UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA

LICENCIATURA EN CRIMINOLOGÍA Y POLITICA CRIMINAL

CENTRO UNIVERSITARIO SEDE BOCA DEL MONTE
AUDITORIA FORENSE
SEPTIMO SEMESTRE
SECCIÓN: “A”

DELITOS ECONOMICOS
Y
DELITOS FINANCIEROS

NOMBRE: LUIS FERNANDO HERNÁNDEZ NÁJERA

CARNÉ: 7654-19-15771

Guatemala 19 de marzo del 2023

 INDICE

No. TEMA PAG.

1 Introducción 3
2 Delitos económicos 4
3 Tipos de delitos económicos 4

4 Fiscalía que conoce los delitos económicos 5

5 Delitos financieros 5

6 Qué son delitos financieros 5

7 Tipos de fraudes financieros 6

8 Conclusión 8

9 E-grafía 9

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 INTRODUCCIÓN
Los delitos económicos y financieros se visualizan como una conducta,
acción u omisión típica (tipificada por la ley), antijurídica (contraria a
Derecho), culpable y punible. Supone una conducta infraccionar del
Derecho penal, Los delitos económicos en estricto sensu pueden
concebirse como infracciones que atenten contra la actividad interventora
del Estado en la economía.

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 DELITOS ECONOMICOS

Los delitos económicos o socioeconómicos son aquellos a través de los

cuales se pretende dotar protección al orden económico (o, al menos, a
ciertas parcelas) como principal bien jurídico digno de protección penal; o
bien, como interés de indirecta protección. Esto no quiere decir que
siempre configure un Derecho Penal autónomo o diferente al Derecho
Penal común, sino que las figuras que lo conforman presentan como factor
común que se aglutinan o reúnen en torno a la actividad económica.

En todo caso, debe precisarse que, junto a los delitos económicos, existen
otros cercanos, como, por ejemplo: los patrimoniales, que de alguna
manera también pueden afectar a intereses económicos supraindividuales
y que, igualmente, pueden producirse en el contexto empresarial; las
estafas o las apropiaciones indebidas, por citar algunos.

tipos de delitos económicos:

El Derecho Penal Económico y de la Empresa recoge varios grupos de
delitos que pueden producirse y/o afectar a las organizaciones como, por
ejemplo:

 Delitos contra la Hacienda Pública o la Seguridad Social. Este

tipo de delito económico implica defraudar por acción u omisión a la
Seguridad Social o la Hacienda Pública estatal, autonómica, foral o
local eludiendo el pago de cuotas de Seguridad Social, impuestos,
cantidades retenidas o que se debía retener o ingresos a cuenta
obteniendo así devoluciones indebidas o beneficios fiscales que no
corresponden, siempre que su cuantía supere los 120 000 euros.
 Delitos societarios. Este tipo de delitos económicos y/o
patrimoniales en el contexto empresarial consiste en
comportamientos como abusos de poder, deslealtad hacia la entidad,
socios o terceros, o manipulación fraudulenta de la documentación
de las sociedades mercantiles. En esta categoría se incluyen desde
los delitos de falsedad documental societaria, que pueden consistir
en la falsificación de las cuentas anuales u otros documentos que
reflejen la situación jurídica o económica de la empresa, hasta
delitos de imposición de acuerdos abusivos o lesivos, denegación de
derechos a los socios y obstrucción de las actividades de inspección
y supervisión.
 Delitos contra el mercado y los consumidores. En este grupo de
delitos, generalmente económicos, se incluye la publicidad
fraudulenta, el descubrimiento y revelación de secretos de empresa
o la alteración de los precios o el funcionamiento del mercado.

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  Delitos de corrupción entre particulares o en los negocios. Se
trata de prácticas que alteran el correcto funcionamiento del libre
mercado y, por consiguiente, que afectan a la economía de mercado.
Destaca entre ellos el soborno entre particulares.
No obstante, son muchos los grupos de delitos económicos (y de otra
naturaleza) que se producen en el contexto empresarial y que pueden ser
realizados por personas físicas y, en algunos casos, por jurídicas. Se tratan
de delitos tales como:

 Estafa, cuando se usa el engaño para generar un error y que la

persona realice un acto en perjuicio patrimonial propio o ajeno.
 Administración desleal, entendida como la gestión desleal de un
patrimonio ajeno.
 Extorsión, que implica obligar a una persona mediante el uso de la
violencia o la intimidación a realizar una acción u omitir algo en
contra su voluntad.
 Discriminación laboral, como forma de atentar contra el derecho a
la igualdad de los trabajadores.

Fiscalía que conoce los Delitos Económicos:

La Fiscalía de Delitos Económicos del MP, como la función de la Fiscalía de
Delitos Económicos de las acciones cuando la SAT asiste a algún lugar a
realizar auditoria para fiscalizar operaciones de cada empresa o sociedad y
existe negativa a entregar la documentación sobre auditoria, además de la
defraudación tributaria, las denuncias que ha recibido la fiscalía,
acusaciones y sentencias durante este año, y el compromiso de la Fiscalía
de Delitos Económicos.

DELITOS FINANCIEROS
El delito financiero se comete en un entorno profesional o comercial con el
objetivo de ganar dinero. Estos delitos no son violentos, pero ocasionan
pérdidas a compañías, inversores y empleados. Estos delitos incluyen
fraude, hurto y algunas otras violaciones de la ley.

QUÉ SON DELITOS FINANCIEROS

Los delitos financieros, incluyendo cheques y depósitos fraudulentos son

uno de los más grandes retos que encaran hoy en día las instituciones de
negocios y financieras. Los delincuentes financieros profesionales han
venido incrementando su habilidad y sofisticación, gracias a los avances en
la tecnología disponible, tales como las computadoras personales,
scanners y fotocopiadoras de color.

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Se ha estimado que las pérdidas anuales debido a depósitos y cheques
fraudulentos montan miles de millones de dólares. Las pérdidas continúan
creciendo constantemente a medida que los delincuentes continúan
buscando formas de vida mediante la comisión de fraudes.

Para el consumidor, la cantidad de ansiedad é inconveniencias causadas

por la necesidad de resolver problemas con contadores, comerciantes
locales, así como posibles repercusiones a los burós de crédito, pueden ser
considerables. Estos delitos también afectan a los consumidores al
incrementarse los honorarios que tienen que pagar a los bancos debido a
que los bancos tienen que contratar especialistas sobre riesgos de
identificación y comprar software especializado para protegerse de futuras
pérdidas.

Muchas falsificaciones se hacen a través de publicidad desde el escritorio y

copiando o duplicando un documento financiero verdadero, así como
mediante una alteración química, la cual consiste en quitar parte o toda la
información y manipulándola en beneficio del delincuente. Las víctimas
incluyen a instituciones financieras, negocios que aceptan y expiden
cheques y a los consumidores.

En la mayoría de los casos, estos delitos son perpetrados mediante la

sustracción de un cheque en blanco de su casa o vehículo durante un robo,
buscando cheques cancelados o usados en la basura, sustrayendo del
buzón de correos el cheque que usted envía para pagar una cuenta
estados bancarios y tarjetas ATM que hayan expirado así como otros
métodos de alta y baja técnica para adquirir información de su cuenta
bancaria.

tipos de fraudes Financieros

Son acciones donde se violenta la confianza de personas u organizaciones
para sacar ventajas, obtener dinero, servicios o bienes, todo por vías
deshonestas.

1. Fraude por gastos inflados o ficticios: Es un fraude en el que los

empleados o gerentes entregan informes falsos o cuentas abultadas
a fin de solicitar reembolsos por viajes, combustible y otros gastos
inexistentes.
2. Malversación de fondos: Es el robo de dinero en efectivo o activos
que pertenecen una empresa. Puede incluir manejo irregular de
inventarios, extracción de equipos y de suministros, cambio de
registros, etc.

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 3. Conflicto de interés: Cuando un ejecutivo, gerente o empleado
oculta información clave por intereses personales o económicos es
también un tipo de fraude.
4. Skimming: Se le conoce como “descremado”. Ocurre, por ejemplo,
cuando un empleado o directivo no reporta en los libros contables el
ingreso por ventas.
5. Fraude por rol de pagos: Es cuando se exigen pagos con base en
reclamos falsos. Es el caso de un empleado que pide el pago de
horas extras no realizadas, o el abultamiento de la plantilla de
trabajadores con personal que no existe.
6. Desviaciones: Cambiar el curso de una transacción potencialmente
rentable para una empresa es otra de las modalidades de engaños
financieros.
7. Fraude en los balances financieros: Ocurre cuando los directivos
o empleados de confianza aportan información tergiversada de los
estados financieros de una organización.
Puede ser por sobrestimación de ingresos o activos, por
subestimación de gastos y pasivos, por pago de comisiones, ventas
ocultas, entre otros.
8. Fraude de desembolso: Es otra modalidad en la que se reclaman
pagos a empresas de “cascarón” o de fachada. También contempla
facturaciones fantasmas por reclamos de salud, seguros de
desempleo, cobros de pensiones mediante el robo de identidades y
muchos otros delitos.
9. Corrupción y sobornos: El lucro personal con tácticas fraudulentas
y la aceptación o petición de favores a empleados y directivos claves
es otro de los tipos de estafas contra empresas y organizaciones.
10. Evasión de impuestos: Consiste en no declarar los impuestos
o aportar datos falsos a fin de obtener una reducción de los
compromisos fiscales.

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 CONCLUSIÓN

Pudiera parecer que el delito económico es un problema que atañe

en exclusivo al derecho penal, cuando buena parte de la literatura se
concentra en sus elementos dogmáticos. La criminología, sin embargo,
tiene mucho que decir acerca de estos delitos. En la medida en que más se
estudien sus determinantes y particularidades, más eficaces estrategias de
lucha se podrán implementar para su reducción a niveles tolerables.
Estamos convencidos, incluso, de que cualquier análisis dogmático sobre el
tema será mucho más integral si al realizarlo se tiene presente la
necesaria perspectiva criminológica.

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 E-GRAFÍA

 https://www.concur.pe/news-center/tipos-de-fraudes-
empresariales#:~:text=Son%20acciones%20donde%20se
%20violenta,bienes%2C%20todo%20por%20v%C3%ADas
%20deshonestas.
 https://www.monografias.com/trabajos93/delitos-financieros/
delitos-financieros
 https://www.juristasconfuturo.com/patrocinios/que-son-los-delitos-
economicos/#:~:text=Un%20delito%20econ%C3%B3mico
%20supone%20la,capitales%20o%20el%20fraude%20fiscal.
 http://www.cipce.org.ar/que-es-criminalidad-economica#:~:text=El
%20delito%20econ%C3%B3mico%20se%20caracteriza,la
%20implementaci%C3%B3n%20de%20pol%C3%ADticas%20p
%C3%BAblicas.

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