PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Abril Mayo Junio

PRESUPUESTO DE VENTAS
Abril Mayo Junio
Unidades vendidas
Precio de venta unitario
Valor de venta
IGV 18%
Precio de venta

PRESUPUESTO DE COBRANZA
Abril Mayo Junio
Cobranza

TOTAL COBRANZA

PRESUPUESTO DE COMPRA
Abril Mayo Junio
Unidades compradas

Valor de compra
IGV 18 %
Precio de compra

PRESUPUESTO DE PAGO
Abril Mayo Junio
Contado
Crédito saldo
Crédito saldo
TOTAL PAGOS

PRESUPUESTO DE PAGO DE IGV

Abril Mayo Junio
IGV Venta
Menos: IGV Compra
IGV a pagar

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Abril Mayo Junio
Ventas netas
(-) Costo de VENTAS
Utilidad Bruta
(-) Gasto administrativo
(-) Gasto de ventas
Utilidad Operativa
(-) Gasto Financiero

(-) Part de trabaj. 10%

(-) Impto. a la renta 28%

Utilidad Neta

PRESUPUESTO -FLUJO DE CAJA

Abril Mayo Junio
INGRESOS
Cobranza contado
Préstamo
TOTAL COBRANZA

EGRESOS

Sueldos
Sueldo gerente
Comisión vendedores
CTS
Gratificación
ONP
Essalud
Energía
Agua
Teléfono
Pago préstamo
Pago intereses
Publicidad
IGV
Pago de compra mercadería

TOTAL EGRESOS

Superávit/déficit
Saldo inicial de caja
SALDO FINAL DE CAJA
Julio

Julio

Julio

Julio

Julio

Julio

Julio
Julio
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Enero Febrero Marzo Abril
2000 700 735 735 600

PRESUPUESTO DE VENTAS
Enero Febrero Marzo Abril
Unidades vendidas 700 735 735 600
Precio de venta unitario S/ 449 S/ 449 S/ 449 S/ 404

Valor de venta 266,356 279,674 279,674 205,475

IGV 18% 47,944 50,341 50,341 36,985
Precio de venta 314,300 330,015 330,015 242,460

PRESUPUESTO DE COBRANZA
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Cobranza 94,290 99,005 99,005 72,738
Al crédito 30 días 128,450 125,720 132,006 132,006 96,984
Al crédito 60 días 95,718 94,290 99,005 99,005
TOTAL COBRANZA 222,740 320,443 325,301 303,749 195,989

PRESUPUESTO DE COMPRA
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Unidades compradas 700 735 735 600
Valor de compra 299 299.00 299 308

Valor de compra 209,300 219,765 219,765 184,782

IGV 18 % 37,674 39,558 39,558 33,261
Precio de compra 246,974 259,323 259,323 218,043

PRESUPUESTO DE PAGO
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Contado 123,487 129,661 129,661 109,021
Crédito saldo 135,200 123,487 129,661 129,661 109,021
TOTAL PAGOS 258,687 253,148 259,323 238,683 109,021

Cuenta pendiente
31dic
PRESUPUESTO DE PAGO DE IGV
Enero Febrero Marzo Abril
IGV Venta 47,944 50,341 50,341 36,985
Menos: IGV Compra 37,674 39,558 39,558 33,261
IGV a pagar 10,270 10,784 10,784 3,725

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Enero Febrero Marzo Abril
Ventas netas 266,356 279,674 279,674 205,475 Sin IGV, a Valor de Venta
(-) Costo de VENTAS 209,300 219,765 219,765 184,782 Sin IGV, a Valor de Venta
Utilidad Bruta 57,056 59,909 59,909 20,693
Si sale negativo, ya
(-) Gasto administrativo 12,334 12,334 12,334 12,334 no se calcula las
(-) Gasto de ventas 15,516 16,242 16,542 12,498 participaciones ni el
29,206 31,333 31,033 - 4,140 IR
Utilidad Operativa
(-) Impto. a la renta 29.5% 8,616 9,243 9,155 29.50%
Utilidad Neta 20,590 22,089 21,878 - 4,140

PRESUPUESTO -FLUJO DE CAJA

INGRESOS Enero Febrero Marzo Abril

Cobranza contado 222,740 320,443 325,301 303,749
TOTAL COBRANZA 222,740 320,443 325,301 303,749

EGRESOS
Enero Febrero Marzo Abril
Sueldos (líquido a pagar) - GA 6,972 6,972 6,972 6,972
Comisión vendedores 11,606 12,187 12,187 8,954
AFP 3,125.0 2,739 2,825 2,825
Essalud 1,900 1,919 1,979 1,979
Energía 300 300 300 300
Agua 60 60 60 60
Alquiler 2,000 2,000 2,000 2,000
Teléfono 129 129 129 129
Publicidad 1,000 1,000 1,300 1,300
IGV - 1,250 10,270 10,784 10,784
Pago de compra mercadería 258,687 253,148 259,323 238,683

TOTAL EGRESOS 284,529 290,724 297,857 273,984

Superávit/déficit - 61,789 29,718 27,443 29,764

Saldo inicial de caja 3,700 - 58,089 - 28,371 - 928
SALDO FINAL DE CAJA - 58,089 - 28,371 - 928 28,836

Además: Mencionar porqué el EERR está bien al menos los tres primeros meses, y sin embargo el flujo de caja no es tan bu

El EERR está bien (positivo) los 3 primeros meses porque las ventas permitieron generar más ingresos que todos los egreso
El flujo de caja se ve impactado de manera negativa por el saldo pendiente del mes de diciembre del año anterior (S/. 135,
Asimismo, se pudo obtener un saldo de caja positivo si el pago pendiente de S/. 135,200 se dividía en 3 meses (a más) para
¿Qué estrategias implementarías para mejorar la rentabilidad de la empresa? (2 puntos)
-Optimizar los costos de ventas (renegociando los precios de los insumos con los proveedores)
-Optimizar los gastos administrativos y de ventas
-Fortaleciendo el área comercial para vender más productos y así generar mayor rentabilidad
-Incrementar el precio de venta del producto
-Flexibilizar las políticas de ventas al crédito para los clientes, para así vender más y obtener mayores rentabilidades.
 Junio
30%
40%
72,738 30%
72,738

Junio

50%
50%

DATO
IME Tasa deprec. Depreciación
Oficina 280,000 8,400 700 GA 3%
Eq. Y Mue. 18,000 900 75 GA 5%
Vehiculo 42,000 4,200 350 GA 10%
n IGV, a Valor de Venta 1,125
n IGV, a Valor de Venta
 Enero Febrero Marzo
Si sale negativo, ya
no se calcula las G.A Sueldos 3,200 3,200 3,200
participaciones ni el Energía 300 Gerente 4,800 4,800 4,800
IR
Agua 60 Essalud 720 720 720
Alquiler 2,000 AFP 1,028 1,028 1,028
Teléfono 129 8,720 8,720 8,720
Depreciac. 1,125
3,614

GASTO DE VENTAS
Enero Febrero Marzo
Vendedores 13,318 13,984 13,984
Essalud 1,199 1,259 1,259
AFP 1,711 1,797 1,797
14,516 15,242 15,242
Publicidad 1,000 1,000 1,300

flujo de caja no es tan buena. Justifique con al menos 3 argumentos el porqué de las diferencias (¿debido a qué?) (3 puntos)

esos que todos los egresos del mes (costo de ventas, GA, GV e IR), además que eran los meses de campaña de venta y uso de los A/A
del año anterior (S/. 135,200), lo cual incrementa los egresos del mes y genera un déficit en el saldo final de caja de los 3 meses.
a en 3 meses (a más) para que así no generar saldos finales de caja negativos
ores rentabilidades.
 Abril
3,200
4,800
720 9%
1,028 12.85%
8,720 Todo menos la AFP

Abril
10,274 5% comision
925 9%
1,320 12.85%
11,198 Todo menos la AFP
1,300

a qué?) (3 puntos)

a de venta y uso de los A/A

de caja de los 3 meses.