Rubro: Caja y banco

-Cuentas patrimoniales del A= aumentan x el debe y disminuyen x el haber.

-Activos con poder cancelatorio = legal e ilimitado = no hay nadie que no acepte $ como medio de
cancelación de una obligación.
Características de caja y banco:
- Liquidez
- Certeza
- Efectividad
Todo esto genera pagar con $ o cuasidinero = doc. Comercial = cheque
- Rubro del activo ordenado en formato de liquidez decreciente.
- Saldo: deudor o cero = no puede ser acreedor xq nunca pudo haber salido + $ de la que alguna vez
entró.
MANUAL DE CUENTAS DE CYB:
- CAJA: ya no la usamos = montón de $ físico dentro de la empresa.

- BANCO CTA CTE: tengo $ en disposición del banco = puedo usarlo cuando quiera x medio del CHEQUE.
Aumenta cuando deposito cheques o $ en ef.
Disminuye cuando emito cheque o hago transf. Bancaria
Usamos para FONDO FIJO.

- BANCO XX CAJA AHORRO: contra esta no puedo emitir cheques.

Puedo hacer:
Depósitos de cheques o ef. + extracciones de ef.
X tenencia de $ en banco = pequeño interés = como es poco no se considera inversión.

- VALORES A DEPOSITAR: cheques recibidos de 3eros diferidos a fecha = SE COBRA OTRO DIA.

- RECAUDACIONES A DEPOSITAR: todo lo recaudado por mostrador, ventas o ef. Al mostrador + cheques
al día (ese mismo día)

- MONEDA EXTRANJERA: moneda q no tiene curso legal en el país (todo – peso ARG)

- FONDO FIJO: fondo de empresa para hacer frente a pequeños gastos = antieconómico hacerlos con
cheque.

Operaciones especificas: caja y banco

1- Deposito y manejo de valores: normas de control interno para tener seguridad dentro de la empresa y
evitar problemas como x ej. Robos
NO SE USA CAJA = todo lo que empresa recauda en ef. Se deposita en banco antes de las 17pm
 - Todos los pagos que hace la empresa = con CHEQUES PROPIOS = NO SE USAN DE 3EROS

2- Constitución, utilización y reposición de fondo fijo:

Fondo fijo = constituido para hacer frente a erogaciones pequeñas.

- Planning financiero = establecer saldo estimado que empresa necesita para estos gastos
- Saldo: a medida q se saca $ de la caja, esta es reemplazada por comprobantes y recibos que muestren
los gastos.
- Reponer fondo: cuando se termina $ solo quedan papeles en cajita = se rinde el $ con estos.
TODO LO QUE PUEDE PASAR CON FONDO FIJO.

BANCO XX CTA CTE= Hace referencia a un cheque.

3- Arqueo de caja: depurar la caja en un momento determinado comparando:

Saldo de libro mayor vs saldo de la realidad
Sacar de la caja todo lo que no tiene que estar ahí.

TODO LO QUE PUEDE PASAR CON EL ARQUEO DE CAJA.

 4. Monda extranjera: operaciones
bien fungible con mercado transparente = tiene cotización cierta y facil de obtener
para incorporar ME al activo = VALUACION AL COSTO pero cambia dependiendo de como obtenga la moneda.

- Si la ME la compro en banco hay dos PUNTAS:

a- Vendedora: te cobran a vos x comprar ME = + ALTA
b- Compradora: te pagan x vender la ME = + BAJA = banco nación = REFERENCIA DE VALUACION AL
COSTO
- Si ME la obtengo como pago de mi mercadería.
Si ME no es utilizada y queda en existencia al cierre del ejercicio = VALOR LIMITE DE LOS ACT.
Como es un bien fungible con mercado transp = hay que sacar VNR= valor recuperable = tipo comprador. = $
al q lo puedo vender – esfuerzos directos de venta

Dif de cotización es lo mismo que resultado x tenencia de mercaderías pero para ME

5. Conciliación bancaria: Conciliar el banco = determinar en un momento elegido x nosotros = cual es el saldo
que tenemos en el banco a nuestra deposición
Hay 2 lugares para obtener la info = contradictorias
1. Banco x home banking = extracto bancario
2. Saldo del libro mayor de la empresa
Pueden ser diferentes y esto ocurre x 2 diferencias = temporales y permanentes .Ambas deben dar lo mismo
para conciliar el banco

Permanentes Temporales
- Acreditado - No acreditado
- Mal contabilizado - Contabilizado
- No contabilizado - Pagos restan
- Depósitos suman
Surgen x omisiones o errores contables. Hay que
mayorizarlas y registrarlas en el libro diario Dadas x tiempo de proceso del banco = clearing
bancario.
Se solucionan sumando o restando al saldo del
extracto bancario