GRUPO Nº 2

INTEGRANTES:
Flores Julca, Heidi Esmeralda
Macha Urbina, Yadira
Parra Villalobos, Dilan
Peña Cordova, María Asunciona
Rojas Villanueva, Jeremy
Samaniego Ortiz, Douglas
Tuesta Estrella, Juan Manuel
1

2
3

4
5
6
7
8

10

11
12

1-
2-
 Caso práctico: Elaboración del Presupuestos

La empresa comercial “FLORIDAS SAC” dedicada a la compra y venta de mochilas portalaptop, le solicita a usted que prepare el Presupuesto Maestro para el año 202
gerente
partir dellesegundo
interesasemestre
saber si su(julio
negocio le va a generar
a diciembre) liquidez
proyectan y rentabilidad
una disminución depara gestionar
las venta a 760los siguientes
mochilas meses y La
mensuales. años.
empresa tiene la política de “cero stock”, eso sig
todo lo que se compra, se vende en el mismo mes al contado.

El valor de venta de cada producto es de S/ 75.= (sin IGV ) en los meses de enero a junio; y a partir de abril proyectan bajarle el monto de venta unitario a S/ 65.= (sin
La empresa tiene la política de cobranzas por las ventas realizadas: 65% al Contado el 35% a 30 días.
El costo de adquisición (precio de compra) de cada artículo es de S/ 48.50 (incluye IGV) y presupuestan un incremento en el mes de junio del 5%, debido a que el prove
ha estado avisando y se mantendrá hasta fin de año.
La empresa tiene la política de pagos a sus proveedores el 85% al Contado y saldo del 15% a 30 días despues de la compra.
Presenta gastos presupuestados de ventas mensuales por S/ 18,200 todos los meses.
Presenta gastos presupuestados de administración mensuales por S/ 13,120 todos los meses.

Por la baja venta de productos en el segundo semestre proyecta contratar los servicios de una agencia de marketing, en especial a partir del mes de setiembre a dicie
pagará S/26 000 cada mes.
Sueldo de 5 empleados es de S/ 1600 cada uno (emiten recibos por honorarios en el área de ventas), sueldo del gerente administrativo incluido los beneficios sociales
4,200.=
El Saldo
Si en de mes
algún caja inicial
del añoaltienen
01/01/2024
déficit se proyectaFinanciero
el Gerente a S/ 3,000evaluará y solicitará un préstamo al Banco Interbank (siempre los primeros días de cada mes) a pagarse en
cuotas iguales con una TEA del 22.25% (tasa efectiva anual) , que se empezará amortizar a los 30 días siguientes de recibido el financiamiento.

Se solicita:
Elaborar los Presupuestos Operativos para realizar el presupuesto de Caja.
Elabore el Estado de Resultados Proyectados considerando que:
2.1 Considere en Ventas que se venden el 100% según el presupuesto.
2.2 Realice el análisis vertical y comente las principales variaciones.
2.3 Usted como Gerente Administrativo tiene la consigna del Gerente General de merjorar la Rentabilidad, mencione 05 recomendaciones para realizarlo.
 PRESUPUESTO
PRESUPUESTO DE UNIDADES VENDIDAS
Enero Febrero
1250 1350

PRESUPUESTO DE VENTAS
Enero Febrero
Unidades vendidas 1250 1350
Valor de venta unitario 75 75
Valor de venta 93,750 101,250
IGV 18% 16,875.00 18,225.00
Precio de venta 110,625.00 119,475.00

PRESUPUESTO DE COBRANZAS
Enero Febrero
Enero 71,906.25 38,718.75
Febrero 77,658.75
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL 71,906 116,378

PRESUPUESTO DE COMPRA
Enero Febrero
Unidades compradas 1250 1350
Precio de compra 48.50 48.50

Valor de compra 51,377.12 55,487.29

IGV 18 % 9,247.88 9,987.71
Precio de compra 60,625.00 65,475.00

PRESUPUESTO DE PAGOS A PROVEEDORES

Enero Febrero
Enero 51,531.25 9,093.75
Febrero 55,653.75
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
 Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL 51,531.25 64,747.50

PRESUPUESTO DE PAGO DE IGV

Enero Febrero
IGV Venta 16,875.00 18,225.00
Menos: IGV Compra 9,247.88 9,987.71
IGV a pagar 7,627.12 8,237.29

PRESUPUESTO -FLUJO DE CAJA

Enero Febrero
ACTIVIDAD OPERATIVA
INGRESOS / COBRANZA 0.00 0.00
TOTAL COBRANZA/INGRESO 71,906.25 116,377.50

EGRESOS
Gastos presupuestado de Ventas 18,200.00 18,200.00
Gastos presupuestado de Adm. 13,120.00 13,120.00
Marketing
Sueldo 5 empleados (1,600) cada uno 8,000.00 8,000.00
Gerente Administrativo 4,200.00 4,200.00
IGV a Pagar 7,627.12 8,237.29
Pago a los proveedores 51,531.25 64,747.50

TOTAL EGRESOS 102,678.37 116,504.79

TOTAL ACTIVIDAD OPERATIVA -30,772.12 -127.29

ACTIVIDAD FINANCIAMIENTOS
Prestamo
Amortizaciones
TOTAL ACTIVIDAD FINANCIAMIENTO

Superavit o Déficit mensual -30,772.12 -127.29

Saldo inicial de caja 3,000.00 -27,772.12
SALDO FINAL DE CAJA -27,772.12 -27,899.41

PRÉSTAMO

TEA
TOTAL DEUDA A PAGAR
PAGO MENSUAL
PRESUPUESTO MAESTRO DE LA EMPRESA COMERCIAL “FLORIDA

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

1458 1575 1701 1837 760 760

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

1458 1575 1701 1837 760 760
75 65 65 65 65 65
109,350 102,352 110,540 119,383 49,400 49,400
19,683.00 18,423.29 19,897.15 21,488.92 8,892.00 8,892.00
129,033.00 120,774.89 130,436.88 140,871.83 58,292.00 58,292.00

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

41,816.25
83,871.45 45,161.55
78,503.68 42,271.21
84,783.97 45,652.91
91,566.69 49,305.14
37,889.80 20,402.20
37,889.80

125,688 123,665 127,055 137,220 87,195 58,292

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

1458 1575 1701 1837 760 760
48.50 48.50 48.50 50.93 50.93 50.93

59,926.27 64,720.37 69,898.00 79,264.34 32,802.37 32,802.37

10,786.73 11,649.67 12,581.64 14,267.58 5,904.43 5,904.43
70,713.00 76,370.04 82,479.64 93,531.92 38,706.80 38,706.80

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

9,821.25
60,106.05 10,606.95
64,914.53 11,455.51
70,107.70 12,371.95
79,502.13 14,029.79
32,900.78 5,806.02
 32,900.78

69,927.30 75,521.48 81,563.20 91,874.07 46,930.57 38,706.80

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

19,683.00 18,423.29 19,897.15 21,488.92 8,892.00 8,892.00
10,786.73 11,649.67 12,581.64 14,267.58 5,904.43 5,904.43
8,896.27 6,773.62 7,315.51 7,221.34 2,987.57 2,987.57

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

125,687.70 123,665.23 127,055.18 137,219.60 87,194.94 58,292.00

18,200.00 18,200.00 18,200.00 18,200.00 18,200.00 18,200.00

13,120.00 13,120.00 13,120.00 13,120.00 13,120.00 13,120.00

8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00

4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00
8,896.27 6,773.62 7,315.51 7,221.34 2,987.57 2,987.57
69,927.30 75,521.48 81,563.20 91,874.07 46,930.57 38,706.80

122,343.57 125,815.10 132,398.71 142,615.42 93,438.14 85,214.37

3,344.13 -2,149.88 -5,343.53 -5,395.82 -6,243.20 -26,922.37

590,000.00
60,106.25
-60,106.25

3,344.13 -2,149.88 -5,343.53 -5,395.82 583,756.80 -87,028.62

-27,899.41 -24,555.28 -26,705.16 -32,048.69 -37,444.51 546,312.29
-24,555.28 -26,705.16 -32,048.69 -37,444.51 546,312.29 459,283.67

TEA de 22.25%
S/ 590,000.00
S/ 131,275.00 S/.10,939.58
S/ 721,275.00
S/ 60,106.25
IAL “FLORIDAS SAC”

Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

760 760 760 760 13730

Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

760 760 760 760 13730
65 65 65 65
49,400 49,400 49,400 49,400 933,024
8,892.00 8,892.00 8,892.00 8,892.00 167,944
58,292.00 58,292.00 58,292.00 58,292.00 1,100,969

Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

110,625
119,475
129,033
120,775
130,437
140,872
58,292
20,402.20 58,292
37,889.80 20,402.20 58,292
37,889.80 20,402.20 58,292
37,889.80 20,402.20 58,292
37,889.80 37,890
58,292 58,292 58,292 58,292 1,080,566

Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

760 760 760 760 13730
50.93 50.93 50.93 50.93

32,802.37 32,802.37 32,802.37 32,802.37 577488

5,904.43 5,904.43 5,904.43 5,904.43 103948
38,706.80 38,706.80 38,706.80 38,706.80 681,435.40

Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

60,625.00
65,475.00
70,713.00
76,370.04
82,479.64
93,531.92
38,706.80
 5,806.02 38,706.80
32,900.78 5,806.02 38,706.80
32,900.78 5,806.02 38,706.80
32,900.78 5,806.02 38,706.80
32,900.78 32,900.78
38,706.80 38,706.80 38,706.80 38,706.80 675,629.38

Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

8,892.00 8,892.00 8,892.00 8,892.00 167,944.36
5,904.43 5,904.43 5,904.43 5,904.43 103,947.77
2,987.57 2,987.57 2,987.57 2,987.57 63,996.59

Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

0.00 0.00 0.00

58,292.00 58,292.00 58,292.00 58,292.00 1,080,566.40

18,200.00 18,200.00 18,200.00 18,200.00 218,400.00

13,120.00 13,120.00 13,120.00 13,120.00 157,440.00
26,000.00 26,000.00 26,000.00 26,000.00 104,000.00
8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00 96,000.00
4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 50,400.00
2,987.57 2,987.57 2,987.57 2,987.57 63,996.59
38,706.80 38,706.80 38,706.80 38,706.80 675,629.38

111,214.37 111,214.37 111,214.37 111,214.37 1,365,865.97

-52,922.37 -52,922.37 -52,922.37 -52,922.37 -285,299.57

590,000.00
60,106.25 60,106.25 60,106.25 60,106.25 300,531.25
-60,106.25 -60,106.25 -60,106.25 -60,106.25 289,468.75

-113,028.62 -113,028.62 -113,028.62 -113,028.62 4,169.18

459,283.67 346,255.05 233,226.42 120,197.80 7,169.18
346,255.05 233,226.42 120,197.80 7,169.18
 2.2 Realice el análisis vertical y comente las
Empresa comercial “FLORIDAS SAC”.
ESTADO DE RESULTADOS POR TRIMESTRES
T1 ANALISIS V.
UNIDADES VENDIDAS 4058 29.56%
INGRESOS
Ventas Netas 359,133.00 100.00%
Costo de Ventas 196,813.00 54.80%
UTILIDAD BRUTA 162,320.00 45.20%
Gastos Ventas 78600.00 21.89%
Gastos de Administración 51960.00 14.47%
Gasto de Marketing 0 0.00
UTILIDAD OPERATIVA 31,760.00 8.84%
Gastos Financieros
Intereses sobre el Prestamo 0 0.00%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 31,760.00 8.84%
Impuestos a pagar 24,760.68 6.89%
UTILIDAD NETA 6,999.32 1.95%

Como grupo decidimos realizar un estado de resultado por trimestres del año 2024 proyectado, con el fin d
monitorear el desempeño financiero que se presente en cada trimestre del presupuesto proyectado para p
tomar decisiones en el momento oportuno. Sin embargo, tambien estamos adjuntando el estado de resulta
del año 2024 donde se encuentra detallado.

OBSERVACIONES

Se aprecia que el trimestre con mayor "Ventas Netas" es el trimestre 2, donde se encuentra el mes de abril ha
el mes de junio; ademas se puede observar que tuvo un 37,23% que representa 5112 unidades vendidas, es p
eso que en ese trimestre la venta neta fue mayor.

Se puede mencionar tambien los signos rojos desde el 2do trimestre hasta el 4to trimestre debido a que los
egresos son mayores que los gastos y encima se puede ver ese aumento por el prestamo que se tuvo que reali
para cambiar este panorama, aunque esa parte se entendera mejor en el flujo de caja.

Podemos verificar que la empresa puntos negativos; debido a que los egresos son mayores que los ingresos,
se obtiene a la informacion brindada del caso, donde nos menciona cambios en la valor de la venta, una
disminucion en las ventas a partir del segundo semestre (julio-diciembre), y mas el prestamo que tuvo que
realizar la empresa para poder cumplir con sus obligaciones, para poner tener puntos positivos, es por eso qu
puede ver esos resultados negativos en utilidad neta a partir del 2do trimestre hasta el 4to trimestre.
alice el análisis vertical y comente las principales variaciones.

T2 ANALISIS V. T3 ANALISIS V. T4 ANALISIS V.

5112 37.23% 2280 16.61% 2280 16.61%

392,083.60 100.00% 174,876.00 100.00% 174,876.00 100.00%

252,381.60 64.37% 116,120.40 66.40% 116,120.40 66.40%
139,702.00 35.63% 58,755.60 33.60% 58,755.60 33.60%
78600.00 20.05% 78600.00 44.95% 78600.00 44.95%
51960.00 13.25% 51960.00 29.71% 51960.00 29.71%
0 0.00% 26000.00 14.87% 78000.00 44.60%
9,142.00 2.33% -97,804.40 -55.93% -149,804.40 -85.66%

0 0.00% S/.21,879.17 12.51% S/.32,818.75 18.77%

9,142.00 2.33% -119,683.57 -68.44% -182,623.15 -104.43%
21,310.47 5.44% 8,962.72 5.13% 8,962.72 5.13%
-12,168.48 -3.10% -128,646.29 -73.56% -191,585.87 -109.56%

ESTADO DE RESULTADO DEL AÑO 2024 DE LA EMPRESA "FLORIDAS S

stres del año 2024 proyectado, con el fin de UNIDADES VENDIDAS 13730
mestre del presupuesto proyectado para poder INGRESOS
n estamos adjuntando el estado de resultado Ventas Netas 1,100,968.60

Costo de Ventas 681,435.40

UTILIDAD BRUTA
Gastos Ventas 314,400.00
tre 2, donde se encuentra el mes de abril hasta Gastos de Administración 207,840.00
ue representa 5112 unidades vendidas, es por Gasto de Marketing 104,000.00
UTILIDAD OPERATIVA
Gastos Financieros
re hasta el 4to trimestre debido a que los Intereses sobre el Prestamo 131,275.00
mento por el prestamo que se tuvo que realizar UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
en el flujo de caja. Impuestos a pagar 63,996.59
UTILIDAD NETA

los egresos son mayores que los ingresos, esto

a cambios en la valor de la venta, una
iembre), y mas el prestamo que tuvo que
poner tener puntos positivos, es por eso que se
do trimestre hasta el 4to trimestre.
 TOTAL
13730

E LA EMPRESA "FLORIDAS SAC"

ANALISIS
VERTICAL
100%

61.89%
419,533.20 38.11%
28.56%
18.88%
9.45%
-206,706.80 -18.77%

11.92%
-337,981.80 -30.70%
5.81%
-401,978.39 -36.51%
2.3 Usted como Gerente Administrativo tiene la consigna del Gerente General de merjorar la
realizarlo.

LAS RECOMENDACIONES QUE TENEMOS EN CUENTA, PARA QUE LA EMPRESA TENGA

1 Debemos identificar y priorizar los gastos que pueden ser flexibles con el fin de reducir nuestros egre
llevar a cabo ese negocio para asi la empresa crezca y se mantenga con el tiempo.

2 Proponer una mejor cultura de innovacion en la empresa con el fin de proponer ideas en la parte de
con nuestros clientes teniendo en cuenta sus opiniones.

3 Podemos aprovechar las oportunidades que tiene la empresa en el mercado y poder competir tanto
encuentra en una mejor posicion en el mercado y ser lideres en este sector, para necesitaremos a los
año.

4 Análisis estratégica para la comercialización : Analizando el periodo trimestral de la empresa comerc

empresa ha tenido un superávit, esto se debe a la alta demanda de época escolar y como consecuen
y que la empresa no presente defisis en los siguinetes meses, se recomineda asociarse con empresas
extranjero)

5
Público objetivo y tendencia: Debido a que existe un deficit en los siguientes trimestres e incluso en p
que la empresa invierta en el área de ventas y publicidad para sacar al mercado mochilas novedosas
ingresos incrementaran, la alianza con nuevos proveedores estén a la par en la tecnologia y moda se
onsigna del Gerente General de merjorar la Rentabilidad, mencione 05 recomendaciones para

EMOS EN CUENTA, PARA QUE LA EMPRESA TENGA MEJORES RESULTADOS:

que pueden ser flexibles con el fin de reducir nuestros egresos y tener un mayor margen de utilidad, esto nos va a generar una control en
resa crezca y se mantenga con el tiempo.

n en la empresa con el fin de proponer ideas en la parte de como podemos presentar los productos que ofrece la empresa, sin perder la c
sus opiniones.

que tiene la empresa en el mercado y poder competir tanto en precios como calidad, y asu vez poder presentar una variedad de productos
ercado y ser lideres en este sector, para necesitaremos a los mejores profesionales que cumplan con el perfil y meta que las empresa ha e

ón : Analizando el periodo trimestral de la empresa comercial, "FLORIDA SAC" que rige desde Enero a Marzo, se observa que a diferencia d
debe a la alta demanda de época escolar y como consecuencia los otros periodos trimestrales la venta de mochila se verá en declive . Para
os siguinetes meses, se recomineda asociarse con empresas deportivas (Mochilas para uso de entrenamiento) o empresad de viajes ( male

ue existe un deficit en los siguientes trimestres e incluso en porcentajes negativos, la empresa ha optado por pedir un préstamo a inicios d
tas y publicidad para sacar al mercado mochilas novedosas y que el público objetivo sean los estudiantes o jovenes amantes de la moda. D
evos proveedores estén a la par en la tecnologia y moda será un punto a favor para la empresa en cuestiones de ventas y para el público o
comendaciones para

d, esto nos va a generar una control en nuestro presupuesto y

s que ofrece la empresa, sin perder la calidad y asi poder fidelizar

er presentar una variedad de productos cuando la empresa se

on el perfil y meta que las empresa ha esta construido año tras

o a Marzo, se observa que a diferencia de los otros trimestres la

nta de mochila se verá en declive . Para solucionar esta situación
enamiento) o empresad de viajes ( maletines para viajes al

ptado por pedir un préstamo a inicios de setiembre. Sería bueno

iantes o jovenes amantes de la moda. De esta manera sus
cuestiones de ventas y para el público objetivo.