Informe Final para Obtener Bachillerato Ronal Vino - 103236

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CARACTERIZACION DEL CONTROL INTERNO DE
LA MICRO EMPRESA “FERRETERIA MIKY S.R.L-
CARHUAZ-2020
TALLER DE INVESTIGACIÓN PARA OPTAR EL GRADO

ACADÉMICO DE BACHILLER
AUTOR
VALENZUELA COCHACHIN, ELBER CRISTIAN
ORCID: 0000-0002-1644-0866
ASESOR
MONTANO BARBUDA, JULIO JAVIER
ORCID: 0000-0002-1620-5946
HUARAZ – PERÚ
2021
1. Título de la tesis
Caracterización del control interno en la micro empresa “ferretería miky”
S.R.L, Carhuaz-2020
ii
2. Equipo de Trabajo
AUTOR
Valenzuela Cochachin, Elber Cristian

ORCID: 0000-0002-1644-0866
Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote, Estudiante de Pregrado,
Huaraz, Perú
ASESOR
Broncano Díaz, Alberto Enrique

ORCID: 0000-0003-1625-8770
Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote, Facultad de Ciencias
Contables, Financiera y Administrativas, Escuela Profesional de
Contabilidad, Huaraz, Perú
JURADOS
Salinas Rosales, Eladio Germán

ORCID: 0000-0002-6145-4976
Sáenz Melgarejo, Justina Maritza

ORCID: 0000-0001-7876-5992
Broncano Osorio, Nélida Rosario

ORCID: 0000-0003-4691-5436
iii
3. Jurado de Sustentación
Salinas Rosales, Eladio Germán

ORCID: 0000-0002-6145-4976
Presidente
Broncano Osorio, Nélida Rosario

ORCID: 0000-0003-4691-5436
Miembro
Sáenz Melgarejo, Justina Maritza

ORCID: 0000-0001-7876-5992
Miembro
Broncano Díaz, Alberto Enrique

ORCID: 0000-0003-1625-8770
iv
4. Agradecimiento
Elber Cristian
v
5. Dedicatoria
Elber Cristian
vi
6. Resumen
El problema de investigación consistió en: ¿Cuáles son las características
del control interno de la micro empresa “ferretería Miky” S.R.L-Carhuaz-2020?, para
ello se planteó el siguiente objetivo: determinar las características del control interno
de la pequeña empresa del sector comercio “Ferretería Miky”S.R.L-Carhuaz-2020.
Metodología: el diseño de investigación fue descriptivo simple – no experimental –
transversal; la población estuvo constituida por 15 trabajadores la microempresa
“Ferretería Miky” S.R.L; Carhuaz-2020, la muestra por 15 trabajadores; se definió y
operacionalizó la variable e indicadores; la técnica utilizada fue encuesta, el
instrumento fue cuestionario estructurado, se cumplió con el plan de análisis, se
consignó la matriz de consistencia. Resultados: el 87% de los encuestados
respondieron que la empresa; si, comunica el cumplimiento de los valores éticos de la
empresa, el 100%, opinan que sí existe conflictos dentro de la empresa, que afecten al
ambiente laboral, el 73% respondieron que la empresa da solución a los riesgos que
afectan sus objetivos, el 87% responden que, dentro de la empresa, se registran las
operaciones ocurridas en el plazo correcto. Conclusión queda determinada las
características del control interno de la pequeña empresa del sector comercio
“Ferretería Miky” S.R.L-Carhuaz-2020, donde se halló que la mayoría de los
encuestados conocen el cumplimiento de los valores éticos, la empresa siempre
respalda sus funciones a través del organigrama, los trabajadores de la empresa
conocen la importancia de los fines y procesos del control interno y la empresa da
solución a los riesgos que afectan sus objetivos.
Palabras claves: Caracterización, control interno, microempresa
vii
7. Abstract
The research problem consisted of: What are the characteristics of the
internal control of the micro-company “Miky hardware” SRL-Carhuaz-2020? trade
"Ferretería Miky" SRL-Carhuaz-2020. Methodology: the research design was simple
descriptive - not experimental - cross-sectional; The population consisted of 15
workers, the micro-company “Ferretería Miky” S.R.L; Carhuaz-2020, the sample by
15 workers; the variable and indicators were defined and operationalized; The
technique used was a survey, the instrument was a structured questionnaire, the
analysis plan was complied with, and the consistency matrix was recorded. Results:
87% of the respondents answered that the company; Yes, it communicates
compliance with the ethical values of the company, 100% think that there are
conflicts within the company that affect the work environment, 73% responded that
the company solves the risks that affect its objectives, 87% answered that, within the
company, the operations that occurred within the correct period were recorded.
Conclusion is determined the characteristics of the internal control of the small
company in the commercial sector "Ferretería Miky" SRL-Carhuaz-2020, where it
was found that the majority of respondents know compliance with ethical values, the
company always supports its functions through of the organization chart, the workers
of the company know the importance of the purposes and processes of internal
control and the company solves the risks that affect its objectives.
Keywords: Characterization, internal control, microenterprise.
viii
8. Índice
Contenido Página
1. Título de la tesis ............................................................................................................ ii
2. Equipo de Trabajo ........................................................................................................ iii
3. Jurado de Sustentación ..................................................................................................iv
4. Agradecimiento .............................................................................................................. v
5. Dedicatoria ....................................................................................................................vi
6. Resumen ...................................................................................................................... vii
7. Abstract ...................................................................................................................... viii
8. Índice .............................................................................................................................ix
Índice de Tablas ..................................................................................................................... x
Índice de figuras .................................................................................................................. xii
I. Introducción ................................................................................................................... 12
II. Revisión de literatura..................................................................................................... 21
2.1 Antecedentes............................................................................................................ 21
2.2 Bases Teóricas de la investigación .......................................................................... 36
2.3. Marco conceptual ................................................................................................... 38
III. Hipótesis ....................................................................................................................... 53
IV. Metodología ................................................................................................................. 54
4.1 Diseño de la investigación ....................................................................................... 54
4.2 Población y muestra................................................................................................. 55
4.3 Definición y operacionalización de variable e indicadores ..................................... 58
4.4 Técnicas e instrumentos de recolección de datos .................................................... 60
4.5 Plan de análisis ........................................................................................................ 60
4.6 Matriz de consistencia ............................................................................................. 61
4.7 Principios éticos....................................................................................................... 62
V. Resultados ....................................................................................................................... 64
5.1 Resultados................................................................................................................ 64
5.2 Análisis de resultados .............................................................................................. 71
VI. Conclusiones ................................................................................................................ 81
Recomendaciones................................................................................................................. 83
Referencias Bibliográficas ................................................................................................... 84
Anexos ................................................................................................................................. 96
ix
Índice de Tablas
Contenido Página
Tabla 1 ..................................................................................................................... 64
La empresa da a conocer el cumplimiento de los valores éticos de la empresa ..... 64
Tabla 2 ..................................................................................................................... 64
Los trabajadores conocen la importancia de los fines y procesos del control interno ... 64
Tabla 3 ..................................................................................................................... 64
Existen conflictos que afecten al ambiente laboral ................................................. 64
Tabla 4 ..................................................................................................................... 65
La empresa evalúa el desempeño a sus empleados ................................................. 65
Tabla 5 ..................................................................................................................... 65
La empresa cuenta con una visión institucional ...................................................... 65
Tabla 6 ..................................................................................................................... 65
La empresa respalda sus funciones a través del organigrama ............................... 65
Tabla 7 ................................................................................................................................ 66
La empresa cuenta con un ROF o RIT ........................................................................... 66
Tabla 8 ................................................................................................................................ 66
La empresa cuenta con un sector de auditoria.............................................................. 66
Tabla 9 ................................................................................................................................ 66
La empresa identifica los riesgos que afectan sus objetivos ....................................... 66
Tabla 10 .............................................................................................................................. 67
La empresa realiza el análisis de riesgos que afectan sus objetivos .......................... 67
Tabla 11 .............................................................................................................................. 67
La empresa da soluciones a los riesgos que afectan sus objetivos............................. 67
Tabla 12 ................................................................................................................... 67
La empresa realiza la distribución de labores diarias ................................................. 67
Tabla 13 ................................................................................................................... 68
La empresa realiza sus operaciones dinámicas entre las áreas ................................. 68
Tabla 14 ................................................................................................................... 68
La entidad exige la sustentación de labores vía documentaria .................................. 68
Tabla 15 ................................................................................................................... 68
Se registran las operaciones ocurridas en el plazo correcto ...................................... 68
x
Tabla 16 ................................................................................................................... 69
El acceso a los documentos de la empresa es restringido ........................................... 69
Tabla 17 ................................................................................................................... 69
La información de la empresa es de calidad y resguardada ....................................... 69
Tabla 18 ................................................................................................................... 69
Existen medio computarizado para la comunicación entre trabajadores ................. 69
Tabla 19 ................................................................................................................... 70
La entidad busca la mejora continua en sus operaciones ........................................... 70
xi
Índice de figuras
Contenido Página
Figura 1: La empresa da a conocer el cumplimiento de los valores éticos de la

empresa ............................................................................................................................... 98
Figura 2: Los trabajadores conocen la importancia de los fines y procesos del
control interno ................................................................................................................... 99
Figura 3: Existen conflictos que afecten al ambiente laboral .................................... 99
Figura 4: La empresa evalúa el desempeño a sus empleados .................................. 100
Figura 5: La empresa cuenta con una visión institucional ....................................... 100
Figura 6: La empresa respalda sus funciones a través del organigrama ............... 101
Figura 7: La empresa cuenta con un ROF o RIT ....................................................... 102
Figura 8: La empresa cuenta con un sector de auditoria.......................................... 103
Figura 9: La empresa identifica los riesgos que afectan sus objetivos ................... 103
Figura 10: La empresa realiza el análisis de riesgos que afectan sus objetivos.... 104
Figura 11: La empresa da solución a los riesgos que afectan sus objetivos .......... 105
Figura 12: La empresa realiza la distribución de labores ........................................ 105
Figura 13: La empresa realiza sus operaciones dinámicas entre áreas ................. 106
Figura 14: La identidad exige la sustentación de labores vía documentaria ......... 107
Figura 15: Se registra las operaciones ocurridas en el plazo corresto................... 107
Figura 16: El acceso a los documentos de la empresa es restringido ..................... 108
Figura 17: La información de la empresa es de calidad y se resguarda ................ 109
Figura 18: Existe medio computarizado para la comunicación entre trabajadores109
Figura 19: Existe medio computarizado para la comunicación entre trabajadores110
xii
I. Introducción
El Control Interno es un tema fundamental en toda empresa que cumple
un rol primordial en la aplicación de las políticas, la normatividad emanada de la
Contraloría General de la República; con la finalidad de proteger y cuidar los
recursos del Estado. Esta orientación, permitió que se seleccione el tema y problema
de investigación que se desarrolló bajo la línea de investigación “Las finanzas, la
tributación y el control interno en las instituciones del Perú” (Domínguez, 2015, p.
17) establecida por el Programa de Contabilidad de la Universidad Católica los
Ángeles de Chimbote.
Dentro del contexto de la disciplina control interno en las organizaciones,
establecido por la escuela profesional de contabilidad de la Universidad Católica los
Ángeles de Chimbote; el cual lleva por título: Caracterización del control interno en
la micro empresa “ferretería miky” S.R.L, Carhuaz-2020
En el Perú la mayoría de microempresas poco a poco se va introduciendo
a sus sistemas el control interno, porque es primordial para poder evitar riesgos que
se puedan producir en las microempresas o negocios.
Es por ello que se eligió el presente tema de investigación, porque en su
mayoría los negocios no realizan el control interno de sus inventarios como son los
ingresos y salidas de sus mercancías en dentro de ello hay posibles fraudes y robos
de parte de sus personales.
El control interno siempre será una fase fundamental para la gestión
administrativa. Se tratara de una serie de sistemas, decisiones y acciones e
instrumentos de aplicación constante basados en los procesos y proyectos de una
organización que se van desarrollando en puntos previos
12
El control interno es de mucha importancia ya que siempre estará presente
en todas sus funciones administrativas, es por ello que es flexible, y siempre debe
reportar rápidamente toda desviación para así poder tomar una decisión y corregirla.
Salazar & Villamarín, (2011).
En la empresa Multitecnos S.A. de la ciudad de Guayaquil-ecuador fue de
mucha importancia la elaboración del sistema de control interno; ya que se elaboró
unos documentos plasmando su importancia y que potencializará su desarrollo y
crecimiento como organización empresarial, establecieron puntos de mejoramiento
en la operación de sus procedimientos y mediante el establecimiento manuales de
organización determinando las responsabilidades de los puestos laborales y
especialmente del área contable y administrativa de la organización empresarial en
este contexto fue necesario determinar la estructura organizacional para potencializar
los enfoques proactivos en beneficio de la empresa Crespo & Zuarez (2014).
Por la aparición de nuevos cambios tecnológicos y la urgencia y la
necesidad de selección de la información que se más útil, la promulgación y los
numerosos instrumentos jurídicos que contienen más exigencias de control y la
creación de nuevas formas de utilización de los bienes públicos va condicionando la
toma de decisiones concretas cargo de los directivos y gerentes empresariales, con la
finalidad de mejorar sus sistemas de control para que puedan lograr sus objetivos,
maximizando el uso de sus recursos disponibles y prevenir el desperdicio y usos
adecuados e ilícitos con que cuenta la organización empresarial. Esta situación es
una tendencia mundial que al modificarse una cultura social, jurídica, moral,
económica y ética está indicando el cambio cualitativo y cuantitativo de los
servidores del sector privado y público quienes deben caracterizarse por su alto
13
contenido de integridad personal, la capacidad de comprender la importancia del
diseño y un alto nivel de profesionalidad, con la aplicación y mansión de controles
internos y razonables para garantizar una gestión empresarial oportuna y transparente
Rosabal (2015)
En Machala- Ecuador, mediante la aplicación del sistema COSO III
donde se evidenciaron muchas pérdidas materiales y de efectivo en las empresas
comerciales por no haber organizado un sistema adecuado de Control Interno para
regular el funcionamiento de las distintas áreas de la empresa; se observó una
desorganización en la pérdida de mercaderías, la estructura funcional, mala gestión
de cobranza de los créditos vencidos, que se agravó más por la falta de control en el
sistema operativo. En este contexto de trabajo se dio poca importancia a los
componentes del control interno: ambiente de control, evaluación de riesgos,
actividades de control, información y comunicación y finalmente el monitoreo; que
son elementos básicos para poder salvaguardar los recursos económicos, humanos y
materiales de la empresa Arias (2015).
Según Camacho (2014) la auditoria operacional es la que permite en
México encontrar fallas y desviaciones en la organización; estas pueden ser:
Duplicidad de funciones, procedimientos innecesarios, autorizaciones de documentos
excesivas o escaso control de malos manejos, falta de supervisión, concentración
excesiva de autoridad. El sistema de control asume un rol relevante en el área de
logística, porque a través de sus evaluaciones permanentes posibilitan maximizar
resultados en términos de eficiencia, eficacia, economía, indicadores que fortalecen
el desarrollo de una institución. Por lo tanto, tiene importancia relevante la
optimización de los procedimientos interno en el área de logística; la eficiencia que
14
se refleja en los procedimientos y procesos internos permitirá hacer más eficaces los
que deben de realizarse en su conjunto en las empresas y entidades públicas.
En Trujillo según Guevara y Quiroz (2014), existe carencias de normas
procedimientos y políticas en las Empresas Constructoras careciendo de un Sistema
adecuado de Control Interno, que garantice la confiabilidad de sus operaciones,
cumplir con los requerimientos de la empresa y corregir las deficiencias actuales.
Además, es importante indicar que, siendo la aplicación del sistema de Control
Interno apropiado al eje para determinar la solides de los procedimientos operativos,
se considera que tiene un riesgo de control, que será reforzado en la medida que se
vallan optimizando los controles operativos y procedimientos que admitan dar un
resultado eficaz y efectivo en la operatividad de la empresa
En esta perspectiva, la contabilidad se convierte en una técnica
generadora de sustancial información, considerándose como una de las actividades
de mayor importancia en el contexto de los negocios; debido a su propia naturaleza
de dar información sobre el incremento de la situación financiera empresarial;
además del proceso de posicionamiento que experimenta en el ambiente competitivo.
Por estas razones los sistemas de información contable tienen mucha
importancia porque son sumamente útiles para la toma de decisiones que deben
efectuar los socios de la empresa y para otros usuarios externos que requieren de
información.
en la contabilidad, buscan aplicar nuevos elementos para el conocimiento
integral de su empresa, para el mejoramiento estratégico comercial.
A lo largo del tiempo desempeñaron un papel importante los sistemas de
información contable, en el mercado de los negocios, constituyéndose en elementos
15
principales de organización y control; para que el gerente tome las decisiones
adecuadas y en forma acertada para la consolidación del crecimiento empresarial
Rebollo (2013)
En Trujillo se experimentó el crecimiento de las empresas de servicios de
hotelería, que se intensificaron en el desarrollo de sus actividades debido a los altos
índices del turismo en el Perú; no solamente significó en crecer en cantidad de
servicio a brindar; sino ofrecer una infraestructura, mostrando la calidad de servicio y
una gestión y administración adecuada; por esta razón se propuso la implementación
del Control interno para el área de ventas del rubro hotelería llamado Gran Hotel El
Golf S.A; que forma parte del grupo hotelero costa del sol; abarcando desde el área
de recepción , controlando la caja para todo los servicios, la implementación del área
contable para el control de ingresos y cuentas por cobrar. Por lo que requiere la
implementación de un sistema de control interno para el área contable para que
aporte la mejora continua de la empresa por el ingreso de mayores y mejores flujos
operativos en el aspecto de ventas e ingresos, realizando la salvaguarda de los
activos, brindando la base de información contable para elabora el informe
económico y financiero Diaz (2014).
En la ciudad de Tacna el control interno simultáneo influye directamente
en la gestión logística de las instituciones públicas por lo que después de realizar un
estudio teórico y recopilar datos de 40 servidores del área de almacenes de las
instituciones públicas de la ciudad de Tacna, se pudo comprobar que el control
interno influye significativamente en la gestión logística de las instituciones públicas
de la ciudad de Tacna Chire (2013).
16
Estos hechos se generaron por la falta de un Control Interno que cumpla
sus objetivos en forma adecuada, así como aplica los componentes de Control
Interno consistentes en el ambiente de control, filosofía de la dirección, la integridad
de valores éticos, la administración estratégica. Así como la estructura
organizacional, administración de recursos humanos, competencia profesional;
además no se estuvo asignando personas especializadas y responsables de los
órganos del control institucional; tampoco se estuvo realizando la evaluación de
riesgos, el planeamiento para administrar los riesgos sin la identificación y
valoración de riesgos para dar una respuesta rápida y adecuada a los riesgos. Además
no se estuvo realizando las actividades de control gerencial, asimismo el descuido
segregado de funciones, la evaluación – costo-beneficio, la verificación y
conciliaciones en la evaluación del desempeño del personal, la rendición de cuentas
después de haber realizado una actividad, la revisión de procesos actividades y
tareas; tampoco se realizarían los controles de las tecnologías de información y
comunicaciones de acuerdo a las funciones y características de la información; no se
ejecutaron las actividades de supervisión y monitoreo oportuno del control interno,
sin la realización del seguimiento de resultados y reporte de eficiencias.
Con los datos mencionados, se formuló el siguiente problema general de
investigación. ¿Cuáles son las características del control interno de la micro empresa
“ferretería miky”S.R.L-Carhuaz-2020?; para dar respuesta al problema general, se
planteó el siguiente objetivo general: Determinar las características del control
interno de la pequeña empresa del sector comercio “Ferretería Miky”S.R.L-Carhuaz-
2020; para poder llegar al objetivo principal o general se planteó los siguientes
objetivos específicos:
17
- Describir todas las características del control interno de los micros y pequeñas
empresas del sector comercio del Perú “Ferretería Miky”S.R.L-Carhuaz-2020.
- Identificar todas las características del control interno de la pequeña empresa
del sector comercio “Ferretería Miky”S.R.L-Carhuaz-2020.
- Describir un análisis comparativo de las características del control interno en
las micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú y de la empresa
“Ferretería Miky”S.R.L-Carhuaz-2020
Por estas razones, el trabajo de investigación se justificó desde las
siguientes perspectivas de vista:
Teórico: para el desarrollo del informe de investigación del grado
académico bachiller se tuvo como fuente de información la bibliografía actualizada,
las revistas científicas relacionados al tema y los datos que se obtienen de internet;
donde se extrajeron teorías, conceptos, definiciones, normas legales, principios y
postulados que sirven de soporte teórico al trabajo de investigación.
Práctico: Los resultados del trabajo de investigación servirá a la micro
empresa “ferretería miky” S.R.L como fuente de información, para el conocimiento
de la problemática y la aplicación adecuada de las normas de tributación a nivel
nacional y local en beneficio del Estado; y de la población del ámbito de estudio. Así
mismo servirá como fuente de información a los futuros investigadores de la
especialidad de Contabilidad, que realicen estudios en este campo.
Metodológico: En este aspecto, el problema, los objetivos y el cuadro de
operacionalización de variables, servirán de base para la estructuración de los
instrumentos de medición o recolección de datos, según las normas establecidas por
la Universidad y la investigación científica.
18
Viabilidad: El trabajo de investigación en todas sus etapas fue viable,
porque el responsable del trabajo de investigación, contó con los recursos humanos,
materiales y financieros adecuados y oportunos para cumplir con los avances en la
ejecución del informe y el logro de los objetivos propuestos.
Metodología: el tipo de investigación fue de enfoque cuantitativo, porque
para la recolección y la presentación de los resultados se utilizaron procedimientos
estadísticos y matemáticos; el nivel de la investigación fue descriptivo, debido a que
sólo se limitó a describir las principales características de las variables en estudio; el
diseño fue descriptivo simple – no experimental – transversal; es descriptivo porque
se recolectaron datos de la realidad natural; no experimental porque no se manipularon
deliberadamente ninguna de las variables de estudio y transversal, porque la
recolección de datos se realizó en un solo momento; la población estuvo constituida
por 15 trabajadores micro empresa “ferretería miky” S.R.L, Carhuaz-2020, la muestra
por 15 trabajadores; se definió y operacionalizó la variable e indicadores; la técnica
utilizada fue encuesta, el instrumento fue cuestionario estructurado, se cumplió con el
plan de análisis, se consignó la matriz de consistencia. Resultados: el 87% de los
encuestados respondieron que la empresa; si, comunica el cumplimiento de los valores
éticos de la empresa, el 100%, opinan que sí existe conflictos dentro de la empresa,
que afecten al ambiente laboral, el 73% respondieron que la empresa da solución a los
riesgos que afectan sus objetivos, el 87% responden que, dentro de la empresa, se
registran las operaciones ocurridas en el plazo correcto, el 100% opinan que se prohíbe
el acceso al personal no autorizado para el uso de los documentos de la empresa, el
60% afirman que la información de la empresa es de calidad y se resguarda.
Conclusión: queda determinada las características del control interno de la pequeña
19
empresa del sector comercio “Ferretería Miky” S.R.L-Carhuaz-2020, donde se halló
que la mayoría de los encuestados conocen el cumplimiento de los valores éticos, la
empresa siempre respalda sus funciones a través del organigrama, los trabajadores de
la empresa conocen la importancia de los fines y procesos del control interno y la
empresa da solución a los riesgos que afectan sus objetivos.
20
II. Revisión de literatura
2.1 Antecedentes
Internacionales
Arzube (2014) En su trabajo de investigación titulada “Elaboración
de un manual de control interno inventarios (NIC 2) para la empresa latino
medical S.A que presta servicios de salud privada” ubicada en la ciudad de
Guayaquil, Ecuador, el objetivo de este trabajo de investigación es
implementar un manual de control en la empresa Latinomedical S.A, para
que este sea una herramienta que facilite todo el entendimiento y los procesos
de compra, control de inventario, control de calidad y el cumplimiento de
buenas prácticas de almacenamiento permitiéndole así a la organización
tener una información más confiable y oportuna para una correcta toma de
decisiones; la metodología de investigación que se usó en este trabajo el
método cualitativo o método no tradicional, para la aplicación de este método
se usó fuentes principales como; La Norma Internacional de la Existencia
(NIC 2) y para medir el costo de inventario y el análisis del control interno
(COSO III) que permitirá disminuir los riesgos de control interno en la
organización, llegando asi a la conclusión de que el control interno va a ser
una herramienta fundamental que va a permitir a todas las empresas alcanzar
sus objetivos deseados; teniendo asi la seguridad de y confianza de que sus
activos no serán malversados por ninguna otra persona dentro o fuera de la
empresa.
Zambrano (2015) en su tesis titulada sobre: El sistema de control
interno y gestión de cobranzas en la empresa CAJARDENSA de la ciudad
21
de santo domingo. El objetivo fue mejorar la gestión de cobranzas de
“CAJARDENSA”, mediante un modelo de sistema de control interno. En el
proceso investigativo se ha aplicado la modalidad de investigación: cuali-
cuantitativo; cuantitativo porque se obtendrá información numérica, y
cualitativa porque con la información obtenida podrá ser utilizada para los
análisis que sean necesarios para emitir los diferentes criterios de la
información resultante. En conclusión se evidencio que la empresa
“CAJARDENSA S.A.” no dispone de un sistema de control interno para el
área de las cobranzas, por lo que no cuenta con políticas, matrices de riesgo,
procedimientos de evaluación y asignación de responsabilidades en forma
técnica razones por las cuales la información financiera generada en el área
es poco confiable para la toma de decisiones. Los tipos, métodos y técnicas
de investigación ayudaron a obtener, mediante el análisis, tabulación e
interpretación de los resultados alcanzados, el criterio oportuno y confiable
del jefe de cobranzas y de los colaboradores inmersos en dicha área,
ratificando la existencia de deficiencias en la gestión de cobranzas.
Estefanía & Rodríguez, (2015) en su trabajo de investigación
denominado: “El Control Interno como parte de la Gestión Administrativa y
Financiera de los Centros de Atención y Cuidado diario El Pedregal de
Guayaquil”, Guayaquil, Ecuador, Tesis de grado previo a la obtención del
Título de Ingeniero en Contabilidad y Auditoría, encontramos que el objetivo
general fue analizar la caracterización del Control Interno en la gestión
administrativa y financiera de los centros de atención y cuidado diario “El
Pedregal “ de Guayaquil, a través de principios, normas y procedimientos de
22
verificación de la gestión para garantizar que cada uno de los procesos se
cumplan de acuerdo a la misión del centro de atención; de los resultados
obtenidos concluyen que el analizar los procesos de control interno en la
asignación de recursos no existe formalización de procesos, no existe manual
ni procedimiento escrito, las funciones no se diferencian y son repetitivas, el
autor recomienda una nueva estructura con marcada diferencia de funciones
y procedimientos así como la documentación de cada proceso y actividad.
Molina, (2015) La presente investigación titulada control interno y
su incidencia en la gestión contable- administrativa de Agro-Servicio
Comercial Arias, fue realizada en el cantón El Empalme, Provincia del
Guayas, durante el año 2012. La investigación encontró, esencialmente, que
a más de las herramientas de control interno habituales que se aplican para la
protección de los activos de Agro-Servicio Comercial ‘’Arias’’, (libro caja/
bancos, libro diario, Inventarios-kardex) también utiliza conciliaciones de los
registros auxiliares con la respectiva cuenta de control del mayor general,
conciliación bancaria y control Interno sobre los ingresos/ egresos, se
descubrió que el mismo tiene un grado de confianza medio y con riesgo de
control medio según el método COSO I. (65.6% NC, y 34.4 RC). El objetivo
de esta investigación es ayudar a que la organización llegue a dónde quiere
ir y evite peligros, confusiones en el camino, evalúe los riesgos y amenore el
impacto; acogiendo inmediatamente criterios de mejoras a los sistemas
administrativos, y se concluye que según el informe de control interno, los
aspectos más relevantes en la investigación referente al sistema actual, nos
proporcionó importante información; donde se encontró algunas debilidades
23
como: un escaso control en las funciones contable-administrativas, poca
capacitación al personal según sus áreas, lo que ocasiona debilidades en sus
actividades realizadas.
Nacionales
Suarez, (2018) en su tesis de investigación titulada: características
del Control Interno de las Micro y Pequeñas Empresas del Sector Comercio
del Perú: Caso empresa Grupo ITEE Perú E.I.R.L. – Lima, 2017, tuvo como
objetivo general: Determinar y describir las características del Control
Interno de las Micro y Pequeñas Empresas del Sector Comercio del Perú:
Caso empresa Grupo ITEE Perú E.I.R.L. – Lima, 2017. El diseño de la
investigación fue no experimental, descriptivo, bibliográfico documental y
de caso, para el recojo de información se utilizó fichas bibliográficas y un
cuestionario aplicado al gerente de la empresa en estudio, encontrando las
siguientes conclusiones: Respecto al objetivo específico 1: de la revisión
bibliográfica la mayoría de las micro y pequeñas empresas carecen de un
sistema de control interno, por falta de conocimiento y no contar con
personas capacitadas por el alto costo que implica la implementación.
Respecto al objetivo específico 2: la empresa Grupo ITEE Perú E.I.R.L., no
cuenta con un sistema de control interno establecido, el control interno que
aplican es empírico es por ello la necesidad que tienen de llevar un control
sobre los recursos, bienes de la empresa lo que conlleva riesgos potenciales
originados como consecuencia de las deficiencias detectadas en la empresa.
Respecto al Objetivo Especifico 3: Finalmente se concluye que tanto las
micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú y de la empresa
24
objeto de estudio no tienen implementado un sistema de control interno lo
que ha generado en muchos casos el no cumplimiento de sus metas y
objetivos empresarial.
Nano, (2017) en su trabajo de investigación sobre: características del
control interno y la gestión financiera de las micro y pequeñas empresas del
sector comercio rubro ferreterías del distrito de Calleria, 2016, tuvo como
objetivo general: Describir las principales características del control interno
y la gestión fin anciera de las micro y pequeñas empresas del sector comercio
rubro ferreterías del distrito de Calleria, 2016. La investigación fue
cuantitativo - descriptivo, no experimental - transversal - retrospectiva, para
el recojo de la información se escogió en forma dirigida a 15 micro y
pequeñas empresas , los resultados fueron :Se establece que, son empresarios
adultos de 31 a 60 años, prevaleciendo el sexo masculino, tienen secundaria.
Son empresas jóvenes con tan solo 5 años de antigüedad, tienen de uno a tres
trabajadores, son empresas formales, y se encuentran ubicados en una zona
estratégica y competitiva. No tienen un manual de políticas y procedimientos,
no cumplen con el objetivo del control interno de la planificación, utiliza n
software para su registro de venta. Identifican a clientes potenciales, no
cuentan con plan de contingencias para enfrentar riesgos internos y externos,
mantienen una adecuada comunicación entre sus trabajadores y clientes.
Desarrolla una buena gestión financiera, en supervisión, planificación; el
área de cobranza y pagos son vulnerables, los estados financieros son
necesario para la toma de decisiones. Finalmente, concluimos que toda
empresa tiene que implementar y contar con manuales e instrumentos de
25
gestión para que puedan crecer en orden y sostenidamente en el tiempo, y
logren un adecuado crecimiento económico.
Ponce, (2018) en su trabajo de investigación sobre: características del
control interno de las micro y pequeñas empresas del sector comercio del
Perú: Caso Empresa “Corporación Ferretera Rudhayfre S.A.C.” – Tingo
María, 2017, tuvo como objetivo general: Determinar y describir las
características del control interno de las micro y pequeñas empresas del
sector comercio del Perú: Caso Empresa “Corporación Ferretera Rudhayfre
S.A.C.” – Tingo María, 2017. La investigación fue descriptiva – bibliográfica
– documental y de caso, para el recojo de información se utilizó la técnica de
revisión bibliográfica y la entrevista el instrumento fue fichas bibliográficas
y el cuestionario; obteniéndose los siguientes resultados: Respecto a la
revisión bibliográfica, se encontró lo siguiente: el control interno es una
herramienta de gestión la cual proporciona seguridad razonable en cuanto a
la consecución de sus objetivos de la entidad, permitiendo la eficacia y
eficiencia de los mismos. Asimismo; minimiza los riesgos, previniendo y
detectando malos manejos, fraudes y robos, mejorando la gestión,
rentabilidad y competitividad de todas las operaciones.. Respecto a los
resultados del caso, se ha podido evidenciar que la empresa no cuenta con un
sistema de control interno, lo que genera deficiencias en la gestión de la
empresa lo cual impide seguridad razonable de sus operaciones,. Se puede
concluir mencionando que el control interno es una herramienta que
contribuye a la mejora de toda empresa; puesto que este permite quese
elaboren e implementen manuales, reglamentos y disposiciones los cuales
26
contienen las políticas de la empresa y generan control en las diferentes áreas
de las empresas, previniendo y detectando errores y fraudes.
Torres, (2018) en su trabajo de investigación titulada: las
características del control interno de las micro y pequeñas empresas del
sector comercio del Perú y de la empresa “Representaciones y
Comercialización Eslith Sociedad de Responsabilidad Limitada” de Lima,
2015, tuvo como objetivo general: describir las características del control
interno de las micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú y de
la empresa “Representaciones y Comercialización Eslith Sociedad de
Responsabilidad Limitada” de Lima, 2015. La investigación fue de diseño no
experimental – bibliográfico – documental y de caso, para el recojo de la
información se utilizó fichas bibliográficas y un cuestionario pertinente de
29 preguntas cerradas aplicado al gerente de la empresa del caso de estudio;
encontrando los siguientes resultados: respecto al objetivo específico 1
(referente a la revisión bibliográfica): se determinó que el control interno es
una herramienta de suma importancia para toda empresa, teniendo por
finalidad salvaguardar los activos de pérdidas provenientes de fraudes o
errores que pudieran registrarse. Respecto al objetivo específico 2 (referente
a la empresa del caso de estudio): se determinó que la empresa sí cuenta con
un sistema de control interno, que le da mucha importancia a los
componentes de control, tomando las medidas necesarias para identificar y
analizar los riesgos internos y externos. Finalmente, se concluye que tanto el
resultado del objetivo específico 1 y el resultado del objetivo específico 2,
coinciden en el desarrollo del control interno, porque se da un alto porcentaje
27
de coincidencia en los componentes comparados, a excepción del
componente de supervisión y monitoreo, lo que genera riesgos para la
empresa estudiada
Regionales
Ángeles, (2017) en su trabajo de investigación sobre: características del
control interno de las micros y pequeñas empresas del sector comercio del
Perú Caso empresa SAENZ E.I.R.L. Casma 2017, tuvo como objetivo
general Determinar y describir las características del control interno de las
micros y pequeñas empresas del sector comercio del Perú Caso empresa
SAENZ E.I.R.L. Casma 2017 La investigación fue descriptiva bibliográfica
y de caso, para el recojo de la información se utilizó fichas bibliográficas y
un cuestionario pertinente de preguntas cerradas aplicado al gerente de la
empresa del caso a través de la técnica de la entrevista; encontrándose los
siguientes resultados: Respecto a la revisión bibliográfica (antecedentes) la
mayoría de autores afirman que el control interno permite mejorar la gestión
de las empresas comerciales promoviendo la eficiencia, eficacia y economía
en las operaciones mitigando riesgos permitiendo el logro de objetivos sin
embargo no se ha demostrado cuantitativamente cuántas empresas del sector
comercio del Perú tienen implementado un sistema de control interno por lo
tanto, el control interno esta influyendo positivamente en la gestión de la
empresa lo cual Es favorable para el desarrollo de actividades y metas
propuestas. Finalmente se concluye que la empresa del caso estudiado,
cuenta con una adecuada implementación de control interno formal, siendo
28
su forma de trabajo de manera positiva obteniendo buenos resultados para no
correr con riesgos que le conllevarían a fraudes o mala información o manejo
dentro de sus empleados.
Meléndez, (2018) en su tesis sobre: las características del control
interno en las micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú y de
la empresa comercial Compunegocios S.A.C. - Chimbote, 2016, tuvo como
objetivo general: Describir las características del control interno en las micro
y pequeñas empresas del sector comercio del Perú y de la empresa comercial
Compunegocios S.A.C. - Chimbote, 2016. El diseño de la investigación fue
no experimental, descriptivo, bibliográfico y de caso. En cuanto a la empresa
comercial Compunegocios S.A.C. se encontró como resultados de la
investigación que no utiliza un adecuado control dentro de las Micro y
Pequeñas Empresas como herramienta en la mejora de control interno en las
Micro y Pequeñas Empresas debido a que no tiene implementado un sistema
de control interno de manera formal y por ende no pueden establecer sus
riesgos de control interno en las Micro y Pequeñas Empresas, la empresa urge
con la implementación de un sistema de control interno en sus actividades en
las Micro y Pequeñas Empresas ya que esto permitirá contar con información
objetiva, oportuna y veraz, basado en un proceso formal y documentario que
respalden las operaciones, De la investigación, se concluye que acerca de los
componentes de control interno como son: ambiente de control, evaluación
de riesgos, actividades de control, información y comunicación, supervisión
y seguimiento es muy importante para las Micro y Pequeñas Empresas que
29
aplique los sistemas de control interno en sus operaciones, con el cual se
puede optimizar el uso adecuado de los recursos de la empresa.
Huaccha, (2018) en su tesis sobre: las características del control
interno de las micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú: Caso
empresa Comercial Marc E.I.R.L. – Casma, 2016, La investigación tuvo
como objetivo general: determinar y describir las características del control
interno de las micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú: Caso
empresa Comercial Marc E.I.R.L. – Casma, 2016. La empresa en estudio
tiene como actividad principal la venta al por menor de alimentos en
comercios especializados. La investigación fue no experimental – descriptiva
- bibliográfica documental, el nivel de la investigación fue descriptivo y de
caso, para el recojo de la información se utilizó las fichas bibliográficas y un
cuestionario de preguntas cerradas a la Titular – Gerente. Encontrando los
siguientes resultados: los autores en su mayoría señalan que el control interno
debe ser empleado por todas las empresas independientemente de su tamaño,
estructura y naturaleza de sus operaciones, ajustándose a las necesidades y
requerimientos de cada empresa. Así mismo se encontró que la empresa en
estudio, no cuenta con una implementación de control interno formal.
Finalmente se concluye que el control interno, es un compromiso de todos y
cada una de las personas que participan en las operaciones diarias, desde
gerencia hasta el empleado con menor rango, garantizando la efectividad y
eficiencia de sus operaciones, salvaguardando los recursos y activos, y
brindando confiabilidad en la información financiera, caminando paralelo
30
con el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables que nuestro estado
peruano exige.
Acuña, (2013) en su tesis sobre: las características del control interno
de las micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú y de la
empresa “Negociaciones Ángeles S.A.C.” de Chimbote, 2016. La presente
investigación tuvo como objetivo general: Describir las características del
control interno de las micro y pequeñas empresas del sector comercio del
Perú y de la empresa “Negociaciones Ángeles S.A.C.” de Chimbote, 2016.
La investigación fue de diseño no experimental-descriptivo-bibliográfico-
documental y de caso; para el recojo de la información se utilizó fichas
bibliográficas; obteniendo los siguientes resultados: Respecto al objetivo
específico 1 (revisión bibliográfica): La gran mayoría de los autores
revisados (nacionales, regionales y locales) establecen que las micro y
pequeñas empresas del sector comercio del Perú no tienen implementado un
sistema de control interno en su organización y el mínimo de estas empresas
que cuentan con este instrumento no es el adecuado; esto se debe a la falta de
conocimiento de las bondades del control interno, como también, de las
normas de control interno, y un factor determinante es el alto costo de su
implementación. Respecto al objetivo específico 2 (respecto a la empresa del
caso de estudio) la empresa “Negociaciones Angeles S.A.C.” cuenta con un
control interno de manera empírica, dado a que, presenta ciertas deficiencias
en su proceso de ambiente de control y supervisión, así como también en el
desarrollo de sus labores. Finalmente, se concluye que los componentes del
control interno son parecidos con respecto, a lo descrito por los autores y lo
31
desarrollado por la empresa de caso, no obstante, en el componente ambiente
de control se puede ver que la dirección no ha difundido debidamente la
visión, misión, metas y objetivos estratégicos de la entidad, asimismo,
carecen de un Manual de Organización y Funciones (MOF), entre otros.
Locales
Rojas, (2018) en su tesis sobre: Las Características Del Control
Interno De Las Micro Y Pequeñas Empresas Comerciales Del Perú: Caso De
La Empresa Comercial Vásquez E.I.R.L. de Sihuas, 2016. El presente
trabajo de investigación tuvo como objetivo general: Describir Las
Características Del Control Interno De Las Micro Y Pequeñas Empresas
Comerciales Del Perú: Caso De La Empresa Comercial Vásquez E.I.R.L. de
Sihuas, 2016. La investigación fue descriptiva, bibliográfica, documental y
de caso. Para el recojo de información se utilizó como instrumentos las fichas
bibliográficas y el cuestionario de preguntas, obteniéndose los siguientes
resultados: Mediante la presente investigación verificamos lo importante que
es el control interno en las micro y pequeñas empresas, no importa la
actividad a la cual se dediquen sino la forma de adminístralo, asimismo es
importante crear conciencia en los empresarios sobre la necesidad de aplicar
y mejorar el control interno conocer los resultados de la empresa que pueden
ser positivos y provechosos para ellos. Finalmente se concluye que esta
investigación pretende demostrar, que por medio de la caracterización del
control interno lograremos resultados positivos que nos ayudaran a mejorar
el orden y control en la empresa, así mismo mejorar el control interno y así
32
poder tomar decisiones y buscar estrategias para el futuro en la empresa
comercial
Castillo, (2018) en su tesis sobre: las características del control
interno en la Distribuidora Inversiones TOMS SRL del distrito de
Independencia, 2018. Cuyo objetivo fue; Determinar las características del
control interno en la empresa en estudio. La metodología fue de tipo
cuantitativo, el nivel de investigación fue descriptivo simple, no
correlacional, el diseño fue no experimental. La técnica que se utilizó fue la
encuesta y su instrumento fue el cuestionario. Obtuvo los siguientes
resultados; el 72% promueve el principio de la eficiencia, el 78% promueve
el principio de eficacia, el 83% el principio de la economía; el 83% cumple
con la fase de la planificación, el 72% dijo que ejecutan de manera
transparente la fase de ejecución, el 89% dijo que cumple con la fase de
evaluación; el 83% dijo que el control interno se sustenta en los valores
éticos, el 72% dijo que la empresa proyecta la identificación de los riesgos,
el 72% dijo que existen procedimientos de control para mitigar los riesgos
identificados, el 78% dijo que los trabajadores sabe cómo se vincula la
información elaborada por la empresa, el 83% dijo que el control interno es
evaluado periódicamente por la dirección de la empresa, el 72% dijo que se
prepara de forma fiable la información financiera. Finalmente se concluye
que el control interno respondió de manera favorable ya que se promueve los
principios del control interno, también cumplen con las fases del control
interno y por último se ha empleado de manera correcta los componentes del
control interno.
33
Sánchez, (2015) en su tesis de investigación titulada: las
características del Control Interno en la Empresa “JARDYC” E.I.R.L. de la
Ciudad de Huaraz, 201. Tuvo como objetivo general: Determinar las
características del Control en la Empresa “JARDYC” E.I.R.L. de la Ciudad
de Huaraz, 2017. El tipo de investigación que se utilizó fue cuantitativo de
nivel descriptivo no experimental, diseño descriptivo simple, población
muestral de 50 trabajadores de la Empresa JARDIC E.I.R.L. 2017, se aplicó
la técnica de la encuesta y el instrumento fue un cuestionario estructurado.
El resultado permitió encontrar que el 70% indica conocer la misión, visión,
objetivos y estrategias que tiene la empresa, por otro lado un 22% señala que
no y el 8% no conoce. Y en la segregación de funciones del 100% de los
encuestados el 74% afirman que tienen establecidas sus funciones, mientras
que el 20% no las tiene y el 6% desconoce sobres las funciones sistemáticas.
Analizando la información y comunicación el 76% afirman que el contenido
de la información interna que se maneja en la entidad es apropiado. En
conclusión: el control interno mejoró significativamente la gestión, debido a
una mejora en los procesos, código de ética, actualización del manual de
procedimiento y rendición de cuentas.
Ramírez, (2019) en su tesis sobre: las características del Control
interno en el área de compras y ventas de la empresa “CEVIVE” E.I.R.L,
Huaraz, 2017, el objetivo logrado fue: Determinar las características de
Control interno en el área de compras y ventas de la empresa “CEVIVE”
E.I.R.L, Huaraz, 2017. La metodología de la investigación fue de diseño
descriptivo simple no experimental transversal cuantitativo; la población
34
estuvo conformada por 37 trabajadores de la empresa, la muestra estuvo
constituido por 37 trabajadores de la empresa, así mismo se definieron y
operacionalizaron las variables e indicadores, la técnica utilizada fue la
encuesta, y como instrumento el cuestionario estructurado; se analizó con el
programa Microsoft Excel y el estadístico SPSS versión 23: El 73% de
trabajadores participan en el control interno previo, el 70% en el control
posterior, el 78% realizan sus actividades comerciales con justicia, el 70%
practican el principio ético. Conclusión: Se ha determinado las características
del control interno en el área de compras y ventas de la empresa “CEVIVE”
E.I.R.L, Huaraz, 2017; porque los trabajadores en su totalidad no cumplen y
no tienen conocimiento sobre el control previo, simultaneo, posterior; y con
respeto a los principios del control interno muy pocas veces los trabajadores
aplican el principio de la eficiencia, eficacia, economía, transparencia,
legalidad, justicia y el principio ético; hechos que no permiten vislumbrar de
manera objetiva el funcionamiento de la empresa.
35
2.2 Bases Teóricas de la investigación
2.2.1. Teorías del Control Interno
Contraloria General del Perú (2014) Es un proceso que realiza el
directorio, la gerencia y otra persona de la organización, que se diseña para un
aseguramiento razonable y lograr los objetivos en los siguientes aspectos:
eficiencia y efectividad de las operaciones, debe tener confiabilidad en los
reportes financieros, en cumpliendo con la normatividad vigente y relaciones
aplicables; así el Control Interno como proceso, evalúa la efectividad en un
momento dado. (p.15)
• Teorías de Sistema integrado de Control Interno
El Informe COSO (2012) sostuvo que el Control Interno como proceso
integrado y no un conjunto de mecanismos burocráticos aumentados que se
aumenta a los mismos es ejecutado por el consejo de administración, la
dirección y los demás miembros del personal de una organización, el objeto
consiste en proporcionar una garantía razonable para el logro de objetivos en
los aspectos de: Eficiencia y eficacia de las operaciones; cumplimiento de las
normas, políticas y reglamentos. Dictado por el Ministerio de Economía y
Finanzas. Desde esta concepción el Control Interno es un proceso,
constituyendo un medio para lograr un fin no siendo un fin en sí mismo. La
ejecución está a cargo de todas las personas que laboran en los diferentes
niveles de la organización, no sólo son manuales y organizaciones y funciones
tampoco el manual de procedimientos; su perspectiva es optar por un grado de
perspectiva razonable; aunque no la seguridad total, en el proceso de la
36
conducción, pensado para el logro de los objetivos en las categorías señaladas
existiendo puntos en común,
De acuerdo a la Comisión de Normas de Control Interno de la INTOSAI,
el Control Interno se define como el plan de organización, y el conjunto de
planes, procedimientos, métodos y otras medidas de una entidad, para ofrecer
una garantía razonable y cumplan con:: promover operaciones metódicas,
eficientes y eficaces, tanto en los productos y servicios según la calidad
esperada; preservando el patrimonio institucional de pérdidas por despilfarro,
mala gestión, errores, abusos, irregularidades o fraudes; se debe respetar las
leyes y reglamentos (p.17).
• Aspecto Histórico
A partir del siglo XIX los hombres de negocios consideran necesario
establecer procesos efectivos para el resguardo de sus intereses. Es en 1930
cuando surge el término “Control Interno” se refería a la separación de
funciones entre dos o más personas para delegar responsabilidades, lo cual
permitiría verificar que el trabajo se cumpliera con eficacia y eficiencia
Montgomery le da una mayor amplitud a la visión del Control Interno, al
dividirlo en tres áreas fundamentales dentro de la organización: Control Interno
Administrativo, Control Interno Contable y la Comprobación Interna, que
comprende los procedimientos realizados para evitar fraudes (Contraloría
General del Perú, 2014. p. 16).
37
2.3. Marco conceptual
2.3.1. Control Interno
A. Concepto del Control Interno
Según Estupiñan (2013) menciona que el Control Interno significa todas
las políticas y procedimientos (controles internos) adaptados por la
administración de una Entidad para ayudar a lograr el objetivo de la
administración de asegurar, tanto como sea factible, la conducción ordenada y
eficiente de su negocio, incluyendo adhesión a las políticas de administración,
la salvaguarda de activos, la prevención y detección de fraude y error, la
precisión e integralidad de los registros contables, y la oportuna preparación de
información financiera confiable.
Asimismo, el control interno es el plan de organización que adopta cada
Empresa, con sus correspondientes procedimientos y métodos operacionales y
contables, para ayudar, mediante el establecimiento de un medio adecuado, al
logro del objetivo:
• Transacciones realizadas, que no están contabilizadas;
• Transacciones, que están indebidamente valuadas;
• Transacciones, que están indebidamente clasificadas;
• Transacciones, que no están registradas en el período que corresponde;
• Transacciones, que están indebidamente anotadas en los subsidiarios o
submayores o incorrectamente resumidas en el mayor;
• Mantenerse informado de la situación de la empresa;
• Coordinar sus funciones; Asegurarse de que se están logrando los objetivos
establecidos.
38
• Mantener una ejecutoria eficiente;
• Determinar si la empresa está operando conforme a las políticas
establecidas. (p. 7)
La Contraloría General de la República (2014), sostiene que se precisa en
la estructura de Control Interno como un conjunto de planes, métodos,
procedimientos y medidas que incluyen la actualidad de la dirección que tiene
una institución para ofreciendo una garantía razonable de los objetivos y metas.
C. Objetivo de Control Interno
Los objetivos de Control Interno establecidos por la Contraloría General
de la Republica son:
• Promover la eficiencia, eficacia transparencia y economía en las
operaciones que realiza la entidad proporciona sobre servicios públicos que
presta.
• Resguardar, cuidar los recursos y bienes del estado contra cualquier forma
de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales y el uso indebido; es
decir contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera
afectarlos.
• Cumplir con las normas establecidas que son aplicables a la organización y
las operaciones que realiza.
• Garantizar la oportunidad confiabilidad y de la información.
• Impulsar y fomentar e la práctica de valores institucionales.
• Promover el irrestricto cumplimiento de rendición de cuentas por los fondos
económicos y bienes públicos de su cargo por una misión u objetivo
39
encargado a lograr y aceptado por los funcionarios o servidores públicos
Controlaría General de la República (2014).
D. Importancia del Control Interno
Acuña (2015) el Control Interno trae una infinidad de series favorables
para la organización. La proyección y la gran fortaleza contribuye la
adquisición de ciertas medidas que tiende a apoyar al logro de sus metas. En la
siguiente fase se expone los importantes rendimientos
• El Control Interno brinda apoyo a una organización para lograr sus
objetivos de rentabilidad y desempeño y de esta manera estar organizado
para evitar las pérdidas de recursos.
• El Control Interno bien sobrepuesto altamente lograr una dirección
adecuada, cada vez que brinda beneficios a la dirección de la organización,
en todas las jerarquías, así como en la amplitud de los procedimientos,
actividades y sub procesos en donde se desarrolle.
• El Control Interno es un instrumento que aporta en la lucha contra la
corrupción
• La cultura de control ayuda en el crecimiento de las tareas institucionales y
mejora el avance.
• El Control Interno brinda la garantía de información financiera segura y
confiable que la empresa cumpla con las regulaciones y leyes, evitando
pérdidas de prestigio y otros resultados absurdos.
En suma, ayuda a una entidad a cumplir sus metas, evitando peligros no
reconocidos y sorpresas a lo largo del camino.
40
La implementación y fortalecimiento de un adecuado Control Interno
promueve entonces:
a. La adopción de decisiones frente a desviaciones de indicadores.
b. La mejora de la Ética Institucional, al disuadir de comportamientos ilegales
e incompatibles.
c. El establecimiento de una cultura de resultados y la implementación de
indicadores que la promuevan.
d. La aplicación, eficiente, de los planes estratégicos, directivas y planes
operativos de la entidad, así como la documentación de sus procesos y
procedimientos.
e. La adquisición de la cultura de medición de resultados por parte de las
unidades y direcciones.
f. La reducción de pérdidas por el mal uso de bienes y activos del Estado.
g. La efectividad de las operaciones y actividades.
h. El cumplimiento de la normativa.
i. La salvaguarda de activos de la entidad. (p.12)
E. Componentes de Control Interno
E.1. Ambiente de Control
Rodriguez (2014) es la base fundamental donde descansan los demás
componentes ya que proporciona disciplina, estructura y cultura organizacional,
lo cual permite que los empleados tomen conciencia de los riesgos que se
pueden presentar en la organización. Como es claro, el control depende del
factor humano, es por esta razón que se deben enfocar los esfuerzos en
fortalecer los valores éticos, la integridad y la competencia del personal de la
41
organización. Este componente establece las normas de disciplina y conducta
que deben seguir las personas que trabajan en la organización, es por esta razón
que se deben definir los perfiles y funciones de los diferentes cargos para
asegurar que la persona contratada tenga plena capacidad de desarrollar lo que
la organización requiere, lo que permitirá asignar responsabilidades, organizar
y promover el desarrollo de los trabajadores.
Se refiere al entorno organizacional favorable al ejercicio de la práctica de
valores, conductas y las normas apropiadas para que funcione adecuadamente
del Control Interno. (p.4)
E.2. Filosofía de la Dirección
• Consiste en la demostración de la Conducta y actitud respecto al Control
Interno.
• Ambiente de confianza y apoyo hacia el Control Interno.
• Demostración de una actitud abierta hacia el aprendizaje y las
innovaciones.
• Aceptación de la medición del desempeño.
E.3. Integridad y Valores Éticos
• Consiste en el establecimiento de principios y valores éticos para dirigir la
conducta y los estilos de gestión de los directivos.
• Cumplimiento de los principios y valores que deben ser parte de una cultura
organizacional.
• Práctica de los titulares y funcionarios mediante su comportamiento ético.
F. Administración Estratégica
42
• Consiste en la Formulación de planes estratégicos y operativos, así mismo
la además gestión administrativa.
• La aplicación del control de programación y cumplimiento de operaciones y
metas.
G. Estructura Organizacional
• Consiste en desarrollar, actualizar y aprobar la estructura con base a sus
objetivos y misión.
• Elaborar un diseño que no debe contener solo unidades, sino también los
procesos y operaciones.
• Debe estar formalizada en manuales de procesos, organización, funciones y
la presentación en organigramas.
H. Administración de Recursos Humanos
• Consiste en el establecimiento de políticas y procedimientos para una
planificación y administración de los recursos humanos.
• Debe garantizar el desarrollo profesional, eficacia, transparencia y vocación
de servicio a la comunidad. Contraloría General de la República (2014).
I. Competencia Profesional
• Reconocer como elemento esencial la competencia profesional, de acuerdo
con las funciones y responsabilidades.
• Tanto el titular como los servidores deben ser competitivos.
J. Asignación de Autoridades y Responsabilidades
Es necesario asignar claramente al personal sus deberes y
responsabilidades, así como establecer relaciones de información, niveles y
reglas de autorización, así como los límites de su autoridad.
43
K. Órgano de Control Institucional
El Órgano de Control Institucional es el órgano que debe estar
implementada para la realización de actividades de control interno a cargo de
esta u unidad orgánica y que realiza actividades especializadas.
L. Evaluación de Riesgos
Este componente incluye los procesos de identificación y análisis de los
riesgos que pueden presentarse en la entidad cuando se trata de lograr los
objetivos y elaborar una respuesta inmediata a los mismos; como parte del
proceso de administración de riesgos y está conformada por planeamiento de
riesgos, identificación, valoración o análisis, manejo o respuesta y el monitoreo
de los riesgos que se presentan en la organización.
L.1. Planeamiento de la Administración de Riesgos
Consiste en el desarrollo de la documentación estrategia clara, organizada
e interactiva para la identificación y valoración de los riesgos que puedan
impactar en una organización y que impida el logro de los objetivos. Por lo que
requieren de planes, métodos de respuesta y monitoreo de cambios, así como
un programa para la obtención de los recursos necesarios para la definición de
acciones respondiendo a los riesgos Contraloría General de la República
(2014).
L.2. Identificación de los Riesgos
Consiste en la tipificación en todos los riesgos que pueden afectar el logro
de los objetivos de la organización y que puede deberse a factores externos o
internos. Siempre los factores externos abarcan los factores económicos,
medioambientales, políticos, sociales y tecnológicos. En cambio, los factores
44
internos muestran las selecciones que la administración realiza y abarcan al
personal, infraestructura.
L.3. Valoración de los Riesgos
El examen que se realiza a los riesgos, permite a la organización tener en
cuenta cómo afectan los riesgos en el logro de sus objetivos. Se realiza un
detallado estudio de los temas de importancia y temas específicos acerca de los
riesgos que se haya decidido evaluar obteniendo a información suficiente sobre
las situaciones de riesgo estimando a la probabilidad de la ocurrencia, el tiempo
calculado, la respuesta al riesgo y sus respectivas consecuencias.
L.4. Respuesta al Riesgo
La administración considera la posibilidad y el impacto que puede
producir un riesgo relacionado con el costo beneficio, previa identificación de
las formas de respuesta al riesgo, implementando una respuesta justa de las
actividades de control gerencial y dirección de riesgos.
M. Actividades de Control Gerencial
Abarca los procedimientos y políticas y se establecieron con el fin de
asegurar que se están ejecutando las necesarias acciones para administrar los
riesgos y que pueden afectar los objetivos de la organización; por lo que es
necesario el cumplimiento de las responsabilidades de control gerencial.
M.1. Procedimientos de Autorización y Aprobación
El gerente tiene la función de comunicar los procesos, actividades, tareas
de las organizaciones a cada uno de los funcionarios correspondientes acerca de
la ejecución, contando con la autorización y aprobación de cada uno de los
45
funcionarios que tengan rango de autoridad. Contraloría General de la
República, (2014).
M.2. Segregación de Funciones
La finalidad de la segregación de funciones, consiste en que los cargos y
equipos de trabajo contribuyan a la reducción de los riesgos de fraude o de
error en la ejecución de los procesos, actividades o tareas; en consecuencia, un
solo cargo o un solo equipo de trabajo no debe controlar todas las etapas claves
de un proceso, actividad o tarea, sino debe haber delegación de funciones.
M.3. Evaluación Costo-Beneficio
Cuando se diseña la implementación de actividades de control debe
evaluarse con la anticipación del factor costo beneficio, teniendo en cuenta
criterios de factibilidad y conveniencia relacionados con el logro de los
objetivos.
M.4. Controles sobre el acceso a los Recursos o Archivos
Solamente el personal autorizado y responsable tiene derecho de acceso a
los recursos o archivos para su utilización o custodia de los mismos que debe
evidenciarse mediante un registro en los inventarios, recibos u otros
documentos que sirvan para el control efectivo acerca de los archivos o
recursos.
M.5. Verificaciones y Conciliaciones
Todo proceso actividad, actividad relevante debe verificarse antes y
después de su realización, registrados y clasificados para una posterior revisión.
M.6. Evaluación de Desempeño
Contraloría General de la República (2014). Siendo la evaluación
permanente acerca de la gestión se debe tomar en cuenta en forma regular los
46
planes de la organización basados en la normatividad vigente con el fin de
prevenir y corregir cualquier eventualidad y regularidad o deficiencia que
puede afectar los principios de eficiencia, eficacia aplicable a la organización.
M.7. Rendición de Cuentas
Los trabajadores de una Entidad u organización sea titulares, funcionarios
o servidores tienen la obligación de rendir cuentas por el uso de los recursos y
bienes del estado, según el cumplimiento de una misión y el logro de los
objetivos institucionales; además informar sobre los logros de los resultados
esperados. Por eso el control interno que se establece debe apoyar con la
información respectiva.
M.8. Documentación de Procesos, Actividades y Tareas
Toda documentación debida sirve para desarrollar adecuadamente los
procesos, actividades y tareas, con base a los estándares establecidos y permite
la correcta revisión de la documentación garantizando la calidad de los
productos o servicios que se genera.
M.9. Revisión de Procesos, Actividades y Tareas
La revisión periódica de los procesos, actividades y tareas deben asegurar
el cumplimiento de las políticas, reglamentos, procedimientos en vigencia y los
demás requisitos, el tipo de revisión en una organización debe distinguirse
claramente del seguimiento que se realiza en el Control Interno.
M.9. Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones
En la actualidad toda información en las entidades y organizaciones se
realizan a través de las Tecnologías de Información y Comunicación (TIC);
porque contienen datos, tecnología asociada, sistemas de información, personal
e instalaciones. Estas actividades de las TIC involucran controles garantizando
47
el procesamiento de la información para el cumplimiento de la misión
encargada y el logro de los objetivos de la organización y debe estar diseñado
para detectar, prevenir y corregir errores por la presentación de irregularidades,
ya que la información tiene fluidez mediante los sistemas.
N. Información y Comunicación
Comprende los métodos, procesos, canales, medios y acciones que tienen
un enfoque sistémico irregularmente asegura el flujo de la información en
diferentes direcciones con oportunidad y calidad permitiendo el cumplimiento
de responsabilidades individuales y grupales Contraloría General de la
República, (2014).
N.1. Funciones y Características de la Información
Las actividades operativas, financieras y de control que proviene del
interior o exterior de la organización generan la información que deben
transmitirse con dirección a un caso cierto en el momento adecuado de acuerdo
a las especificaciones de oportunidad, utilidad y confiable; para que el cliente
pueda tener resaltantes componentes para la elaboración de sus operaciones y
actividades de gestión.
N.2. Información y Responsabilidad
A través del reporte de todos los empleados, burócratas de una
organización deberán cumplir con sus responsabilidades y obligaciones
mediante los datos respectivos que deben ser identificados, captados,
registrados, con información estructurada y ser comunicados en forma y tiempo
oportuno.
N.3. Calidad y Suficiencia de la Información
48
El aseguramiento de la confiabilidad, suficiencia, calidad, oportunidad y
pertinencia d ella información que se produce y comunique, es responsabilidad
del titular y funcionario designado, por esta razón será necesario diseñar
evaluar e implementar una serie de necesarios mecanismos para asegurar las
características con que debe contar toda información que sea útil y forme parte
de Sistema de Control Interno.
N.4. Sistemas de Información
Contraloria General de la República (2016) la Entidad diseña e
implementa su sistema de información porque es un instrumento de aplicación
de estrategias organizacionales con lo que puede ayudarse al logro de los
objetivos y metas. Esta es la razón para que se ajuste a las especificaciones y
vacíos y la propia naturaleza de la Entidad. De tal modo el proceso de la
investigación aporta como insumo para tomar una buena decisión gerencial con
garantía, facilidad de calidad en el momento de rendición de cuentas.
N.5. Flexibilidad al Cambio
Es muy importante que los procesos de investigación sean vistos
minuciosamente y si es tan necesario sean replanteado cuando se encuentran
con ciertas falencias.
N.6. Archivo Institucional
El funcionario asignado debe aplicar políticas y establecer ciertos
procedimientos de los documentos oportunos para prevenir y conservar los
archivos de acuerdo a las necesidades y requerimiento de la parte técnica o
jurídica, tales como los registros contables e informes contables, de gestión y
administrativo entre ellos acoplando las fuentes de evidencia.
N.7. Comunicación Interna
49
La comunicación interna es el medio de mensajes dentro de una red de
relaciones muy independientes que va hacia abajo, a través de y hacia arriba del
sistema de la Organización, con el objetivo de lograr un mensaje muy eficaz y
claro. De esta manera, debe ser útil el control, expresión de usuarios y la
motivación.
N.8. Comunicación Externa
La comunicación externa de la Organización debe enfocarse a dar
seguridad que a través del mensaje e intercambio de investigaciones con los
usuarios y clientes y toda la ciudadanía en general, se determine de manera
clara, oportuna y correcta, generando imagen positiva a la entidad.
N.9. Canales de Comunicación
Son medios diseñados acorde a las necesidades de la entidad y que
consideran una mecánica de distribución formal, informal y multidireccional
para la difusión de la información. Los canales de comunicación deben
asegurar que la información llegue a cada destinatario en la, cantidad, calidad y
oportunidad requeridas para la mejor ejecución de los procesos, actividades y
tareas Contraloría General de la República (2014, p.15).
Ñ. Supervisión y Monitoreo
El objetivo de la supervisión en el contexto de control interno consiste en
la evaluación de la eficacia y la calidad del funcionamiento en el tiempo que
permita su retroalimentación. Por esta razón la supervisión considerada también
como seguimiento abarca el conjunto actividades de autocontrol,
incorporándose a los procesos y operaciones de la organización con el fin de
valorar y mejorar el sistema, estas actividades se desarrollan a través de la
prevención y monitoreo, el seguimiento que se hace de los resultados y los
50
compromisos de mejoramiento y que adoptan, los funcionarios, directivos y
trabajadores.
Ñ.1. Las Actividades de Prevención y Monitoreo
Ñ1.1. Prevención y Monitoreo
Todo trabajo de monitoreo sobre los procesos y operaciones de la
organización permiten el conocimiento oportuno cuando se realiza de modo
adecuado con el fin de lograr los objetivos y en el desempeño de las funciones
asignadas se ejecuta la prevención de las acciones y cumpliendo con una
necesaria corrección, garantizando la idoneidad y calidad de las mismas
actividades
Ñ.1.2. Monitoreo Oportuno del Control Interno
La implementación de las medidas de Control Interno sobre los procesos
y operaciones de la Entidad, debe ser objeto de monitoreo oportuno con el fin
de determinar su vigencia, consistencia y calidad, así como para efectuar las
modificaciones que sean pertinentes para mantener su eficacia. El monitoreo se
realiza mediante el seguimiento continuo o evaluaciones puntuales.
Ñ.2. Seguimiento de Resultados
Ñ.2.1. Reporte de Deficiencias
Cuando se detectan las debilidades y deficiencias después del proceso de
monitoreo deben registrarse y poner a disposición de los trabajadores
responsables con la finalidad de que tomen las acciones necesarias para
corregirlas Contraloría General de la República (2014).
Ñ.2.2. Implantación y Seguimiento de Medidas Correctivas
En caso de existir informes acerca de los errores y deficiencias, que
constituyen oportunidades de mejora, la organización debe adoptar medidas
51
más adecuadas para el logro de los objetivos y los recursos institucionales,
realizándose el seguimiento respectivo a su implantación y sus resultados
obtenido. El seguimiento asegurará, además, una oportuna y adecuada
implementación de las recomendaciones como resultado de las observaciones
del control de acciones.
O. Compromisos de Mejoramiento
O.1. Autoevaluación
La organización debe promover el establecimiento de una periódica
ejecución de autoevaluaciones acerca de la gestión y el Control Interno de la
organización; mediante el cual se verificará el comportamiento institucional y
se informará y se informará sobre la oportunidad de mejora que se
identificaron. Los órganos y el personal competente tienen la obligación de
cumplir las disposiciones y recomendaciones que se derivan de la
autoevaluación, a través de compromisos aceptados del mejoramiento
institucional.
O.2. Evaluaciones Independientes
La realización de evaluaciones independientes, deben estará cargo de los
órganos de control competencias garantizando la valoración y verificación con
periodicidad y parcialidad sobre el comportamiento del Sistema de Control
Interno; así como la gestión del desarrollo institucional, detectando las
deficiencias y oportunas recomendaciones para su mejoramiento Contraloría
General de la República (2014).
52
III. Hipótesis
No le corresponde formular hipótesis por ser un estudio de nivel
descriptivo simple.
Según Galán M. (2009) se formulan hipótesis cuando la investigación se
requiere probar una suposición (no toda suposición es Hipótesis), y no solo
mostrar los rasgos característicos de una determinada situación.
No todas las investigaciones llevan hipótesis, según sea su tipo de estudio
(investigaciones de tipo descriptivo) no las requieren, es suficiente plantear
algunas preguntas de investigación.
53
IV. Metodología
4.1 Diseño de la investigación
Fue de diseño descriptivo simple – no experimental – transversal; es
descriptivo porque se recolectaron datos de la realidad natural; no experimental
porque no se manipularon deliberadamente ninguna de las variables de estudio
y transversal, porque la recolección de datos se realizó en un solo momento
(Torres, 2001); Cuyo diagrama es:
M O dada una muestra realizar una observación.
Dónde:
M = Muestra
O = Observación.
4.1.1. El tipo de investigación
El tipo de investigación fue de enfoque cuantitativo, porque para la
recolección y la presentación de los resultados se utilizaron procedimientos
estadísticos y matemáticos.
Así mismo nos indica que la investigación cuantitativa, es aquella que
recoge y analiza datos cuantitativos sobre los variables (Fernández, 2002)
4.1.2. Nivel de investigación
El nivel de la investigación fue descriptivo, debido a que sólo se limitó a
describir las principales características de las variables en estudio.
La investigación descriptiva consiste en caracterizar un hecho, fenómeno,
individuo o grupo, con el fin de establecer su estructura o comportamiento
(Arias, 2012)
54
4.2 Población y muestra
4.2.1. Población
“Es el conjunto de todos los elementos (unidades de análisis que
pertenecen al ámbito espacial) donde se desarrolla el trabajo de investigación”
(Carrasco, 2014: p.236).
Así mismo podemos definir para la población “es el conjunto de
personas u objetos que se desea conocer en una investigación, indicándonos
además que la muestra es un subconjunto o parte del universo o población en
que se llevará a cabo la investigación. Hay procedimientos para obtener la
cantidad de los componentes de la muestra como fórmulas, lógica y otros, o sea
la muestra es una parte representativa de la población (López, 2004)
N = 15 trabajadores de la microempresa “Ferretería Miky” S.R.L;
Carhuaz-2020
4.2.2. Muestra
La muestra es una parte o fragmento representativo de la población, cuyas
características esenciales fueron las de ser objetiva y reflejo fiel de ella, de tal
manera que los resultados obtenidos en la muestra pueden generarse a todos los
elementos que conforman dicha población.
El tamaño de la muestra se obtuvo mediante el muestreo no probabilístico
intencional, porque el tamaño de la población es pequeño (Carrasco, 2014:
p.237).
Asimismo, la muestra es un grupo de individuos que se toma de la
población para la investigación (Tamayo, 1997)
55
n = 15 trabajadores de la microempresa “Ferretería Miky” S.R.L;
Carhuaz-2020
56
4.3 Definición y operacionalización de variable e indicadores
Definición conceptual Dimensiones Indicadores Ítems

Variables
Control El control interno es una expresión Ambiente de Integridad y valores 1) ¿La empresa comunica los el cumplimiento de los valores éticos de la
interno que usamos para describir control éticos empresa?
acciones. Utilizado por los Profesionales 2) ¿Los trabajadores conocen la importancia los fines y procesos del control
directores o gerentes para evaluar o competentes interno?
monitorear operaciones en sus
Ambiente confiable 3) ¿Existe dentro de la empresa conflictos que afecten el ambiente laboral?
entidades. El sistema de control
interno incluye Plan de Modo y filosofía de 4) ¿La empresa realiza la evaluación del desempeño a sus empleados?
organización y todos los métodos y
dirección
Metas, misión y políticas 5) ¿La empresa cuenta con una visión institucional?
acciones de coordinación interna
para proteger sus activos o pérdida Estructura organizativa 6) ¿La empresa respalda sus funciones a través del organigrama?
de sus recursos y verificar su
Asignación de 7) ¿La empresa cuenta con un ROF o RIT?
fiabilidad de los datos contables
responsabilidades y
cumpliendo con las leyes o autoridades
regulaciones y evitando la perdida Área de control interno 8) ¿La empresa tiene un sector de auditoria?
de reputación de la empresa.
Evaluación Identificación del riesgo 9) ¿La empresa realiza la identificación de riesgos que afectan sus
de riesgos objetivos?
58
Análisis del riesgo 10) ¿La empresa realiza el análisis de riesgos que afectan sus objetivos?
Respuesta al riesgo 11) ¿la empresa da solución a los riesgos que afectan sus objetivos?
Actividades Distribución de labores y 12) ¿La empresa realiza la distribución de labores?

de control responsabilidades
Dinámica u relación 13) ¿La empresa realiza sus operaciones dinámicamente entre las áreas?
entre áreas
Documentación 14) ¿La entidad exige la sustentación de labores vía documentaria?
Registro pertinente de 15) ¿Se registran las operaciones ocurridas en el plazo correcto?
las acciones y
acontecimientos
Acceso prohibido a 16) ¿Se prohíbe el acceso al personal no autorizado para el uso de los
recursos privados documentos de la empresa?
Información Información de calidad 17) ¿La información de la empresa es de calidad y se resguarda?

y
comunicación Comunicación 18) ¿Existe medio computarizado para la comunicación entre trabajadores?
informática
Supervisión y Eficiencia de 19) ¿la entidad busca la mejora continua en sus operaciones?
monitoreo operaciones
59
4.4 Técnicas e instrumentos de recolección de datos
4.4.1. Técnica
Encuesta, es una técnica que contribuyó en la elaboración de un conjunto
de preguntas relacionado con las variables e indicadores de estudio, según el
cuadro de operacionalización de variables.
La técnica de recolección de datos son procedimientos metodológicos y
sistemáticos que se encargan de operacionalizar e implementar los métodos de
investigación y que tiene la facilidad de recoger información de manera
inmediata (Centty, 2010)
4.4.2. Instrumento
Cuestionario estructurado, fue un formato elaborado específicamente con
base a la técnica de estudio; se utilizó para la recolección de datos de la muestra
de estudio; por lo cual la recolección de información de la investigación se
utilizó un cuestionario estructurado de 20 preguntas.
El instrumento de investigación es la herramienta utilizada por el
investigador para poder recolectar la información de la muestra seleccionada y
poder resolver el problema de investigación (Moreno, 2013)
4.5 Plan de análisis
En esta fase se utilizó el formato SPSS y Excel para elaborar las tablas y
figuras para procesar la información obtenida a través de la técnica de la
encuesta. Se utilizó la estadística descriptiva para analizar las frecuencias y los
porcentajes de los resultados de la aplicación del cuestionario.
60
4.6 Matriz de consistencia
Título: Caracterización del control interno en la micro empresa “ferretería Miky” S.R.L, Carhuaz-2020
ENUNCIADO OBJETIVO HIPÓTESIS METODOLOGIA

Problema General Objetivo general. Diseño de la investigación.
¿Cuáles son las Determinar las características del control interno de la pequeña No le corresponde formular descriptivo simple - no experimental-
características del empresa del sector comercio “Ferretería Miky”S.R.L-Carhuaz- hipótesis por ser un estudio transversal.
control interno de la de nivel descriptivo simple.
2020. El tipo de investigación:
microempresa
“Ferretería Miky” Objetivos específicos. Según Galán (2009) no Enfoque cuantitativo
S.R.L, Carhuaz- Describir todas las características del control interno en las micro y todas las investigaciones Nivel de investigación:
2020
pequeñas empresas del sector comercio del Perú “Ferretería llevan hipótesis, según sea Nivel descriptivo
Miky”S.R.L-Carhuaz-2020. su tipo de estudio
Población y muestra
(investigaciones de tipo
Identificar todas las características del control interno de la pequeña Población: 15 micro empresa “ferretería
descriptivo) no las
empresa del sector comercio “Ferretería Miky”S.R.L-Carhuaz- Miky” S.R.L, Carhuaz
requieren, es suficiente
2020. Muestra: 15 micro empresa “ferretería
plantear algunas preguntas
Miky” S.R.L, Carhuaz
Describir un análisis comparativo de las características del control de investigación.
Plan de análisis
interno en las micro y pequeñas empresas del sector comercio del
Estadística descriptiva
Perú y de la empresa “Ferretería Miky”S.R.L-Carhuaz-2020.
Principios éticos
61
4.7 Principios éticos
Según el código de investigación aprobado por acuerdo del consejo
Universitario con Resolución N° 0108-2016-CU-ULADECH; son reglas o
normas de conducta que orientan la acción de un investigador, el cual trata de
carácter general, y tiene como propósito la promoción de conocimiento y bien
común expresada en principios y valores éticos.
Protección a las personas. Este principio se cumplió con respetar la
dignidad humana, la identidad, la diversidad, la confidencialidad y la
privacidad, considerando que solamente utilizaron para efectos de la
investigación.
Asimismo, se respetó la participación voluntaria en el estudio de la
investigación, según la información adecuada, respetando sus derechos
fundamentales y en particular respetando su situación de especial
vulnerabilidad.
Cuidado del medio ambiente y la biodiversidad. La investigación se
llegó a realizar evitando daños al medio ambiente, plantas y animales, y
también se respetó la dignidad de los animales, y se consideró las medidas para
evitar daños planificando acciones para disminuir los efectos adversos y así
poder maximizar los beneficios.
Libre participación y derecho a estar informado. En toda la
investigación se contó con la manifestación de voluntad, informada, libre,
inequívoca y específica, mediante la cual las personas como sujeto
investigadores o titular de los datos consientes el uso de la información para los
fines específicos establecidos en el presente trabajo de investigación.
62
Beneficencia y no maleficencia. Se cumplió al asegurar el bienestar de
las personas que participan en la investigación. En este sentido la conducta del
investigador fue responder a las reglas generales como: no causar daño,
disminuir los posibles efectos adversos y maximizar los beneficios.
Justicia. En este principio permitió ejercer un juicio razonable,
ponderable, y tomar las precauciones necesarias para asegurar de que sus
sesgos y las limitaciones de sus capacidades y conocimiento, porque la equidad
y la justicia otorgan a toda la persona que participan en la investigación nos dio
derecho a acceder a los resultados.
Integridad científica. En este principio se extendió a la integridad o
rectitud, entonces no solo debe regir en la actividad científica de un
investigador, sino que debe extenderse a sus actividades de enseñanza y a su
ejercicio profesional. La integridad del investigador resulta especialmente
relevante cuando en función de las normas deontológicas de su profesión, se
evalúan y declaran daños, riesgos y beneficios potenciales que puedan afectar a
quienes participan en el presente estudio.
63
V. Resultados
5.1 Resultados
Tabla 1
La empresa da a conocer el cumplimiento de los valores éticos de la empresa
Alternativas fi %
Si 13 87%
No 2 13%
TOTAL 15 100%
Fuente: Cuestionario aplicado a los trabajadores de la pequeña empresa ferretería Miky S.R.L.
Carhuaz
Tabla 2
Los trabajadores conocen la importancia de los fines y procesos del control

interno
Alternativas Fi %
Si 12 80%
No 3 20%
TOTAL 15 100%
Carhuaz
Tabla 3
Existen conflictos que afecten al ambiente laboral
Alternativas fi %
Si 15 100%
No 0 0%
TOTAL 15 100%
Carhuaz
64
Tabla 4
La empresa evalúa el desempeño a sus empleados
Alternativas fi %
Si 10 67%
No 5 33%
TOTAL 15 100%
Carhuaz
Tabla 5
La empresa cuenta con una visión institucional
Alternativas fi %
Si 15 100%
No 0 0%
TOTAL 15 100%
Carhuaz
Tabla 6
La empresa respalda sus funciones a través del organigrama
Alternativas fi %
Si 10 67%
No 5 33%
TOTAL 15 100%
Carhuaz
65
Tabla 7
La empresa cuenta con un ROF o RIT
Alternativas fi %
Si 11 73%
No 4 27%
TOTAL 15 100%
Carhuaz
Tabla 8
La empresa cuenta con un sector de auditoria
Alternativas fi %
Si 13 87%
No 2 13%
TOTAL 15 100%
Carhuaz
Tabla 9
La empresa identifica los riesgos que afectan sus objetivos
Alternativas fi %
Si 9 60%
No 6 40%
TOTAL 15 100%
Carhuaz
66
Tabla 10
La empresa realiza el análisis de riesgos que afectan sus objetivos
Alternativas fi %
Si 9 60%
No 6 40%
TOTAL 15 100%
Carhuaz
Tabla 11
La empresa da soluciones a los riesgos que afectan sus objetivos
Alternativas fi %
Si 11 73%
No 4 27%
TOTAL 15 100%
Carhuaz
Tabla 12
La empresa realiza la distribución de labores diarias
Alternativas fi %
Si 9 60%
No 6 40%
TOTAL 15 100%
Carhuaz
67
Tabla 13
La empresa realiza sus operaciones dinámicas entre las áreas
Alternativas fi %
Si 13 87%
No 2 13%
TOTAL 15 100%
Carhuaz
Tabla 14
La entidad exige la sustentación de labores vía documentaria
Alternativas fi %
Si 2 13%
No 13 87%
TOTAL 15 100%
Carhuaz
Tabla 15
Se registran las operaciones ocurridas en el plazo correcto
Alternativas fi %
Si 13 87%
No 2 13%
TOTAL 15 100%
Carhuaz
68
Tabla 16
El acceso a los documentos de la empresa es restringido
Alternativas fi %
Si 15 100%
No 0 0%
TOTAL 15 100%
Carhuaz
Tabla 17
La información de la empresa es de calidad y resguardada
Alternativas fi %
Si 9 60%
No 6 40%
TOTAL 15 100%
Carhuaz
Tabla 18
Existen medio computarizado para la comunicación entre trabajadores
Alternativas fi %
Si 15 0%
No 0 100%
TOTAL 15 100%
Carhuaz
69
Tabla 19
La entidad busca la mejora continua en sus operaciones
Alternativas fi %
Si 1 7%
No 14 93%
TOTAL 15 100%
Carhuaz
70
5.2 Análisis de resultados
Según la tabla 1 y la figura, del 100% de los encuestados el 87% de los
encuestados respondieron que la empresa; si, comunica el cumplimiento de los
valores éticos de la empresa; el 13% respondieron que la empresa no comunica
el cumplimiento de los valores éticos de la empresa. El resultado obtenido se
guarda una relación con la tesis de Sánchez (2019) titulada “características del
control interno en la empresa JARDYC E.I.R.L., 2017” quien tuvo el siguiente
resultado: el 64% de encuestados indicaron que no cuentan con un código de
ética; el 24% indicaron que sí cuentan con un código de ética y el 12%
desconocen. Estos resultados demuestran que la empresa JARDYC no hace de
conocimiento a sus trabajadores los valores éticos.
Como se puede observar los colaboradores de la empresa comercial
Ferretería Miky SRL, comunica a su personal el cumplimiento de los valores
éticos.
Según la tabla 2 y la figura, del 100% de encuestados, el 80%, afirman
que los trabajadores, sí conocen la importancia, los fines y procesos del control
interno; el 20% respondieron que no conocen la importancia, los fines y los
procesos del control interno. El resultado obtenido se asemeja a la tesis de
Sánchez (2019) titulada “Características del control interno en la empresa
JARDYC E.I.R.L., 2017” quien precisa que el 68% respondieron que sus
empleados, sí conocen la estructura jerarquica del control interno de la
empresa. Estos resultados se asemejan a los resultados obtenidos en cuanto a
mi investigación por reflejar que dentro de ambas empresas la mayoría de los
trabajadores conocen la estructura jerárquica de la empresa.
71
Como se puede evidenciar que la mayoría de los trabajadores de la
empresa comercial ferretería Miky S.R.L., si conocen la importancia, los fines
y procesos del control interno.
Según la tabla 3 y la figura, del 100% de encuestados el 100%, opinan
que sí existe conflictos dentro de la empresa, que afecten al ambiente laboral.
De acuerdo al resultado, se puede analizar que dentro de la empresa no hay una
buena comunicación entre trabajadores y el personal administrativo. Estos
resultados guardan una relación con LA tesis de Nano (2017) en su tesis
titulada “Caracterización del control interno y la gestión financiera de las micro
y pequeñas empresas del sector comercio rubro ferreterías del distrito de
Callería, 2016” quien en sus resultados todos sus encuestados respondieron que
en la empresa si existe una comunicación entre los trabajadores y el gerente de
la empresa.
Como se puede verificar que dentro de la empresa comercial ferretería
Miky SRL no tienen una buena comunicación con el personal y por ello existen
conflictos dentro de la empresa.
Según la tabla 4 y la figura, del 100% de encuestados el 33%, opinan
que la empresa; si, realiza la evaluación del desempeño a sus empleados y el
67% respondieron que la empresa, no realiza la evaluación del desempeño a sus
empleados. Estos resultados guardan relación con la tesis de Castillo (2019)
titulada “Características del control interno en la distribuidora inversiones
TOMS SRL del Distrito de Independencia, 2018” quien tuvo como resultados
que el 89% mencionaron que sí cumplen con la fase de evaluación y un
porcentaje menor del 11% respondieron que no se cumple con la fase de
72
evaluación. Estos resultados se asemejan a la pregunta mas no a los resultados
obtenidos ya que cada empresa tiene su punto de vista y cada uno de ellos
reflejan diferentes resultados
Como se puede verificar se puede describir que; teniendo en cuenta las
respuestas de la mayoría de los encuestados se afirma que la empresa comercial
ferretería Miky SRL no realiza la evaluación del desempeño a sus trabajadores.
Según la tabla 5 y la figura, del 100% de los encuestados, el 100%
respondieron que la empresa, sí cuenta con una visión institucional. Estos
resultados tienen una relación con la tesis de investigación de Sanchez (2019)
titulada “Caracteristicas del control interno en la empresa JARDYC E.I.R.L.,
2017” quien da a conocer que el 70% de los encuestados si conocen la mision,
vision, objetivos y estrategias que tiene la empresa. Estos resultados, reflejan
una señal positiva en la empresa, ya que, muestra conectividad e identificación
con la empresa en cuanto a su conocimiento de mision dentro de la empresa.
Como se puede verificar la propuesta de conclusión, se puede señalar que
la empresa comercial ferretería Miky sí cuenta con una visión institucional y
sus personales se identifican con ello, quienes dieron a conocer mediante su
respuesta al cuestionario.
Según la tabla 6 y la figura, del 100% de los encuestados el 67%
respondieron que la empresa respalda sus funciones a través del organigrama; y
el 33% respondieron que la empresa no respalda sus funciones a través del
organigrama. Estos resultados se asemejan a la tesis de Díaz (2018 titulada “El
control interno en la empresa SODEXO SAC – 2015” menciona que 62% de
sus encuestados respondieron que no existe un organigrama estructural, el 22%
73
afirmaron que sí existe un organigrama estructural y un 16% desconocen sobre
el tema. Estos resultados reflejan que ambas empresas de estudio no coinciden
en sus resultados, pero tomaron en cuenta las mismas preguntas.
Como se puede evidenciar se puede mencionar que la empresa comercial
ferretería Miky sí respalda sus funciones a través del organigrama.
respondieron que la empresa sí cuenta con un ROF o RIT; mientras que el 73%
respondieron que la empresa no cuenta con un ROF o RIT. Estos resultados son
totalmente diferentes y no coinciden con los resultados de la tesis de Sanchez
(2019) titulada “Caracteristicas del control interno en la empresa JARDYC
E.I.R.L., 2017”, quien mensiona que el 70% de sus encuestados manifestaron
que la entidad establece los deberes y obligaciones a sus trabajadores para el
cumplimiento de sus funciones.
Como propuesta de conclusión se puede describir que la empresa
comercial ferretería Miky SRL, no cuenta con un ROF o RIT.
respondieron que la empresa, sí tiene un sector de auditoria, y el 87%
respondieron que la empresa, no tiene un sector de auditoría. Estos resultados
no coinciden con los resultados de la tesis de Díaz (2018) titulada “El control
interno en la empresa SODEXO SAC – 2015” quine menciona que el 50% de
sus encuestados respondieron que casi siempre se les evalúa y el 10%
respondieron que siempre son evaluados y el 34% respondieron que a veces son
evaluados y el 6% manifestaron que nuca los han evaluado. Con ello se puede
74
reflejar que hay una cierta confusión en las respuestas y eso conlleva a
mencionar que hay una evaluación en diferentes áreas y de diferente manera.
Como se puede verificar como una propuesta de conclusión se puede
manifestar que la gran mayoría de los personales de la empresa comercial
ferretería Miky SRL no son auditados y un porcentaje menor de 13% del
personal de la empresa sí son auditados.
respondieron que la empresa realiza la identicación de riesgos que afectan sus
objetivos, y el 60% respondieron que la empresa realiza la identificación de
riesgos que afectan sus objetivos. Estos resultados no coinciden con la tesis de
Castillo (2019) titulada “Caracteristicas del control interno en la distribuidora
invesrsiones TOMS SRL del Distrito de Independencia, 2018” quien refleja en
sus resultados que el 72% manifestaron que existen procedimientos para
mitigar todos los riesgos identificados y el 28% negaron que existen
procedimientos de control para mitigar los riesgos identificados.
Como propuesta de conclusión se puede mencionar que dentro de la
empresa comercial ferretería Miky SRL no realiza a tiempo la identificación de
riesgos que afecten sus objetivos.
respondieron que la empresa realiza el análisis de riesgos que afectan sus
objetivos, y el 60% respondieron que la empresa, no realiza el análisis de
riesgos que afectan sus objetivos. Estos resultados guardan una relación con la
tesis de investigación de Castillo (2019) titulada “Características del control
interno en la Distribuidora Inversiones TOMS S.R.L. del Distrito de
75
Independencia, 2018” pero, no tubo los mismos resultados, presentando así en
sus resultados que el 89% mencionó que en la empresa si se conoce sobre la
estimación de los riesgos y el 11% respondieron que, en la empresa no se
conocen sobre la estimación de los riesgos.
Como se puede evidenciar como propuesta de conclusión, de acuerdo a
los resultados, se puede determinar que la empresa en estudio no realiza el
análisis de riesgos que afectan sus objetivos.
respondieron que la empresa da solución a los riesgos que afectan sus objetivos
y el 27% respondieron que la empresa no da solución a los riesgos que afectan
sus objetivos. Estos resultados guardan una relación con los resultados de Díaz
(2018) en su tesis, titulada “El control interno en la empresa SODEXO Perú
SAC, 2015”; mas no a sus respuestas, dando, así como respuesta que el 76%
manifestaron que desconocen sobre las acciones para afrontar los riesgos, solo
el 10% respondieron que se toman las acciones necesarias para afrontar los
riesgos evaluados y el 14% afirmaron que no se han establecido acciones para
afrontar los riesgos.
Como se puede evidenciar se puede determinar, que la empresa da
solución a los riesgos que afectan sus objetivos.
Según la tabla 12 y la figura, del 100% de los encuetados el 40%
respondieron que la empresa realiza la distribución de labores y el 60%
respondieron que la empresa no realiza la distribución de labores. Estos
resultados se asemejan a la tesis de Sanchez (2019) titulada “Caracteristicas del
control interno en la empresa JARDYC E.I.R.L., 2017”, dando como resultado
76
que, el 70% mensionaron que dentro de la empresa asignan deberes y
obligaciónes, el 24% respondieron que en la empresa no asignan deberes y
obligaciones; y el 6% desconocen del tema.
Como se puede evidenciar como una propuesta de conclusión, se puede
determinar que la empresa en estudio no realiza la distribución de labores en
todas las áreas.
Según la tabla 13 y la figura, del 100 % de los encuestados, el 87%
respondieron que la empresa sí realiza sus operaciones dinámicamente entre las
áreas y el 13% respondieron que la empresa, no realiza sus operaciones
dinámicamente entre las áreas. Estos resultados tiene una relación con la tesis
de investigación de Díaz (2018) titulada “El control interno en la empresa
SODEXO Perú SAC, 2015” dando, así como resultado: el 46% de los
encuestados manifestaron el área que le reporta una información fiable es el
área de catering, continuamente el área de hotelería con un 28%, luego con un
14% lavandería, un 10% mantenimiento y finalmente en el área de recreación
con un 2%.
Como propuesta de conclusión, se determina que la empresa comercial
ferretería Ferretería MIKY S.R.L realiza sus operaciones dinámicamente entre
las áreas.
Según la tabla 14 y la figura, del 100% de los encuestados; el 13%
respondieron que la entidad exige la sustentación de labores vía documentaria y
el 87% respondieron que la entidad, no exige la sustentación de labores vía
documentaria. Estos resultados de asemejan a la tesis de Castillo (2019) titulada
“Caracteristicas del control interno en la distribuidora invesrsiones TOMS SRL
77
del Distrito de Independencia, 2018” dando como resultado que el 78% le
mensionaron que existen manuales de procedimientos escritos para los
procesos sustantibos qur son aplicables a la empresa y el 22% le dijeron que no.
Como se puede evidenciar como propuesta de conclusión, se determina
que dentro de la empresa comercial ferretería MIKY S.R.L. no se exige la
sustentación de labores vía documentaria.
responden que, dentro de la empresa, se registran las operaciones ocurridas en
el plazo correcto; el 13% respondieron que, dentro de la empresa, no se
registran las operaciones ocurridas en el plazo correcto. Estos resultados se
asemejan a la tesis de Díaz (2018) titulada “El control interno en la empresa
SODEXO Perú SAC, 2015” dando como respuesta: el 46% de los encuestados
manifestaron el área que le reporta una información fiable es el área de
catering, consecutivamente el área de hotelería con un 20%, seguido con un
14% de lavandería, un 10% de, mantenimiento y por último en el área de
recreación con un 2%.
Como propuesta de conclusión queda determinado que la empresa
comercial ferretería MIKI S.R.L., se registran las operaciones ocurridas en el
plazo correcto.
opinan que se prohíbe el acceso al personal no autorizado para el uso de los
documentos de la empresa. Estos resultados de asemejan a la tesis de Sanchez
(2019) titulada “Características del control interno en la empresa JARDYC
E.I.R.L., 2017” pero no coinciden en la forma cuestionada quien tuvo como
78
resultado: el 58% niegan que tener implementado un sistema de valoración de
riesgos referente a los sistemas, personal y procesos, mientras que un 32%
afirman que tienen implementado un sistema de valoración de riesgos referente
a los sistemas, personal y procesos y un 10% afirma desconocer el tema.
Como se puede evidenciar la propuesta de conclusión, se determina que
dentro de la empresa comercial MIKY S.R.L., se prohíbe el acceso al personal
no autorizado para el uso de los documentos de la empresa.
Según la tabla 17 y la figura, del 100% de los encuestados el 60% afirman
que la información de la empresa es de calidad y se resguarda y el 40%
respondieron que la información de la empresa, no es de calidad y se resguarda.
Estos resultados de asemejan a la tesis de Sanchez (2019) titulada
“Características del control interno en la empresa JARDYC E.I.R.L., 2017”
quien tuvo como resultado: el 76% afirman que el contenido de la información
interna que se maneja en la entidad es apropiado, mientras que un 14% niegan
que el contenido de la información interna que se maneja en la entidad es
apropiado y el 10% no conoce.
Como propuesta de conclusión se determina que dentro de la empresa
comercial Ferretería MIKY S.R.L., la información de la empresa es de calidad
y se resguarda.
Según la tabla 18 y la figura, del 100% de los encuestados, el 100%
respondieron que dentro de la empresa existen medios computarizados para la
comunicación entre trabajadores. Estos resultados guarda una relación con la
tesis de investigación de Sanchez (2019) titulada “Características del control
interno en la empresa JARDYC E.I.R.L., 2017” quien tuvo como resultado: el
79
74% afirman que tiene establecidas sus funciones sistemáticamente a un cierto
número de cargos para asegurar la existencia de reversiones efectivas, mientras
el 20% no tiene establecidas sus funciones sistemáticamente y el 6% desconoce
sobres las funciones sistemáticas.
Como se puede evidenciar como una propuesta de conclusión, queda
determinado que dentro de la empresa comercial Ferretería MIKY S.R.L.,
existen medios computarizados para la comunicación entre trabajadores.
responden que la entidad busca la mejora continua en sus operaciones y el 93%
respondieron que la empresa no busca mejora continua en sus operaciones.
Estos resultados tienen una relación con la tesis de Sanchez (2019) titulada
“Características del control interno en la empresa JARDYC E.I.R.L., 2017”
quien tuvo como resultado: el 70% afirman que, al detectar errores o
deficiencias, la entidad adopta las medidas más adecuadas para los objetivos,
mientras que un 22% niegan que adopte medidas adecuadas cuando se detecten
errores o deficiencias para el logro de los objetivos y un 8% afirma desconocer
el tema.
Como se puede evidencia como la propuesta de conclusión, queda
determinado que dentro de la empresa comercial Ferretería MIKY S.R.L., no
buscan una mejora continua en sus operaciones.
80
VI. Conclusiones
1. Según el objetivo general: queda determinada las características del control
interno de la pequeña empresa del sector comercio “Ferretería Miky” S.R.L-
Carhuaz-2020, donde se halló que la mayoría de los encuestados conocen el
cumplimiento de los valores éticos, la empresa siempre respalda sus funciones
a través del organigrama, los trabajadores de la empresa conocen la
importancia de los fines y procesos del control interno y la empresa da solución
a los riesgos que afectan sus objetivos.
Como aporte del investigador, se sugiere a los trabajadores en general de
empresa “ferretería miky” S.R.L., cumplir los lineamientos del control
interno conformado por los cinco componentes y con los principios, así
mismo deben de cumplir con las normas establecidas y poder plasmarlos en
el área que les corresponde, de esta manera podrán mejorar los procesos de
las actividades a fin de lograr los objetivos propuestos.
Como valor agregado al usuario final; los resultados del trabajo de
investigación contribuirán mediante la universidad Católica los Ángeles de
Chimbote a apoyar a los futuros investigadores como un antecedente en la
realización de sus trabajos de investigación relacionados en este campo del
conocimiento.
2. Según el primer objetivo específico queda descrito todas las características del
control interno en las micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú
“Ferretería Miky”S.R.L-Carhuaz-2020, donde los resultados encontrados se
registran las operaciones ocurridas en el plazo correcto, la empresa realiza sus
81
operaciones dinámicas entre áreas y la información de la empresa es de calidad
y se resguarda, que esto es rentable para la estabilidad de la empresa
3. Según el segundo objetivo específico quedó Identificado todas las
características del control interno de la pequeña empresa del sector comercio
“Ferretería Miky” S.R.L-Carhuaz-2020, la mayoría de los trabajadores de l
encuesta realizada conocen que la empresa si cuenta con una visión
institucional, la empresa evalúa el desempeño a sus colaboradores y la empresa
realiza el análisis del riesgos que afectan sus objetivos.
4. Según el tercer objetivo específico se describieron el análisis comparativo de
las características del control interno en las micro y pequeñas empresas del
sector comercio del Perú y de la empresa “Ferretería Miky” S.R.L-Carhuaz-
2020, donde los encuetados afirman que la empresa identifica los riesgos que
afecta sus objetivos y meta, la empresa realiza la distribución de labores, la
entidad exige la sustentación de labores documentarias y la entidad como un
empresa mediana busca oportunamente la mejora continua en sus operaciones
82
Recomendaciones
1. En general se recomienda la aplicación del control interno en toda el área del
trabajo, la empresa debe de adecuarse a los lineamientos normativos y de
políticas implementados por la gerencia general; según la normatividad vigente;
orientados a una mejor gestión, economía y administrativo de la empresa
“Ferretería Miky” S.R.L, así mejorar en el desarrollo de su actividad para el
beneficio la empresa, de sus trabajadores y de la sociedad, con la finalidad de
seguir con su desarrollo ascendente y no tener inconvenientes a un largo plazo
2. Se recomienda mejorar el sistema de control interno con la participación del
gerente y trabajadores de la empresa “Ferretería Miky” S.R.L solicitando el
apoyo de la superintendencia nacional de Administración Tributaria y Aduanera
de la filial de Huaraz/ otros capacitadores de acuerdo a la área de trabajo que le
corresponde con la finalidad de que mediante eventos de capacitación pueda
apoyar a la actualización de la normatividad vigente relacionado al control
interno considerando que este tipo de capacitaciones es clave en toda empresa en
todos los procesos actividades y tareas.
3. Se recomienda capacitar al personal que trabaja en toda las para su desempeño
laboral en forma correcta, de acuerdo a los lineamientos de política de la
empresa; utilizando estrategias de capacitación en el trabajo y en cursos
especializados en otras instituciones educativas cuya finalidad será de mejorar la
producción laboral en benéfico de la empresa.
83
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94
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http://www.esumer.edu.co/images/centroeditorial/Libros/fei/libros/Fundamen
tosdelagestiondeinventarios.pdf
95
Anexos
CUESTIONARIO ESTRUCTURADO
INSTRUCCIÓN: el presente instrumento de medición forma parte de un trabajo de
investigación en contabilidad sobre: CARACTERIZACION DEL CONTROL
INTERNO DE LA MICRO EMPRESA “FERRETERIA MIKY S.R.L-CARHUAZ –
2020. Por esta razón solicito a usted se sirva a responder a las siguientes proposiciones
que a continuación se consignan, marcando con un aspa la respuesta que considere
correcta marcando las alternativas de respuesta. Los valores de escala son:
Si No
(1) (2)
VARIABLE:
ALTERNATIVAS
ITEMS O PREGUNTAS
1) ¿La empresa comunica los el cumplimiento de los valores

1 1 2
éticos de la empresa?
2) ¿Los trabajadores conocen la importancia los fines y

2 1 2
procesos del control interno?
3) ¿Existe dentro de la empresa conflictos que afecten el

3 1 2
ambiente laboral?
4) ¿La empresa realiza la evaluación del desempeño a sus

4 1 2
empleados?
5 5) ¿La empresa cuenta con una visión institucional? 1 2
96
6) ¿La empresa respalda sus funciones a través del
6 1 2
organigrama?
7 7) ¿La empresa cuenta con un ROF o RIT? 1 2
8 8) ¿La empresa tiene un sector de auditoria? 1 2
9) ¿La empresa realiza la identificación de riesgos que afectan

9 1
sus objetivos?
10) ¿La empresa realiza el análisis de riesgos que afectan sus

10 1 2
objetivos?
11) ¿la empresa da solución a los riesgos que afectan sus

11 1 2
objetivos?
12 12) ¿La empresa realiza la distribución de labores? 1 2
13) ¿La empresa realiza sus operaciones dinámicamente entre

13 1 2
las áreas?
14) ¿La entidad exige la sustentación de labores vía

14 1 2
documentaria?
15) ¿Se registran las operaciones ocurridas en el plazo

15 1 2
correcto?
16) ¿Se prohíbe el acceso al personal no autorizado para el uso

16 1 2
de los documentos de la empresa?
17 17) ¿La información de la empresa es de calidad y se 1 2

resguarda?
18 18) ¿Existe medio computarizado para la comunicación entre 1 2
trabajadores?
19 19) ¿la entidad busca la mejora continua en sus operaciones? 1 2
97
13%
No
SI
87%
Figura 1: La empresa da a conocer el cumplimiento de los valores éticos de la
empresa
Fuente: tabla 1
Interpretación: Como se puede evidenciar en los resultados en la figura 1 del, 100%
de trabajadores encuestados, representando el 87% de los encuestados respondieron
que la empresa; si, comunica el cumplimiento de los valores éticos de la empresa; el
13% respondieron que la empresa no comunica el cumplimiento de los valores éticos
de la empresa.
20%
No
80% Si
98
Figura 2: Los trabajadores conocen la importancia de los fines y procesos del
control interno
Fuente: Tabla 2
Interpretación: Como se puede evidenciar en los resultados en la figura 2 del 100%

de trabajadores encuestados el 80%, afirman que, si conocen la importancia, los fines
y procesos del control interno; el 20% respondieron que no conocen la importancia,
los fines y los procesos del control interno.
0%
No
Si
100%
Figura 3: Existen conflictos que afecten al ambiente laboral
Fuente: Tabla 3
de trabajadores encuestados, el 100%, afirman que sí existe conflictos dentro de la
empresa, que afecten al ambiente laboral.
99
33%
No
67%
Si
Figura 4: La empresa evalúa el desempeño a sus empleados
Fuente: Tabla 4
de trabajadores encuestados, el 33%, afirmaron que la empresa; si, realiza la
evaluación del desempeño a sus empleados y el 67% respondieron que la empresa,
no realiza la evaluación del desempeño a sus empleados.
0%
No
Si
100%
Figura 5: La empresa cuenta con una visión institucional
Fuente: Tabla 5
100
de trabajadores encuestados, el 100% respondieron que la empresa, sí cuenta con una
visión institucional.
33%
No
67%
Si
Figura 6: La empresa respalda sus funciones a través del organigrama
Fuente: Tabla 6
de trabajadores encuestados, el 67% respondieron que la empresa respalda sus
funciones a través del organigrama; y el 33% respondieron que la empresa no
respalda sus funciones a través del organigrama.
101
27%
No
73% SI
Figura 7: La empresa cuenta con un ROF o RIT
Fuente: Tabla 7
de trabajadores encuestados, el 27% respondieron que la empresa sí cuenta con un
ROF o RIT; mientras que el 73% respondieron que la empresa no cuenta con un ROF
o RIT.
13%
No
SI
87%
102
Figura 8: La empresa cuenta con un sector de auditoria
Fuente: Tabla 8
de trabajadores encuestados, el 13% respondieron que la empresa, sí tiene un sector de
auditoria, y el 87% respondieron que la empresa, no tiene un sector de auditoría
40%
60% No
Si
Figura 9: La empresa identifica los riesgos que afectan sus objetivos
Fuente: Tabla 9

de trabajadores encuestados, el 40% respondieron que la empresa realiza la
identicación de riesgos que afectan sus objetivos, y el 60% respondieron que la
empresa realiza la identificación de riesgos que afectan sus objetivos.
103
40%
No
60%
SI
Figura 10: La empresa realiza el análisis de riesgos que afectan sus objetivos
Fuente: Tabla 10
Interpretación: Como se puede evidenciar en los resultados en la figura 10 del
100% de trabajadores encuestados, el 40%, respondieron que la empresa sí realiza el
análisis de riesgo que afecta a sus objetivos, y el 60% respondieron que la empresa
no realiza el análisis de riesgo que afecta a sus objetivos.
27%
No
73% SI
104
Figura 11: La empresa da solución a los riesgos que afectan sus objetivos
Fuente: Tabla 11
de trabajadores encuestados, el 73%, respondieron que la empresa, sí da solución a los
riesgos que afectan sus objetivos, y el 27% respondieron que la empresa no da solución
a los riesgos que afectan a sus objetivos.
40%
60% No
SI
Figura 12: La empresa realiza la distribución de labores
Fuente: Tabla 12
de trabajadores encuestados, el 40%, responden que la empresa, sí da solución a los
riesgos que afectan a sus objetivos, y el 60% respondieron que la empresa, no da
solución a los riesgos que afectan a sus objetivos.
105
13%
No
SI
87%
Figura 13: La empresa realiza sus operaciones dinámicas entre áreas
Fuente: Tabla 13
de trabajadores encuestados, el 87%, responden que la empresa realiza sus operaciones
dinámicas entre áreas, y el 13% respondieron que no conocían este tema.
13%
No
SI
87%
106
Figura 14: La identidad exige la sustentación de labores vía documentaria
Fuente: Tabla 14
de trabajadores encuestados, el 13%, respondieron que la empresa, sí exige la
sustentación de labores vía documentaria, y el 87% respondieron que la empresa, no
exige la sustentación de labores vía documentaria.
13%
No
SI
87%
Figura 15: Se registra las operaciones ocurridas en el plazo corresto
Fuente: Tabla 15
de trabajadores encuestados, el 87%, respondieron que la empresa, sí registra sus
operaciones en el plazo correcto, y el 13% respondieron que la empresa, no realiza sus
operaciones ocurridas en el plazo correcto.
107
0%
No
SI
100%
Figura 16: El acceso a los documentos de la empresa es restringido
Fuente: Tabla 16
de trabajadores encuestados, el 100%, respondieron que la empresa, prohíbe al acceso
de los documentos de la empresa al personal no autorizado.
40%
60% NO
SI
108
Figura 17: La información de la empresa es de calidad y se resguarda
Fuente: Tabla 17
de trabajadores encuestados, el 60%, respondieron que la información de la empresa
es de calidad y se resguarda, y el 40% respondieron que la información de la empresa,
no es de calidad y no se resguarda.
0%
No
100% SI
Figura 18: Existe medio computarizado para la comunicación entre trabajadores
Fuente: Tabla 18
de trabajadores encuestados, el 100% de los encuestados, respondieron que no existe
medios computarizados para la comunicación entre trabajadores.
109
7%
No
SI
93%
Figura 19: Existe medio computarizado para la comunicación entre trabajadores
Fuente: Tabla 19
de trabajadores encuestados, el 7% de los encuestados, respondieron que la entidad
busca la mejora continua en sus operaciones, y el 93% de los encuestados,
respondieron que la entidad, no busca la mejora continua en sus operaciones.
110

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CARACTERIZACION DEL CONTROL INTERNO DE

LA MICRO EMPRESA “FERRETERIA MIKY S.R.L-

TALLER DE INVESTIGACIÓN PARA OPTAR EL GRADO

Caracterización del control interno en la micro empresa “ferretería miky”

Valenzuela Cochachin, Elber Cristian

Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote, Estudiante de Pregrado,

Broncano Díaz, Alberto Enrique

Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote, Facultad de Ciencias

Contables, Financiera y Administrativas, Escuela Profesional de

Contabilidad, Huaraz, Perú

Salinas Rosales, Eladio Germán

Sáenz Melgarejo, Justina Maritza

Broncano Osorio, Nélida Rosario

Salinas Rosales, Eladio Germán

Broncano Osorio, Nélida Rosario

Sáenz Melgarejo, Justina Maritza

Broncano Díaz, Alberto Enrique

El problema de investigación consistió en: ¿Cuáles son las características

del control interno de la micro empresa “ferretería Miky” S.R.L-Carhuaz-2020?, para

de la pequeña empresa del sector comercio “Ferretería Miky”S.R.L-Carhuaz-2020.

Metodología: el diseño de investigación fue descriptivo simple – no experimental –

transversal; la población estuvo constituida por 15 trabajadores la microempresa

“Ferretería Miky” S.R.L; Carhuaz-2020, la muestra por 15 trabajadores; se definió y

operacionalizó la variable e indicadores; la técnica utilizada fue encuesta, el

instrumento fue cuestionario estructurado, se cumplió con el plan de análisis, se

consignó la matriz de consistencia. Resultados: el 87% de los encuestados

respondieron que la empresa; si, comunica el cumplimiento de los valores éticos de la

operaciones ocurridas en el plazo correcto. Conclusión queda determinada las

características del control interno de la pequeña empresa del sector comercio

“Ferretería Miky” S.R.L-Carhuaz-2020, donde se halló que la mayoría de los

encuestados conocen el cumplimiento de los valores éticos, la empresa siempre

respalda sus funciones a través del organigrama, los trabajadores de la empresa

conocen la importancia de los fines y procesos del control interno y la empresa da

solución a los riesgos que afectan sus objetivos.

Palabras claves: Caracterización, control interno, microempresa

internal control of the micro-company “Miky hardware” SRL-Carhuaz-2020? trade

"Ferretería Miky" SRL-Carhuaz-2020. Methodology: the research design was simple

descriptive - not experimental - cross-sectional; The population consisted of 15

workers, the micro-company “Ferretería Miky” S.R.L; Carhuaz-2020, the sample by

87% of the respondents answered that the company; Yes, it communicates

Conclusion is determined the characteristics of the internal control of the small

company in the commercial sector "Ferretería Miky" SRL-Carhuaz-2020, where it

Keywords: Characterization, internal control, microenterprise.

Figura 1: La empresa da a conocer el cumplimiento de los valores éticos de la

El Control Interno es un tema fundamental en toda empresa que cumple

un rol primordial en la aplicación de las políticas, la normatividad emanada de la

Contraloría General de la República; con la finalidad de proteger y cuidar los

de investigación que se desarrolló bajo la línea de investigación “Las finanzas, la

tributación y el control interno en las instituciones del Perú” (Domínguez, 2015, p.

17) establecida por el Programa de Contabilidad de la Universidad Católica los

Dentro del contexto de la disciplina control interno en las organizaciones,

establecido por la escuela profesional de contabilidad de la Universidad Católica los

la micro empresa “ferretería miky” S.R.L, Carhuaz-2020

En el Perú la mayoría de microempresas poco a poco se va introduciendo

se puedan producir en las microempresas o negocios.

Es por ello que se eligió el presente tema de investigación, porque en su

de parte de sus personales.

El control interno siempre será una fase fundamental para la gestión

administrativa. Se tratara de una serie de sistemas, decisiones y acciones e

instrumentos de aplicación constante basados en los procesos y proyectos de una

organización que se van desarrollando en puntos previos