DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICO ADMINISTRATIVAS

NOMBRE DEL ALUMNO:

MARLEN ABIGAIL EGUIA TIJERINA
MARIANA DE LA GARZA CALDERÓN
MIRIAM ANAI MORALES MERINO
ARELY SARAHI NUÑEZ SALGADO
ENRIQUE ORDAZ GARCÍA
JUAN DANIEL RODRIGUEZ RODRIGUEZ

No. DE CONTROL:

21260615
21260595
21261119
21260529
GRUPO Y HORARIO: 21260533
21260620

NOMBRE DE LA MATERIA: 5° A
13:00 – 14:00 Horas – J3
FUNDAMENTOS DE AUDITORÍA
NOMBRE DEL DOCENTE ASESOR DE LA MATERIA:
LIC. NAYELI DÍAZ GIJÓ

i
 DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICO ADMINISTRATIVAS

NOMBRE DEL ALUMNO:

MARLEN ABIGAIL EGUIA TIJERINA
MARIANA DE LA GARZA CALDERÓN
MIRIAM ANAI MORALES MERINO
ARELY SARAHI NUÑEZ SALGADO
ENRIQUE ORDAZ GARCÍA
JUAN DANIEL RODRIGUEZ RODRIGUEZ

No. DE CONTROL:

21260615
21260595
21261119
21260529
GRUPO Y HORARIO: 21260533
21260620

NOMBRE DE LA MATERIA: 5° A
13:00 – 14:00 Horas – J3
FUNDAMENTOS DE AUDITORÍA
NOMBRE DEL DOCENTE ASESOR DE LA MATERIA:
LIC. NAYELI DÍAZ GIJÓ

i
 Contenido
INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 1

DIAGRAMA DE FLUJO PASOS PARA AUDITAR……………………………………..2

GRUPO BIMBO, S.A.B de C.V. ............................................................................... 3

EVALUACIÓN CONTROL INTERNO ...................................................................... 4

CUENTAS ............................................................................................................... 6

AREAS .................................................................................................................... 8

ACTIVIDADES EN LA PLANEACION DE UNA AUDITORIA ................................... 9

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA………………………………………………….10
CATÁLOGO DE MARCAS E ÍNDICES……………………………………………..…11
USO DE CÉDULAS……………………………………………………………...………12
CONCLUSIÓN…………………………………….……………………………………..13
BIBLIOGRAFÍA…………………………………………………………………………..14
INTRODUCCIÓN
En esta ocasión hablaremos de los procedimientos y técnicas de auditoría, que son
las herramientas con las que cuenta el auditor en su labor de análisis de la situación
en que se encuentra el sujeto auditado a un lapso de tiempo determinado.

Estos procedimientos y técnicas los establece el auditor desde la etapa de

planeación, pues son de gran ayuda al momento de determinar la estrategia global
que se seguirá durante la auditoría, para cumplir con los objetivos planteados.

Para poder realizar lo anterior, es necesario que previamente, el equipo auditor

tenga conocimiento pleno de las técnicas y procedimientos de auditoría, para
determinar cuáles de ellas utilizará durante su examen a los rubros relevantes del
sujeto a auditar, identificados de conformidad con sus análisis previos de evaluación
de riesgos y que además le permitirán obtener la evidencia que soportará sus
hallazgos de auditoría detectados.
 PASOS PARA LA PLANEACION DE UNA AUDITORIA DE
ESTADOS FIANNCIEROS

1 . I N VESTIGAC I O N D E L
C L I E NTE Y EV A L U A C I O N S E L ECCION Y A C E P T A C I O N C O M PRESION D E L A
D E L RIESGO D E L D E L CLIENTE E N T IDAD Y SU E N T O R N O
A U D ITOR

E V A LUAR EL R I E S G O
E S T ABLECIMIE N T O D E L O S
IN H ERENTE, A C E P T A B L E D E
T E R MINOS DEL E N C A R G O
A U D ITORIA Y DE C O N T R O L

D E S ARROLLAR U N P L A N
S E L ECCIONAR E L P E R S O N AL
G E N ERAL DE A U D I T O R I A

www.reallygreatsite.com
GRUPO BIMBO, S.A.B de C.V.

Dirección: Prolongacion Paseo de la Reforma No.1000 Peña Blanca Santa Fe

,01210, Mexico CDMX

Objetivo de la auditoría
Verificar la contabilidad de la empresa

Alcance:
Actividades realizadas durante 2022

Fecha:
15 de mayo de 2023

Generales del negocio

Bimbo es la compañía líder en la industria de panificación a nivel mundial y un
jugador importante en botanas y confitería

Su sede central se encuentra en la Ciudad de México

Cuenta con más de 148,000 colaboradores

Tiene como principales clientes a McDonald's, Wendy's, Burger King, Kentucky

Fried Chicken, Pizza Hut, Subway, entre otros

Daniel Servitje, Director General de Grupo Bimbo, galardonó a Alpezzi Chocolate,

S.A. de C.V. como mejor proveedor de Organización Bimbo. A Industrializadora
Oleofinos, S.A. de C.V. le entregó el premio como la mejor empresa proveedora de
Organización Barcel.
Alpezzi Chocolate, S.A. de C.V. es una empresa dedicada a la producción, venta y
distribución de chocolate y sus derivados.
 Por su parte, Industrializadora Oleofinos, S.A. de C.V. se dedica a la extracción de
aceite de coco y fraccionación de aceite de palma, así como a la refinación,
blanqueo, deodorización e interesterificación de aceites y grasas vegetales.

EVALUACIÓN CONTROL INTERNO

GRUPO BIMBO, S.A. DE C.V.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ACTIVIDADES REALIZADAS DURANTE EL 2022
N° PREGUNTAS SI NO OBSERVACION
1 ¿Cuenta con las políticas y manuales
que nos dice las funciones de cada
área?

2 ¿Define bien sus funciones por medio

de un organigrama?

3 ¿Aplican bien las labores de

Contabilidad y Efectivo?

4 Lleva mecanismos que respalden los

procedimientos realizados, como pagos
transacciones etc,.
5 ¿Cuenta con diferentes áreas, como
personal para autorizar pagos, vigilar
los documentos o facturas?
6 ¿Respeta las normas y procedimientos
aplicados?
7 ¿La empresa dispone de personal
capacitado para cumplir sus funciones?

8 ¿La dirección de Organización es

responsable y aplica los valores Éticos?

9 ¿En la empresa existen estrategias con

forme a la misión?

10 ¿Se conocen vulneraciones de la ética

por parte de los ejecutivos o
empleados?

CUENTAS
Cuentas Financieras: Auditar las cuentas financieras es esencial para garantizar
la integridad y precisión de los registros contables, evitando fraudes o errores.
Cuentas de Acceso a Sistemas: Verificar y auditar las cuentas de acceso a
sistemas críticos ayuda a prevenir brechas de seguridad y asegura que solo
personal autorizado tenga acceso a información sensible.
Cuentas de Proveedores y Pagos: Examinar las transacciones con proveedores,
así como las cuentas asociadas, ayuda a evitar prácticas fraudulentas y garantiza
la transparencia en las relaciones comerciales.
Cuentas de Recursos Humanos: Auditar las cuentas relacionadas con empleados,
como nóminas y beneficios, contribuye a garantizar la conformidad con regulaciones
laborales y minimiza el riesgo de errores en la gestión de recursos humanos.
Cuentas de Inventario: La auditoría de las cuentas de inventario es crucial para
evitar pérdidas, identificar posibles irregularidades y mantener un control eficiente
de los activos de la empresa.
AREAS
Finanzas y Contabilidad: La auditoría financiera evalúa la exactitud de los registros
contables, la gestión de activos y pasivos, así como el cumplimiento de normativas
contables y fiscales.
Seguridad de la Información y Tecnología: Auditar la seguridad informática, la
gestión de accesos, la protección de datos y la integridad de los sistemas
informáticos garantiza la protección de la información crítica de la empresa.
Operaciones y Procesos: Evaluar la eficiencia operativa, la calidad de los
procesos y la gestión de riesgos en las operaciones diarias ayuda a optimizar la
productividad y a identificar oportunidades de mejora.
Recursos Humanos: La auditoría en el área de recursos humanos se centra en la
gestión del personal, la conformidad con políticas laborales, la administración de
nóminas y beneficios, y la equidad en las prácticas de empleo.
Cumplimiento Legal y Regulatorio: Asegurarse de que la empresa cumple con
todas las leyes y regulaciones pertinentes a su industria y ubicación geográfica
ayuda a evitar sanciones y conflictos legales, además de garantizar una conducta
ética en los negocios.

ACTIVIDADES EN LA PLANEACION DE UNA AUDITORIA

Establecer Objetivos: Definir claramente los objetivos de la auditoría, identificando

áreas críticas y aspectos clave a evaluar.
Revisar Documentación: Analizar documentos relevantes, como estados
financieros, políticas internas, y otros registros necesarios para comprender el
entorno empresarial.
Identificar Riesgos: Evaluar posibles riesgos en las áreas a auditar, tanto
operativos como financieros, para dirigir la atención a los puntos más críticos.
Seleccionar Metodología: Elegir la metodología de auditoría adecuada,
determinando el alcance, los procedimientos y los recursos necesarios para llevar
a cabo la auditoría.
Formar el Equipo de Auditoría: Asignar roles y responsabilidades dentro del
equipo de auditoría, asegurándose de contar con la experiencia necesaria para
abordar los aspectos específicos de la auditoría.
Programar Actividades: Establecer un calendario detallado de las actividades de
auditoría, incluyendo reuniones con el personal clave y plazos para la recopilación
de datos.
Comunicar a las Partes Interesadas: Informar a la dirección y a otras partes
interesadas sobre la auditoría planificada, asegurando la transparencia y la
cooperación.
Preparar Documentación de Trabajo: Crear formularios, listas de verificación y
otros documentos necesarios para guiar y documentar el proceso de auditoría.
Realizar Entrevistas Iniciales: Entrevistar a personal clave para obtener
información adicional y comprender mejor el contexto operativo y financiero de la
empresa.
Evaluar Controles Internos: Revisar y evaluar la efectividad de los controles
internos existentes en la empresa.
La planificación detallada es esencial para asegurar una auditoría efectiva y
enfocada en los aspectos críticos de la empresa.
A T Auditec, S.A. de C.V.
PROGRAMA DE AUDITORÍA
CLIENTE: Grupo Bimbo, S.A.B. de C.V.
CUENTA: Cuentas por cobrar
PERIODO: del 01 de Enero al 31 de diciembre de 2023
OBJETIVO GENERAL:
1 Determinar la razonabilidad de los saldos de la Cuenta Cuentas por cobrar que se reflejan en el Estado Financiero
2 Evaluar el control interno del grupo disponible.
No. PROCEDIMIENTOS
HECHO HORAS HORAS
ETAPA PRELIMINAR
POR ESTIMADAS REALES
1 Evaluación de Control Interno y determinación de la materialidad Arely Nuñez 4 4
Formular o actualizar los flujos que muestren los procedimientos
2 Miriam Morales 3 4
para otorgar créditos, incluyendo la aplicación contable
Elaborar o actualizar un flujo que muestre el sistema de cobranzas
3 Mariana de la Garza 3 5
de saldos.
En base a pruebas selectivas, verificar la autenticidad del sistema
4 Abigail Eguia 4 5
para el otorgamiento de créditos a clientes.

A T Auditec, S.A. de C.V.

PROGRAMA DE AUDITORÍA
CLIENTE: Grupo Bimbo, S.A.B. de C.V.
CUENTA: Clientes
PERIODO: del 01 de Enero al 31 de diciembre de 2023
OBJETIVO GENERAL:
1 Determinar la razonabilidad de los saldos de la Cuenta de Clientes que se reflejan en el Estado Financiero
2 Evaluar el control interno del grupo disponible.
No. PROCEDIMIENTOS
HECHO HORAS HORAS
ETAPA PRELIMINAR
POR ESTIMADAS REALES
1 Evaluación de Control Interno y determinación de la materialidad Daniel Rodriguez 4 4
Formular o actualizar los flujos que muestren los procedimientos
2 Enrique Ordaz 3 4
para otorgar créditos, incluyendo la aplicación contable
Elaborar o actualizar un flujo que muestre el sistema de cobranzas
3 Arely Nuñez 3 5
de saldos.
En base a pruebas selectivas, verificar la autenticidad del sistema
4 Abigail Eguia 4 5
para el otorgamiento de créditos a clientes.

A T Auditec, S.A. de C.V.

PROGRAMA DE AUDITORÍA
CLIENTE: Grupo Bimbo, S.A.B. de C.V.
CUENTA: Bancos
PERIODO: del 01 de Enero al 31 de diciembre de 2023
OBJETIVO GENERAL:
1 Determinar la razonabilidad de los saldos de la Cuenta de Bancos que se reflejan en el Estado Financiero
2 Evaluar el control interno del grupo disponible.
No. PROCEDIMIENTOS
HECHO HORAS HORAS
ETAPA PRELIMINAR
POR ESTIMADAS REALES
1 Evaluación de Control Interno y determinación de la materialidad Daniel Rodriguez 4 4
Formular o actualizar los flujos que muestren los procedimientos
2 Enrique Ordaz 3 4
para otorgar créditos, incluyendo la aplicación contable
Elaborar un sistema que estudie los movimientos de la cuenta
3 Arely Nuñez 3 5
para comprobar la fiabilidad de los ingresos y egresos
En base a pruebas selectivas, verificar la autenticidad del sistema
4 Abigail Eguia 4 5
para el otorgamiento de créditos a clientes.
A T Auditec, S.A. de C.V.
PROGRAMA DE AUDITORÍA
CLIENTE: Grupo Bimbo, S.A.B. de C.V.
CUENTA: Maquinaria y Equipo
PERIODO: del 01 de Enero al 31 de diciembre de 2023
OBJETIVO GENERAL:
1 Determinar la razonabilidad de los saldos de la Cuenta de Maquinaria que se reflejan en el Estado Financiero
2 Evaluar el control interno del grupo disponible.
No. PROCEDIMIENTOS
HECHO HORAS HORAS
ETAPA PRELIMINAR
POR ESTIMADAS REALES
1 Evaluación de Control Interno y determinación de la materialidad Daniel Rodriguez 4 4
Formular o actualizar los flujos que muestren los procedimientos
2 Enrique Ordaz 3 4
para evaluar la productividad, incluyendo la aplicación contable
Elaborar un sistema que estudie los movimientos de la cuenta
3 Arely Nuñez 3 5
para comprobar la vida útil de la maquinaria utilizada en el activo
En base a pruebas selectivas, verificar la autenticidad del sistema
4 Abigail Eguia 4 5
para la selección de maquinaria a utilizar durante el periodo

A T Auditec, S.A. de C.V.

PROGRAMA DE AUDITORÍA
CLIENTE: Grupo Bimbo, S.A.B. de C.V.
CUENTA: Proveedores
PERIODO: del 01 de Enero al 31 de diciembre de 2023
OBJETIVO GENERAL:
1 Determinar la razonabilidad de los saldos de la Cuenta Proveedores que se reflejan en el Estado Financiero
2 Evaluar el control interno del grupo disponible.
No. PROCEDIMIENTOS
HECHO HORAS HORAS
ETAPA PRELIMINAR
POR ESTIMADAS REALES
1 Evaluación de Control Interno y determinación de la materialidad Arely Nuñez 4 4
Formular o actualizar los flujos que muestren los procedimientos
2 Miriam Morales 3 4
para la negociación de periodos de pago y precios de materia prima
Elaborar o actualizar un flujo que muestre el sistema de cobranzas
3 Mariana de la Garza 3 5
de saldos y selección de fechas de pago.
En base a pruebas selectivas, verificar la autenticidad del sistema
4 Abigail Eguia 4 5
para el otorgamiento de créditos a largo plazo
 Grupo Bimbo, S.A.B. De C.V.

Catálogo de Marcas

Símbolo Significado
√ Cotejado en los registros contables
∞ Suma verificada
∑ Suma vertical
≤ Suma Horizontal
≠ Calculo Verificado
Ꞙ Inspección Física
Ꝋ Observación
AJ Ajuste
 USO DE CÉDULAS

CUENTA NOMBRE DE LA CÉDULA TIPO DE CÉDULA MARCA E ÍNDICE

Cuentas por cobrar Sumaria Uso Permanente √
Clientes Subanalíticas Uso Permanente ∞
Bancos Analítica Por su Contenido ≠
Maquinaria y Equipo Analítica Por su Contenido Ꝋ
Proveedores Subanalíticas Uso Permanente √
 CONCLUSIÓN

La planeación de auditoría es un proceso fundamental en el campo de la auditoría,

ya que sienta las bases para llevar a cabo una auditoría efectiva y eficiente. En este
informe, analizaremos la importancia de la planeación de auditoría y cómo
contribuye al logro de los objetivos de la auditoría, optimización de recursos,
cumplimiento de estándares e identificación de oportunidades de mejora.

La primera y principal importancia de la planeación de auditoría radica en establecer

una estrategia clara y objetivos específicos para la auditoría. Al inicio de cualquier
auditoría, es esencial definir los objetivos que se pretenden lograr, esto permite
enfocar los esfuerzos de auditoría hacia los aspectos más importantes y garantizar
que la auditoria cumpla con las expectativas de la organización. La falta de una
planificación adecuada puede llevar a una auditoría sin dirección, confusa y poco
efectiva, sin lograr los resultados deseados.

La planeación también permite identificar y evaluar los riesgos potenciales que

pueden afectar la precisión e integridad de la información financiera de una
organización. La identificación y evaluación de riesgos es un paso crítico en la
planeación de auditoría, ya que ayuda a determinar las áreas clave en las que se
deben enfocar los esfuerzos de auditoría. Esta evaluación de riesgos permite a los
auditores comprender los posibles escenarios de riesgo financiero, operativo y de
cumplimiento a los que se enfrenta la organización, y adaptar los procedimientos de
auditoría en consecuencia.

Otro beneficio significativo de la planeación de auditoría es la optimización del uso

de los recursos disponibles. Al planificar adecuadamente una auditoría, se pueden
asignar los recursos necesarios de manera eficiente. Esto incluye el tiempo de los
auditores, los equipos de auditoría y el acceso a la información y documentación
relevante. Una planificación adecuada ayuda a maximizar la eficiencia y minimizar
los costos de la auditoría, asegurando que se utilicen los recursos de manera óptima
y se eviten desperdicios innecesarios.

Asimismo, la planeación de auditoría desempeña un papel clave en el cumplimiento

de los estándares profesionales y legales aplicables. Durante la etapa de
planificación, se asegura de que la auditoría cumpla con los estándares
profesionales y legales establecidos por los organismos reguladores y las normas
contables. Esto garantiza que la auditoría sea imparcial, objetiva y siga los
procedimientos y requisitos establecidos, otorgando confianza tanto a la
organización auditada como a los usuarios de los informes de auditoría.

Además de los beneficios mencionados anteriormente, la planeación de auditoría

también proporciona una oportunidad para identificar áreas de mejora en los
procesos y controles internos de una organización. Durante la planeación, los
auditores pueden identificar debilidades o deficiencias en los sistemas de control
interno y recomendar acciones correctivas para fortalecer la gestión y reducir los
riesgos operativos. Esta información es muy valiosa para la alta dirección, ya que
les permite tomar medidas preventivas y mejorar la eficacia y eficiencia de los
controles internos.

En conclusión, la planeación de auditoría desempeña un papel fundamental en el

éxito de cualquier auditoría. Establecer una estrategia clara, identificar y evaluar
riesgos, optimizar el uso de los recursos, cumplir con estándares profesionales y
legales, y mejorar los procesos y controles internos son algunos de los beneficios
clave de la planeación de auditoría. Una buena planificación proporciona una base
sólida para llevar a cabo una auditoría efectiva y brinda resultados confiables,
aportando valor agregado a la organización auditada y garantizando la confianza.
Por lo tanto, es crucial dedicar tiempo y esfuerzo a una planificación adecuada antes
de iniciar cualquier auditoría.
 BIBLIOGRAFÍA

1. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA. (2021). CLASE DIGITAL.

Recuperado 7 de diciembre de 2023, de https://blogs.ugto.mx/rea/clase-

digital-3-procedimientos-y-tecnicas-de-

auditoria/#:~:text=Los%20procedimientos%20de%20auditor%C3%ADa%20

son,apropiada%20el%20informe%20de%20resultados.

2. TIPOS DE CÉDULAS DE AUDITORÍA. (2023). Recuperado 7 de diciembre

de 2023, de

https://corponor.gov.co/formatos/proevaluacion/CONTROL%20INTERNO/D

EFINICION%20DE%20PAPELES%20DE%20TRABAJO.pdf