Está en la página 1de 14

INSTITUTO DE ESTUDIOS UNIVERSITARIOS

UNIVERSIDAD IEU

SAID SANTIAGO PEREZ LECHUGA

CF41-89181

MTRA. LAURA BENITEZ LEZAMA

IMPUESTOS III

ACTIVIDAD 2° INGRESOS POR ACTIVIDAD


EMPRESARIAL Y PROFESIONAL

COATZINTLA, VERACRUZ

10/14/2019
OS UNIVERSITARIOS

DAD IEU

EREZ LECHUGA

9181

NITEZ LEZAMA

TOS III

OS POR ACTIVIDAD
PROFESIONAL

VERACRUZ

2019
INSTRUCCIONES: PREPARAR LOS PAGOS DE ISR DEFINITIVOS DE UNA PERSONA FISICA QUE TRIBUTA EN EL REGIMEN DE

INGRESOS FACTURADOS DEDUCCIONES DEDUCCIONES


MESES A PM ó PF A PM ó PF PUBLICO EN GRAL PAGADAS NO PAGADAS
(SIN IVA) (SIN IVA)
Cobrados No cobrados Cobrados
ENERO 150,200 10,830 10,500 95,010 30,200
FEBRERO 45,090 20,034 12,340 35,400 15,420
MARZO 31,600 5,200 5,680 15,963 5,630
ABRIL 135,690 2,015 3,450 70,520 20,401
MAYO 89,560 - 1,200 45,630 30,500
JUNIO 30,560 7,689 15,410 5,210
JULIO 120,670 11,200 85,369 30,563
AGOSTO 80,900 7,050 70,200 10,500
SEPTIEMBRE 100,890 9,010 81,306 -
OCTUBRE 105,670 2,450 50,360 -
NOVIEMBRE 113,465 10,500 20,150 -
DICIEMBRE 95,010 3,450 65,320 -
Total 1,099,305 38,079 84,519 650,638 148,424

Nota 1: De los ingresos del mes de Enero $30,200 fueron facturados en Diciembre
Nota 2: En el mes de Agosto se le otorga un préstamo por $125,000 pesos
QUE TRIBUTA EN EL REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL

ACTIVOS
PAGADOS
N IVA)

178,620

178,620
ENERO FEBRERO MARZO
Totalidad de ingresos en dicho
bimestre en efectivo, bienes o
servicios $ 160,700.00 $ 57,430.00 $ 37,280.00
- Deducciones autorizadas $ 95,010.00 $ 35,400.00 $ 15,963.00

Erogaciones efectivamente
realizadas en el mismo periodo
para la adquisiciones de Activos
- ,Gastos y CargosDiferidos y PTU $ - $ - $ -
= Base gravable $ 65,690.00 $ 22,030.00 $ 21,317.00
- Limite inferior 38,177.70 12,009.95 12,009.95
= Excedente $ 27,512.30 $ 10,020.05 $ 9,307.05
* Porcentaje de excedente 30% 21.36% 21.36%
= Impuesto marginal $ 8,253.69 $ 2,140.28 $ 1,987.99
+ Cuota fija 7,162.74 1,271.87 1,271.87
= Impuesto a cargo del bimestre $ 15,416.43 $ 3,412.15 $ 3,259.86
- Reducción tabla al 60% en 2019 $ 9,249.86 $ 2,047.29 $ 1,955.91
= ISR a pagar $ 6,166.57 $ 1,364.86 $ 1,303.94

% sobre
Límite Límite excedente
Cuota fija
inferior superior de límite
inferior
0.01 578.52 0 1.92
578.53 4,910.18 11.11 6.4
4,910.19 8,629.20 288.33 10.88
8,629.21 10,031.07 692.96 16
10,031.08 12,009.94 917.26 17.92
12,009.95 24,222.31 1,271.87 21.36
24,222.32 38,177.69 3,880.44 23.52
38,177.70 72,887.50 7,162.74 30
72,887.51 97,183.33 17,575.69 32
97,183.34 291,550.00 25,350.35 34
291,550.01 En adelante 91,435.02 35
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

$ 139,140.00 $ 90,760.00 $ 38,249.00 $ 131,870.00 $ 87,950.00 $ 109,900.00


$ 70,520.00 $ 45,630.00 $ 15,410.00 $ 85,369.00 $ 70,200.00 $ 81,306.00

$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 68,620.00 $ 45,130.00 $ 22,839.00 $ 46,501.00 $ 17,750.00 $ 28,594.00
38,177.70 38,177.70 12,009.95 38,177.70 12,009.95 24,222.32
$ 30,442.30 $ 6,952.30 $ 10,829.05 $ 8,323.30 $ 5,740.05 $ 4,371.68
30% 30% 21.36% 30% 21.36% 23.52%
$ 9,132.69 $ 2,085.69 $ 2,313.09 $ 2,496.99 $ 1,226.07 $ 1,028.22
7,162.74 7,162.74 1,271.87 7,162.74 1,271.87 3,880.44
$ 16,295.43 $ 9,248.43 $ 3,584.96 $ 9,659.73 $ 2,497.94 $ 4,908.66
$ 9,777.26 $ 5,549.06 $ 2,150.97 $ 5,795.84 $ 1,498.77 $ 2,945.20
$ 6,518.17 $ 3,699.37 $ 1,433.98 $ 3,863.89 $ 999.18 $ 1,963.46
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

$ 108,120.00 $ 123,965.00 $ 98,460.00


$ 50,360.00 $ 20,150.00 $ 65,320.00

$ - $ 178,620.00 $ -
$ 57,760.00 -$ 74,805.00 $ 33,140.00
38,177.70 72,887.51 24,222.32
$ 19,582.30 -$ 147,692.51 $ 8,917.68
30% 32% 23.52%
$ 5,874.69 -$ 47,261.60 $ 2,097.44
7,162.74 17,575.69 3,880.44
$ 13,037.43 -$ 29,685.91 $ 5,977.88
$ 7,822.46 -$ 17,811.55 $ 3,586.73
$ 5,214.97 -$ 11,874.37 $ 2,391.15
ENERO MARZO
MAYO - JUNIO
-FEBRERO -ABRIL
Totalidad de ingresos en dicho
bimestre en efectivo, bienes o
servicios $ 218,130.00 $ 176,420.00 $ 129,009.00
- Deducciones autorizadas $ 130,410.00 $ 86,483.00 $ 61,040.00

Erogaciones efectivamente
realizadas en el mismo periodo
para la adquisiciones de Activos
- ,Gastos y CargosDiferidos y PTU $ - $ - $ -
= Base gravable $ 87,720.00 $ 89,937.00 $ 67,969.00
- Limite inferior 76,355.39 48,039.77 60,186.43
= Excedente $ 11,364.61 $ 41,897.23 $ 7,782.57
* Porcentaje de excedente 30% 21.36% 17.92%
= Impuesto marginal $ 3,409.38 $ 8,949.25 $ 1,394.64
+ Cuota fija $ 14,325.48 $ 5,087.48 $ 5,503.56
= Impuesto a cargo del bimestre $ 17,734.86 $ 14,036.73 $ 6,898.20
- Reducción tabla al 60% en 2019 $ 10,640.92 $ 8,422.04 $ 4,138.92
= ISR a pagar $ 7,093.95 $ 5,614.69 $ 2,759.28
JULIO - SEPTIEMBRE - NOVIEMBRE -
AGOSTO OCTUBRE DICIEMBRE

$ 219,820.00 $ 218,020.00 $ 222,425.00


$ 155,569.00 $ 131,666.00 $ 85,470.00

$ - $ - $ 178,620.00
$ 64,251.00 $ 86,354.00 -$ 41,665.00
39,281.45 86,292.01 6,942.21
$ 24,969.55 $ 61.99 -$ 48,607.21
10.88% 16% 6.40%
$ 2,716.69 $ 9.92 -$ 3,110.86
$ 2,306.64 $ 6,929.60 $ 133.28
$ 5,023.33 $ 6,939.52 -$ 2,977.58
$ 3,014.00 $ 4,163.71 -$ 1,786.55
$ 2,009.33 $ 2,775.81 -$ 1,191.03
TABLAS DE LIMITES INFERIOR Y SUPER

Enero - Febrero Marzo - Abril


% sobre
Límite excedente Límite
Límite inferior Cuota fija Límite inferior
superior de límite superior
inferior
0.01 1,157.04 0 1.92 0.01 2,314.08
1,157.05 9,820.36 22.22 6.4 2,314.09 19,640.72
9,820.37 17,258.40 576.66 10.88 19,640.73 34,516.80
17,258.41 20,062.14 1,385.92 16 34,516.81 40,124.28
20,062.15 24,019.88 1,834.52 17.92 40,124.29 48,039.76
24,019.89 48,444.62 2,543.74 21.36 48,039.77 96,889.24
48,444.63 76,355.38 7,760.88 23.52 96,889.25 152,710.76
76,355.39 145,775.00 14,325.48 30 152,710.77 291,550.00
145,775.01 194,366.66 35,151.38 32 291,550.01 388,733.32
194,366.67 583,100.00 50,700.70 34 388,733.33 1,166,200.00
583,100.01 En adelante 182,870.04 35 1,166,200.01 En adelante

Julio - Agosto Septiembre - Octubre


% sobre
Límite excedente Límite
Límite inferior Cuota fija Límite inferior
superior de límite superior
inferior
0.01 4,628.16 0 1.92 0.01 5,785.20
4,628.17 39,281.44 88.88 6.4 5,785.21 49,101.80
39,281.45 69,033.60 2,306.64 10.88 49,101.81 86,292.00
69,033.61 80,248.56 5,543.68 16 86,292.01 100,310.70
80,248.57 96,079.52 7,338.08 17.92 100,310.71 120,099.40
96,079.53 193,778.48 10,174.96 21.36 120,099.41 242,223.10
193,778.49 305,421.52 31,043.52 23.52 242,223.11 381,776.90
305,421.53 583,100.00 57,301.92 30 381,776.91 728,875.00
583,100.01 777,466.64 140,605.52 32 728,875.01 971,833.30
777,466.65 2,332,400.00 202,802.80 34 971,833.31 2,915,500.00
2,332,400.01 En adelante 731,480.16 35 2,915,500.01 En adelante
IMITES INFERIOR Y SUPERIOR

Marzo - Abril Mayo - Junio


% sobre % sobre
excedente Límite excedente
Cuota fija Límite inferior Cuota fija
de límite superior de límite
inferior inferior
0 1.92 0.01 3,471.12 0 1.92
44.44 6.4 3,471.13 29,461.08 66.66 6.4
1,153.32 10.88 29,461.09 51,775.20 1,729.98 10.88
2,771.84 16 51,775.21 60,186.42 4,157.76 16
3,669.04 17.92 60,186.43 72,059.64 5,503.56 17.92
5,087.48 21.36 72,059.65 145,333.86 7,631.22 21.36
15,521.76 23.52 145,333.87 229,066.14 23,282.64 23.52
28,650.96 30 229,066.15 437,325.00 42,976.44 30
70,302.76 32 437,325.01 583,099.98 105,454.14 32
101,401.40 34 583,099.99 1,749,300.00 152,102.10 34
365,740.08 35 1,749,300.01 En adelante 548,610.12 35

eptiembre - Octubre Noviembre - Diciembre


% sobre % sobre
excedente Límite excedente
Cuota fija Límite inferior Cuota fija
de límite superior de límite
inferior inferior
0 1.92 0.01 6,942.20 0 1.92
111.1 6.4 6,942.21 58,922.16 133.28 6.4
2,883.30 10.88 58,922.17 103,550.44 3,460.01 10.88
6,929.60 16 103,550.45 120,372.83 8,315.57 16
9,172.60 17.92 120,372.84 144,119.23 11,007.14 17.92
12,718.70 21.36 144,119.24 290,667.75 15,262.49 21.36
38,804.40 23.52 290,667.76 458,132.29 46,565.26 23.52
71,627.40 30 458,132.30 874,650.00 85,952.92 30
175,756.90 32 874,650.01 1,166,200.00 210,908.23 32
253,503.50 34 1,166,200.01 3,498,600.00 304,204.21 34
914,350.20 35 3,498,600.01 En adelante 1,097,220.21 35
Bibliografía

1 Barrón Morales, Alejandro. (2010). “Capítulo VI Régimen de las actividades empresariales y profesionales” en Est
2 Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2002). “Capítulo II De los ingresos por actividades empresaria
3 Barrón Morales, Alejandro. (2010). “Capítulo VIII Régimen de pequeños contribuyentes (sección III, del capítulo II del título
4 Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2002). “Sección III, Del régimen de pequeños contribuyentes
esariales y profesionales” en Estudio Práctico del ISR e IETU para Personas Físicas, México Ediciones Fiscales ISEF, pp.103-129.pdf
esos por actividades empresariales y profesionales, art. 120°- 133°” en Ley del Impuesto sobre la Renta, pp.129- 137.pdf
sección III, del capítulo II del título IV de la LISR)” en Estudio Práctico del ISR e IETU para Personas Físicas, México Ediciones Fiscales ISEF, pp.137-145
en de pequeños contribuyentes, art. 137°- 140°” en Ley del Impuesto sobre la Renta, pp.139- 143.pdf
s ISEF, pp.103-129.pdf
p.129- 137.pdf
diciones Fiscales ISEF, pp.137-145.pdf