UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

MAESTRÍA ESTÁNDARES INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
MSC. BORIS AGUSTO BESERRA ZANTIZO
ANÁLISIS FINACIERO
SECCIÓN G- GRUPO-2 HORARIO DE 10:30 A 13:30

Ejercicio análisis de flujo de efectivo Banco G&T Continental, S.A.

Integrantes Carné
Jaime Estuardo, Sipac Ispache 1937-13-8772
Karina Saenz Lara 1937-10-33
Lorena Elizabeth, Rodríguez Leiva 1937-13-21770

Guatemala, 18 de mayo de 2023

 Banco G&T Continental, S. A.
Estados de flujos de efectivo y equivalentes de efectivo
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021

(En Quetzales)

Flujo de efectivo de las actividades de operación:

Cobro por intereses
Cobro por comisiones
Cobro por servicios
Pago por intereses
Pago por comisiones
Pago por servicios
Pago por gastos de administración
(Pérdida) ganancia por negociación de títulos-valores (neto)
Ganancia cambiaria (neto)
Inversiones en valores:
Ingreso por desinversión
Egreso por inversión
Cartera de créditos:
Ingreso por amortizaciones
Egreso por desembolsos
Otras inversiones:
Ingreso por desinversión
Egreso por colocación
Obligaciones depositarias:
Ingreso por captaciones
Egreso por retiro de depósitos
Créditos obtenidos:
Ingreso por créditos
Egreso por amortización de créditos
Obligaciones financieras:
Ingreso por colocación
Egreso por redención o readquisición
Venta de bienes realizables
Impuesto sobre la renta pagado
Otros (egresos) e ingresos, neto
Flujos netos de efectivo procedentes de las actividades de operación
Flujo de efectivo de las actividades de inversión:
Inversiones permanentes:
Ingreso por desinversión
Dividendos recibidos
Ingreso por venta de inmuebles y muebles
Egreso por compra de inmuebles y muebles
Otros ingresos de inversión
Otros egresos de inversión
Flujos netos de efectivo procedentes en las actividades de inversión
Flujo de efectivo de las actividades de financiación:
Dividendos pagados
Ingreso por otras captaciones
Egreso por retiro de otras captaciones
 Capital contable:
Recuperaciones de cartera de créditos
Flujos netos de efectivo (usados) procedentes en las actividades de financiación
Aumento neta de disponibilidades y equivalentes de efectivo
Disponibilidades y equivalentes de efectivo al inicio del año
Disponibilidades y equivalentes de efectivo al final del año
Información Complementaria:
La siguiente es la integración de las disponibilidades y equivalentes de efectivo:

Disponibilidades (nota 4)
Inversiones (nota 5)

Transacciones no Monetarias
Las transacciones no monetarias se resumen a continuación:

Traslado de la reserva para eventualidades a la estimación por valuación de cartera de crédito

entes de efectivo

2022 2021

3,453,680,633.00 3,467,827,090.00
96,203,139.00 65,150,325.00
357,073,420.00 366,843,980.00
-1,590,004,816.00 -1,464,119,520.00
-3,571,804.00 -2,840,905.00
-22,752,627.00 -27,585,648.00
-1,115,116,585.00 -999,951,876.00
0.00 -43,838,433.00
131,027,570.00 111,841,955.00

334,848,407,539.00 259,068,703,197.00
-333,922,490,330.00 -258,877,720,196.00

13,372,380,246.00 10,639,317,141.00
-17,485,197,571.00 -14,011,805,339.00

480,000,000.00 520,000,000.00
-480,000,000.00 -520,000,000.00

627,542,962,089.00 595,916,014,781.00
-626,764,185,792.00 -589,916,177,242.00

6,236,973,422.00 3,419,490,931.00
-4,892,978,541.00 -5,890,412,589.00

24,306,616.00 232,305,031.00
-7,255,632.00 -16,302,674.00
86,149,728.00 73,491,631.00
-5,507,491.00 -
49,890,199.00 -196,586,655.00
389,993,412.00 1,913,644,985.00

438,455,019.00 282,624,667.00
363,420,596.00 117,293,505.00
6,040,392.00 6,573,000.00
-85,473,890.00 -66,416,931.00
338,334,249.00 287,302,773.00
-37,441,056.00 -546,882,533.00
Q 1,023,335,310.00 Q 80,494,481.00

-1,049,360,771.00 -225,000,000.00
- 632,142,660.00
-220,797,920.00 -198,726,957.00
 64,022,797.00 75,669,557.00
-1,206,135,894.00 284,085,280.00
207,192,828.00 2,278,224,746.00
13,012,639,129.00 10,734,414,383.00
Q 13,219,831,957.00 13,012,639,12

vo:
2022 2021
11,157,437,748 11,401,641,788
2,062,394,209 1,610,997,341
13,219,831,95 13,012,639,129.00

2022 2021
  Q.                      -           Q.       (72,600,000)   
 BANCO G&T CONTINENTAL, S. A.
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 y 2021
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Descripción 2022
Ingreso de efectivo por:
Intereses, comisiones y servicios Neto (cobró y pagó) 2,290,627,945.00
Captó Depósitos (captó y pagó) 778,776,297.00
Venta de activo extraordinario 0.00
Ganancia cambiaria 131,027,570.00
Créditos Obtenidos (captó y pagó) 1,343,994,881.00
Explotación de activos extraordinarios 0.00
Total de ingresos principales 4,544,426,693.00

Egreso de efectivo por:

Colocó en títulos de inversión (neto) 925,917,209.00
Colocó en Cartera (neto) -4,112,817,325.00
Pagó salarios y demás gastos administración -1,115,116,585.00
Salida otros ingresos (esto es inexplicable) 49,890,199.00
Otras inversiones 0.00
Impuesto sobre la renta -5,507,491.00
Total de egresos principales -4,257,633,993.00

Total ingresos por actividades de operación 286,792,700.00

Actividades de Inversión
Dividendos recibidos 363,420,596.00
Adquisición de Inmuebes (netos) 0.00
Otros 338,334,249.00
Total actividades de inversión 701,754,845.00

Actividades de financiación
Dividendos 0.00
Otros
Total actividades de financiación 0.00

Incremento o reducción de efectivo neto 988,547,545.00

, S. A.
CTIVO
EMBRE DE 2022 y 2021
TZALES

2021 %

2,405,275,322.00 50.41
5,999,837,539.00 99.96
0.00 -
68,003,522.00 1.13
-2,470,921,658.00 - 41.17

6,002,194,725.00 100.00

190,983,001.00 - 21.75
-3,372,488,198.00 96.60
-999,951,876.00 26.19
-196,586,655.00 - 1.17
0.00 -
0.00 -
-4,378,043,728.00 100

1,624,150,997.00

117,293,505.00
0.00
287,302,773.00
404,596,278.00

-112,989,931.00

-112,989,931.00

1,915,757,344.00
 BANCO G&T CONTINENTAL, S.A.
RESUMEN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE
CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE QUETZALES

Descripción
Efectivo equivalente al inicio del año
Ingreso por actividades de:
Operación
Inversión
Financiación
Total de ingresos provistos del año

% de incremento (decremento)

CONCLUSIÓN:
La entidad no generó flujos de efectivo durante el año 2022,
monto que representó el 1.60% del total de los flujos del
inicio del año; en comparación de los años 2022 y 2021, una
diferencia de 19.62

AÑO 2021 21.22

AÑO 2022 1.6
 NENTAL, S.A.
FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE
MILES DE QUETZALES

2022
13,012,639,129

389,993,412
1,023,335,310
-1,206,135,894
207,192,828

1.59
 BANCO G&T Continental, S. A.
PREGUNTAS

1.     ¿Es negativo el flujo de las actividades de operación?

No, el Banco G&T Continental, el flujo de efectivo de las operaciones está mostrando una tendencia
una tendencia creciente en el año anteriror 2021.

2.     ¿Está creciendo la entidad banco continental al 31 de diciembre de 2022?

Si, ya que su solidez patrimonial mantiene su robusta posición, cerrando el año 2022 con un indicado
año, la cartera crediticia incrementó 15.07% respecto al año anterior.

3.     ¿Son rentables las operaciones?

La rentabilidad del Banco G&TContinental, la rentabilidad del banco sigue creciendo,

particularmente en 2021, favorecida por el dinamismo en su cartera, gastos por intereses reducidos y
menores. A diciembre de 2021, su utilidad operativa representó 2.4% de los activos ponderados por r
promedio. G&TC continuará con niveles de rentabilidad similares en el futuro previsible.

4.     ¿Se maneja bien el capital de trabajo?

El capital de trabajo del Banco está mostrando una tendencia creciente consistente, la rentabilidad so
año 2022 de 42.02%, con que cuenta la entidad para hacer frente a los riesgosy contingencias a que e

5.     ¿Tiene la entidad la capacidad para repagar sus obligaciones a corto plazo?
El Banco fue capaz de generar sufisiente efectivo de las operaciones para financiar los gastos de capit
institución con relación a los gastos de administración sobre el margen financiero de servicios, contin
mejora constante, situándose en 49.91% al cierre de 2022, su franquicia buena en depósitos y sus niv
los cuales serían suficientes para el pago de las obligaciones moderado en el corto a mediano plazo.

6.     ¿Cuánto invierte la entidad en crecimiento?

La inversión de $70 millones en Banco G&T Continental, a través de acciones preferentes, constituye
directa para Guatemala, y la mayor en capital que la IFC realiza en una institución financiera.

7.     ¿Los recursos utilizados en el crecimiento (si los hay) provienen interna o externamente?
De acuerdo a su estrategia, G&T exhibió crecimiento moderado en sus activos en los últimos períodos
operativo menos afectado y la reactivación económica leve, las operaciones crediticias y de negocio d
podrían mostrar un comportamiento relativamente más dinámico en 2021. A diciembre de 2022, la c
G&T incrementó en 4.5% y sus activos en 6%, favorecidos por la recuperación moderada en las activid
de 2022 y la liquidez mejorada dado el crecimiento de depósitos

8.     ¿Pagó la entidad dividendos (si es que pagó) con fondos generados internamente o con deuda?

Si, se pago, los dividendos se decretan conforme a la autorización de la Asamblea de Accionistas, reba
de capital y registrando una cuenta por pagar. El pago generalmente se hace efectivo durante el año e
dividendos.

9.     ¿Tiene la entidad exceso de flujo de efectivo después de realizar las inversiones d
La Ley Orgánica del Banco de Guatemala establece que los depósitos bancarios están sujetos a encaje
bancario en moneda nacional y extranjera es el 14.6%. Este encaje bancario deberá mantenerse cons
depósitos de inmediata exigibilidad en el Banco de Guatemala, de fondos en efectivo en las cajas del
circunstancias lo ameriten, de inversiones liquidas en títulos, documentos o valores, nacionales o extr
reglamentos que para el efecto emita la Junta Monetaria.

10. ¿Tiene la entidad capacidad para generar efectivo internamente?

La rentabilidad del banco sigue creciendo, particularmente en 2021, favorecida por el dinamismo en s
intereses reducidos y gastos por provisiones menores. A diciembre de 2021, su utilidad operativa rep
favorece de la base de depósitos sólida del banco, sostenida en su franquicia bien posicionada.
ANCO G&T Continental, S. A.
PREGUNTAS

eraciones está mostrando una tendencia decreciente después de

diciembre de 2022?

ón, cerrando el año 2022 con un indicador de 18.71%. Durante el

anterior.

el banco sigue creciendo,

u cartera, gastos por intereses reducidos y gastos por provisiones
entó 2.4% de los activos ponderados por riesgo, superior a su métrica
ilares en el futuro previsible.

a creciente consistente, la rentabilidad sobre el capital ROE para el

rente a los riesgosy contingencias a que está expuesta.

ciones a corto plazo?

raciones para financiar los gastos de capital. Los resultados de la
el margen financiero de servicios, continúa presentando una
u franquicia buena en depósitos y sus niveles de liquidez apropiados,
moderado en el corto a mediano plazo.

avés de acciones preferentes, constituye una importante inversión

iza en una institución financiera.

rovienen interna o externamente?

ado en sus activos en los últimos períodos. Debido al entorno
las operaciones crediticias y de negocio de los bancos guatemaltecos
ámico en 2021. A diciembre de 2022, la cartera de préstamos de
or la recuperación moderada en las actividades comerciales al cierre
sitos

os generados internamente o con deuda?

ación de la Asamblea de Accionistas, rebajando la cuenta de reservas

almente se hace efectivo durante el año en el que se decretan los

espués de realizar las inversiones de capital?

depósitos bancarios están sujetos a encaje bancario, el porcentaje
encaje bancario deberá mantenerse constantemente en forma de
ala, de fondos en efectivo en las cajas del Banco, cuando las
, documentos o valores, nacionales o extranjeros, de acuerdo con los

namente?
en 2021, favorecida por el dinamismo en su cartera, gastos por
embre de 2021, su utilidad operativa representó 2.4% de los activos,
en su franquicia bien posicionada.
 Rubros 2022 2021
Saldo inicial 13,012,639,129.00 10,734,414,383.00
Operación 389,993,412.00 1,913,644,985.00
Inversión 1,023,335,310.00 80,494,481.00
financiación - 1,206,135,894.00 284,085,280.00
Saldo 13,219,831,957.00 13,012,639,129.00

* Actividades de operación de 2022: En comparación con el año 2021, representa una

disminución quiza esta relacionado con el tema de la pandemia.

Este gráfico no está disponible en su versión de Excel.

Si edita esta forma o guarda el libro en un formato de archivo diferente, el gráfico no se

podrá utilizar.
 Diferencia Rubros 2021
2,278,224,746.00 Saldo inicial 10,734,414,383.00
- 1,523,651,573.00 Operación 1,913,644,985.00
942,840,829.00 Inversión 80,494,481.00
- 1,490,221,174.00 financiación 284,085,280.00
207,192,828.00 Saldo 13,012,639,129.00

* Actividades de financiación, es una salida de dinero *

hubo pagos de dividendos y retiros de otras captaciones en 2022.
eso revela la diferencia que existe de un año a otro.

Este gráfico no está disponible en su versión de Excel.

Si edita esta forma o guarda el libro en un formato de archivo diferente, el gráfico no se podrá utilizar.
 Actividades de Inversión: Por ingresos es lo que revela la diferencia
según las notas a los estados finacieros durante el año 2022.

á utilizar.