Enunciados partidas de contabilidad. Grupo 4.

La empresa Alex Colindres y Cía. S.C. inscrita bajeo el régimen Sobre Utilidades de Actividades
lucrativas del ISR, solicita que elabore su cierre contable al 31 de diciembre del presente año. Para
tal efecto le brinda la siguiente información.
Caja Q200 Gastos de organización e instalación Q1,500
Bancos Q250,000 Cuota patronal administración Q12,030
Clientes Q70,000 Cuota patronal sala de ventas Q3,801
Deudores Q5,000 Alquileres por pagados anticipado Q48,000
Mercaderías Q90,000 Seguros pagados por anticipado Q6,000
Iva por cobrar Q9,500 Devolución y rebajas sobre ventas Q1,000
Papelería y útiles Q1,800 Compras Q80,000
Útiles y enseres Q700 Gastos sobre compras Q7,000
Sueldos de administración Q95,000 Pago a cuenta del ISR Q6,300
Sueldos sala de ventas Q30,000 Devolución y rebajas sobre compras Q800
Bonificación incentivo sala administración Q9,000 Proveedores Q60,500
Bonificación incentivo sala de ventas Q3,000 Iva por pagar Q12,000
Herramientas Q10,000 Cuota patronal y laboral por pagar Q1,750
Maquinaria Q150,000 Ventas Q615,000
Mobiliario y equipo Q39,500 Préstamo bancario Q76,081
Equipo de computación Q55,000 Capital social Q300,000
Vehiculos Q80,000 Documentos por pagar Q50,000

Partidas de venta.

1. Se vendió mercadería al contado según facturas No. A-001 al A-018 por Q3,500 IVA
incluido

2. Se vendieron mercaderías al contado por Q32,480 con el IVA incluido, facturas de la

No.001 a la No.018. El total se deposito inmediatamente al banco, boleta No DM 0934.

3. Se vendió mercadería al crédito a la señora Rebeca Castillo, NIT: 39021-1 dirección: 1°.
Calle 1-22 zona 5, teléfono: 2254-9654 por Q20,600 (IVA incluido), el IVA se cobró en
efectivo y se emitió factura cambiaria No. B-001 para cancelar en 3 meses.

4. Se vendió mercadería recibiendo 1 letra de cambio por un total de Q19,936. El IVA se

cobró en efectivo.
Partidas de compra

5. Se compró mercadería al crédito a Distribuidora El Zapatón NIT:56947-1, ubicada en 18

calle 3-45 zona 5, tel: 2221-5645 por Q45,000 con Iva incluido se pagó con cheque
No.4522. factura cambiaria No. C-123 para cancelarla en 3 meses. Se compro material de
empaque en efectivo por Q650 más IVA, a bolsas cubremás, S.A. NIT: 2569-Factura No.85.
(Libro caja):

6. Se compro mercadería al crédito por Q25,600 a la empresa Vistebien, S.A. NIT: 759651-6
ubicada en 11 avenida 7-18 zona 11, tel.:2472-0506. El IVA se pagó con cheque No.03.
Factura cambiaria No. A-1 236 para cancelar en 2 meses.

7. Se compraron mercaderías con cheque por Q27,552 con el IVA incluido, a

Comercializadora Aurora, factura No. 231, NIT315438-4. El IVA de igual manera se pagó
con cheque No.001

8. Se compraron mercaderías a Almacén Los Cuaches por valor de Q13,888 con el IVA
incluido. El 40% sobre el total se pagó con cheque No.0001 del Banco El Águila, S.A. por
35%, se firmo una letra a 40 días, y el resto se quedó debiendo a la pura confianza, factura
No.5410, NIT 279201-5.

Partidas de devolución sobre ventas.

9. Ismael lopex, de las mercaderías que se le vendieron el día (elegir día), nos devuelve
Q425.60 con el IVA incluido, ya que le aparecieron unas (definir mercadería a vender) en
mal estado, el IVA también se le abonó a su deuda, nota de crédito No.001.

10. El señor Berganza de las mercaderías que se le vendieron el día (elegir día), nos devuelve
Q795.20 con el IVA incluido, ya que le aparecieron unas (elegir mercadería) en mal estado,
nota de crédito No.001. El IVA también se le abonó a su deuda.

Partidas de devolución sobre compras

11. De las mercaderías que se compraron el día (elegir día) se devolvió Q10,500 más IVA, que
venían en mal estado, nota de crédito No.376. El IVA se abonó a nuestra deuda.

12. De las mercaderías compradas a la empresa Vistebien S.A. se devolvieron Q5,500 que
venían en mal estado, nota de crédito No.0756 Y, el IVA se abonó a nuestra deuda.

Partidas de descuento sobre ventas.

13. Se vendieron mercaderías al contado Q23,530, y al crédito Q22,000. Concedimos el 5% de

rebaja sobre el total de la venta, el IVA se cobró en efectivo.
Partida de descuento sobre compras

14. Se compra mercadería por Q33,600, por ser pago al contado se nos otorga el 5% de
descuento. El valor neto se deposita en el banco.

Partida de sueldo (2 partidas, sueldos y cálculo de reservas)

15. Se pagaron los sueldos del presente mes, calcule la reserva de indemnización, vacaciones,
bono 14, y aguinaldo.

Partida de depreciación.

16. Contabilice la depreciación del mobiliario y equipo, equipo de computación y vehiculos

según los porcentajes legales. La empresa tiene como política considerar un valor residual
del 10 % del costo de los activos a depreciar.

Partida de amortización

17. Contabilice las amortizaciones según los porcentajes legales.

Partida de cuentas incobrables.

18. Calcule la reserva para la estimación de las cuentas incobrables.

Partidas de documentos descontados (2 partidas)

19. Se descontó en el banco una letra de cambio que se origino en la venta del día (elegir el
día de la última venta)

20. El día del vencimiento el banco nos avisa que el cliente no se presento a pagar el
documento. Realice el registro contable que corresponde.

Partida de regularización del IVA.

21. Regularizar las cuentas de IVA

Partida de liquidación de las cuentas del costo de ventas y registro final de inventario (2 partidas)

22. Registre el costo de ventas. El inventario final asciende a Q235,000

Partidas ordenadas.

Enunciados partidas de contabilidad. Grupo 4.

La empresa Alex Colindres y Cía. S.C. inscrita bajeo el régimen Sobre Utilidades de Actividades
lucrativas del ISR, solicita que elabore su cierre contable al 31 de diciembre del presente año. Para
tal efecto le brinda la siguiente información.
Caja Q200 Gastos de organización e instalación Q1,500
Bancos Q250,000 Cuota patronal administración Q12,030
Clientes Q70,000 Cuota patronal sala de ventas Q3,801
Deudores Q5,000 Alquileres por pagados anticipado Q48,000
Mercaderías Q90,000 Seguros pagados por anticipado Q6,000
Iva por cobrar Q9,500 Devolución y rebajas sobre ventas Q1,000
Papelería y útiles Q1,800 Compras Q80,000
Útiles y enseres Q700 Gastos sobre compras Q7,000
Sueldos de administración Q95,000 Pago a cuenta del ISR Q6,300
Sueldos sala de ventas Q30,000 Devolución y rebajas sobre compras Q800
Bonificación incentivo sala administración Q9,000 Proveedores Q60,500
Bonificación incentivo sala de ventas Q3,000 Iva por pagar Q12,000
Herramientas Q10,000 Cuota patronal y laboral por pagar Q1,750
Maquinaria Q150,000 Ventas Q615,000
Mobiliario y equipo Q39,500 Préstamo bancario Q76,081
Equipo de computación Q55,000 Capital social Q300,000
Vehiculos Q80,000 Documentos por pagar Q50,000

El movimiento del mes fue el siguiente:

Di
a
2 Se vendió mercadería al contado al señor Berganza según facturas No. A-001 al A-018 por
Q3,500 IVA incluido

4 Se compró mercadería al crédito a Distribuidora El Zapatón NIT:56947-1, ubicada en 18

calle 3-45 zona 5, tel.: 2221-5645 por Q45,000 con Iva incluido se pagó con cheque
No.4522. factura cambiaria No. C-123 para cancelarla en 3 meses. Se compro material de
empaque en efectivo por Q650 más IVA, a bolsas cubremás, S.A. NIT: 2569-Factura No.85.
(Libro caja):

5 Se vendió mercadería al crédito al señor Ismael López, NIT: 39021-1 dirección: 1°. Calle 1-
22 zona 5, teléfono: 2254-9654 por Q20,600 (IVA incluido), el IVA se cobró en efectivo y se
emitió factura cambiaria No. B-001 para cancelar en 3 meses.

7 Se compraron mercaderías a Almacén Los Cuaches por valor de Q13,888 con el IVA
incluido. El 40% sobre el total se pagó con cheque No.0001 del Banco El Águila, S.A. por
35%, se firmó una letra a 40 días, y el resto se quedó debiendo a la pura confianza, factura
No.5410, NIT 279201-5.
8 El señor de Ismael López, de las mercaderías que se le vendieron el día 5, nos devuelve
Q425.60 con el IVA incluido, ya que le aparecieron unas (definir mercadería a vender) en
mal estado, el IVA también se le abonó a su deuda, nota de crédito No.001.

8 De las mercaderías que se compraron el día 4 a Distribuidora El Zapatón se devolvió

Q10,500 más IVA, que venían en mal estado, nota de crédito No.376. El IVA se abonó a
nuestra deuda.

10 Se compraron mercaderías con cheque por Q27,552 con el IVA incluido, a

Comercializadora Aurora, factura No. 231, NIT315438-4. El IVA de igual manera se pagó
con cheque No.001
11 Se vendió mercadería recibiendo 1 letra de cambio por un total de Q19,936 apagar en 15
días. El IVA se cobró en efectivo.

12 Se compra mercadería por Q33,600, por ser pago al contado se nos otorga el 5% de
descuento. El valor neto se deposita en el banco.

12 Calcule la reserva para la estimación de las cuentas incobrables.

13 El señor Berganza de las mercaderías que se le vendieron el día 2, nos devuelve Q795.20
con el IVA incluido, ya que le aparecieron unas (elegir mercadería) en mal estado, nota de
crédito No.001. El IVA también se le abonó a su deuda.

15 Se descontó en el banco una letra de cambio que se originó en la venta del día 11, (tomar
en cuenta que el cliente pago en efectivo el IVA). El banco cobro el 12% anual de interés
en los 10 días que faltan para el cobro, el valor liquido se acreditó a nuestra cuenta

16 Se compro mercadería al crédito por Q25,600 a la empresa Vistebien, S.A. NIT: 759651-6
ubicada en 11 avenida 7-18 zona 11, tel.:2472-0506. El IVA se pagó con cheque No.03.
Factura cambiaria No. A-1 236 para cancelar en 2 meses.

17 Contabilice la depreciación del mobiliario y equipo, equipo de computación y vehiculos

según los porcentajes legales. La empresa tiene como política considerar un valor residual
del 10 % del costo de los activos a depreciar.

17 Contabilice las amortizaciones según los porcentajes legales.

19 Se vendieron mercaderías al contado Q23,530, y al crédito Q22,000. Concedimos el 5% de

rebaja sobre el total de la venta, el IVA se cobró en efectivo.

21 Se vendieron mercaderías al contado por Q32,480 con el IVA incluido, facturas de la

No.001 a la No.018. El total se depositó inmediatamente al banco, boleta No DM 0934.

22 De las mercaderías compradas a la empresa Vistebien S.A. el día 16, se devolvieron Q5,500
que venían en mal estado, nota de crédito No.0756 Y, el IVA se abonó a nuestra deuda.
25 El día de hoy fue el día de vencimiento de la letra de cambio, el banco nos avisa que el
cliente no se presentó a pagar el documento. Realice el registro contable que
corresponde.

28 Se pagaron los sueldos del presente mes, calcule la reserva de indemnización, vacaciones,
bono 14, y aguinaldo.
29 Regularizar las cuentas de IVA

30 Registre el costo de ventas. El inventario final asciende a Q235,000