin de iniciar el

Elaborado por: AALL Fecha: 26/08/2023

Cuarta. - Derechos y Obligaciones de las partes. –

Firma del contrato $ 7,500.00 50%

TOTAL $ 15,000.00 100%

Séptima. - Domicilio, Jurisdicción y Competencia

e 15.000 Para el pago en tres partes las cuales son:

Elaborado por: AALL

e ahora se denominará "CONTRATANTE" y por otra parte al

A ECUADOR. El examen a realizarse y sus resultados

DITOR". Por lo que, no incluye el análisis en detalle de todas las

con el desempeño de la entidad y sobre la efectividad de la

unicaciones, notificaciones y correspondencia en general.

Riobamba, 27 de agosto del 2023

La responsabilidad de la Auditoria Financiera estará a cargo de:

Dr.Patricio Robalino Supervisor

Ing. Antony Lopez Jefe de Equipo

Riobamba, 27 de agosto del 2023

Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar la aceptación y entendimiento de este

Esperando una colaboración total de su personal y confiando en la disposición de la documentación e

Ing. Antonhy Lopez

Revisado por: APR Fecha:26/09/2023

Riobamba, 28 de agosto del 2022

Esperando que sea atendida la presente agradezco de antemano su colaboración .

Dr. Patricio Robalino

Elaborado por: MLSS

pertinente para la realización de la auditoría

Elaborado por: MLSS Fecha: 28/09/2023