Diario general de EL VENDEDOR

Fecha Asiento Cuentas y explicación Debe

2/1/2021 1a Ventas
IGV
Cuentas por cobrar diversas 56,640

1b Costo de ventas 60,000

Activo fijo

1c Depreciación acumulada
Gastos de depreciación 15,000
Reconocimiento de depreciación del mes
2/2/2021 2 Seguros pagados por anticipado 6,000
Igv x pagar 1,080
Efectivo
Pago de seguro anticipado

6/3/2021 3 Mercaderías 40,000

IGV x pagar 7,200
Cuentas por pagar comerciales
efectivo

18/3/2021 4 cuentas por pagar comerciales 12,000

igv
mercaderias

12/4/2021 5a Cuentas x cobrar comerciales 70,800

Efectivo 106,200
Igv x pagar
Ventas

5b Costo de ventas 45,000

Mercaderías

16/6/2021 6 Activo fijo 5,900

IGV 1,062
Cuentas por pagar diversas

29/8/2021 7 cuentas x pagar comerciales

IGV x pagar 85
Gastos de servicio 472
 Por el gasto de servicios básicos

30/9/2021 8 Remuneración x pagar

Gastos de planilla 10,000
Por los gastos de planilla

30/11/2021 9 Estimaciòn de cobranza dudosa

Valuaciòn y deterioro 2,000
Por el gasto de cobranza dudosa

31/12/2021 10 Depreciación
Gastos de depreciación 650
Por el gasto de depreciaciòn

440,089
Haber
48,000
8,640

60,000

15,000

7,080

47200
18,880
28,320

10,169
1,831

27,000 177,000
150,000

45,000

6,962

557
 10,000
deudor
acrededor
4 columnas
2,000

650

440,089
Mayor general de EL VENDEDOR
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

+ - Cuentas x pagar diversas - +

DEBE HABER (6) 6,962 DEBE HABER
Efectivo Capital pagado
(2) 7,080 6,962 (1) 126,700
(5a) 106,200 (3) 28,320
106,200 35,400
Dif. 70,800 Cuentas x pagar proveedores comerciales Utilidades retenidas
(4) 12,000 (3) 18,880 54,145
(7) 557
7,437

Cuentas x cobrar comerciales Remuneración x pagar

DEBE HABER (8) 10,000
(5a) 70,800 10,000
70,800

Inventarios mercadería IGV x pagar

DEBE HABER (2) 1,080 (1a) 8,640
(3) 40,000 (4) 1,831 (3) 7,200 (4) 10,169
(5b) 45,000 (6) 1,062 (5a) 27,000
40,000 46,831 (7) 85
Dif: -6,831
9,427 45,809
Seguros pagados por anticipado Dif : 36,382
DEBE HABER
(2) 0
0

Activo fijo
DEBE HABER
(6) 5,900 (1b) 60,000
-54,100

Depreciación acumulada
(1c) 15,000
(10) 650
15,650
cuentas x cobrar diversas
DEBE HABER
(1a) 56,640

56,640

Estimaciòn de cobranza dudosa

(9) 2,000
 ECUACIÓN CONTABLE

ACTIVO

Cuentas por Cuentas por Estimación de

Fecha Caja y Bancos Cobrar Cobrar Cobranza Inventarios
Comerciales diversas dudosa

1 S/. 126,700
2 1/2/2020 S/. 56,000
3 2/2/2020 S/. (7,080)
4 6/3/2020 S/. (28,320) S/. 40,000
5 18/3/2020 S/. (12,000)
6 12/4/2020 S/. 10,620 S/. 7,080 S/. (4,500)
7 16/6/2020
8 29/8/2020
9 30/9/2020
10 30/11/2020 S/. (2,000)
11 31/12/2020
TOTALES S/. 101,920 S/. 7,080 S/. 56,000 S/. (2,000) S/. 23,500

debe haber
valuacion y deterioro 4,000
estimaciond e cobranza dudosa 4,000
cuentas x cobrar neto
cuentas por cobrar comerciales 7,080
RESULTADO DEL MES estimacion dcobranza dudosa -2,000
cuentas por cobrar neta 5,080

inventarios S/. 23,500

desvalorizacion exitencias S/. 0
inventarios neto S/. 23,500
 CASO EMPRESA COMERCIA

ACTIVO =
Estimación Seguros Alquileres Cuentas por
Depreciación
Desvalorización pagados por pagados por Activo Fijo Pagar
Acumulada
Existencias adelantado anticipado Proveedores

S/. (60,000) S/. (15,000)

S/ 6,000.00
S/. 18,880
S/. (14,160)

S/. 5,900 S/. 6,962

S/. 557

S/. (650)
S/. 0 S/. 6,000 S/. 0 S/. (54,100) S/. (15,650) S/. 12,239

122,750
Total Activo
A COMERCIAL EL VENDEDOR

PASIVO

Remunerac.
Cuentas por Anticipo de Impuesto a la Intereses por
por IGV por Pagar
Pagar diversas Clientes Renta por Pagar pagar
Pagar

S/. 8,000
S/. (1,080)
S/. (7,200)
S/. 2,160
S/. 2,700
S/. (1,062)
S/. (85)
S/. 10,000

S/. 0 S/. 10,000 S/. 0 S/. 3,433 S/. 0 S/. 0

 + PATRIMONIO + INGRESO -
Deuda a largo Resultados
plazo
Capital Social
Acumulados
Ventas

S/ 126,700.00
S/. 48,000

S/. 15,000

S/. 0 S/. 126,700 S/. 0 S/. 63,000

122,750
S/. 9,450
Total Pasivo y Patrimonio
 GASTOS

Costo de Venta y
Gastos

S/. 0
S/. 75,000 S/. 0
S/. 0
S/. 0
S/. 0
S/. 4,500 S/. 0
S/. 0
S/. 472 S/. (0)
S/. 10,000 S/. 0
S/. 2,000 S/. 0
S/. 650 S/. 0
S/. 92,622
Esatado de siruaciòn financiera La Preferida S.A.C.
Al 31 de Marzo del 2021
(En soles)

Activo
Caja y Bancos (24,780)
Cuentas x Cobrar Comerciales (Neto) 5,080
Inventarios (Neto) 28,000
Seguros pagados por adelantado 6,000
Alquileres pagados por adelantado 0
Total Activo Corriente 14,300
Edificios, Maquinaria y Equipo (54,100)
Depreciación Acumulada (15,650)
Total Activo No Corriente (69,750)
Total Activo (55,450)
Pasivo y Patrimonio
Cuentas x Pagar a Proveedores 12,239
Remuneraciones por pagar 10,000
Intereses por Pagar 0
IGV por Pagar 3,433
Anticipo de clientes 0
Imp. A la Renta por Pagar 0
Total Pasivo Corriente 25,672
Deuda a largo plazo 0
Total Pasivo No Corriente 0
Total Pasivo 25,672
Capital
Utilidades retenidas 136,983
Total Patrimonio 136,983
Total Pasivo y Patrimonio 162,655
218,105
 Estado de Resultados de La Preferida S.A.C.
Por el mes de Marzo del 2021
(En soles)
Ventas netas 63,000
Costo de Ventas 79,500
Utilidad Bruta 142,500
Gastos de Administración 5,900
Gastos de Venta 0
Utilidad de Operación 148,400
Gastos Financieros (10,472)
Utilidad antes de impuestos 137,928
Impuesto a la Renta (945)
Utilidad Neta 136,983

Err:522
EL VENDEDOR
Estado de resultados

Ingresos por ventas 198,000

Costo de ventas 105,000
Utilidad bruta 93,000
Gastos de depreciación 15,650
Utilidad antes de IR 77,350
Imp Renta 23,205
Utilidad neta 54,145
EL VENDEDOR
Balance de comprobación

Debe Haber
ACTIVO
Efectivo 106,200 35,400 70,800
Cuentas x cobrar (neto) -
Cuentas x cobrar comerciales 70,800 70,800
Inventario de mercancía 40,000 46,831 -6,831
cuentas por cobrar div 56,640 56,640
Seguros pagados por anticipado 6,000 6,000
Equipo de tienda (Activo fijo) 5,900 60,000 -54,100
Remuneraciòn x pagar 10000 -10,000
Depreciación acumulada 15,650 -15,650
Estimaciòn de cobranza dudosa 2,000 -2,000
TOTAL 115,659
PASIVO
Cuentas x pagar comerciales (Proveedores) 12,000 19,437
Igv x pagar 9,427 45,809
Cuentas por pagar diversas 6,962
Ingresos por ventas 198,000
Costo de ventas 105,000
Gastos de planilla 10,000
Valuaciòn y deterioro 2,000
Gastos de servicio 472
Gastos de depreciación 15,650
Patrimonio
Total 440,089 440,089