CASO PRACTICO NO.

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La Cía. Industrial “Tonacacihuatl, S. A.”, le proporciona la siguiente
información y le solicita:
a) Elaborar el organigrama del área de producción e identificar en él la mano de obra directa y la mano de obra indirecta,
b) Elaborar la nómina del departamento de producción, totalizando por separado la mano de obra directa de la indirecta,
c) Calcular la provisión de impuestos derivados de la nómina de producción,
d) Contabilizar en diario y en mayor la nómina y la provisión de impuestos derivados del pago de la misma.
e) Determinar el costo total de la mano de obra directa y el de la indirecta por cada departamento ( en el esquema de mayor)

TRABAJADOR PERCEPCIONES DEDUCCIONES NETO A

CLAVE NOMBRE CURP RFC IMSS NORMAL EXTRA OTROS TOTAL ISPT Ss co OTROS TOTAL PAGAR
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN FABRIL $40,000.00 $40,000.00 $4,500.00 $2,100.00 $500.00 $7,100.00 $32,900.00

GASTOS DE ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS $27,000.00 $27,000.00 $3,000.00 $1,400.00 $300.00 $4,700.00 $22,300.00

DEPARTAMENTO DE MEZCLA: MANO DE OBRA INDIRECTA $22,000.00 $1,000.00 $23,000.00 $1,300.00 $1,000.00 $300.00 $2,600.00 $20,400.00

DEPARTAMENTO DE MEZCLA: MANO DE OBRA DIRECTA $40,000.00 $3,000.00 $43,000.00 $2,200.00 $1,800.00 $900.00 $4,900.00 $38,100.00

DEPARTAMENTO DE MOLDEO: MANO DE OBRA INDIRECTA $30,000.00 $2,000.00 $32,000.00 $1,800.00 $1,500.00 $1300.00 $4,600.00 $27,400.00

DEPARTAMENTO DE MOLDEO: MANO DE OBRA DIRECTA $50,000.00 $5,000.00 $55,000.00 $2,600.00 $2,000.00 $400.00 $5,000.00 $50,000.00

TOTAL $209,000.00 $11,000.00 $220,000.00 $15,400.00 $9,800.00 $3,700.00 $28,900.00 $191,100.00

El esquema de la contabilización de la nómina es:

Percepción total (costo total) $220,000.00
Pago inmediato de la obligación. (caja y bancos) $191,100.00
Pago mediato de obligaciones por los descuentos realizados (varios pasivos) $28,900.00

$220,000.00 $220,000.00
GASTOS DE VENTA $40,000.00
GASTOS DE ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS $27,000.00
GASTOS DE MEZCLA: CARGOS INDIRECTOS $23,000.00
GASTOS DE MEZCLA: MANO DE OBRA DIRECTOS $43,000.00
GASTOS DE MOLDEO: CARGOS INDIRECTOS $32,000.00
GASTOS DE MOLDEO: MANO DE OBRA DIRECTOS $55,000.00
CAJA Y BANCOS $191,100.00
IMPUESTOS POR PAGAR $25,200.00
ISPT $15,400.00
CUOTAS POR PAGAR $9,800.00
DEUDORES DIVERSOS $3,700.00

$220,000.00 $220,000.00

1° CÁLCULO
 BASE PARA SEGURO
INFONAVIT SAR TESORERÍA SOCIAL CUOTA
DEPARTAMENTO CÁLCULO PATRONAL
(DOBLE DE LA
TOTAL
(PERCEPCIÓN) 5% 2% 2%
C.O.)
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN FABRIL $40,000.00 $2,000.00 $800.00 $800.00 $4,200.00 $7,800.00

GASTOS DE ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS $27,000.00 $1,350.00 $540.00 $540.00 $2,800.00 $5,230.00

DEPARTAMENTO DE MEZCLA: MANO DE OBRA INDIRECTA $23,000.00 $1,150.00 $460.00 $460.00 $2,000.00 $4,070.00

DEPARTAMENTO DE MEZCLA: MANO DE OBRA DIRECTA $43,000.00 $2,150.00 $860.00 $860.00 $3,600.00 $7,470.00

DEPARTAMENTO DE MOLDEO: MANO DE OBRA INDIRECTA $32,000.00 $1,600.00 $640.00 $640.00 $3,000.00 $5,880.00

DEPARTAMENTO DE MOLDEO: MANO DE OBRA DIRECTA $55,000.00 $2,750.00 $1,100.00 $1,100.00 $800.00 $5,750.00

TOTAL $220,000.00 $11,000.00 $4,400.00 $4,400.00 $16,400.00 $36,200.00

2° CÁLCULO
GASTOS DE VENTA $7,800.00
GASTOS DE ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS $5,230.00
GASTOS DE MEZCLA: CARGOS INDIRECTOS $4,070.00
GASTOS DE MEZCLA: MANO DE OBRA DIRECTOS $7,470.00
GASTOS DE MOLDEO: CARGOS INDIRECTOS $5,880.00
GASTOS DE MOLDEO: MANO DE OBRA DIRECTOS $5,750.00
IMPUESTOS POR PAGAR $36,200.00
INFONAVIT $11,000.00
SAR $4,400.00
2% TESORERÍA $4,400.00
SS CUOTA PATRONAL $16,400.00

$36,200.00 $36,200.00