Asignatura Datos del alumno Fecha

Régimen Tributario Apellidos: Mier Sehuanes

04/12/2023
Empresarial Nombre: Angelica Paola

Caso práctico: Análisis de casos de evasión y

elusión fiscal en Colombia

 Señale las normas que violó el contribuyente y explique.

el contribuyente violó las normativas tributarias al no cumplir con la retención en
la fuente, el IVA, e impuesto de industria y comercio de manera mensual y
bimestral, respectivamente. Además, el incumplimiento continuado puede
generar sanciones adicionales. La regularización de las obligaciones atrasadas
debe hacerse siguiendo los procedimientos establecidos por la autoridad
tributaria.
 ¿Qué consecuencias y efectos debe enfrentar el contribuyente?
El contribuyente, en este caso, la empresa El Trébol SA, podría enfrentar diversas
consecuencias y efectos como resultado de sus incumplimientos tributarios. Estos
pueden incluir:
Multas y sanciones: La empresa podría estar sujeta a multas por el no
cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Estas multas pueden ser
establecidas en función de los impuestos no pagados, los períodos de
incumplimiento y otros factores.
Recargos por mora: La no presentación oportuna de declaraciones y el pago de
impuestos puede generar recargos por mora. Estos recargos se aplican como un
porcentaje sobre el valor del impuesto no pagado y aumentan con el tiempo de
demora.
Pérdida de beneficios fiscales: El incumplimiento continuado podría resultar en la
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pérdida de beneficios fiscales a los que la empresa podría tener derecho. Esto
incluye posibles deducciones y exenciones fiscales.
Embargos y acciones legales: La autoridad tributaria puede tomar medidas más
severas, como embargar cuentas bancarias o bienes de la empresa para asegurar

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el pago de impuestos pendientes. Además, podrían iniciar acciones legales para

recuperar los montos adeudados.
Reputación financiera y comercial: El incumplimiento de las obligaciones fiscales
puede afectar la reputación financiera y comercial de la empresa. Esto podría
resultar en la pérdida de la confianza de clientes, proveedores e inversionistas.
Requerimientos y fiscalización:
La autoridad tributaria podría realizar auditorías y requerimientos para obtener la
información necesaria sobre los ingresos y gastos de la empresa. Esto puede
resultar en ajustes tributarios y mayores obligaciones fiscales.
Imposibilidad de participar en contrataciones públicas: En algunos países, el
incumplimiento de obligaciones tributarias puede llevar a la imposibilidad de
participar en licitaciones o contrataciones públicas.
Acciones de reparación: Además de las multas y sanciones, la empresa podría ser
requerida para corregir las declaraciones presentadas incorrectamente y pagar los
impuestos correspondientes.
 Plantee cómo el contribuyente puede solventar este error y qué implicaciones y
medidas debe tomar.
Para solventar los errores y las consecuencias derivadas del incumplimiento
tributario, la empresa El Trébol SA debería seguir una serie de pasos y tomar
medidas correctivas:
Presentación de Declaraciones Atrasadas: La empresa debe presentar de
inmediato todas las declaraciones tributarias que estén pendientes. Esto incluye
la retención en la fuente, el Impuesto al Valor Agregado (IVA), y el impuesto de
industria y comercio. Es crucial ponerse al día con los períodos en los que no
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cumplió con las obligaciones tributarias.

Pago de Impuestos Adeudados: Realice el pago de los impuestos adeudados tan
pronto como sea posible. Esto incluye el monto de la retención en la fuente, IVA,
e impuesto de industria y comercio correspondiente a los períodos omitidos. El
pago oportuno puede ayudar a reducir recargas por mora y multas.

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Adherirse a Programas de Regularización:

Verificar si existen programas de regularización o amnistías fiscales ofrecidos por la
autoridad tributaria. Algunas jurisdicciones ofrecen incentivos o reducciones en
multas para aquellos contribuyentes que voluntariamente regularicen su situación.
Colaboración con la Autoridad Tributaria: Colaborar plenamente con la autoridad
tributaria. Proporcionar toda la información necesaria y estar dispuesto a corregir
cualquier error. La transparencia y la cooperación pueden ser consideradas un
favor del contribuyente.
Negociación de Condiciones de Pago: Si la empresa enfrenta dificultades
financieras para pagar los impuestos adeudados en su totalidad, puede intentar
negociar condiciones de pago con la autoridad tributaria. Algunas jurisdicciones
ofrecen planes de pago a plazos.
Asesoramiento Profesional: Buscar asesoramiento profesional de contadores y
asesores fiscales. Estos profesionales pueden ayudar a la empresa a comprender
las obligaciones fiscales, corregir errores y establecer un plan para cumplir con las
obligaciones futuras.
Implementación de Controles Internos: Establecer controles internos sólidos para
garantizar el cumplimiento continuo de las obligaciones tributarias. Esto puede
incluir la designación de responsables para la presentación de declaraciones, la
realización de retenciones y el monitoreo constante de las fechas límite.
Revisión de Procedimientos Internos: Revisar y ajustar los procedimientos
internos relacionados con la contabilidad y la gestión fiscal. Asegurarse de que la
empresa esté al tanto de los cambios en las regulaciones fiscales y ajustar los
procedimientos en consecuencia.
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Evaluación de Beneficios Fiscales: Realizar una revisión de los beneficios fiscales a

los que la empresa podría tener derecho y asegurarse de aprovecharlos
adecuadamente.
Es fundamental que la empresa actúe con prontitud y de manera proactiva para
abordar estos problemas. La colaboración y la transparencia con la autoridad

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tributaria son clave para minimizar las consecuencias y avanzar hacia un

cumplimiento fiscal adecuado.
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