Facultad de Contaduría y Administración

Licenciatura en Contaduría

Prevención y detección de fraudes

Profesora: Hernández García Luz María

Alumno: Edwin Francisco Dueñas Jaimes

Grupo: 8801
Unidad 1: Aspectos generales
Actividad Complementaria 1
 Fraude
Engaño indebido cometido intencionalmente, mediante el uso de medios injustos
como el engaño o la mentira, en un intento de asegurar una ganancia financiera o
de privar ilegalmente a la otra parte del dinero, la propiedad o los derechos
legales.
El fraude es una conducta que no es real, pero la victima cree que si lo es y el
aprovechamiento de dicho error por el defraudador para obtener una ventaja o
beneficio.
Antecedentes
En la época precortesiana, el delito de fraude tiene su antecedente más remoto
entre los aztecas. En la época colonial estaba reglamentado en las siete partidas.
En legislación propiamente dicha nos remontamos al Código Penal de 1871 el cual
regulaba dos ilícitos fraudulentos: el fraude contra la propiedad y la quiebra
fraudulenta en sus capítulos V y VI respectivamente, del título primero “delitos
contra la propiedad” en su libro tercero “, de los delitos en particular”.
El Código Penal de 1929 suprimió la denominación de fraude contra la propiedad
y, en su mismo capítulo V puso en su lugar el nombre “Estafa” a la misma
conducta delictiva que el Código Penal de 1871 regulaba, solo agrego un caso
más en que habría estafa. También en ese capítulo castigaba al fallecido que
hubiere ocultado o enajenado sus bienes en fraude de sus acreedores, o para
favorecer a uno de ellos con perjuicio de otros.
El Código Penal Federal de 1931, publicado el 14 de agosto y con vigencia a partir
del 17 de Septiembre del mismo año, elimina las denominaciones de los anteriores
ordenamientos, dejando en su capítulo tercero del título vigésimo segundo el delito
de fraude, donde aparece el concepto de fraude genérico como actualmente se
encuentra en nuestra legislación vigente.
Elementos
 Una conducta engañosa
 Aprovechamiento del desconocimiento o error
 Obteniendo un beneficio de manera ilícita

Clasificación
Evasión de impuestos, lavado de dinero y activos, contrabando, competencia
desleal, dumping, usura, colusión, enriquecimiento ilícito, encubrimiento,
complicidad, peculado, cohecho, contratación indebida, trafico de influencias,
abuso de autoridad, abuso de confianza, usurpación, hurto, extorsión, chantaje,
abuso sexual, entre otros.
 Perfil del defraudador
*Hombres caucásicos que han seguido estudios universitarios.
*Edad entre los 35 y los 55 años.
*Antes de los 35 se es muy joven para entrar en ese tipo de dinámicas y después
de los 55 tampoco es momento de asumir esos riesgos.
*Género masculino.
*Las cifras demuestran que las mujeres son menos proclives a la corrupción.
*Ejecutivos de alto nivel.
*Algunos, incluso pertenecen a la alta dirección.
*Es importante anotar que los volúmenes de estos delitos son notablemente
superiores a los cometidos por empleados en niveles más bajos, por sus propias
posibilidades.
*Empleados que permanecen mucho tiempo en la misma posición y con el mismo
salario.
*Empleados de las áreas de finanzas, ventas u otros departamentos en donde se
tiene acceso a fondos o activos importantes.

Todas las compañías son susceptibles de padecer algún tipo de fraude, ya que
cuando hay colusión e intención, es difícil detectarlo y frenarlo. A pesar de esto, se
ha visto que este riesgo se mitiga sustancialmente cuando las empresas cuentan
con un programa integral que permite combinar mecanismos de cambio cultural
con controles internos en los procesos de negocio.
Un adecuado sistema de control interno debe partir de una estructura sólida de
gobierno corporativo.

¿De qué manera se generaría un ambiente de trabajo sano que genere identidad
en los miembros de la organización para evitar resentimientos y evite el cometer
fraudes?
Pues primero que nada darle respeto y el valor que le corresponde a los
empleados, brindarles un buen trato y reconocerles por su buen trabajo, sus
capacidades y habilidades que aportan a la empresa, ofrecerle beneficios
económicos con respecto a su desempeño, darles instalaciones y equipo de
trabajo dignos de un buen empleo.

Conclusiones
La tendencia al alza uniforme y sostenible en la colusión entre empleados que
trabajan dentro de la propia empresa y con personas externas, unida al efecto que
causa el punto mencionado inmediatamente antes, exige que las organizaciones
no se centren únicamente en los sistemas y controles internos y que amplíen sus
medidas defensivas para alejar la atención y librarse de la amenaza de los
defraudadores.

Un modelo para la realización de la Auditoría Forense, con características propias

de control e investigación basado en procedimientos y técnicas existentes, debe
permitir contar con un nuevo enfoque que ayuden a prevenir, detectar y combatir
los delitos cometidos por empleados deshonestos o patrocinadores externos.

Ante los supuestos de fraude, es necesaria una participación más efectiva de las
entidades gubernamentales, La Auditoría Forense ayudará al fortalecimiento de
las instituciones públicas, al procurar disuadir las prácticas deshonestas
promoviendo la responsabilidad y transparencia.

Las entidades en México son entidades reactivas no preventivas, debemos darle

la vuelta estas conductas. La mejor forma de que una entidad opere de manera
sana es siendo preventivos, promoviendo una cultura honesta y ética,
demostrando que siempre habrá una consecuencia para los actos de infracción.

La Prevención y Detección del fraude no es solo la actuación aislada de unos

cuantos, es una responsabilidad en conjunto de los individuos, entidades públicas
y privadas para combatir el fraude y la corrupción.

Referencias

MÁRQUEZ Arcila René Humberto. Auditoría Forense. I.M.C.P. México, 2018