PAGOS PROVISIONALES 2022

Enero Febrero
ingresos nominales del mes 425,385.00 325,875.00
ingresos nominales anteriores - 425,385.00
= ingresos nominales totales 425,385.00 751,260.00
x coeficiente de utilidad 0.3645 0.3645
= utilidad fiscal pago provisional 155,052.83 273,834.27
- perdidas fiscales actualizadas - -
- PTU pagada en el ejercicio - -
= utilidad fiscal base 155,052.83 273,834.27
x tasa art 9 LISR 0.30 0.30
= Impuesto del periodo 46,515.85 82,150.28
- pagos provisionales anteriores - 46,515.85
- retenciones por pago de intereses - -
= ISR por pagar del mes 46,515.85 35,634.43

PERDIDA FISCAL 2021 175,470.00

FA 1ra actualizacion INPC diciembre 2021

INPC julio 2021

FA 2da actualizacion INPC JUNIO 2022

INPC DICIEMBRE 2021
Marzo Abril Mayo Junio Julio
407,998.00 389,425.00 427,945.00 478,742.00 339,877.00
751,260.00 1,159,258.00 1,548,683.00 1,976,628.00 2,455,370.00
1,159,258.00 1,548,683.00 1,976,628.00 2,455,370.00 2,795,247.00
0.3645 0.3645 0.3645 0.3645 0.3645
422,549.54 564,494.95 720,480.91 894,982.37 1,018,867.53
- 181,066.79 181,066.79 181,066.79 188,376.88
- - - - -
422,549.54 383,428.16 539,414.12 713,915.58 830,490.65
0.30 0.30 0.30 0.30 0.30
126,764.86 115,028.45 161,824.23 214,174.67 249,147.19
82,150.28 126,764.86 126,764.86 161,824.23 214,174.67
- - - - -
44,614.58 - 11,736.41 35,059.37 52,350.44 34,972.52

117.308 1.0319 = 181,066.79

113.682

122.044
1.0404 = 188,376.88
117.308
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
415,925.00 715,418.00 410,115.00 578,899.00 835,496.00
2,795,247.00 3,211,172.00 3,926,590.00 4,336,705.00 4,915,604.00
3,211,172.00 3,926,590.00 4,336,705.00 4,915,604.00 5,751,100.00
0.3645 0.3645 0.3645 0.3645 0.3645
1,170,472.19 1,431,242.06 1,580,728.97 1,791,737.66 2,096,275.95
188,376.88 188,376.88 188,376.88 188,376.88 188,376.88
- - - - -
982,095.31 1,242,865.17 1,392,352.09 1,603,360.78 1,907,899.07
0.30 0.30 0.30 0.30 0.30
294,628.59 372,859.55 417,705.63 481,008.23 572,369.72
249,147.19 294,628.59 372,859.55 417,705.63 481,008.23
- - - - -
45,481.40 78,230.96 44,846.08 63,302.61 91,361.49

GASTOS DE NOMINA GASTOS

$ 21,150.00 $ 9,877.00
$ 22,744.00 $ 7,215.00
$ 25,783.00 $ 8,411.00
$ 25,783.00 $ 6,294.00
$ 25,945.00 $ 5,580.00
$ 19,988.00 $ 4,320.00
$ 20,136.00 $ 5,875.00
$ 29,150.00 $ 9,312.00
$ 31,578.00 $ 10,578.00
$ 15,988.00 $ 5,789.00
$ 23,145.00 $ 6,387.00
$ 29,550.00 $ 7,534.00
$ 290,940.00 $ 87,172.00
 CALCULO DE DECLARACION ANUAL 2022

INGRESOS ACUMULABLES
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS
Gastos 87,172.00
Gastos de Nomina 290,940.00
Deduccion de inversiones 362,523.90
Costo de lo vendido 2,243,727.44
Ajuste anual por inflacion 5,103.07
(-) PTU GENERADA EN EJERCICIO ANTERIOR,
PAGADA EN EJERCICIO ACTUAL
(=) UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO
(-) PERDIDAS FISCALES PENDIENTES DE
AMORTIZAR (ACTUALIZADAS)
572,369.72 RESULTADO FISCAL (CUANDO SEA POSITIVO)
(X) TASA DE IMPUESTO ( ART. 9 LISR )
IMPUESTO (ISR ) ANUAL
(-) PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS
(-) ISR RETENIDO AL CONTRIBUYENTE
ISR A CARGO (PAGAR) o (A FAVOR )
5,751,100.00
2,989,466.41

2,761,633.59

188,376.88
2,573,256.71
30%
771,977.01
572,369.72
0
199,607.29
 DEPREC

depreciacion Depreciación
Activo MOI anual acumulada
Terrenos

2022 BODEGA 2,525,800.00 105,241.67 $ 105,241.67

2022 LOCAL DE VENTAS 2,751,500.00 114,645.83 $ 114,645.83

Suma 5,277,300.00 219,887.50

Mobiliario y Equipo de oficina

2022 ESCRITORIO EJECUTIVO 28,315.00 2,123.63 $ 2,123.63

2022 ESCRITORIO SECRETARIAL MOD 3 12,128.00 808.53 $ 808.53

 Suma 40,443.00 2,932.16

Equipo de transporte

2022 AUTO AVEO 175,000.00 36,458.33 $ 36,458.33

2022 CAMIONETA HILUX 489,900.00 81,650.00 $ 81,650.00

Suma 664,900.00 118,108.33

 Equipo de computo

2022 LENOVO IDEA CENTRE 21,350.00 3,736.25 $ 3,736.25

2022 COPIADORA XEROX 39,850.00 6,973.75 $ 6,973.75

61,200.00 10,710.00

SUMA TOTAL 6,043,843.00 351,637.99

 FASHION SHOES SA DE CV
DEPRECIACIÓN CONTABLE Y FISCAL 2022

Depreciación contable

fecha de
Pendiente de depreciar Adquisición Tasa Meses Mensual Del ejercicio

2,420,558.33 2/10/2022 5% 10 10,524.17 105,241.67

2,636,854.17 2/10/2022 5% 10 11,464.58 114,645.83

5,057,412.50 21,988.75 219,887.50

26,191.38 3/13/2022 10% 9 235.96 2,123.63

11,319.47 4/25/2022 10% 8 101.07 808.53

 37,510.84 337.03 2,932.16

138,541.67 2/22/2022 25% 10 3,645.83 36,458.33

408,250.00 4/15/2022 25% 8 10,206.25 81,650.00

546,791.67 13,852.08 118,108.33

 17,613.75 5/14/2022 30% 7 533.75 3,736.25

32,876.25 5/15/2022 30% 7 996.25 6,973.75

50,490.00 1,530.00 10,710.00

5,692,205.01 37,707.86 351,637.99

 Depreciación fiscal

INPC del
INPC en que se ultimo mes
adquirio el de la 1era Factor de Depreciacion Fiscal
bien mitad actualizacion Actualizada

118.981 122.948 1.0333 108,750.58

118.981 122.948 1.0333 118,468.29

227,218.87

120.1590 122.9480 1.0232 2,172.92

120.8090 123.8030 1.0248 828.57

 3,001.49

118.9810 122.9480 1.0333 37,673.91

120.8090 123.8030 1.0248 83,673.53

121,347.43
121.0220 123.8030 1.0230 3,822.11

121.0220 123.8030 1.0230 7,134.00

10,956.11

362,523.90
 CASO 2: AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE
cuando el saldo de los CREDITOS es mayor que las de DEUDAS

CALCULO DE PROMEDIOS DE CREDITOS 2022

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Bancos 103,458.00 88,798.00 110,945.00 70,538.00 75,189.00 118,250.00 135,425.00 155,480.00 165,455.00 135,488.00 125,495.00 101,325.00
Clientes 55,874.00 65,785.00 27,895.00 33,892.00 20,854.00 31,584.00 54,125.00 53,819.00 35,894.00 42,152.00 36,128.00 68,725.00
Deudore Div. 23,189.00 31,522.00 19,789.00 25,429.00 27,812.00 26,836.00 27,894.00 31,874.00 17,489.00 12,784.00 11,986.00 16,187.00
sumas 182,521.00 186,105.00 158,629.00 129,859.00 123,855.00 176,670.00 217,444.00 241,173.00 218,838.00 190,424.00 173,609.00 186,237.00

suma de saldos mensuales 2,185,364.00

meses del ejercicio 12
promedio de CREDITOS 182,113.67

CALCULO DE PROMEDIOS DE DEUDAS 2022

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Acreedores Div 41,385.00 29,384.00 33,742.00 39,784.00 31,122.00 37,842.00 44,698.00 57,812.00 22,612.00 41,342.00 41,988.00 65,428.00
Proveedores 43,954.00 30,127.00 38,744.00 31,987.00 29,873.00 29,187.00 26,148.00 28,911.00 43,158.00 35,189.00 41,358.00 67,958.00
Documentos por pag. 37,538.00 32,528.00 38,954.00 39,412.00 41,125.00 43,125.00 37,125.00 31,538.00 27,890.00 25,425.00 27,899.00 19,428.00
Impuesto por pag 6,083.00 4,782.00 4,069.00 3,252.00 3,841.00 4,289.00 5,725.00 6,542.00 4,208.00 6,294.00 5,654.00 11,527.00
sumas 128,960.00 96,821.00 115,509.00 114,435.00 105,961.00 114,443.00 113,696.00 124,803.00 97,868.00 108,250.00 116,899.00 164,341.00

suma de saldos mensuales 1,401,986.00

meses del ejercicio 12
promedio de DEUDAS 116,832.17

DETERMINACION DE AJUSTE ANUAL

PROMEDIO DE CREDITOS 182,113.67 MAYOR

PROMEDIO DE DEUDAS 116,832.17 MENOR
DIFERENCIA DEDUCIBLE 65,281.50
diferencia acumulable

(-)
Factor de Ajuste Anual : INPC del ultimo mes del ejercicio de que se trata INPC Dec-22 126.478 1 Factor de Ajuste Anual
INPC del ultimo mes del ejercicio inmediato anterior INPC Dec-21 117.308

AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE: 5,103.07 ES DEDUCIBLE CONFORME ART.44 LISR (Declaracion Anual)
 FASHION SHOES SA DE CV ( ZAPATERIA )
CALCULAR COSTO DE VENTA

DATOS : 2022
INENTARIOS INICIAL
ZAPATO
Vintage Arro. 62,788.00
Moderof. 75,425.00
Pierre Mondy. 72,488.00
Flexi. 165,752.00
Le Maurice. 80,314.00
Coqueta & Audaz. 58,952.00
Charly. 65,943.00
Pirma 85,198.00
SUMAS 666,860.00

APLICAR COMPRAS
COMPRAS : DESC.PP DESCTO NETAS
EDIGMAG, SA 584,723.00 4% 23,388.92 561,334.08
MULTIMARCAS SA 350,988.00 3% 10,529.64 340,458.36
ZAPATERIA PLAZA SA 398,186.00 3% 11,945.58 386,240.42
ZAPATERIAS LEON SA 495,635.00 8% 39,650.80 455,984.20
LIZBETH CASTRO 211,877.00 6% 12,712.62 199,164.38
SUMAS (+) 1,943,181.44
FLETES
GUANAJUATO 13,870.00
CD MEXICO 11,952.00
GUADALAJARA (EXPO) 16,825.00
SUMAS (+) 42,647.00
INENTARIOS FINAL
ZAPATO
Vintage Arro. 43,621.00
Moderof. 25,140.00
Pierre Mondy. 23,870.00
Flexi. 75,380.00
Le Maurice. 17,355.00
Coqueta & Audaz. 21,780.00
Charly. 142,870.00
Pirma 58,945.00
SUMAS (-) 408,961.00

COSTO DE LO VENDIDO 2,243,727.44 - - - -