Formalidades Coop. Ayc Riobamba

COOPERATIVA RIOBAMBA
Personería Jurídica el 01 de Enero de 2020 - _Acuerdo Ministerial N 10062

Riobamba - Ecuador
Riobamba, 01 de enero de 2020
CONVOCATORIA
La Cooperativa Riobamba, tenemos el agrado de convocar a personas naturales y personas jurídicas

debidamente calificadas como Auditores Externos por la Superintendencia de Economía Popular y
Solidaria a presentar sus propuestas de servicios para auditar los Estados Financieros de la
Cooperativa por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2019.
Adjuntamos a esta Convocatoria la base para las propuestas a considerar
Sr. Eddy Núñez

Presidente del Consejo de Vigilancia
Cooperativa Riobamba
Personería Jurídica el 02 de enero de 2020 - _Acuerdo Ministerial N 10062

Riobamba - Ecuador
BASE PARA PROPUESTA DE SERVICIOS DE AUDITORIA EXTERNA
l. OBJETIVO
El Consejo de Vigilancia de conformidad a la normativa detallada en la Base Legal y conforme
a sus atribuciones, establece los siguientes lineamientos para seleccionar la terna de
auditores hacer presentados a la Asamblea para contratar los servicios profesionales de una
persona natural o Jurídica, para auditar los Estados Financieros por el periodo comprendido
entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2020, de acuerdo a la resoluciones emitidas por la
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria del Sector Financiero Popular referente a
Auditoría Externa, dando cumplimiento a la Resolución SEPS- INEPS- IGPJ- 2015- 152, Norma De
Control para la Aplicación Del Proceso de Auditoría Externa en las Organizaciones No
Financieras y cualquier circular o resolución emitido en ese ámbito por la SEPS al momento de
ejecutar la auditoría, con las Normas Ecuatorianas de Contabilidad, Normas Internacionales
de Contabilidad NIAS , Ley de régimen Tributario Interno disposiciones tributarias y Ley
de Prevención de Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo en lo que corresponde
al Sector al que pertenece la Cooperativa, correspondiente al mismo ejercicio económico.
2. DE LOS REQUISITOS
1. Oferta Técnica, incluye cronograma de trabajo

2. Oferta Económica.
3. Copia de Registro Único de Contribuyentes.
4. Certificado de Cumplimiento Tributario.
5. Copia de Cedula y Nombramiento del Representante Legal debidamente inscrito y vigente.
6. Hoja de vida del oferente, en la cual se detalle al menos: formación, capacitación nacional
y/o internacional, cursos dictados, experiencia, publicaciones. (Se debe adjuntar copias
de los documentos de respaldo)
7. Detalle del equipo de apoyo al Auditor para realizar los trabajos de auditoría externa,
constituido en un mínimo de dos profesionales cuyos títulos deben estar
debidamente registrados en la SENESCYT. Adjuntar hojas de vida y pronto de pantallas del
pronto.
8. Certificados originales o copias certificadas notariadas que acrediten la experiencia en
trabajos de auditoría realizados a Cooperativas segmento 2, al menos una de los tres
últimos años (2015,2016, 2017) y de otras cooperativas no financieras como auditor Externo
o Interno.
9. Certificado de estar acreditado y calificado por la Superintendencia de Economía
Popular y Solidaria.
10. Certificado de no constar como contratista incumplido o adjudicatario fallido
emitido por SERCOP.
11. Proporcionar un correo electrónico en el cual recibirán notificaciones.
12. En caso de ser seleccionado para la terna Declaración Juramentada Notariada de no
estar incurso en las prohibiciones determinadas en la Ley Orgánica de la Economía
Popular y Solidaria, así como, no tener vinculación por riesgo único de acuerdo a la
normatividad emitida por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria y
otras normas, con los directivos, gerente y principales funcionarios de la cooperativa
auditada, ni ser socio de la misma.
2.1 CONTENIDOS DE PROPUESTA TÉCNICA

La propuesta debe tener al menos los siguientes puntos:
Riobamba – Ecuador
1) Los lineamientos generales de todas las fases de Auditoría

(Planificación, Ejecución y Comunicación) de conformidad a lo establecido en la Norma De
Control para la Aplicación Del Proceso de Auditoría Externa en las Organizaciones No
Financieras, Resolución SEPS- INEPS IGPJ- 2015- 152, (objetivos, alcance, metodología,
procedimientos, cronograma de visitas y trabaja, entre los otros.) El cronograma propuesto de
trabajo por lo menos tendrá los siguientes ítems:
 Inicio de la Auditoria
 Determinación del tiempo a trabajar en el sitio.
 Presentación del informe previo de Control Interno.
 Entrega de los Estados Financieros e información complementaria
 Presentación y lectura del borrador.
 Presentación del Informe de los Estados Financieros, Informes Complementarios y
Especiales.
2) La Base Legal sobre la cual realizará su trabajo como son: Constitución del
Ecuador; Ley de Economía Popular y Solidaria; Reglamento Ley de Economía Popular y
Solidaria.; Resoluciones
y Circulares emitidas para el Sector no Financiero en el ámbito que corresponde; Estatuto y
Reglamento Interno de la Cooperativa; Reglamentos, Manuales, Políticas de la Cooperativa; Código
Tributario; Código Civil; de Prevención de Lavado de Activos y el Financiamiento del
Terrorismo, Otras Normas relativas a la operatividad de las Cooperativas de
Transporte, emitidas por el Organismo de Control correspondiente.
3) Los productos finales a entregar a la Cooperativa son:
A) Informe Preliminar y Final, en el Modelo de Informe de Auditoría Externa, que se estipula
en la Norma De Control para la Aplicación Del Proceso de Auditoría Externa en las
Organizaciones No Financieras que deberá contener, lo siguiente:
 La evaluación del control interno de la organización.

 La evaluación del cumplimiento de las atribuciones, deberes y responsabilidades de los
órganos de gobierno, órganos directivos, órganos de vigilancia y del administrador.
 La opinión del auditor sobre la razonabilidad de los estados financiero
B) Plan de cumplimiento de de recomendaciones en el formato establecido por la SEPS en la
Norma de Control referida anteriormente, que incluirá:
 Hallazgos y hechos subsecuentes;

 Recomendaciones por cada hallazgo y hecho subsecuente
 Actividades para el cumplimiento de las recomendaciones;
 Fecha de Inicio y Fecha término de cada actividad;
 Responsables de la ejecución de las actividades;
 Documentos habilitantes del cumplimiento de las actividades
C) El Informe de Cumplimiento Tributario {ICT) que muestra la opinión del auditor respecto al
cumplimiento de las obligaciones tributarias que mantenga la Cooperativa que debe elaborarlo
las personas naturales o jurídicas calificadas como auditores externos por la Superintendencia de
Economía Popular y Solidaria, quienes hayan efectuado la auditoría de estados financieros por el
ejercicio fiscal terminado al 31 de diciembre. Para el efecto, los auditores deben tener
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suscrito el acuerdo de responsabilidad para obtener la clave de acceso al sistema de informes de
cumplimiento tributario del SRI, el cual permitirá que se otorgue la clave de acceso vigente
desde el año 2005.
A. Presentación del Informe Final en la Asamblea General.

B. Carga de los informes respectivos en los sistemas requeridos por la autoridad competente
SEPS, SRI y/o Otros en los formatos y plazos estipulados en las normas correspondientes
El Cronograma final se realizará en conjunto con la Gerencia de la Cooperativa con el Profesional

seleccionado.
2.1 CONTENIDOS DE PROPUESTA ECONÓMICA
Deberá Establecer el valor a cobrar por el trabajo, incluido el IVA y que acepta la forma de pago
establecida por la Cooperativa por el servicio de auditoría externa de la siguiente forma:
1. El 50% del valor total del contrato a la firma del mismo.

2. El 30% del valor total del contrato a la entrega del informe final y plan de
recomendaciones en el formato establecido por la SEPS, el cual debe ser presentado e n la
Asamblea General de Socios.
3. El 20% una vez realice la carga la información requerida por norma en el sistema autorizado
por la SEPS y el Informe de Cumplimiento Tributario {ICT) en los plazos máximos
establecidos por ley (deberán entregarse los soportes que abalicen esto en originales o copias
certificadas)
La Cooperativa, se reserva el derecho de descontar del valor del contrato, las multas que de ser el
caso se impusieran al contratista en caso de incumplimiento.
3. RECEPCIÓN DE LAS OFERTAS

Las ofertas se recibirán en sobre cerrado en la secretaria de la Sede Cooperativa Riobamba, ubicada
en la Avenida Esmeraldas S/N y Cadmo Zambrano, en la ciudad de Riobamba s, desde el 01 de
enero 8h00 am hasta las 16h00 del martes 9 de enero de 2020. Los documentos que contengan las
ofertas deben encontrarse numeradas (1 de ...) y rubricadas, no debiendo tener borrones,
enmendaduras o corrección alguna, y el sobre tendrán la siguiente etiqueta:
"Señor:
Eddy Núñez
Presidente de Consejo de Vigilancia
Cooperativa de Riobamba
POSTULACIÓN AL CONCURSO DE AUDITORIA EXTERNA POR EL PERIODO COMPRENDIDO
ENTRE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019,
Si es por Servientrega/ Correos del Ecuador u otros indicar en la comunicación enviada

AUDITORES SEXTO 2 PTA 1/2
PROPUESTA DE TRABAJO DE AUDITORIA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
Riobamba, 01 de enero del 2020

Ing. Pedro Morales
GERENTE GENERAL DE COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO RIOBAMBA LTDA.
Presente.
A través remito la propuesta de la firma auditora AUDITORES SEXTO 2.

Información General de la Firma Auditora
1. Antecedentes
Se fundó en el año 2008 gracias a la iniciativa de dos compañeros auditores, con la finalidad de
brindar servicios de auditoría, consultoría y capacitación al sector empresarial. Alrededor de 12 años
hemos trabajado arduamente en el desarrollo profesional de nuestro grupo de auditores. Es así, que en
el transcurso del tiempo hemos ganado reputación en las distintas áreas de la Auditoría, mediante la
prestación de servicios de calidad, confiabilidad, eficacia y eficiencia para con nuestros clientes.
Contamos con experiencia en el ejercicio profesional en las áreas de auditoria, revisoría fiscal,
impuestos, finanzas, consultorías y otros campos afines del conocimiento, actividad que desempeña la
firma con un selecto equipo de profesionales de diversas especialidades
2. Misión
Brindar servicios profesionales de excelencia bajo los parámetros de calidad exigidos por las Normas
Internacionales y estar en una permanente actualización profesional para lograr una competitividad,
crecimiento y desarrollo de nuestra firma apoyados por personal altamente capacitado, satisfaciendo
eficientemente las necesidades del quienes confían en nuestro trabajo.
3. Visión
Consolidarnos como una firma reconocida por brindar a nuestros clientes los servicios profesionales
en auditorías y consultorías como ser el apoyo idóneo de las decisiones empresariales de nuestros los
mismos además de ser respaldadas en la más alta confidencialidad y calidad técnica de nuestros
profesionales que dirigen, basadas en principios y valores a fin de contribuir al logro de los objetivos y
contribuir al desarrollo económico y humano de nuestro país.
4. Valores Corporativos
Se rige bajo valores corporativos, los mismos que reflejan quienes somos como organización,
estableciendo los siguientes:
1. TRANSPARENCIA: Cultivamos este valor importante al momento de realizar la entrega de un
informe y dictamen con el fin de ser claros y transparentes con nuestros actos, ideas y
comportamientos, basándonos en la confianza y teniendo buena estima laboral.
2. TRABAJO EN EQUIPO: Entre los integrantes de nuestra firma se comparten conocimientos,
experiencias y esfuerzos, aportando lo mejor de cada uno y asumiendo responsabilidades para la
consecución de los objetivos de nuestra organización.
3. INDEPENDENCIA: Nos distinguimos por la imparcialidad y el equilibro en las decisiones que
asumimos, por la honestidad y el compromiso frente a la calidad.
Realizado por: AMAA Fecha:03/01/2020

Revisado por: DSII Fecha:03/01/2020
AUDITORES SEXTO 2
PTA 1/2
PROPUESTA DE TRABAJO DE AUDITORIA
4. HONESTIDAD: En todas nuestras actuaciones está presente la honradez, la sinceridad y la

integridad.
5. INTEGRIDAD: Conservamos buenas actitudes, siendo honorables, rectos de igual forma
cumplimos estrictamente con nuestros compromisos en el trabajo.
6. RESPONSABILIDAD: Cumplimos con los deberes y obligaciones con clientes y comunidad en
general.
7. LEALTAD: Mantenemos un compromiso firme de preservar lo que creemos y en quienes creemos,
somos fieles, rectos y sinceros con nuestros clientes, asesores y empleados.
8. CONFIDENCIALIDAD: Brindamos seguridad de toda la información manejada con absoluta
reserva profesional la cual implica el compromiso de no revelar ninguna información confidencial
obtenida durante el desarrollo de la prestación del servicio.
5. Políticas de calidad
Auditores Sexto 2 adaptándose a las necesidades de calidad y servicio exigidas por un mercado cada
vez más competitivo, disponen de un Sistema de gestión y control de la Calidad en conformidad con
los requisitos de la Norma Internacional de Control de Calidad para auditores de cuentas y sociedades
de auditoría y de la Norma Internacional.
Este manifiesta expresamente su compromiso fundamental de potenciar la Calidad en la entidad
auditora con el fin de lograr, entre otros, los siguientes objetivos y requerimientos:
 Promover una cultura interna, donde se reconozca que la atención a todas las partes
interesadas, y en especial al cliente, y la calidad en la realización de los encargos son
esenciales.
 Requerimientos éticos, de independencia y confidencialidad del personal responsable y
preparado.
 Promover el cumplimiento del código de conducta de la firma.
 Minimizar los riesgos y potenciar las oportunidades de mejora.
6. Equipo de Auditoria
NOMBRES CARGO
Dr. Patricio Robalino Supervisor
Ing. Dennys Inga Jefe de Equipo
Ing. Anabel Alvear Auditor Senior
Ing. María Chamorro Auditor Junior
Ing. Katty Aldas Auditor Junior
Ing. María Audelo Auditor Junior
Ing. Andrea Moreno Auditor Junior
Ing. Jonathan Urquizo Auditor Junior

AUDITORES SEXTO 2
PROPUESTA DEL TRABAJO DE AUDITORIA PTA 2/2
METODOLOGIA DE TRABAJO
El examen se efectuará de acuerdo con las Normas de Auditoria antes mencionadas, las mismas que
determinarán las bases selectivas para su ejecución, según el criterio exclusivo AUDITORES SEXTO
1. Objetivo
Recopilar suficiente evidencia sobre las aseveraciones mostradas en los estados financieros de la
entidad correspondiente al periodo 2019, mediante la aplicación de pruebas técnicas, con la finalidad
de emitir una opinión independiente y profesional sobre la razonabilidad presentada en los estados
financieros y comprobar la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF).
2. Alcance
La auditoría a los estados financieros de 1 enero al 31 de diciembre de 2019 y analiza toda la
información del proceso que se va a auditar como evidencias suficientes que aseguren al auditor la
ejecución del proceso establecido, la obtención de resultados referentes a la parte financiera de la
empresa “COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO RIOBAMBA LTDA.” todo esto se lo
realizara a través del informe.
3. Plazo
El presente contrato, considerando la naturaleza de las labores a realizarse durará desde la fecha de su
celebración, hasta el 31 de enero del 2020 tiempo dentro del cual “LA FIRMA AUDITORA” realizará
y terminará las labores contratadas.
4. Honorarios y formas de pago
AUDITORES SEXTO 2 fija sus honorarios de acuerdo al alcance de los servicios de auditoría
requeridos, los mismos que se establecerán en el contrato de prestación de servicios de auditoría en
donde se estipulará la forma de pago sin incluir los impuestos aplicables. Los honorarios para un
determinado trabajo de auditoría dependerán de las circunstancias estándar o de cualquier otra
circunstancia extraordinaria que implique una inversión de tiempo adicional o de cualquier otro
recurso para la ejecución del mismo. A continuación, se presenta una posible forma de pago de los
honorarios por la realización de un trabajo de auditoría:
Fases Total %
Firma del contrato 2500 50%
Entrega del informe borrador 1500 30%
Entrega del informe final 1000 20%
TOTAL 5000 100%
5. Productos para entregar

DICTAMEN:
Al finalizar el trabajo de auditoría se presentará la opinión del auditor como una clara expresión sobre
el examen de los estados financieros mediante un documento formal que suscribirá el Contador
Público conforme a las normas de su profesión, relativo a la naturaleza, extensión y resultados.
INFORME
El producto final que se entregará por un trabajo de auditoría será el informe, el mismo que tiene como
finalidad comunicar los resultados obtenidos del examen practicado, en el cual constará los hallazgos,
conclusiones y recomendaciones, a más de la opinión profesional en relación con los aspectos
examinados, los criterios de evaluación empleados, las opiniones obtenidas de los interesados o
cualquier otro aspecto relevante.
Realizado por: AMAA Fecha: 03/01/2020
Revisado por: DSII Fecha: 03/01/2020
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO RIOBAMBA LTDA.

ACEPTACIÓN DE LA PROPUESTA AP 1/1
Doctor:
Alberto Patricio Robalino
SUPERVISOR DE AUDITORES SEXTO 2
Presente. -
De nuestra consideración:
Por este medio confirmamos que se ha resuelto autorizar la realización de la Auditoria Financiera a
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO RIOBAMBA LTDA. en el periodo del 1 de enero al
31 de diciembre del 2019 a fin de iniciar el correspondiente trabajo, notificándole que la oferta del
servicio ha sido aceptada mediante oficio #00349; mismo que fue aprobado por lo que solicitamos
absoluta confidencialidad con la información y responsabilidad en su labor; nuestro personal
colaborará y participará activamente durante el
proceso.
Por la atención a la presente, nuestros más sinceros

agradecimientos.
Atentamente:
___________________________
Ing. Pedro Morales
GERENTE GENERAL
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO REIOBAMBA LTDA.
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES CPS 1/2
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIMBRE DEL 2019
En la ciudad de Riobamba, a los 04 días del mes de enero del 2020, en forma libre y voluntaria, por
una parte comparecerán, el Lic. Pedro Morales, en calidad de GERENTE DE LA COOPERAIVA DE
AHORRO Y CREDITO RIOBAMBA LTDA., a la cual se la llamara entidad “contratante”, y por otra
parte a la Ing. Dennys Inga representante de la firma auditora en adelante "AUDITOR", que también
será llamada “Contratista”, quien conviene en suscribir el presente contrato, al tenor de las siguientes
clausulas:
PRIMERA. ANTECEDENTES:
De conformidad con las necesidades actuales de la entidad, ha resuelto contratar los servicios de la
Auditoria Financiera, para que examinen el manejo de la información financiera en el periodo 2020.
SEGUNDA. OBJETO DEL CONTRATO:
El objeto del presente contrato es la realización de la Auditoria Financiera para determinar el
cumplimiento de normas y procedimientos financieros internos de la Cooperativa. El examen a
realizarse y sus resultados concluirán con la presentación del Informe Confidencial, de acuerdo a las
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas vigentes en los periodos examinados.
TERCERA. EL PLAZO:
El plazo estipulado para la entrega de los resultados es de 30 días, laborables, contados a partir de la
fecha en que se firme dicho contrato. El plazo fijado podrá ser prorrogado por causas imputables al
contratista, por falta en la entrega oportuna de los materiales e información o por fuerza mayor
debidamente comprobada.
CUARTA. VALOR DEL CONTRATO:
El “AUDITOR" conforme lo requiere las Normas Internacionales de Auditoría, realizará indagaciones
específicas a la Administración de "CONTRATANTE.", a las personas involucradas con el
desempeño de la entidad y sobre la efectividad de la estructura del control interno. Además, dichas
normas establecen que “CONTRATANTE” debe obtener una carta de representación de la
Administración de “AUDITOR” sobre datos relevantes de la entidad.
QUINTA. CONFIDENCIALIDAD:
La información proporcionada por parte de la institución auditada será considerada como confidencial
y de uso exclusivo para la preparación y desarrollo de la auditoria, esta información deberá mantenerse
bajo el cuidado y pertenencia del auditor no pudiendo ser divulgados salvo autorización expresa por
escrito de la autoridad competente del ente auditado. El auditor deberá mantener total discreción en el
manejo de la información. Sin embargo, dicha condición no se aplicará a la información por normativa
legal vigente se considere de dominio público.
SEXTA. PAPELES DE TRABAJO:
Los papeles de trabajo serán considerados expresamente de propiedad de los auditores que ejecuten el
presente trabajo de auditoría financiera y por ningún concepto serán de propiedad de la institución
auditada.
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO REIOBAMBA LTDA.

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES CPS 1/2
SEPTIMA: OBLIGACIONES DEL AUDITOR:

Las obligaciones de los auditores en el presente trabajo de auditoría serán las siguientes:
 Aplicar la auditoría financiera a la Cooperativa de Ahorro y crédito Riobamba Ltda., por el

periodo 2020
 Presentar informes semanales sobre el avance de la auditoria
 Elaboración y presentación del informe final del trabajo de auditoría ante el gerente y
funcionarios de la cooperativa.
OCTAVA. OBLIGACIONES DEL ENTE AUDITADO:
Para la realización del presente contrato, la cooperativa se compromete a:
 La cooperativa, a través de sus representantes y demás funcionarios facultados mantendrá un

seguimiento de los trabajos realizados por los auditores.
 La cooperativa, conviene en brindar a los auditores las siguientes facilidades, exclusivamente
para el normal desempeño de sus labores:
a) Espacio Físico
b) Información verbal
c) Información Documentada
NOVENA. ACEPTACION:
Las partes en señal de aceptación y conformidad con los términos establecidos en todas y cada una de
las cláusulas del presente contrato los suscriben con su firma y rubrica en el mismo lugar y fecha ya
indicados.
En la ciudad de Riobamba, a los cuatro días del mes de enero del 2020.
Ing. Dennys Inga Ing. Pedro Morales

REPRESENTANTE DE LA GERENTE GENERAL
FIRMA AUDITORA COOP. DE AHORRO Y CREDITO RIOBAMBA LDTA.

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO RIOBAMBA LTDA
CARTA DE PRESENTACIÓN CP 1/1

Lic. Pedro Morales
GERENTE GENERAL DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
RIOBAMBA LTDA.
Presente.
Por medio del presente, le comunicamos que de acuerdo con su autorización para llevar a cabo una
Auditoria Financiera a los estados financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Riobamba
Ltda., agencia matriz en el Cantón Riobamba Provincia de Chimborazo, correspondiente al periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2019, se tendrá como finalidad presentar un
informe de auditoría. El mismo que se fundamentará en las normas y técnicas de auditoría, se llevará a
cabo mediante pruebas de campo, revisión de documentos, análisis de los procesos y aplicación de
indicadores y nos permitirá obtener evidencias suficientes y pertinentes para sustentar nuestras
conclusiones y recomendaciones.
Equipo de Auditoría
La responsabilidad de la Auditoría financiera estará a cargo de:
NOMBRES CARGO
Duración
La duración de este será aproximadamente de 30 días laborales y 5 días adicionales en caso de

imprevistos.
Seguros de tener una respuesta favorable a nuestra petición le agradecemos de antemano.
Atentamente,
Ing. Dennys Inga
JEFE DE EQUIPO
Realizado por: MCCG Fecha: 05/01/2020

CARTA DE COMPROMISO CC 1/1

Lic. Pedro Morales
RIOBAMBA LTDA.
Presente.
Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar la aceptación y entendimiento de este

compromiso para efectuar una Auditoría Financiera a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Riobamba
Ltda., agencia matriz en el Cantón Riobamba Provincia de Chimborazo, periodo 2019”, el mismo que
se realizó de acuerdo a las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas, Principios de Control
Interno, Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria, y demás procedimientos técnicos
considerados necesarios para la auditoria. Para la evaluación del control interno se aplicó los
componentes del COSO I, los mismos que facilitaron la evaluación y ayudaron a determinar las áreas
críticas que podrían afectar a la consecución de los objetivos institucionales.
En la auditoria constan los resultados obtenidos en base al análisis realizado, incluyendo los
respectivos comentarios, conclusiones y recomendaciones, que seguramente serán de gran beneficio
para el Gerente General.
Atentamente,
__________________________
Ing. Dennys Inga
JEFE DE EQUIPO
Realizado por: MCCG Fecha:05/01/2020
AP 1/1
ARCHIVO
PERMANENT
E
CLIENTE: COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO RIOBAMBA LTDA
DIRECCIÓN: 10 DEAGOSTO Y COLÓN
NATURALEZA: AUDITORIA FINANCIERA
PERÍODO: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019


HOJA DE INDICES HI 1/1
INDICE DE ARCHIVO PERMANENTE
APR ALBERTO PATRICIO ROBALINO

DSII DENNYS STALYN INGA ILLICACHI
AMAA ANABEL MARIELA ALVEAR ALVEAR
MDCG MARIA DEL CARMEN CHAMORRO GUTIERREZ
KAAC KATTY ALEXANDRA ALDAS CASTILLO
MJAC MARÍA JOSE AUDELO CUADRADO
ALMT ANDREA LIZBETH MORENO TAMAYO
JAUC JONNATHAN ALEXANDER URQUIZO CARANQUI
HM HOJA DE MARCAS
HR HOJA DE REFERENCIAS
OT ORDEN DE TRABAJO
NIE NOTIFICACION INICIO DE EXAMEN
CI CARTA DE INICIO
CR CARTA DE REQUERIMIENTO
VP VISITA PRELIMINAR
MP MEMORANDO DE LA PLANIFICACIÓN
PA PROGRAMA DE AUDITORÍA
CCI CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
CG CARTA AL GERENTE
PE PROGRAMA ESPECIFICO
ECI PRUEBAS DE CAMPO ANALITICOS
DA DICTAMEN DE AUDITORIA
IAF BORRADOR DEL INFORME DE AUDITORIA
CA CEDULA ANLITICA
CS CÉDULA SUMARIA
HH HOJA DE HALLAZGO
HA HOJA DE AJUSTE
AF ANÁLISIS FINANCIERO
IFA INFORME FINAL DE AUDITORIA
CI CAPITULO 1
CII CAPITULO 2
CIII CAPITULO 3

HOJA DE MARCAS HM 1/1
SÍMBOLO SIGNIFICADO
√ Revisado y Cotejado
© Cruce de información
Ã Verificación Aritmética
≠ Diferencia encontrada
∑ Sumatoria Parcial
∑T Sumatoria Total
H Hallazgo
F Faltante
D Debilidad
A Incumpliendo la Norma
Ω Sustento con Evidencia
¥ Cotejado con libros
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO RIOBAMBA

LTDA PA 1/1
PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVO GENERAL:
Recopilar suficiente evidencia sobre las aseveraciones mostradas en los estados financieros de la
entidad correspondiente al periodo 2019, mediante la obtención de la información pertinente y
relevante a fin de establecer la razonabilidad y veracidad de la información contable.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 Recopilar información relevante, pertinente y competente a través de la revisión de los estados
financieros para el desarrollo de las fases de auditoría.
 Evaluar el control interno financiero mediante la aplicación de los componentes del COSO I,
con el fin de determinar hallazgos y evidencias.
 Emitir un informe mediante la realización de un análisis profundo de la cuenta obligaciones
con empleados de los estados financieros para que las conclusiones y recomendaciones
ayuden a mejorar el manejo de la información financiera de la cooperativa
N REF.
PROCEDIMIENTOS RESPONSABLE FECHA
° P/T
FASE I PLANIFICACION
1 Elabore una orden de trabajo OT DSII 06/01/2020
2 Realice la visita preliminar de la empresa VP AMAA 07/01/2020
3 Elabore la notificación de inicio de examen NIE AMAA 08/01/2020
Elabore el requerimiento de información a
4 RI DSII 09/01/2020
todos los involucrados
5 Elabore el memorándum de planificación MP AMAA 10/01/2020
N REF.
° P/T
FACE II EJECUCION DEL TRABAJO
1 Elabore el programa específico PE DSII 12/01/2020
Aplique todas las pruebas de campo
2 PC AMAA 15/01/2020
establecidas en los campos analíticos
3 Prepare las hojas de ajuste HA DSII 18/01/2020
4 Preparé las hojas de hallazgo HH AMAA 22/01/2020
N REF.
° P/T
FACE III REDACCION DEL INFORME Y COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
1 Elabore el borrador del informe BI DSII 23/01/2020
Elabore la notificación de lectura del borrador
2 NLI AMAA 24/01/2020
del informe
3 Elabore el informe final de auditoria IFA DSII 31/01/2020
4 Elabore el dictamen DA AMAA 31/01/2020
5 Elabore el CAP I CI DSII 31/01/2020
6 Elabore el CAP II CII AMAA 31/01/2020
7 Elabore el CAP III CIII DSII
Realizado por: AMAA 31/01/2020
Fecha: 05/01/2020
ORDEN DE TRABAJO OT 1/1
Riobamba, 06 de marzo del 2020

Lic. Pedro Morales
RIOBAMBA LTDA.
Presente.
De conformidad al plan anual de actividades para el año 2020 aprobado por la Firma AUDITORES
SEXTO 2 mediante oficio # 001 AF 2020 de a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Riobamba Ltda.,
sírvase realizar una Auditoría Financiera a a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Riobamba Ltda.,
agencia matriz en el Cantón Riobamba Provincia de Chimborazo del período comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2019, la indicada auditoria se efectuará con el objeto de determinar lo
siguiente:
- Evaluar el Sistema de Control Interno de la Cooperativa
- Determinar la Razonabilidad de los Estados Financieros
- Dar una opinión objetiva de la situación financiera de la cooperativa
- Emitir un informe de Auditoría financiera como resultado del examen para dar a conocer las
conclusiones y recomendaciones a los directivos de la institución a fin de que se tomen acciones
correctivas.
El tiempo estimado para la ejecución de este trabajo será de 30 días laborales incluyendo el borrador
del informe y tendrá como operativos los siguientes:
NOMBRES CARGO
Atentamente,
Ing. Dennys Inga
JEFE DE EQUIPO

VISITA PRELIMINAR VP 1/2
Fecha de inicio: 07/01/2020 Fecha de término: 07/01/2020
DATOS DE LA INSTITUCIÓN
Nombre de la entidad: Cooperativa de Ahorro y Crédito Riobamba Ltda.
Dirección: 10 de Agosto y Colón
Ubicación: Riobamba
Correo electrónico: coopaycr@gmail.com
Teléfono: 2603244
Horario de trabajo: 08: 00 – 18: 00
INFORMACIÓN GENERAL
Misión:
Impulsar el desarrollo socio económico de nuestros asociados, a través de soluciones financieras y
sociales, que permitan un cambio en su calidad de vida, con personal comprometido y sustentado en
los principios y valores cooperativos.
Visión:
Consolidarnos como una Institución financiera referente del sistema cooperativo, con innovación
tecnológica y de mercado, proyectando valores y principios de cooperación y solidaridad que incluya a
nuevas generaciones.
ACTIVIDAD PRINCIPAL
La Cooperativa de Ahorro y Crédito "Riobamba Ltda.", es una entidad dedicada a las finanzas
populares y solidarias desde 1978, creada para impulsar el desarrollo socio-económico de nuestros
socios a través de cuentas de ahorro y depósitos a plazo fijo; así como al otorgamiento de créditos
concediendo financiamiento para actividades productivas como la: agricultura, artesanía, transporte,
consumo, comercio, vivienda y microempresa, fomentando de esta manera el progreso y desarrollo de
la economía de nuestra ciudad..
BASE LEGAL DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO
En 1970 el Centro de Formación Artesanal OSCUS, localizado en Riobamba, realizaba actividades de
capacitación a nivel artesanal para jóvenes y se tuvo la idea de que dispongan de un capital inicial para
instalar talleres, comprar materia prima y renovar las herramientas de trabajo. Lastimosamente existían
algunos problemas para acceder al financiamiento en el sector financiero tradicional. la cooperativa se
encuentra bajo la supervisión de la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del sector
financiero popular y solidario, y se rige por las normas de la Ley General de Instituciones Financieras
y el Reglamento de Operación emitido por las Instancias de Control y Supervisión mediante Decreto
Ejecutivo No. 354. La Cooperativa apoya al desarrollo de la comunidad con la prestación de los
servicios financieros que ofrece, por lo que ha recibido varios reconocimientos a nivel local, nacional
e internacional.
Realizado por: DSII Fecha: 06/01/2020

Revisado por: AMAA Fecha: 06/01/2020

VISITA PRELIMINAR VP 2/2
Entidad: Cooperativa de Ahorro y Crédito Riobamba Ltda.
Tipo de Examen: Auditoria
Componente: Financiera
Ante ello, los directivos, docentes y estudiantes de OSCUS crearon la Cooperativa de Ahorro y
Crédito Riobamba Ltda., la cual inició sus operaciones el 12 de octubre de 1978 en la ciudad de
Riobamba, realizando todos los trámites necesarios ante el Ministerio de Bienestar Social para cumplir
con los requisitos legales para su constitución.
El Gerente y los empleados de la institución están dispuestos a brindar la información y

documentación necesaria para realizar la auditoría financiera.
La cooperativa mantiene un horario de atención a sus clientes externos e internos de lunes a viernes,
en la mañana de 08:30 am a 13:30 pm; en la tarde de 15:00pm a 18:00pm y los días sábados de
09:00am a 13:00pm
Realizado por: DSII Fecha: 06/01/2020
Revisado por: AMAA Fecha: 06/01/2020

NOTIFICACIÓN INICIO DE EXAMEN NIE 1/1

Ing. Pedro Morales
GERENTE GENERAL LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO "RIOBAMBA
LTDA."
Ing. Lucía Cifuentes
CONTADORA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO "RIOBAMBA LTDA."
Ing. Ángela Villaroel
AUDITOR INTERNO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO "RIOBAMBA
LTDA."
Ing. Dennise Freriga
TESORERA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO "RIOBAMBA LTDA."
Presente.
Por medio de la presente me permito comunicarle que se dará inicio a la auditoría financiera del
periodo 2019, conforme la carta convenio de auditoria y contrato, solicito además su apoyo y el de sus
colaboradores para llevar a buen término la auditoría financiera cumpliendo con los objetivos y
procedimientos en el tiempo programado, las condiciones bajo las cuales se efectúan el examen son las
siguientes:
Tipo de Examen: Auditoria al Balance General y Estado de Resultados.
Objetivo de la Auditoria: Emitir un informe de auditoría que incluya la opinión sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros; y si estos fueron preparados de acuerdo a los principios de
contabilidad y normas generalmente aceptados y sobre una base uniforme.
Sin más por informarle, agradezco su atención.
Atentamente,
Ing. Dennys Inga

JEFE DE EQUIPO


SOLICITUD DE INFORMACIÓN SI 1/1

Ing. Pedro Morales
GERENTE GENERAL LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO "RIOBAMBA
LTDA.",
Presente.
Por la presente, me permito solicitar la debida información pertinente para la realización de la
auditoria financiera comprendida en el período del 1 de enero al 31 de diciembre del 2019, por lo cual
se pide adjuntar los siguientes documentos:
 Estatutos y reglamentos de la Cooperativa.

 Estados financieros
 Organigrama Estructural
 Normativa interna de la Cooperativa.
 Nóminas de directivos y funcionarios principales de los responsables de Área
 Registro Único de Contribuyentes.
 Declaraciones de impuestos.
Esperamos su respuesta en 2 días a partir de la emisión de la solicitud
Cualquier duda puede comunicarse al teléfono 0995924412
Agradeciendo de antemano su colaboración.
Atentamente,
Ing. Dennys Inga
JEFE DE EQUIPO

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO RIOBAMBA LTDA MP 1/2

MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN
ENTIDAD: COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO "RIOBAMBA LTDA.",
NATURALEZA: AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
La Cooperativa de Ahorro y Crédito "Riobamba Ltda.", es una entidad dedicada a las finanzas
populares y solidarias desde 1978, creada para impulsar el desarrollo socio-económico de nuestros
socios a través de cuentas de ahorro y depósitos a plazo fijo; así como al otorgamiento de créditos
concediendo financiamiento para actividades productivas como la: agricultura, artesanía, transporte,
consumo, comercio, vivienda y microempresa.
1.- MOTIVO DE LA AUDITORIA
El Gerente de la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO "RIOBAMBA LTDA.", ha

solicitado se proceda a realizar la contratación de una auditoría externa financiera de la cuenta
OBLIGACIONES CON LOS EMPLEADOS de la empresa correspondiente al período fiscal del 01
de enero al 31 de diciembre del 2019 realizada en conformidad a la solicitud presentada el 03 de enero

del 2020 dirigida al Doctor Patricio Robalino como supervisor de AUDITORES Y CONSULTORES
SEXTO 2, con el motivo de determinar el cumplimiento y razonabilidad de los estados financieros, y
especialmente de la cuenta Clientes
2.- OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL:
Realizar una Auditoría Financiera a la Cooperativa de ahorro y Crédito Riobamba Ltda., del cantón
Riobamba provincia de Chimborazo, agencia matriz, periodo 2020 a fin de determinar la razonabilidad
y veracidad de la información contable y financiera.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 Recopilar información relevante, pertinente y competente a través de la revisión de los estados
financieros para el desarrollo de las fases de auditoría.
 Evaluar el control interno financiero mediante la aplicación de los componentes del COSO II,
con el fin de determinar hallazgos y evidencias.
 Emitir un informe mediante la realización de un análisis profundo de las cuentas más
relevantes de los estados financieros para que las conclusiones y recomendaciones ayuden a
mejorar el manejo de la información financiera de la cooperativa.
3.- ALCANCE
La auditoría a los estados financieros de la cuenta obligaciones con los empleados que se realizará al
período correspondiente del 01 enero al 31 de diciembre del 2019, en donde se analizarán los Estados
Financieros con el fin de determinar su razonabilidad.
4.- BASE LEGAL
la Cooperativa de Ahorro y Crédito Riobamba Ltda., brinda los servicios financieros para amplios
sectores de la población para ello, se basa en los principios de colaboración y solidaridad, la
cooperativa se encuentra bajo la supervisión de la de la Ley Orgánica de la Economía Popular y
Solidaria y del sector financiero popular y solidario, y se rige por las normas de la Ley General de
Instituciones Financieras y el Reglamento de Operación emitido por las Instancias de Control y
Supervisión mediante Decreto Ejecutivo No. 354. La Cooperativa apoya al desarrollo de la comunidad
con la prestación de los servicios financieros que ofrece, por lo que ha recibido varios reconocimientos
a nivel local, nacional e internacional.

MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN MP 2/3
5.- ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
6.- NÓMINA DE DIRECTIVOS PRINCIPALES
NOMBRES CARGO
Lic. Pedro Morales Gerente General
Ing. Lucía Cifuentes Contadora
Ing. Ángela Villaroel Auditora Interna
Ing. Dennise Freriga Tesorero
7.- RECURSOS NECESARIOS PARA LA AUDITORIA
CONCEPTO DETALLE PRESUPUESTO
Doctor. Patricio Robalino 1.240,00
(Supervisor)
Ing. Dennys Inga 920,00
SUELDOS EQUIPOS DE (Jefe de Equipo)
AUDITORÍA Ing. Anabel Albear (Auditor 400,00
Senior)
Ing. María Chamorro 400.00
(Auditor Junior)
RECURSOS MATERIALES PAPELERÍA E IMPRESIONES 200,00
RECURSOS TECNOLÒGICOS EQUIPO DE COMPUTO 1.100,00
GASTOS VARIOS INTERNET 700,00
VIATICOS 140,00
OTROS GASTOS 300,00
TOTAL 5000.00


MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN MP 3/3
8.- TIEMPO ESTIMADO
El tiempo estimado para llevar a cabo la auditoría es de 30 días laborales y 5 días adicionales en caso
de algún imprevisto.
9.- PLANEACIÓN
Las actividades de planeación consisten en la comprensión del negocio del cliente, su proceso contable
y la realización de procedimientos analíticos preliminares. Además, reunir información que nos
permita evaluar el riesgo y desarrollar un plan de auditoría adecuado.
10.- EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
10.1.- CONTROL INTERNO
Se evaluará que el control interno de la entidad haya estado operando en forma efectiva y consistente
durante todo el ejercicio.
10.2.- PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
Incluyen pruebas de detalle de saldos y operaciones de la entidad y procedimientos analíticos

sustantivos. A mayor sea el riesgo de declaraciones equivocadas importantes mayor será la extensión
de los procedimientos sustantivos
11.- AUDITORÍA FINANCIERA
Revisaremos el Estado de Situación Financiera, Resultados, para determinar si:
 Son coherentes con nuestro conocimiento del negocio, comprensión de saldos y evidencia de
auditoría.
 Las políticas contables utilizadas en la preparación de los estados financieros son apropiadas y
están reveladas adecuadamente.
 Los saldos y revelaciones asociadas están presentados de acuerdo con las políticas contables,
normas profesionales y requisitos legales reglamentarios.
Realizado por: DSII Fecha:10/01/2020
Revisado por: MCCG Fecha:10/01/2020

Formalidades Coop. Ayc Riobamba

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COOPERATIVA RIOBAMBA

Personería Jurídica el 01 de Enero de 2020 - _Acuerdo Ministerial N 10062

Riobamba, 01 de enero de 2020

La Cooperativa Riobamba, tenemos el agrado de convocar a personas naturales y personas jurídicas

Adjuntamos a esta Convocatoria la base para las propuestas a considerar

Sr. Eddy Núñez

Personería Jurídica el 02 de enero de 2020 - _Acuerdo Ministerial N 10062

1. Oferta Técnica, incluye cronograma de trabajo

2.1 CONTENIDOS DE PROPUESTA TÉCNICA

1) Los lineamientos generales de todas las fases de Auditoría

 La evaluación del control interno de la organización.

 Hallazgos y hechos subsecuentes;

A. Presentación del Informe Final en la Asamblea General.

El Cronograma final se realizará en conjunto con la Gerencia de la Cooperativa con el Profesional

2.1 CONTENIDOS DE PROPUESTA ECONÓMICA

1. El 50% del valor total del contrato a la firma del mismo.

3. RECEPCIÓN DE LAS OFERTAS

Si es por Servientrega/ Correos del Ecuador u otros indicar en la comunicación enviada

Riobamba, 01 de enero del 2020

A través remito la propuesta de la firma auditora AUDITORES SEXTO 2.

Realizado por: AMAA Fecha:03/01/2020

4. HONESTIDAD: En todas nuestras actuaciones está presente la honradez, la sinceridad y la

Realizado por: AMAA Fecha:03/01/2020

5. Productos para entregar

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO RIOBAMBA LTDA.

Riobamba, 04 de enero del 2020

Por la atención a la presente, nuestros más sinceros

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO REIOBAMBA LTDA.

SEPTIMA: OBLIGACIONES DEL AUDITOR:

 Aplicar la auditoría financiera a la Cooperativa de Ahorro y crédito Riobamba Ltda., por el

 La cooperativa, a través de sus representantes y demás funcionarios facultados mantendrá un

Ing. Dennys Inga Ing. Pedro Morales

Realizado por: AMAA Fecha:04/01/2020

Riobamba, 5 de enero del 2020

La responsabilidad de la Auditoría financiera estará a cargo de:

La duración de este será aproximadamente de 30 días laborales y 5 días adicionales en caso de

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO RIOBAMBA LTDA

Riobamba, 5 de enero del 2020

Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar la aceptación y entendimiento de este

DIRECCIÓN: 10 DEAGOSTO Y COLÓN

NATURALEZA: AUDITORIA FINANCIERA

PERÍODO: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO RIOBAMBA LTDA

INDICE DE ARCHIVO PERMANENTE

APR ALBERTO PATRICIO ROBALINO

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO RIOBAMBA LTDA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO RIOBAMBA

Riobamba, 06 de marzo del 2020

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO RIOBAMBA LTDA.

Fecha de inicio: 07/01/2020 Fecha de término: 07/01/2020

Nombre de la entidad: Cooperativa de Ahorro y Crédito Riobamba Ltda.

Dirección: 10 de Agosto y Colón

Correo electrónico: coopaycr@gmail.com

Horario de trabajo: 08: 00 – 18: 00

Realizado por: DSII Fecha: 06/01/2020

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO RIOBAMBA LTDA.

Entidad: Cooperativa de Ahorro y Crédito Riobamba Ltda.

Tipo de Examen: Auditoria

El Gerente y los empleados de la institución están dispuestos a brindar la información y

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO RIOBAMBA LTDA.

Riobamba, 08 de enero del 2020

Ing. Dennys Inga

Realizado por: AMAA Fecha: 08/01/2020