"Año de la unidad, la paz y el desarrollo"

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ

Tarea Académica 2

TEMA: Contribuciones municipales, Tasas municipales: por

servicios públicos o arbitrios; por servicios administrativos o
derechos, Tasas: por licencia de funcionamiento, por
estacionamiento vehicular y Tasa de transporte público y
Procedimientos tributarios

Alumnos:

• Torres de la Cruz, Fabrizzio Lorenzo

• Hernández López, Karen del Rosario

Docente: Cristhian Jorge Dorregaray

Ica – Perú

2023
 INTRODUCCION:

La tributación municipal en el Perú es un componente crucial del sistema fiscal,

desempeñando un papel fundamental en el financiamiento de servicios locales
y proyectos de desarrollo. Comprender sus elementos, como tasas y
contribuciones, es esencial para evaluar la eficiencia y equidad de la gestión
fiscal a nivel municipal.

Las tasas municipales son tributos que los gobiernos locales establecen para
financiar servicios específicos, como recolección de residuos, mantenimiento
de calles y parques, entre otros. Estas tasas suelen estar vinculadas
directamente a la provisión de servicios municipales y pueden variar según la
ubicación y la naturaleza de los servicios ofrecidos.

Por otro lado, las contribuciones son tributos que los ciudadanos pagan al
municipio en función del valor de sus propiedades. Estos ingresos contribuyen
a financiar inversiones municipales a largo plazo, como infraestructuras y
proyectos de desarrollo local. La determinación justa y transparente de estas
contribuciones es esencial para garantizar una carga fiscal equitativa entre los
contribuyentes.

La eficaz gestión de la tributación municipal requiere una combinación de

políticas claras, transparencia en la recaudación y asignación de fondos, así
como mecanismos efectivos para garantizar el cumplimiento tributario. En un
contexto más amplio, el éxito de la tributación municipal no solo impacta la
capacidad de los gobiernos locales para brindar servicios esenciales, sino que
también influye en la confianza de los ciudadanos hacia las instituciones
gubernamentales.

En este marco, exploraremos los desafíos y oportunidades que enfrenta la

tributación municipal en el Perú, destacando la importancia de políticas bien
diseñadas que fomenten el desarrollo sostenible y la equidad fiscal a nivel local.
 1. CONTRIBUCIONES MUNICIPALES

La contribución como tributo implica que los ciudadanos aportan recursos

económicos al Estado con el propósito de financiar la prestación de servicios
públicos y el funcionamiento de la administración. En este contexto, las
contribuciones específicas, como las mencionadas al Seguro Social de Salud del
Perú (Essalud) y a la Oficina de Normalización Previsional (ONP), están
diseñadas para respaldar servicios particulares, como la salud y la seguridad
social.

En el contexto peruano, las contribuciones municipales son tributos locales que

los ciudadanos y empresas deben pagar a los gobiernos locales, como
municipalidades provinciales o distritales. Estos tributos son una fuente
importante de ingresos para los municipios y se utilizan para financiar servicios
públicos y proyectos de desarrollo a nivel local. Las contribuciones municipales
en el Perú pueden variar según la jurisdicción y las regulaciones locales, pero
algunas de las más comunes incluyen:

Impuesto Predial:

Este impuesto se aplica a la propiedad inmueble, ya sea terrenos o edificaciones.

Los propietarios pagan un porcentaje del valor de su propiedad como
contribución al municipio. El impuesto predial se utiliza para financiar servicios
locales, como el mantenimiento de calles, la recolección de residuos y otros
servicios municipales.

Arbitrios:

Los arbitrios son tasas que los municipios cobran por la prestación o
mantenimiento de servicios locales específicos, como limpieza pública, parques
y jardines, seguridad ciudadana, entre otros. Estos pueden variar según la
ubicación y las necesidades particulares de cada municipio.

Licencias y Permisos Municipales:

Algunos municipios pueden cobrar tarifas por la emisión de licencias y permisos

para actividades comerciales, construcciones, eventos, entre otros. Estas
contribuciones buscan regular y controlar diversas actividades en el ámbito local.
Derechos de Trámite:

Los derechos de trámite se refieren a tarifas que se pagan por los servicios
administrativos que brinda la municipalidad, como la emisión de certificados, la
inscripción de documentos, y otros procedimientos burocráticos.

Contribuciones por Mejoras:

En algunos casos, los municipios pueden imponer contribuciones por mejoras a

propietarios de inmuebles que se benefician directamente de obras públicas
específicas, como la pavimentación de calles, la instalación de redes de
servicios, etc.

Estas contribuciones municipales son fundamentales para la autonomía

financiera de los gobiernos locales, permitiéndoles financiar y mantener servicios
esenciales para la comunidad. Es importante que la recaudación y el uso de
estos fondos sean transparentes y se realicen de acuerdo con las leyes y
regulaciones locales. Además, la participación ciudadana en la toma de
decisiones sobre el uso de estos recursos puede contribuir a una gestión más
eficiente y equitativa.

2. TASAS MUNICIPALES: POR SERVICIOS PÚBLICOS O ARBITRIOS;

POR SERVICIOS ADMINISTRATIVOS O DERECHOS

Artículo 68.- Las Municipalidades podrán imponer las siguientes tasas:

a) Tasas por servicios públicos o arbitrios: son las tasas que se pagan por la
prestación o mantenimiento de un servicio público individualizado en el
contribuyente.

En el contexto tributario del Perú, las tasas por servicios públicos o arbitrios son
tributos locales que los ciudadanos y empresas deben pagar a los gobiernos
locales, específicamente a las municipalidades provinciales o distritales. Estas
tasas se imponen con el propósito de financiar y mantener servicios específicos
que brinda la municipalidad a nivel local. Aquí hay algunos ejemplos comunes de
tasas por servicios públicos o arbitrios en el Perú:

Arbitrio de Limpieza Pública:

Este arbitrio se cobra para financiar los servicios de recolección y disposición
final de residuos sólidos, así como la limpieza de calles y espacios públicos.

Arbitrio de Parques y Jardines:

Se aplica para mantener y mejorar áreas verdes, parques y jardines públicos

dentro de la jurisdicción municipal.

Arbitrio de Serenazgo o Seguridad Ciudadana:

Este arbitrio se destina a financiar los servicios de serenazgo y seguridad

ciudadana, contribuyendo a la prevención del delito y la protección de los
residentes locales.

Arbitrio de Vigilancia Sanitaria:

Se aplica para financiar los servicios de vigilancia y control sanitario en

establecimientos comerciales y de servicios.

Arbitrio por el Uso de Vías y Espacios Públicos:

Puede aplicarse a actividades comerciales que utilizan el espacio público, como

mercados, ferias, y otros eventos que se desarrollan en áreas públicas.

Estas tasas son una fuente importante de ingresos para las municipalidades y
se utilizan directamente para mejorar la calidad de vida de los residentes en el
ámbito local. Es importante señalar que las tasas por servicios públicos se
diferencian de los impuestos en que están vinculadas directamente a la
prestación de un servicio específico por parte de la municipalidad.

Los montos y las reglamentaciones específicas de estas tasas pueden variar

según la municipalidad y la ubicación geográfica. Además, la adecuada gestión
y transparencia en la recaudación y utilización de estos fondos son esenciales
para garantizar la confianza de la comunidad y el cumplimiento efectivo de los
objetivos municipales.

b) Tasas por servicios administrativos o derechos: son las tasas que

debe pagar el contribuyente a la Municipalidad por concepto de
tramitación de procedimientos administrativos o por el aprovechamiento
particular de bienes de propiedad de la Municipalidad.
En el contexto tributario del Perú, las tasas por servicios administrativos o
derechos son tributos que se aplican a los servicios administrativos específicos
proporcionados por las entidades públicas, como municipalidades u otras
instituciones gubernamentales. Estas tasas suelen cobrarse por la prestación de
servicios o la emisión de documentos relacionados con trámites administrativos.
A continuación, se mencionan algunos ejemplos comunes de tasas por servicios
administrativos o derechos en el Perú:

Derechos de Trámite:

Estos derechos se aplican a los servicios administrativos relacionados con la

emisión de documentos, certificados, autorizaciones, entre otros, que requieren
una intervención burocrática por parte de la entidad gubernamental.

Derechos Registrales:

Pueden incluir tasas por la inscripción y actualización de registros en entidades

como los registros públicos, como por ejemplo, el Registro de Propiedad
Inmueble.

Derechos Notariales:

Tasas cobradas por los servicios notariales, como la certificación de documentos,

firmas y actos notariales.

Derechos de Licencias y Permisos:

Se aplican a los servicios de emisión de licencias y permisos para actividades

comerciales, construcciones, eventos, entre otros.

Estas tasas por servicios administrativos o derechos se establecen con el

objetivo de cubrir los costos asociados con la prestación de servicios específicos
o la realización de trámites administrativos. La cantidad a pagar por estos
derechos puede variar según la naturaleza del servicio o el trámite, así como
según la jurisdicción local o nacional.

Es fundamental que la gestión de estos tributos sea transparente y esté sujeta a

normativas claras para garantizar la equidad y la eficiencia en la recaudación y
utilización de los fondos. La información sobre las tasas por servicios
administrativos y derechos suele estar disponible en las normativas locales y en
las páginas web de las entidades gubernamentales correspondientes.

3. TASAS: POR LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO, POR

ESTACIONAMIENTO VEHICULAR Y TASA DE TRANSPORTE
PÚBLICO.

La tasa por licencia de funcionamiento

Es la autorización que las municipalidades otorgan a los establecimientos para

que puedan empezar a funcionar, y que pueden ser otorgadas a establecimientos
en los que funcione más de un giro de negocio, siempre que estos sean afines o
complementarios entre sí. De esta manera, se impulsan las actividades
económicas en el país y se generan más puestos de trabajo para los ciudadanos.

¿Quiénes están obligados a tener una licencia de funcionamiento y quiénes no?

Deben tenerlo:

• Personas naturales, jurídicas o entes colectivos nacionales o extranjeros.

• Entes privados o públicos, incluyendo empresas e instituciones del Estado

Entidades no obligadas:

• Instituciones o dependencias del Gobierno central, gobiernos regionales

o locales; incluyendo a las Fuerzas Armadas y Policía Nacional del Perú.
• Embajadas, delegaciones diplomáticas y consulares de otros Estados o
de organismos internacionales.
• El Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú (CGBVP)
• Instituciones de cualquier credo religioso.

Clasificación, plazos y requisitos para tramitar la licencia de funcionamiento

Las licencias de funcionamiento se clasifican según el nivel de riesgo que existe

en las edificaciones donde se ubican los negocios, el que se determina a través
del instrumento llamado matriz de riesgo.

Según esta matriz, el nivel de riesgo puede ser bajo o medio, o alto o muy alto,
tal como se precisa a continuación:
Licencias de funcionamiento para establecimientos calificados con nivel de
riesgo bajo o medio

Obligaciones:

• La solicitud debe ser presentada junto a la declaración jurada de poder y

de cumplimiento de las condiciones de seguridad en la edificación
conforme al formato establecido (Anexo 1 del DS 163-2020-PCM).
• Luego de otorgarse la licencia de funcionamiento, un inspector aprueba
de manera automática, al momento de ingresar la solicitud a la
municipalidad competente.
• Un inspector acreditado debe realizar la Inspección Técnica de Seguridad
en Edificaciones (ITSE), luego de otorgar la licencia de funcionamiento.

El plazo para emitir y notificar la licencia: Es de dos días hábiles, como máximo,
contados desde la presentación de la solicitud. Luego de ello, el plazo máximo
para emitir y notificar el certificado ITSE es de 9 días.

Licencias de funcionamiento para establecimientos calificados con nivel de

riesgo alto o muy alto.

Obligaciones: Se debe presentar la solicitud junto a la declaración jurada, de

acuerdo con el formato establecido, acompañados de los siguientes
documentos:

• Croquis de ubicación.
• Plano de arquitectura de la distribución existente y detalle del cálculo de
aforo.
• Plano de distribución de tableros eléctricos, diagramas unifilares y cuadro
de cargas.
• Certificado vigente de medición de resistencia del sistema de puesta a
tierra.
• Plan de Seguridad del Establecimiento Objeto de Inspección.
• Memoria o protocolos de pruebas de operatividad y/o mantenimiento de
los equipos de seguridad y protección contra incendio.

El plazo máximo para emitir el certificado ITSE: Es de 7 días. Al día siguiente de

esta emisión, se otorgará el certificado de licencia de funcionamiento.
Licencias de funcionamiento para mercados de abastos, galerías y centros
comerciales

Obligaciones:

• Estos de establecimiento pueden solicitar una licencia de funcionamiento

corporativa (de todo local) o individual (por cada módulo, stand o puesto).
• Según el tipo de solicitud (individual o corporativa) y el nivel de riesgo del
establecimiento, se debe presentar una declaración jurada del
cumplimiento de las condiciones de seguridad o se debe contar con el
certificado de ITSE.
• Luego de otorgarse una licencia corporativa, los módulos, stands o
puestos deberán tener una ITSE.
• Un inspector acreditado deberá realizar la ITSE, luego de emitirse la
licencia de funcionamiento.

El plazo para emitir y notificar la licencia: Es de tres días hábiles, como máximo,
contados desde la presentación de la solicitud de esta.

Licencias de funcionamiento para cesionarios

Obligaciones:

• La municipalidad una declaración jurada informando sobre la actividad

que se desarrollará y garantizando que no se afectarán las condiciones
de seguridad.
• Si la actividad que se desarrollará modificará el nivel de riesgo, debe
tramitarse una licencia de funcionamiento.

Requisitos:

Para gestionar la licencia de funcionamiento es obligatorio presentar:

1. Solicitud de declaración jurada de licencia de funcionamiento, que incluye:

i) número de RUC, ii) número de DNI o carné de extranjería (también de
los que actúan en representación).
2. Declaración jurada del representante legal o apoderado, debe indicar la
vigencia de poder y consignar el número de partida electrónica y asiento
de inscripción en la SUNARP.
 3. En caso de representación, carta poder indicando el número de DNI.
Declaración jurada (similar en personas jurídicas) en caso de apoderados
con poder inscrito en la SUNARP.
4. Declaración jurada de condiciones de seguridad en la edificación para
aquellas calificadas con riesgo bajo o medio.
5. Documentos para edificaciones calificadas con riesgo alto o muy alto:
Croquis de la ubicación. Plano de arquitectura de la distribución y detalle
del cálculo de aforo. Plano de distribución de tableros eléctricos,
diagramas unifilares y cuadro de cargas. Certificado vigente de medición
de resistencia del sistema de puesta a tierra. Plan de seguridad. Memoria
o protocolo de pruebas de operatividad y/o mantenimiento de los equipos
de seguridad y protección contra incendios.
6. Pago único por derecho de trámite: Verificados los requisitos señalados,
se procederá al pago de la tasa por servicios administrativos o derechos
por la licencia de funcionamiento, de acuerdo con la Ley del
Procedimiento Administrativo General. Este pago incluye los siguientes
conceptos a cargo de la municipalidad: ITSE, evaluación por zonificación,
compatibilidad de uso y la verificación de las condiciones de seguridad de
la edificación, en caso corresponda.

Caso: Lima Metropolitana en el 2018

Con respecto a las dimensiones de cumplimiento de la normatividad vigente se

puede señalar los siguientes puntos:

• Un solo pago: De acuerdo con ley, solo debe existir un pago único que
incluye el derecho a la inspección técnica de seguridad (ITESE). Solo 44
municipalidades cumplen con esta norma y 6 no lo incumplen.
• Requisitos demás: De acuerdo con ley, existe un máximo de requisitos
exigibles para el trámite, básicamente: una solicitud, número de RUC y
DNI, declaración jurada de cumplimiento de normas de seguridad y otros
requisitos especiales. El resultado fue que 44 municipalidades cumplieron
con lo exigido en la norma. Mientras que 6 no lo hicieron.
• Entrega de formatos gratuitos: De acuerdo con ley, a solicitud del
ciudadano, la municipalidad debe facilitar gratuitamente los formatos
 necesarios para el trámite. Se detectó que municipalidad de San Luis fue
la única que no cumplía con esta norma.
• Mesa de atención preferencial: De acuerdo con ley, se debe brindar un
canal de atención preferencial a personas ancianas, embarazadas, con
niños o con discapacidad (Ley N° 28683). Solo las municipalidades de
Bellavista y Carmen de la Legua incumplieron con esta norma.

Tasa por estacionamiento vehicular

La tasa por estacionamiento vehicular es un tributo que se paga por el uso de un

espacio público para estacionar un vehículo. Este tributo es regulado por las
municipalidades distritales, y el monto a pagar varía de acuerdo con la
municipalidad y al tipo de vehículo.

La siguiente medida tiene vigencia por la Ordenanza N° 542 – MSI, ratificada

por Acuerdo de Concejo N° 297 – MML.

En el caso de la ciudad de Lima (San Isidro), la tasa por estacionamiento

vehicular es de S/ 0.50 por cada 30 minutos o fracción. Este monto se aplica a
todo tipo de vehículo, independientemente de su clase y/o tipo. Si un vehículo de
mayor tamaño ocupa más de un espacio, el cobro debe realizarse por los
espacios utilizados.

El horario de cobro de la tasa por estacionamiento vehicular es de lunes a

domingo de 8:00 a.m. a 9:00 p.m. Los vecinos de los distritos donde se cobra
esta tasa tienen un beneficio de 4 horas libres de estacionamiento.

En caso de no pagar la tasa por estacionamiento vehicular, se aplicará una multa

del 20% de la UIT, que actualmente es de S/ 990.00. Además, el vehículo puede
ser retirado con grúa y trasladado al depósito.

Los beneficios de pagar la tasa por estacionamiento vehicular son los siguientes:

• Contribuir al mantenimiento de las zonas de estacionamiento público.

• Evitar multas y sanciones.

• Disminuir el congestionamiento vehicular.

La tasa por estacionamiento vehicular es una medida que busca regular el uso
del espacio público y contribuir a la mejora de la movilidad urbana.

Tasa de transporte público

Son las tasas que debe pagar todo aquél que preste el servicio público de
transporte en la circunscripción territorial de la Municipalidad Provincial, para la
gestión del sistema de tránsito urbano.

La tasa de transporte público es el precio que se paga por utilizar los servicios
de autobuses, trenes, metros y tranvías que operan en una ciudad o región. La
tasa de transporte público puede variar según el tipo de servicio, la distancia
recorrida, el horario, la demanda y otros factores. La tasa de transporte público
tiene como objetivo cubrir los costes de operación y mantenimiento de los
sistemas de transporte, así como incentivar su uso frente a otros medios más
contaminantes o congestionantes. La tasa de transporte público también puede
tener fines sociales, como facilitar el acceso a la movilidad a las personas con
menos recursos o con necesidades especiales.

4. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

son aquellos que regulan las relaciones entre la Administración Tributaria y los
contribuyentes, en el ámbito de aplicación de los tributos. Su objetivo es
garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los
contribuyentes, así como la defensa de los derechos de estos últimos.

Según su finalidad, los procedimientos tributarios pueden ser:

• Procedimientos de aplicación de los tributos: Son aquellos que tienen

como finalidad determinar la deuda tributaria y exigir su pago.

• Procedimientos de protección de los derechos de los contribuyentes: Son

aquellos que tienen como finalidad garantizar los derechos de los
contribuyentes, como el derecho a la defensa o el derecho a la igualdad.

Los tributos y las normas a los que se someten las empresas están regulados
por las leyes del Gobierno y el derecho público. Tanto las entidades privadas
como las del Estado deben realizar sus procedimientos financieros, contables o
administrativos contemplando los procedimientos tributarios asignados a sus
operaciones.

Estos procedimientos son eventuales, puesto que dependen de las operaciones

de una institución para ejecutarse. Además, pueden ser variables, ya que
cambian su estructura de acuerdo con el caso en el que se apliquen. De acuerdo
con el Ministerio de Economía y Finanzas, se consideran cuatro:

1. El procedimiento de fiscalización. La Administración Tributaria tiene la

facultad para fiscalizar a las organizaciones con el objetivo de comprobar
si cumplen o no con sus obligaciones. Todo ello está regulado por el
Decreto Supremo 85-2007-EF y la entidad fiscalizadora encargada es la
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria
(SUNAT). Esta institución comprueba que una empresa cumpla con los
requerimientos o, de lo contrario, podrían determinarse infracciones o
multas.
2. El procedimiento de cobranza coactiva. Es el proceso que permite la
cobranza de las deudas, en caso existieran, basándose en el Código
Tributario y en las normas legales. Si una compañía no cumple con los
requisitos dentro de su fiscalización, la SUNAT enviará una notificación
precobranza.
3. El procedimiento contencioso tributario. Comprende todas las diligencias
y acciones tramitadas por las autoridades tributarias. Ocurre en caso
exista un reclamo por parte de la organización y que deba ser llevado
hasta un tribunal fiscal para una apelación.
4. El procedimiento no contencioso. Aparece cuando no existe una discusión
sobre un acto administrativo y tampoco conflictos de intereses entre la
administración y, por ejemplo, una empresa deudora. El proceso permite
elaborar solicitudes de devoluciones, compensaciones, exoneración,
entre otras.

En base a los cuatro puntos mencionados, una organización puede diseñar

estrategias tributarias que conlleven un éxito en la fiscalización por parte de las
entidades públicas. Dichas estrategias dependerán del tipo de compañía, de sus
objetivos y del giro de negocio.
 5. CONCLUSIÓN

En conclusión, las contribuciones municipales en el Perú son una fuente crucial

de ingresos para los gobiernos locales, utilizados para financiar servicios
públicos y proyectos de desarrollo a nivel local. Estas contribuciones incluyen
impuestos prediales, arbitrios, licencias y permisos municipales, entre otros. Es
fundamental que la gestión de estos tributos sea transparente y esté sujeta a
normativas claras para garantizar la equidad y eficiencia en la recaudación y
utilización de los fondos.

Además, es importante tener conocimiento sobre procedimientos tributarios,

tasas por estacionamiento vehicular y transporte público, requisitos para la
obtención de licencias de funcionamiento de edificaciones, así como los
procedimientos de fiscalización, cobranza coactiva, contencioso tributario y no
contencioso.