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TEMA: SUCURSALES EN MONEDA LOCAL

Ejercicio 1 (cuando la mercaderia es enviada al costo, de casa central a la sucursal)


La empresa sudafrica 2010

La compaa sudafrica 2010 con oficinas centrales y sala de ventas en avenida Roosevelt zona 11, abre una sucursal
en la terminal zona 4. Las operaciones relativas a la sucursal en el ao 2009 (primer periodo de operaciones), son las siguie

1 Efectivo enviado a la sucursal Q 50,000,00


2 Mercaderia remitidas a la sucursal Q 500,000,00
3 Mercaderia adquiridas por la sucursal en otras entidades Q 100,00,00 al credito
4 Ventas de la sucursal: contado Q 200,000,00 al credito Q 500,000,00
5 Cobros de cuentas por cobrar de Q 420,000,00
6 Pagos de cuentas por pagar Q 75,000,00
7 Gastos pagados Q 120,000,00
8 Efectivo remitido a la casa central Q 400,000,00
9 El inventario de mercaderias en poder dela sucursal al 31 de diciembre de 2009, es de Q 150,000,00

Las cuentas en los libros de la CASA CENTRAL, al 31 de diciembre 2009, muestran los siguientes saldos

expresado en quetzales
Ventas 1,800,000.00
Inv. Inicial mercaderia 300,000.00
Compras 1,900,000.00
Merc envia a sucursal 500,000.00
Gastos de operacin 270,000.00
Ganancias no distribuidas 40,000.00
Caja y Bancos 320,000.00
Cuentas por cobrar 290,000.00
Sucursal cuenta corriente 150,000.00
Cuentas por pagar 140,000.00
Capital 750,000.00
TOTALES 3,230,000.00 3,230,000.00 0

Los inventarios de mercaderias en poder de la casa central al 31 de diciembre 2009 es de Q 500,000,00

Instrucciones
partidas de diario respectivas en libros de CASA CENTRAL y SUCURSAL y elabore balance de comprobacion de la sucursal te
Hoja de trabajo para elaboracion de estados financieros conjuntos.
Presente los estados financieros conjuntos (balance de situacion general y estado de resultados)
ona 11, abre una sucursal
do de operaciones), son las siguientes:

009, es de Q 150,000,00

entes saldos

Q 500,000,00

de comprobacion de la sucursal terninal zona 4


PARTIDAS DE DIARIO DE SUCURSAL Y CASA CENTRAL

SUCURSAL CASA CENTRAL


POLIZA # 1 POLIZA # 1
Caja 50,000.00 Sucursal cuenta corriente
C.C. cuenta corriente 50,000.00 Caja

POLIZA # 2 POLIZA # 2
Merc. Recibida C.C. 500,000.00 Sucursal cuenta corriente
C.C. cuenta corriente 500,000.00 Merc. Enviada ala sucursal

POLIZA # 3 POLIZA # 3
Compras 100,000.00
Proveedores 100,000.00

POLIZA # 4 POLIZA # 4
Caja 200,000.00
Clientes 500,000.00
Ventas 700,000.00

POLIZA # 5 POLIZA # 5
Caja 420,000.00
Clientes 420,000.00

POLIZA # 6 POLIZA # 6
Proveedores 75,000.00
Caja 75,000.00

POLIZA # 7 POLIZA # 7
Gastos 120,000.00
Caja 120,000.00

POLIZA # 8 POLIZA # 8
C.C. cuenta corrientes 400,000.00 caja
Caja 400,000.00 Sucursal cuenta corriente

BALANCE DE SALDOS DE LA SUCURSAL

DEBE HABER
Caja y bancos 75,000.00
Casa central cuenta corriente 150,000.00
Mercaderia recibida de C.C. 500,000.00
Compras 100,000.00
proveedores 25,000.00
clientes 80,000.00
ventas 700,000.00
gastos 120,000.00
AL

50,000.00
50,000.00

500,000.00
500,000.00

-
-

400,000.00
400,000.00
SUDAFRICA 2010
HOJA DE TRABAJO PARA ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS

CASA CENTRAL SUCURSAL ELIMACIONES


CUENTAS
Debe Haber Debe Haber Debe
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 1,800,000.00 700,000.00
Inv. Inicial mercaderia 300,000.00
compras 1,900,000.00 100,000.00
Merc. Recibida de C.C. 500,000.00
Merc. Enviada a la sucursa 500,000.00 500,000.00
Inv. Final de mercaderia 500,000.00 150,000.00
Gastos 270,000.00 120,000.00
Resultado del Ejercicio 330,000.00 130,000.00 500,000.00
SUMAS 2,800,000.00 2,800,000.00 850,000.00 850,000.00
BALANCE GENERAL
Caja 320,000.00 75,000.00
Clientes 290,000.00 80,000.00
Inv. Final de mercaderia 500,000.00 150,000.00
Cuenta por pagar 140,000.00 25,000.00
Capital 750,000.00
Ganancias no distribuidas 40,000.00
Sucursal cuenta corriente 150,000.00
C.C. cuenta corriente 150,000.00 150,000.00
Resultado del Ejercicio 330,000.00 130,000.00 500,000.00
SUMAS 1,260,000.00 1,260,000.00 305,000.00 305,000.00 650,000.00
NCIEROS COMBINADOS

ELIMACIONES ESTADOS COMBINADOS


Haber Debe Haber

2,500,000.00
300,000.00
2,000,000.00
500,000.00

650,000.00
390,000.00
500,000.00 460,000.00
3,150,000.00 3,150,000.00

395,000.00
370,000.00
650,000.00
165,000.00
750,000.00
40,000.00
150,000.00

500,000.00 460,000.00
650,000.00 1,415,000.00 1,415,000.00
EMPRESA SUDAFRICA 2010
ESTADO DE RESULTADOS COMBINADOS
PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2009
EN QUETZALES

VENTAS 2,500,000.00
(-) COSTO DE VENTAS
INV. INICIAL 300,000.00
(+) COMPRAS 2,000,000.00
(-) INV. FINAL - 650,000.00 1,650,000.00
GANANCIA MARGINAL 850,000.00
(-) GASTOS DE OPERACIN 390,000.00
RESULTADO DEL EJERCICIO COMBINADO 460,000.00

EMPRESA SUDAFRICA 2010


BALANCE DE SITUACION GENERAL COMBINADO
PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2009
EN QUETZALES

ACTIVO
CORRIENTE 1,415,000.00
CAJA 395,000.00
CLIENTES 370,000.00
INVENTARIO 650,000.00
SUMA DE ACTIVO 1,415,000.00
PATRIMONIO Y PASIVO 1,250,000.00
CAPITAL 750,000.00
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 40,000.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 460,000.00
PASIVO
CORRIENTE 165,000.00
CUENTAS POR PAGAR 165,000.00
SUMA DE PATRIMONIO Y PASIVO 1,415,000.00
RECARGOS:
Son un valor adicional al costo que la casa central hace cuando entre ellos se envian mercaderias.

Partidas de cierre
1, cerramos la sucursal
2, cerramos la casa central

Partidas de cierre libros de la sucursal

se tienen que dejar a cero las cuentas del estado de resultados, en cambio las de balance se cierran, se hacen las
del otro ao y son acumulativas.
Los ingresos se cargan y los gastos se abonan asi se hace el cierre contable aqu no hay saldos deudor y acreedor
solo ingresos y gastos

PARTIDA DE CIERRE
Ventas 700,000.00
inventario final 150,000.00
compras 100,000.00
mercaderia rec. De C.C. 500,000.00
Gastos 120,000.00
Perdidas y Ganancias 130,000.00
850,000.00 850,000.00
n, se hacen las

or y acreedor