Códigos Cuentas

1 IGV diferido
2 Cuentas por pagar a Bancos
3 Existencias
4 Ventas
5 Efectivo a
6 Costo de Ventas b
7 Cuentas por pagar Proveedores c
8 Cuentas por cobrar Clientes d
9 Gastos Operativos e
10 Otras cuentas por Pagar f
11 Gastos Financieros g
12 Activo Fijo h
13 Depreciación acumulada i
14 Pérdida extraordinaria
 Transacción Debe Haber
Compra de mercadería parte al crédito y parte al contado
Venta de mercadería una parte al crédito y parte al contado
Reconocimiento de gastos por servicios de publicidad
Devolución de mercadería por fallas aún no pagada
Compra de Equipo parte al contado y parte financiado con banco
Reconocimiento y pago de intereses a bancos
Reconocimiento y pago de sueldos
Provisión Gasto de Depreciación
Venta de Equipo al contado por debajo del valor en libros

Transacción i (Asumamos VL 30 y se vende en 20) Debe Haber

Valor adquisión activo fijo 100
Depreciación acumulada 70
Efectivo 23.6
IGV diferido 3.6
Perdida extraordinaria 10
103.6 103.6
Debe Haber
3,1 5,7
6,5,8 4,1,3
9,1 10
7 3,1
12,1 5,2
11,2 2,5
9,10 10,5
9 13
13,5,14 12,1
Registro en Libro Diario DEBE HABER
´(1) (1)
Caja, Bancos (efectivo) 50,000 (2)
Capital 50,000
´(2) SF
Caja, Bancos 20,000
Cuentas por Pagar Bancos 20,000 Ctas x pagar Proveedo
´(3)
Existencias 40,000
Cuentas por pagar proveedores 47,200
IGV Diferido (Crédito fiscal) 7,200
´(4)
Activo Fijo (Computadoras) 15,000
Caja Bancos 17,700
IGV Diferido (Crédito fiscal) 2,700 (6)
´(5)
Servicios profesionales 2,000
Caja Bancos 2,360
IGV Diferido (Crédito fiscal) 360 SF
´(6)
Gasto por Depreciación 300
Depreciación acumulada 300
TOTAL 137,560 137,560
 Caja Bancos Capital

50,000 (4) 17,700 (1) 50,000

20,000 (5) 2,360

70,000 20,060 SF 50,000

Ctas x pagar Proveedores IGV Diferido

(3) 47,200 (3) 7,200
(4) 2,700
(5) 360

SF 47,200 SF 10,260

Depreciación Depreciación Acumulada

300 (6) 300

300 SF 300
 Ctas x Pagar Bancos Existencias
(2) 20,000 (3) 40,000

SF 20,000 SF 40,000

Activo Fijo Bruto Servicios profesionales

(4) 15,000 (5) 2,000

SF 15,000 SF 2,000
Estado de Situación Financiera
(Balance General) ESTADO DE RESULTADOS
Caja Bancos 49,940 Ventas
Existencias 40,000 Costo de Ventas
IGV por acreditar 10,260 Utilidad Bruta
Activo Corriente 100,200 Servicios Profesionales
Activo Fijo Bruto 15,000 Depreciación
(Depreciación acumulada) (300) Utilidad antes de impuesto
Activo Fijo Neto 14,700 Impuesto a la Renta
ACTIVO 114,900 Utilidad Neta
Cuentas por pagar proveedores 47,200
Cuentas por pagar Bancos 20,000
PASIVO 67,200
Capital 50,000
Utilidad del Ejercicio (2,300)
PATRIMONIO 47,700
PASIVO Y PATRIMONIO 114,900

-
 0
0
0
2,000
300
(2,300)
0
(2,300)
BALANCE GENERAL Saldo inicial CRONOGRAMA DEL BANC
Caja Bancos 20,000
Cuentas por cobrar 450,000
Inventario 350,000
ActivoCorriente 820,000
Activo fijo Bruto 1,200,000 Cronograma de Pagos al Ba
(Deprec.acumulada) -300,000 Meses Cuota
Activo fijo neto 900,000 1 7,162
ACTIVO 1,720,000 2 7,162
Proveedores 400,000 3 7,162
Ctas por pagar Bancos CP 250,000 4 7,162
Pasivo Corriente 650,000 5 7,162
Ctas por pagar Bancos LP 0 6 7,162
PASIVO 650,000 7 7,162
Capital 1,000,000 8 7,162
Utilidad retenida 70,000 9 7,162
PATRIMONIO 1,070,000 10 7,162
PASIVO y PATRIMONIO 1,720,000 11 7,162
12 7,162
13 7,162
14 7,162
15 7,162
16 7,162
17 7,162
18 7,162
TOTAL 128,921

Corto Plazo
Largo Plazo
TOTAL
RONOGRAMA DEL BANCO
118,000 Monto 1
0.9489% Interés
18 Tiempo
(S/. 7,162) Cuota 2
onograma de Pagos al Banco
Amortizac. Intereses Saldo 3
6,043 1,120 111,957
6,100 1,062 105,857 4
6,158 1,004 99,700
6,216 946 93,483 5
6,275 887 87,208 6
6,335 827 80,873
6,395 767 74,478 7
6,456 707 68,023 8
6,517 645 61,506
6,579 584 54,927
6,641 521 48,286
6,704 458 41,582
6,768 395 34,814
6,832 330 27,982
6,897 266 21,085
6,962 200 14,123
7,028 134 7,095
7,095 67 -
118,000 10,921

76,418 9,530
41,582 1,392
118,000 10,921
 Transacciones del mes actual Registro en Libro Diario
Ventas por S/.500,000 mas IGV 1a ventas
(40% al contado) cuyo costo 1a IGV x pagar
fue de S/. 300,000. 1a Caja
Compra de mercadería al crédito 1a Cx C clientes
por S/ 200,000 mas IGV 1b costo de ventas
Compra de activo fijo por S/ 100,000 (Mas IGV) 1b Inventarios
financiado a 18 meses por un banco al 12% anual 2 Existencias
Reconocimiento de los intereses totales 2 IGV x acreditar
por el crédito del banco. 2 CxP proveedores
Reconocimiento y Pago de los intereses del mes 1. 3 Activo fijo
Reconocimiento de gastos de sueldos 3 IGV x acreditar
por S/ 50,000 pagándose el 70% 3 Deuda bancos Cplazo
Provisión por depreciación S/ 40,000 3 Deuda bancos Lplazo
Provisión de impuesto a la renta (29.5%) 4 Intereses x pagar
4 Interese diferidos
5a Gastos financieros
5a Intereses diferidos
5b Caja
5b Intereses por pagar
6a Gasto sueldos
6a Sueldos por pagar
6b caja
6b Sueldos por pagar
7 Gasto depreciación
7 Deprec.acumulada
8 Prov impto renta
8 Impto renta por pagar
 DEBE HABER
500,000 Caja Bancos Cuentas por cobrar c
90,000 SI 20,000 SI
236,000 1a 236,000 1a
354,000 5b 1,120
300,000 6b 35,000
300,000
200,000
36,000 SF 256,000 36,120 SF
236,000
100,000 Costo de ventas Gastos Operativos
18,000 1b 300,000 6a
76,418 7
41,582
10,921
10,921
1,120
1,120 SF 300,000 0 SF
1,120
1,120 Activo Fijo Bruto Depreciación acumu
50,000 SI 1,200,000
50,000 3 100,000
35,000
35,000
40,000
40000
32,120 SF 1,300,000 0 SF
32,120
1,414,281 1,414,281 IGV diferido Intereses por paga

2 36,000 1a 90,000
3 18,000 5b

SF 54,000 90,000 SF

Impuesto a la renta por pagar Provisión Impuesto a l

8 32,120 8

SF 0 32,120 SF
 Cuentas por cobrar clientes Inventario Ve
450,000 SI 350,000
354,000 2 200,000 1b 300,000

804,000 0 SF 550,000 300,000

Gastos Operativos Sueldos por pagar Ctas por p

50,000 6b 35,000 6a 50,000
40,000

90,000 0 SF 35,000 50,000

Depreciación acumulada Ctas x pagar bancos C.Plazo Ctas x pag

SI 300,000 SI 250,000
7 40,000 3 76,418

0 340,000 SF 0 326,418

Intereses por pagar Intereses

Cxp bancosdiferidos Gastos F

4 10,921 4 10,921
1,120 5a 1,120

1,120 10,921 SF 10,921 1,120

Provisión Impuesto a la Renta Utilidad retenida Ca

SI 70,000
32,120 76,761

32,120 0 SF 0 146,761
0
 Ventas
1a 500,000

SF 0 500,000

Ctas por pagar Proveed.

SI 400,000
2 236,000

SF 0 636,000

Ctas x pag bancos L.Plazo

SI 0
3 41,582

SF 0 41,582

Gastos Financieros

5a 1,120

SF 1,120 0

Capital
SI 1,000,000

SF 0 1,000,000
BALANCE GENERAL Saldo inicial Saldo final
Caja Bancos 20,000 219,880
Cuentas por cobrar 450,000 804,000
Inventario 350,000 250,000
Intereses diferidos Corto P 0 8,410
Activo Corriente 820,000 1,282,290
Activo fijo Bruto 1,200,000 1,300,000
(Deprec.acumulada) -300,000 -340,000
Activo Fijo neto 900,000 960,000
Intereses diferidos Largo P 0 1,392
ACTIVO 1,720,000 2,243,682
Proveedores 400,000 636,000
Ctas por pagar bancos C.P 250,000 326,418
Sueldos por pagar 0 15,000
IGV por pagar 0 36,000
Intereses por pagar 0 9,801
Impuesto a la renta por p 0 32,120
Pasivo Corriente 650,000 1,055,339
Ctas por pagar bancos L.P 0 41,582
PASIVO 650,000 1,096,921
Capital 1,000,000 1,000,000
Utilidad Retenida 70,000 146,761
PATRIMONIO 1,070,000 1,146,761
PASIVO y PATRIMONIO 1,720,000 2,243,682

Estado de Resultados Mes actual

Ventas 500,000
Costo de ventas 300,000
Utilidad Bruta 200,000
Gastos Operativos 90,000
Utilidad Operativa 110,000
Gastos financieros 1,120
Utilidad antes impuestos 108,880
Impuesto a la renta 32,120
Utilidad neta 76,761
Activo
Intereses diferidos CP 8,410
Intereses diferidos LP 1,392
9,802
Pasivo
Intereses por pagar 9,801

En la presentación de EEFF formales se puede

decidir no presentar estas cuentas en el BG y
considerarlas en cuentas de orden
PROBLEMA 2.10, pag 73 (MEIGS)
Hollywood Scripts

Hollywood Scripts es una empresa tipo servicio en el campo del entretenimiento y su dueño
William Pippin solo tiene un conocimiento limitado de contabilidad. Pippin preparó el Balance
General, el cual, aunque ordenado en forma satisfactoria, contiene algunos errores con
respecto a conceptos como entidad de negocio y valoración de Activos.

HOLLYWOOD SCRIPTS
Balance General
Al 30/11/2001
ACTIVO
Efectivo 5,150
Documentos por cobrar 2,700
Cuentas por cobrar 2,450
Terreno 70,000
Edificio 54,320
Muebles de Oficina 8,850
Otros Activos 22,400
TOTAL ACTIVO 165,870
PASIVO Y PATRIMONIO
Documentos por Pagar 67,000
Cuentas por Pagar 35,805
PASIVO 102,805

PATRIMONIO 63,065
PASIVO Y PATRIMONIO 165,870
ag 73 (MEIGS)

a empresa tipo servicio en el campo del entretenimiento y su dueño

e un conocimiento limitado de contabilidad. Pippin preparó el Balance
e ordenado en forma satisfactoria, contiene algunos errores con
omo entidad de negocio y valoración de Activos.

Al analizar usted con Pippin mediante los registros contables, usted descubre los hechos
siguientes:
1. La cantidad de efectivo de $5,150 incluye $ 3,400 de la cuenta bancaria de la compañía,
$540 de la caja de seguridad de la empresa y $1,210 de la cuentaq de ahorros de Pippin.
2. Uno de los documentos por cobrar por un monto de $500 es un pagaré que Pippin recibió
en un juego de Pocker hace varios años firmado por alguien a quien Pippin conoció en el
juego de Pocker y de quuien no tiene noticias.
3. Los muebles de oficina incluyen $2,900 de un tapete persa comprado el 20/11. El costo
total fue de $9,400. LA empresa pagó en efectivo $2,900,firmando un documento de pago
por el saldo de $6,500.
4. En el valor de los muebles de oficina, se ha incluído un computador que costó $2,525, que
Pippin se lo dío a su hija para su uso personal.
5.Los Otros activos de $22,400 representan la suma total de impuestos pagados al gobierno
federal durante varios años. Pippin considera que dicha ley es inconstitucional y un amigo
de Pippin le ha ofrecido recuperarlos una vez que termine sus estudios de Derecho.
6. El activo Terreno, fue adquirido a un costo de $39,000 pero fue aumentado a $70,000
cuando un amigo le ofreció comparlo por esa cantidad.
7.Las cuentas por pagar incluyen deudas del negocio por $32,700 y el saldo de $3,105 se
debe a deuda de una tarjeta de crédito personal de Pippin.
INSTRUCCIONES
a. Para cada uno de los hechos hacer un ajuste y explicar los motivos del mismo.
b. Prepare un Balance General corregido al 30/11/2001.
 Balance General al 30/11/01
Hollywood Scripts SA (En US$)

ACTIVO Valor inicial No Ajustes Valor Ajustado

Efectivo 5,150 1 -1,210 3,940
Documentos por cobrar 2,700 2 -500 2,200
Cuentas por Cobrar 2,450 2,450
Terreno 70,000 6 -31,000 39,000
Edificio 54,320 54,320
Muebles de Oficina 8,850 4 -2,525
3 6,500
12,825
Otros Activos 22,400 5 -22,400 0

TOTAL 165,870 -51,135 114,735

PASIVO Y PATRIMONIO Ajustes Valor Ajustado

Documentos por pagar 67,000 3 6,500 73,500
Cuentas por pagar 35,805 7 -3,105 32,700
Pasivo 102,805 106,200
Patrimonio 63,065 1 -1,210 8,535
2 -500
6 -31,000
5 -22,400
7 3,105
4 -2,525
TOTAL 165,870 -51,135 114,735
 Comentario
Dinero de cta ahorro del accionista
Deuda de tercero con accionista

Costo a valor de adquisición. No hay proceso de tasación oficial

Por retiro de PC que no es de uso de empresa.

Por costo de tapete al crédito no inclúido en costo

Por supuesto de inconstitucionalidad del Impto a la renta

Por costo de tapete al crédito no inclúido en costo

Por deudas del accionista con tarjeta de crédito personal

Dinero de cta ahorro del accionista

Deuda de tercero con accionista
Costo a valor de adquisición. No hay proceso de tasación oficial
Por supuesto de inconstitucionalidad del Impto a la renta
Por deudas del accionista con tarjeta de crédito personal
Por retiro de PC que no es de uso de empresa.