TRABAJO FINAL

Programa formativo:
Máster en Administración de empresas / MBA
Bloque:
Contabilidad
Enviar a: areacontable@eneb.es

Apellidos: Urrutia Robles

Nombres: Sebastian Andres
ID/Pasaporte/DNI/NIE/Otros: 18.970.786-k
Dirección: Los Aromos 2378 Villa el Pretil
Provincia/Región: Copiapo
País: Chile
Teléfono: +569 42408283
E-mail: urrutiaseba136@gmail.com
Fecha: 14-08-2020

Página
Escuela de Negocios Europea de 7
Barcelona
 Introducción.

En el presente trabajo se desarrolla el análisis contables de la empresa Destino

Logistic SL, donde se realiza el asiento de apertura, se contabilizan los
movimientos del presente año en el libro diario, se liquida el IVA trimestral de
los movimientos asociados a la organización, se contabiliza el libro mayor para
la cuenta bancos, se confecciona el estado de resultado o cuenta de perdidas o
ganancias y el devengo por impuestos, todo esto siguiendo las normas
contables dispuestos en el PGC pymes del 2007.

1.- Asiento de Apertura.

90.000,00 Propiedad industrial Capital Social (100) 4.500.000,00

(203) Reserva Legal (112) 220.000,00
4.000.000,0 Construcciones (211) Resultado ejercicio 55.500,00
0 Equipos Informáticos (129)
90.000,00 (217) Deudas LP (170) 420.000,00
Mobiliario (216) Amortización Acu. II 5.000,00
700.000,00 Elementos de (280)
55.000,00 transporte (218) Amortización Acu.IM 150.000,00
Mercancías (300) (281)
96.000,00 Clientes (430) Proveedores (400) 90.000,00
39.500,00 Inversión Financiera Deudas CP (520) 100.000,00
20.000,00 CP (540)
Bancos (572)
450.000,00

El asiento de apertura es el primer asiento con el que la empresa abrirá

contabilidad el 1 de enero del presente año donde se abren todas las cuentas
patrimoniales. ()

Ejercicio 1.
01/01/20x1.

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 Debe Cuenta a Cuenta Haber
10.000,00 Crédito a CP (542)
20.000,00 Crédito a LP (250) Banco (572) 30.000,0
Interés Anual: 30.000,0 x 0,05 = 1.500,0
Retención: 1.500,0 x 0,19 = 285,0

31/12/20x1

Debe Cuenta a Cuenta Haber

11.215,0 Bancos (572) Ingresos créditos 1.500,0
(762)
285,0 HP por Crédito CP (542) 10.000,0
retenciones
practicadas (4751)
10.000,0 Crédito CP (542) Crédito LP (252) 10.000,0

Interés Anual: 20.000 x 0,05 = 1000,00

Retención: 1000 x 0,19 = 190,00

31/12/20x2

Debe Cuenta a Cuenta Haber

10.810,00 Bancos (572) Ingresos créditos (762) 1000,00
190,00 HP acreedora por Créditos CP (542) 10.000,00
retenciones
practicadas (4751)
10.000,00 Crédito CP (542) Crédito LP (252) 10.000,00

Interés Anual: 10.000 x 0,05 = 500,00

Retención: 500 x 0,19 = 95,00

31/12/20x3
Debe Cuenta a Cuenta Haber
10.405,00 Bancos (572) Ingresos a créditos (762) 500,00

Página 7
95,00 HP acreedora por Crédito CP (542) 10.000,00
retenciones
practicadas
(4751)

Ejercicio 2.
10/01/20x1

Debe Cuenta a Cuenta Haber

200.000,00 Compra de Proveedores (400) 242.000,00
mercadería (600)
42.000,00 H.P IVA soportado
(472)

Ejercicio 3.
25/01/20x1

Debe Cuenta a Cuenta Haber

193.600,00 Bancos (572) Venta de mercaderías 320.000,00
(700)
193.600,00 Clientes H.P IVA repercutido 67.200,00
(430) (477)

Ejercicio 4
30/01/20x1

Debe Cuenta a Cuenta Haber

4.840,00 Proveedores Rappels por compra 4.000,00
(400) (609)
237.160,00 Proveedores H.P IVA soportado (472) 840,00
(400)
39.500,00 Bancos (572) Proveedores efectos 237.160,00
comercial (401)
Clientes (430) 39.500,00

Ejercicio 5

Página 7
10/02/20x1

Debe Cuenta a Cuenta Haber

191.000,00 Bancos (572) Deudas 193.600,00
descontables (5208)
2.600,00 Intereses por
descuentos y
operaciones
factoring (665)

Ejercicio 6
17/02/20x1

Debe Cuenta a Cuenta Haber

237.000,00 Proveedores (400) Bancos (572) 237.000,00

Ejercicio 7
20/02/20x1

Debe Cuenta a Cuenta Haber

190.000,00 Bancos Venta de mercadería 381.000,00
(572) (700)
39.900,00 H.P IVA repercutido (477) 80.010,00

Ejercicio 8
27/02/20x1

Debe Cuenta a Cuenta Haber

190.000,00 Compra de Bancos (572) 225.300,00
mercadería (600)
39.900,00 H.P IVA soportado Descuentos por 4.589,00
(472) pago (606)

Ejercicio 9
30/04/20x1

Página 7
 Debe Cuenta a Cuenta Haber
196.000,00 Bancos Clientes efectos 196.000,00
(572) comerciales a cobrar (431)

Ejercicio 10
20/05/20x1

Debe Cuenta a Cuenta Haber

55.500,00 Resultado del Reservas legales 55.500,00
ejercicio (129) (112)

Ejercicio 11
01/06/20x1

Debe Cuenta a Cuenta Haber

133.100,00 Bancos (572) Prestación de servicios 110.000,00
(705)
HP IVA repercutido (477) 23.100,00

Ejercicio 12
05/01/20x1

Debe Cuenta a Cuenta Haber

6.250,00 Servicios Bancos (572) 6.625,00
profesionales
(623)
1.312,00 H.P IVA HP acreedora por 937,50
Soportado (472) retenciones (4751)

Ejercicio 13
05/07/20x1

Debe Cuenta a Cuenta Haber

6.250,00 Servicios Bancos (572) 6.625,00
Profesionales (623)
1.312,50 H.P IVA soportado H.P acreedora por 937,50
(472) retenciones (4751)

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 Ejercicio 14
01/07/20x1

Debe Cuenta a Cuenta Haber

3.300,00 Primas de Bancos 3.300,00
seguro (625) (572)

Ejercicio 15
02/08/20x1

Debe Cuenta a Cuenta Haber

2.420,00 Otros Servicios Bancos (572) 2.420,00
(629)

Ejercicio 16
05/08/20x1

Debe Cuenta a Cuenta Haber

1.660,00 Bancos (572) Otros ingresos (768) 2.050,00
389,50 HP retenciones
a cuenta (473)

Ejercicio 17
01/09/20x1

Debe Cuenta a Cuenta Haber

18.150,0 Bancos (572) Transporte (218) 21.000,00
0
7.000,00 Amortización acumulada Beneficio inmovilizado 1.000,00
(281) material (771)
HP IVA Repercutido (477) 3.150,00

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01/10/20x1

Debe Cuenta a Cuenta Haber

30.000,0 Medios de Deudas C/P (520) 1.304,32
0 transporte (218)
Deudas L/P (170) 28.695,68

31/10/20x1

Debe Cuenta a Cuenta Haber

432,97 Deudas C/P (520) Bancos (572) 675,14
125,00 Intereses deudas
(662)
117,17 H.P IVA soportado
(472)

31/11/20x1

Debe Cuenta a Cuenta Haber

434,77 Deudas CP (520) Bancos (572) 675,14
123,20 Intereses deudas (662)
117,17 H.P IVA Soportado
(472)

31/12/20x1

Debe Cuenta a Cuenta Haber

436,58 Deudas C/P (520) Bancos (572) 675,14
121,38 Intereses Deudas (662)
117,17 H.P IVA Soportado (472)

Ejercicio 18
31/10/20x1

Página 7
 Debe Cuenta a Cuenta Haber
25.500,00 Sueldo (640) Retribución L/P (140) 25.500,00

31/12/20x1

Debe Cuenta a Cuenta Haber

1.275,0 Gastos Retribución L/P (140) 1.275,00
0 Financieros (660)

Ejercicio 20.
20x1

Debe Cuenta a Cuenta Haber

100.000 Deudas CP (520)
9.000 Interés Deuda CP (662) Bancos (572) 109.000,00

*** 2.000,0 de los intereses serán abonados en el próximo año, por lo que se
muestra el siguiente asiento.

20x2

Debe Cuenta a Cuenta Haber

2.000,00 Intereses CP (662) Bancos (572) 2.000,00

Ejercicio 21.
20x1
*** Asiento de la periodificación.

Debe Cuenta a Cuenta Haber

105.000,00 Deudas LP Bancos (520) 105.000,00
(170)

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Los 105.000,00 equivalen al 25% de 420.000,00, que son los créditos que
figuran en el balance.

Ejercicio 22

Debe Cuenta a Cuenta Haber

17.000,00 Perdida Det. Inmovilizado Det 17.000,00
material (691) Inmovilizado
material (291)
1.000,00 Perdida Det. Inmovilizado Det 1.000,00
intangible (690) Inmovilizado
intangible
(290)

Ejercicio 23
20x1

Debe Cuenta a Cuenta Haber

96.200,00 Mercancías (300) Var Existencias 96.200,00
mercadería (610)
1.200,00 Perdidas por Deterioro Valor mercancía 1.200,00
deterioro (693) (390)

Ejercicio 24

El valor razonable de las inversiones es de 25.000,00

Debe Cuenta a Cuenta Haber

25.000,0 Inversión Beneficios por valoración de 25.000,00
0 financiera instrumentos financieros por su
temporal valor razonable (763)
(540)

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Apartado N°3
(472) IVA Soportado

Fecha Debe Haber

05/01 1.312,50
10/01 42.000,00
30/01 840
27/02 39.900,00
30/04 82372,5
05/07 1.312,50
30/09 1.312,50
31/10 116,69
30/11 116,69
31/12 116,69
31/12 350,07

84.875,07 84.875,07

Página 7
(477) IVA repercutido

Fecha Debe Haber

25/01 67.200,00
20/02 80.010,00
31/03 147.210,00
01/06 23.100,00
30/06 23.100,00
01/09 3.150,00
30/09 3.150,00

173.460,00 173.460,00

Como en el apartado 3 del trabajo final se requieren liquidar el IVA trimestral a

continuación se presentan los asientos contables de dicho movimiento además
del saldo restante a contabilizar.

Primer trimestre
IVA Soportado = 82.372,50
IVA Repercutido = 147.210,00
A Pagar = 64.837,50

Debe Cuenta a Cuenta Haber

147.210,00 IVA Repercutido H.P IVA Soportado (472) 82.372,50
(477)
HP acreedora IVA (4750) 64.837,50

Segundo Trimestre.
IVA Soportado = 0,00
IVA Repercutido = 23.100,00
A Pagar = 23.100,00

Debe Cuenta a Cuenta Haber

23.100,00 IVA Repercutido HP Acreedora por IVA 23.100,00
(477) (4750)

Tercer Trimestre

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IVA Soportado = 1.312,50
IVA Repercutido = 3.150,0
A pagar = 1.837,50

Debe Cuenta a Cuenta Haber

3.150,00 IVA IVA (472) 1.312,50
Repercutido
(477)
HP Acreedora por IVA 1.837,50
(4750)

Cuarto trimestre
IVA soportado = 350,07
IVA Repercutido =0,00
A devolver = 350,07

Debe Cuenta a Cuenta Haber

350,07 HP Deudora por IVA (472) 350,07
IVA (4700)

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Apartado 4
Libro mayor cuenta de Banco (572)

Debe Haber

30.000,00
11.215,00 237.000,00
193.600,00
225.300,00
39.500,00 6.625,00
191.000,0
6.625,00
461.010,0
6.625,00
133.100,0
2.420,00
1.660,50 675,14
18.150,00 675,14
675,14
109.000,00

1.049.235,50 740.945,42

Apartado 5

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Cuentas de perdidas y ganancias
XCuenta de pérdidas y ganancias €
Ventas Netas 701.000,0
Prestación de servicios 110.000,0
Compra de mercadería -381.202,0
Deterioro de mercadería -1.200,0
Amortización del inmovilizado -375,0
Sueldo y salarios -125.500,0
Seguridad social -25.000,0
Servicio Exteriores -16.750,0
Deterioros y perdidas -17.000,0
Resultados y enajenaciones -1.000,0
Resultados de explotación (BAIT) 242.973,0
Ingresos Financieros 17.050,0
Gastos Financieros -13.237,5
Variación de valor razonable 5.000,0
Resultados financieros 8.812,5
Resultados antes de impuestos. 251.785,5

Esta cuenta se realiza de acuerdo con los movimientos contables realizados en

el año 20x1, donde se obtiene unos resultados de explotación de 242.973,0 mil
euros obtenidos de los requerimientos del proceso productivo de la empresa o
actividad y se obtienen unos resultados antes de impuesto de 251.785,0 mil
euros como resultado final.

Apartado 6.
Impuesto sobre Beneficio 62.946,39
HP pagos a cuenta 2.449,50
Pendiente 62.946,39

Debe Cuenta a Cuenta Haber

62.946,39 Imp Beneficio HP Pagos a cuenta (473) 2.449,50
(630)
HP cerca-a Es (4752) 62.946,39

Conclusión

Página 7
Es importante anotar los asientos contables del presente año para poder
declarar y registrar el IVA resultante del ejercicio, además para realizar la
cuenta de perdidas y ganancias lo cual refleja todos los ingresos y gastos que
tuvo la empresa en el periodo contable.

BIBLIOGRAFIA

 Lasa.E.2005 “El Ciclo Contable”. España: Editorial Mc Graw Hill

Anexos y cálculos.

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Ejercicio 10.

Resultado periodo anterior: 55.000

Capital social: 4.500.000
Reserva Legal: 900.000

Se contabiliza el 10% equivalente a 5.50

Ejercicio 17.
Valor de la camioneta: 30.000
IVA 0,21
Plazo 60 meses
Interés anual: 0,5%
Tipo de interés nominal (TIN): 0,00417
Interés Neto mensual: (30.000*0,0417)/(1-(1/(1+0,417)^61 = 557,97

Página 7
 Capital
Cuota pendiente de
Cuota V. Neto IVA Bruta Interes Amortizacion pago
0 30000
1 557,97 117,1737 675,1437 125 423,97 29567,03
2 557,97 117,1737 675,1437 123,2 434,77 29132,26
3 557,97 117,1737 675,1437 121,38 436,58 28695,68
4 557,97 117,1737 675,1437 119,57 438,4 28257,28
5 557,97 117,1737 675,1437 117,54 440,23 27817,05
6 557,97 117,1737 675,1437 115,9 442,06 27374,99
7 557,97 117,1737 675,1437 114,06 443,9 26931,09
8 557,97 117,1737 675,1437 112,21 445,75 26485,33
9 557,97 117,1737 675,1437 110,36 447,61 26037,72
10 557,97 117,1737 675,1437 108,49 449,48 25588,25
11 557,97 117,1737 675,1437 106,62 451,35 25136,9
12 557,97 117,1737 675,1437 104,74 453,23 24683,67
13 557,97 117,1737 675,1437 102,85 455,12 24228,55
14 557,97 117,1737 675,1437 100,95 457,01 23771,54
15 557,97 117,1737 675,1437 99,05 458,92 23312,62
16 557,97 117,1737 675,1437 97,14 460,83 22851,79
17 557,97 117,1737 675,1437 95,22 462,75 22,389,04
18 557,97 117,1737 675,1437 93,29 464,68 21924,36
19 557,97 117,1737 675,1437 91,35 466,61 21457,74
20 557,97 117,1737 675,1437 89,41 468,56 20989,18
21 557,97 117,1737 675,1437 87,45 470,51 20518,67
22 557,97 117,1737 675,1437 85,49 472,72 20046,2
23 557,97 117,1737 675,1437 83,53 474,44 19571,76
24 557,97 117,1737 675,1437 81,55 476,42 19095,34
25 557,97 117,1737 675,1437 79,56 478,4 18616,94
26 557,97 117,1737 675,1437 77,57 480,4 18136,54
27 557,97 117,1737 675,1437 75,57 482,4 17654,15
28 557,97 117,1737 675,1437 73,56 484,41 17169,74
29 557,97 117,1737 675,1437 71,54 486,43 16683,31
30 557,97 117,1737 675,1437 69,51 488,45 16194,86
31 557,97 117,1737 675,1437 67,48 490,49 15704,37
32 557,97 117,1737 675,1437 65,43 492,53 15211,84
33 557,97 117,1737 675,1437 63,38 494,58 14717,26
34 557,97 117,1737 675,1437 61,32 496,64 14220,62
35 557,97 117,1737 675,1437 59,25 498,71 13721,91
36 557,97 117,1737 675,1437 57,17 500,79 13221,12
37 557,97 117,1737 675,1437 55,09 502,88 12718,24
38 557,97 117,1737 675,1437 52,99 504,97 12213,27
39 557,97 117,1737 675,1437 50,89 507,08 11706,19
40 557,97 117,1737 675,1437 48,78 509,19 11197
41 557,97 117,1737 675,1437 46,65 511,31 10685,69
42 557,97 117,1737 675,1437 44,52 513,44 10172,25
43 557,97 117,1737 675,1437 42,38 515,58 9656,67
44 557,97 117,1737 675,1437 40,24 517,73 9138,94
45 557,97 117,1737 675,1437 38,08 519,89 8619,05
46 557,97 117,1737 675,1437 35,91 522,05 8097
47 557,97 117,1737 675,1437 33,74 524,23 7572,77
48 557,97 117,1737 675,1437 31,55 526,41 7046,36
49 557,97 117,1737 675,1437 29,36 528,61 6517,75
50 557,97 117,1737 675,1437 27,16 530,81 5986,94
51 557,97 117,1737 675,1437 24,95 533,02 5453,92
52 557,97 117,1737 675,1437 22,72 535,24 4918,68
53 557,97 117,1737 675,1437 20,49 537,47 4381,21
54 557,97 117,1737 675,1437 18,25 539,71 3841,5
55 557,97 117,1737 675,1437 16,01 541,96 3299,54
56 557,97 117,1737 675,1437 13,75 544,22 2755,32
57 557,97 117,1737 675,1437 11,48 546,49 2208,83
58 557,97 117,1737 675,1437 9,2 548,76 1660,07
59 557,97 117,1737 675,1437 6,92 551,05 1109,02
60 557,97 117,1737 675,1437 4,62 553,35 555,67
61 555,67

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