Excelencia Financiera

Conociendo Financieramente a su Empresa 2

El Balance General - Ejercicio No. 1 Elaboración de un Balance General

La Proveedora, S.A
Balance General
Al 31 de Diciembre
Cifras en miles de USD
Activos 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Corriente
Caja y Bancos 59.00 56.00 128.00 198.00 64.00 568.00
Cuentas Por Cobrar 226.00 240.00 269.00 920.00 1,175.00 1,394.00
Inventarios 107.00 112.00 124.00 198.00 247.00 285.00
Total Activos Corriente 392.00 408.00 521.00 1,316.00 1,486.00 2,247.00
No Corrientes
Propiedad Planta y Equipo 500.00 700.00 800.00 8,000.00 8,200.00 8,400.00
Depreciación Acumulada - 33.00 - 93.00 - 167.00 - 629.00 -1,106.00 -1,597.00
Propiedad Planta y Equipo - Netos 467.00 607.00 633.00 7,371.00 7,094.00 6,803.00
Total Activos 859.00 1,015.00 1,154.00 8,687.00 8,580.00 9,050.00
Pasivos
Corriente
Cuentas por pagar corto plazo 107.00 112.00 124.00 198.00 247.00 284.00
Total Pasivos Corriente 107.00 112.00 124.00 198.00 247.00 284.00

No Corrientes 200.00 311.00 325.00 7,449.00 6,668.00 5,895.00

Deudas a Lar Plazo 307.00 423.00 449.00 7,647.00 6,915.00 6,179.00
Total Pasivos 307.00 423.00 449.00 7,647.00 6,915.00 6,179.00
Patrimonio
Capital pagado 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00
Utilidades Retenidas 52.00 92.00 205.00 540.00 1,165.00
Utilidad Del Periodo 52.00 40.00 113.00 335.00 625.00 1,206.00
Total Pasivo y Patrimonio 859.00 1,015.00 1,154.00 8,687.00 8,580.00 9,050.00
Conociendo Financieramente a su Empresa 3

El Balance General

Ejercicio No. 1 Elaboración de un Balance General

Con los siguientes datos y el BG de los períodos del 2014 al 2019, favor elaborar el BG de la empresa para el
período terminado el 31 de diciembre del 2020 y 2021.

Datos:

• En el 2020 la caja disminuyó en $244 y aumento en $1,351 en el 2021.

• Las cuentas por cobrar son de $2,823 y $3,968 para el 2020 y 2021 respectivamente.
• Los inventarios son de $384 y $557 para el 2020 y 2021 respectivamente.
• La empresa adquirió maquinaria nueva por $2,000 y dos camiones repartidores por $250 cada uno en el 2020
y maquinaria por $1,000 en el 2021.
• La depreciación acumulada del 2020 asciende a $2,320 y $3,110 en el 2021.
• La compañía tiene cuentas por pagar a proveedores por $768 y en el 2021 fueron $1,114.
• La compañía en el 2020 adquirió deuda de largo plazo por $1,450 para financiar la maquinaria y los camiones
que compró, pero amortizó $1,044 de su deuda a largo plazo. En el 2021 se amortizo $1.018.
• Los socios no invirtieron capital adicional, sin embargo, reinvirtieron las utilidades netas de ambos períodos.
Conociendo Financieramente a su Empresa 4

Ejercicio No. 2 Elaboración de un Estado de Resultados

La Proveedora, S.A
Estado de Resultados
Del 01 de enero al 31 de Diciembre
Cifras en miles de USD
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Ventas 2,856 2,999 3,299 5,938 7,422 8,535
- Devoluciones 143 120 66 416 371 170
= Ventas Netas 2,713 2,879 3,233 5,522 7,051 8,365
- Costo de Ventas 1,285 1,349 1,485 2,375 2,969 3,415
= Utilidad Bruta 1,428 1,530 1,748 3,147 4,082 4,950
- Gastos Generales y Administrativos
Salarios 600 654 713 820 894 974
Servicios públicos 64 68 71 84 87 91
Seguros 174 177 181 208 212 217
Alquileres 158 161 164 189 193 197
Depreciación 33 60 73 463 477 490
Comunicaciones 57 60 63 74 78 82
= Total Gastos Generales y Administrativos 1,086 1,180 1,265 1,838 1,941 2,051
- Gastos de venta
Salarios 185 201 221 264 288 313
Comisiones 29 30 33 59 74 85
Publicidad 15 17 18 25 27 30
Viaticos 14 15 16 30 37 43
= Total Gastos de venta 243 263 288 378 426 471
= UAII 99 87 195 931 1,715 2,428
- Gastos Financieros 27 31 38 466 847 754
= UAI 72 56 157 465 868 1,674
- Impuestos 20 16 44 130 243 468
= Utilidad Neta 52 40 113 335 625 1206
Conociendo Financieramente a su Empresa 5

Estado de Resultados
Ejercicio No. 2

Con los siguientes datos y el ER de los períodos del 2014 al 2019, favor elaborar el ER para el período entre el 1 de
enero y el 31 de diciembre del 2020 y 2021.

Datos:
• Las ventas de la compañía aumentaron 35% y 45% respecto al año anterior para el 2020 y 2021
respectivamente.
• La devoluciones de productos han sido de 2% de las ventas para el 2020 y 5% 2021
• Los costos de venta representan el 40% de las ventas para el 2020 y 2021
• Los gatos generales y administrativos aumentan anualmente, con respecto al año anterior, de la siguiente
manera:
Salarios 9%, Servicios públicos 5%, Seguros 2%, Alquileres 2% y Comunicaciones 5%
• Los gastos de ventas aumentan anualmente de la siguiente manera:
Salarios 9%, Mercadeo y publicidad 5%, viáticos y comisiones representan el 0,5% y 1% de las ventas brutas
de ese año respectivamente
• El gasto por depreciación fue de $723 y $790 para el 2020 y 2021 respectivamente.
• Los intereses pagados por la deuda bancaria de la compañía ascienden a $732 en el 2020 y $695 en el 2021.
• Considerar 28% para impuestos sobre la renta bruta.
Análisis del desempeño financiero de la empresa en el LP 6

RAZONES FINANCIERAS DE BALANCE GENERAL

Ejercicio No.3

Con la información que se presenta en el BG al 31 de diciembre del 2020 y 2021, complete el cuadro de las razones
financieras del BG que se presenta a continuación.

Adicionalmente explique el significado del número obtenido en cada caso.

La Proveedora, S.A
Indicadores de Balance General
Del 01 de enero Al 31 de Diciembre
Cifras en miles de USD

Indicadores 2020 2021

Capital de Trabajo Neto
Indice de Solvencia
Prueba Acida
Razón de Endeudamiento
Capital Contable a Pasivo Total
Análisis del desempeño financiero de la empresa en el LP 7

RAZONES FINANCIERAS RELACIONADO CON LAS UTILIDADES

Ejercicio No.4

Con la información que se presenta en el ER del 1 de enero y el 31 de diciembre del 2020 y 2021, complete el cuadro
de las razones financieras del ER que se presenta a continuación.

Adicionalmente explique el significado del número obtenido en cada caso

La Proveedora, S.A
Indicadores de Estado de Resultados
Del 01 de enero Al 31 de Diciembre
Cifras en miles de USD

Indicadores 2020 2021

UAIID
Margen Bruto
Margen Neto