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EP4
Para el mes de enero la empresa proyecta adquirir y vender 700 equipos de aire
acondicionado debido a la temporada alta de calor, y para los meses siguientes estima
importar 5% más (febrero y marzo igual proyección en ventas). Por periodos anteriores, se
conoce que las ventas en el mes de abril comienzan a bajar y se estima que sólo se venderá
600 unidades.
El precio de venta de cada producto es de S/ 449 en enero, febrero y marzo, y para abril sería
de 10% menos para incentivar la demanda. Las ventas son 30% al contado, 40% a 30 días y la
diferencia a 60 días, debido a que lo vende a tiendas distribuidoras y son sus políticas de pago.
Se paga una comisión a los vendedores del 5% (sobre el valor de venta), y se contrata
publicidad en los meses de enero y febrero por S/ 1,000 cada mes, y en marzo en adelante
incrementaría a S/ 1,300 mensual para darle impulso a las ventas.
Tanto los trabajadores, el gerente y los vendedores están en planilla y pertenecen a la AFP
(12.85%). Recordar que el Essalud es del 9%. El alquiler del local comercial es de S/ 2,000
mensuales.
Cuenta con una oficina valorizada en S/ 280,000 y equipos y muebles por S/ 18,000. La
depreciación de Inmuebles es del 3% y de la maquinaria es 5% anual. Los equipos y muebles se
consideran como parte administrativa. También posee un vehículo nuevo adquirido en
noviembre del año pasado, y cuyo valor es de S/ 42,000 y su depreciación es del 10% anual.
Este vehículo se utiliza para la distribución de la mercadería a los clientes.
El Saldo al 31 de diciembre: cuentas por pagar por S/ 135,200, efectivo S/ 3,700, y las cuentas
por cobrar son: S/ 128,450 para cobrar en enero y S/ 95,718 para cobrar en febrero.
El IGV se paga los primeros días del mes siguiente. Se tiene crédito fiscal en diciembre por S/
1,250 en diciembre debido a la compra de la camioneta que generó un IGV de compra alto.
(Crédito fiscal: Saldo a favor de la empresa, que puede ser utilizado para pagar impuestos, debido a que el IGV de
las compras fue mayor que el IGV de las ventas). Cuando eso sucede, al empresa no paga IGV correspondiente, y la
diferencia que es el saldo a favor reduce el IGV correspondiente y se paga menos.
Tanto la AFP y Essalud se pagan al siguiente mes. A diciembre había pendiente por pagar AFP
por S/ 3,125 y por Essalud S/ 1,900.
Además: Mencionar porqué el EERR está bien al menos los tres primeros meses, y sin embargo
el flujo de caja no es tan buena. Justifique con al menos 3 argumentos el porqué de las
diferencias (¿debido a qué?) (3 puntos)