Alcaldia Municipal d

Plantilla principal de evaluación del

31 de diciembre de 20

Elaborado: Marlon Chavarria Evaluado: Gerente General Norm

Componente, Principio, Punto de Enfoque Presente Funciona

III. Actividades de control

10. Selección y aplicación de Actividades de Control - La organización define y desarrolla actividades de control que contribu
10.1. Integración con la Evaluación de Riesgos - ¿Las 2 2
actividades de control mitigan los riesgos a niveles aceptables
y se están aplicando como fueron concebidas?

10.2. Procesos de negocio relevantes -¿Cómo determina la 2 2

Administración que procesos de negocios son relevantes y
requieren actividades de control clave?
10.3. Factores propios de la Financiera - ¿Que características 2 2
específicas de laalcaldia incluyendo la complejidad del
negocio, naturaleza y alcance de las operaciones; determinan
la selección y aplicación de controles?

10.4. Capital mínimo requerido - ¿Las políticas y 3 3

procedimientos para garantizar los requerimientos de capital
por cada riesgo, el cálculo de apalancamiento y el patrimonio
efectivo total cumplen la norma prudencial de la SIBOIF?

10.5. Controles de Cartera ¿El control operativo para el 1 1

manejo de la cartera de cliesntes ncluyento el sistema
contable automatizado es eficiente y mitiga los riesgos de
crédito a un nivel aceptable?

10.6. Evaluación de clientes - Los criterios de evaluación del 2 2

deudor, tales como: capacidad de pago y de endeudamiento,
calidad de las garantías son suficientes y se aplican como
fueron aprobados por la Junta Directiva y cumplen las normas
prudenciales de la SIBOIF.

10.7. Comité de Crédito - ¿Los Comité de Crédito están 3 3

aprobando los créditos dentro los límites asignados?

10.8. Sistema de recuperación - ¿El sistema de recuperación 3 3

de activos de la financiera es eficiente y cumple con las
normas de protección al cliente?

10.9. Evaluación de cartera - Los procedimientos de 2 2

evaluación y clasificación de la cartera de cobro fueron
aprobados por el Consejo Municipal las normas prudenciales
y se están cumpliendo.

10.10 Clasificación de créditos vinculados - La identificación y 3 3

clasificación de créditos relacionados y su vinculación
significativa es efectiva.

10.11. Concentración - El procedimiento que asegura el 3 3

cumplimiento de los límites de concentración de cartera
cumple la norma prudencial de la SIBOIF y es efectivo.
10.12. Atención al cliente - La políticas y procedimiento de 3 3
reclamos de clientes clasifica la naturaleza del reclamo,
registra su frecuencia; y el tratamiento y solución dada a los
mismos.

10.13. Nivel funcional que aplica el control - ¿Cómo 3 3

determina la organización el nivel ejecutivo u operacional
apropiado que debe aplicar el control?

10.14. Segregación de funciones y responsabilidades -¿Cómo 3 3

está segregando la Administración las funciones
incompatibles y donde la segregación no es posible que
alternativas de control se aplica? Cartera.

11. Selección y aplicación de Controles Generales sobre Tecnología: La organización define y desarrolla actividades de contr
11.1. Interrelación entre tecnología aplicada en los procesos 2 2
de negocio y los controles generales de tecnología - ¿La
vinculación entre los procesos de negocio automatizados, los
controles automatizados y los controles generales de
tecnología son suficientemente comprendidos por la
Administración?

11.2. Controles Relevantes de Infraestructura Tecnológica - 1 1

¿La infraestrcutura tecnologica elegida y en producción
garantiza la integridad, exactitud y diponibilidad de recursos
de procesamiento?

11.3. Controles de seguridad de procesamiento relevantes - 1 1

¿Los controles de restricción de acceso a privilegios para
usuarios autorizados de acuerdo con sus responsabilidades
son determinados y aplicados adecuadamente y protegen a la
Financiera de amenazas externas?

11.4. Adquisiciones relevantes de tecnologia, desarrollo y 1 1

mantenimiento de controles de proceso - ¿Los controles
sobre la adquisiciones importantes, el desarrollo y
mantenimiento relacionados con Tecnología son diseñados y
aplicados adecuadamente y contribuyen al logro de los
objetivos previstos?

12. Despliegue mediante políticas y procedimientos - La organización despliega las actividades de control a través de política
práctica.
12.1. Políticas y procedimientos establecidos para apoyar el 3 3
despliegue de las directrices de la Administración - ¿Los
controles incorporados en los procesos de negocio en las
actividades del día a dia establecen claramente los objetivos y
metas esperados y definen las actividades de control
relevantes que deben ser aplicadas?

12.2. Responsabilidad y rendición de cuentas en la aplicación 1 1

de Políticas y Procedimientos establecidos - ¿Cómo rinden
cuentas los administradores (u otro personal) de las unidades
operativas, funcionales y otras unidades sobre las que recaen
los riesgos relevantes?

12.3. Aplicación de los controles en tiempo y forma - ¿Cómo 1 1

se verifica que el personal cumple en tiempo y forma las
actividades de control y conforme lo establecido en los
manuales de políticas y procedimientos?

12.4. Aplicación de acciones correctivas - ¿Los controles 1 1

aplicados permiten identificar errores o irregularidades y
tomar acciones correctivas oportunamente?

12.5. Debida Competencia del personal - ¿El personal 1 1

demuestra las competencias necesarias en la aplicación de
controles con la debida diligencia y con un enfoque continuo?

12.6. Evaluación continua de Políticas y Procedimientos ¿Se 1 1

evalúan periodicamente las políticas para determinar su
grado de relevancia y actualizarlas cuando sea necesario?
 Alcaldia Municipal de Tola
Plantilla principal de evaluación del control interno al
31 de diciembre de 2022

rria Evaluado: Gerente General Norma de referencia: SIBOIF Norma Sobre CI / Marco COSO 2013

Comentarios del auditor

fine y desarrolla actividades de control que contribuyen a la mitigación de los riesgos hasta niveles aceptables para la consecución de lo
1)Para lo Riesgos externos: como las inundaciones, los incendios, los desastres naturales o las pandemias las inundaciones e
cuenta con area de riesgos dentro de la alcaldia con planes eficaces de gestión agrícola y forestal 2)• Riesgo estratégico: E
el error evitando errores de rendimiento o de decisión evitando elegir un proveedor o software incorrecto para el proyecto p
de contrataciones(area de adquisiciones que te permite adquirir el producto indicado. 3) • Riesgo financiero:por medio de un
administrada y un planes de cobros se evitan eventos que causen disminucion en los ingresos de la municipalidad, sin embar
mitigar el riesgo a un 100% , debido a que existen riesgo tecnicos falta de internet entre otras.

Los procesos de negocos relevantes se determinan atravez del PIA,los que corresponden a los proyectos de inversion sociales
por tanto se esta dando seguimiento de manera constante a travez de los contratos , de tal forma que cumplan con l1. Identifi

El primer paso se identifican aquellos procesos que necesitan ser mejorados. Para ello se definen los objetivos estratégicos qu
cuáles son los procesos que permiten el logro de dichos objetivos.

Segundo paso. Establecer el equipo de trabajo Una vez identificados los procesos que necesitan mejorarse, se designa al grupo
analizará. Lo ideal es que los colaboradores que están familiarizados con los procesos conformen el equipo. En consecuencia,
integrado por los siguientes profesionales:

El líder del proceso elegido.

Un alto ejecutivo de la organización.
Los empleados vinculados al proceso.
Los trabajadores de otras áreas que desean conocer las mejoras que se llevarán a cabo.

Tercer paso Definir la situación actual del proceso:Este paso permite a la alcladiav conocer cómo se viene desarrollando el aná
negocio.
Identificar los puntos de mejora

Cuarto paso.Luego de la definición de la situación actual, es importante dar a conocer los puntos que necesitan mejorarse. Est
tienen que estar relacionados con los objetivos estratégicos de la intitucion y plazos establecidos.
La alcaldia cuenta Segregación de funciones,control de acceso a los activos,Sistema de autorización y procedimiento. Asi mism
que tiene una estructura organizativa, que define el rol de cada servidor, sin embargo no hay ajuste en un 100% y actualizaci
procexdimientos establecidos.

La municipalidad cuenta con Manual de procedimientos administrativos por cada unidad organizativa de la entidad

No existe un sistema automatizado para el manejo de la cartera, todo sus registros se llean en excel.

Principio 12:

Fueron aprobados por el consejo municpal, sin embargo no se estan cumpliendo a cabalidad los procedimientos se realizan a
 La institucion cuenta Tabla de niveles de autorización incluidas en el Manual de Procedimientos o Manual de Organización y F

La Alcaldia cuenta con un Manual de normativas y procedimientos de recursos humanos (selección, inducción, capacitación, r
de personal)

rganización define y desarrolla actividades de control a nivel de la entidad sobre la tecnologia para apoyar la consecución de los objetivo
Laalcqaldia no cuenta con Inventario o detalle de sistemas informáticos existentes en la Entidad.

La acladia no cuenta con Plan de mitigación de riesgos de TI,Plan Estratégico de Tecnología de la Información

Plan Operativo de Tecnología de la Información

La alcadia no cuenta con Normas de Seguridad de TI.

La alcaldia con cuenta con estudios o Informes de adquisición de los sistemas o aplicaciones y hardware ni Planes de Manteni

spliega las actividades de control a través de políticas que establecen las líneas generales del control interno y procedimientos que lleva
La Alcadlia cuenta con una serie de politicas y procedimeintos que establecen claramente los objetivos y metas esperados y de
de control relevantes que deben ser aplicadas( Manuales, normas reglamentos)

la Alcadlia no cuenta con Informes o reportes de las revisiones a las actividades (indicadores)

la Alcadia no cuenta con Informes o reportes de las revisiones a las actividades (indicadores)1

No hay evidencia de Reportes de resultados de las acciones correctivas

No hay evidencia de Reportes de resultados de las acciones correctivas

la Alcadlia no cuenta con Informes o reportes de las revisiones a las actividades (indicadores)1
 Alcaldia Municipal d
Plantilla principal de evaluación del
31 de diciembre de 20

Elaborado: Marlon Chavarria Evaluado: Gerente General Norm

Componente, Principio, Punto de Enfoque Presente Funciona

III. Actividades de control

10. Selección y aplicación de Actividades de Control - La organización define y desarrolla actividades de control que contribu
10.1. Integración con la Evaluación de Riesgos - ¿Las 2 2
actividades de control mitigan los riesgos a niveles aceptables
y se están aplicando como fueron concebidas?

10.2. Procesos de negocio relevantes -¿Cómo determina la 2 2

Administración que procesos de negocios son relevantes y
requieren actividades de control clave?

10.3. Factores propios de la Financiera - ¿Que características 2 2

específicas de laalcaldia incluyendo la complejidad del
negocio, naturaleza y alcance de las operaciones; determinan
la selección y aplicación de controles?
10.4. Capital mínimo requerido -¿El Municipio cuenta con 3 3
políticas y procedimientos aprobados para la segregación de
funciones (registro, autorización, procesamiento, custodia y
aprobación)?

10.5. Controles de Cartera ¿El control operativo para el 1 1

manejo de la cartera de cliesntes de la
municipalidad,incluyento el sistema contable automatizado es
eficiente y mitiga los riesgos de crédito a un nivel aceptable?

10.6. Evaluación de clientes - Los criterios de evaluación de la 2 2

cartera(clientes), tales como: capacidad de pago,distribucion
de actuales o potenciales, nivel de mora , son suficientes y se
aplican como fueron aprobados por el Consejo Municipal y
cumpleny procedimientos de la Institucion.

10.7. Comité de Crédito - ¿Los Comité de cobro están 1 1

realizando sus cobros dentro límites asignados?

10.8. Sistema de recuperación - ¿El sistema de recuperación 1 1

de activos de la financiera es eficiente y cumple con las
normas de protección al cliente?

10.9. Evaluación de cartera - Los procedimientos de 1 1

evaluación y clasificación de la cartera de cobro fueron
aprobados por el Consejo Municipal y se están cumpliendo.

10.10 Clasificación de créditos vinculados - La identificación y 1 1

clasificación de créditos relacionados y su vinculación
significativa es efectiva.

10.11. Concentración - El procedimiento que asegura el 2 2

cumplimiento de los límites de concentración de cartera
cumple la norma y procedmiento de la municipalidad y es
efectivo.

10.12. Atención al cliente - La políticas y procedimiento de 1 1

reclamos de clientes clasifica la naturaleza del reclamo,
registra su frecuencia; y el tratamiento y solución dada a los
mismos.
10.13. Nivel funcional que aplica el control - ¿Cómo 3 3
determina la organización el nivel ejecutivo u operacional
apropiado que debe aplicar el control?

10.14. Segregación de funciones y responsabilidades -¿Cómo 3 3

está segregando la Administración las funciones
incompatibles y donde la segregación no es posible que
alternativas de control se aplica? Cartera.

11. Selección y aplicación de Controles Generales sobre Tecnología: La organización define y desarrolla actividades de contr
11.1. Interrelación entre tecnología aplicada en los procesos 1 1
de negocio y los controles generales de tecnología - ¿La
vinculación entre los procesos de negocio automatizados, los
controles automatizados y los controles generales de
tecnología son suficientemente comprendidos por la
Administración?

11.2. Controles Relevantes de Infraestructura Tecnológica - 1 1

¿La infraestrcutura tecnologica elegida y en producción
garantiza la integridad, exactitud y diponibilidad de recursos
de procesamiento?

11.3. Controles de seguridad de procesamiento relevantes - 1 1

¿Los controles de restricción de acceso a privilegios para
usuarios autorizados de acuerdo con sus responsabilidades
son determinados y aplicados adecuadamente y protegen a la
Financiera de amenazas externas?

11.4. Adquisiciones relevantes de tecnologia, desarrollo y 1 1

mantenimiento de controles de proceso - ¿Los controles
sobre la adquisiciones importantes, el desarrollo y
mantenimiento relacionados con Tecnología son diseñados y
aplicados adecuadamente y contribuyen al logro de los
objetivos previstos?

12. Despliegue mediante políticas y procedimientos - La organización despliega las actividades de control a través de política
práctica.
12.1. Políticas y procedimientos establecidos para apoyar el 3 3
despliegue de las directrices de la Administración - ¿Los
controles incorporados en los procesos de negocio en las
actividades del día a dia establecen claramente los objetivos y
metas esperados y definen las actividades de control
relevantes que deben ser aplicadas?
12.2. Responsabilidad y rendición de cuentas en la aplicación 2 2
de Políticas y Procedimientos establecidos - ¿Cómo rinden
cuentas los administradores (u otro personal) de las unidades
operativas, funcionales y otras unidades sobre las que recaen
los riesgos relevantes?

12.3. Aplicación de los controles en tiempo y forma - ¿Cómo 1 1

se verifica que el personal cumple en tiempo y forma las
actividades de control y conforme lo establecido en los
manuales de políticas y procedimientos?

12.4. Aplicación de acciones correctivas - ¿Los controles 1 1

aplicados permiten identificar errores o irregularidades y
tomar acciones correctivas oportunamente?

12.5. Debida Competencia del personal - ¿El personal 1 1

demuestra las competencias necesarias en la aplicación de
controles con la debida diligencia y con un enfoque continuo?

12.6. Evaluación continua de Políticas y Procedimientos ¿Se 1 1

evalúan periodicamente las políticas para determinar su
grado de relevancia y actualizarlas cuando sea necesario?
 Alcaldia Municipal de Tola
Plantilla principal de evaluación del control interno al
31 de diciembre de 2022

rria Evaluado: Gerente General Norma de referencia: SIBOIF Norma Sobre CI / Marco COSO 2013

Comentarios del auditor

fine y desarrolla actividades de control que contribuyen a la mitigación de los riesgos hasta niveles aceptables para la consecución de lo
1)Para lo Riesgos externos: La municipalidad cuenta cona un departamento de gestion de riegos dentro de la alcaldia , el que
planes eficaces de gestión agrícola y forestal para contrarrestar en caso de inundaciones, los incendios, los desastres naturales
inundaciones e incencidos graves,se cuenta con 2)Riesgo estratégico: En la alcladia se mitiga el error por medio de por medio
contrataciones(area de adquisiciones) evitando errores de rendimiento o de decisión, evitando elegir un proveedor o softwa
detrminado proyecto, si embargo no no podemos mitigar en un 100% el Riesgo financiero debido a que no hay una cartera bi
planes de cobros se evitan eventos que causen disminucion en los ingresos de la municipalidad, asi mismo la institucion no e
mitigar riesgo tecnicos( falta de internet) por que no cuenta con las herrarmientas necesarias.

Los procesos de negocios relevantes se determinan atravez del PIA,los que corresponden a los proyectos de inversion sociales
por tanto se esta dando seguimiento de manera constante a travez de los contratos .

El primer paso se identifican aquellos procesos que necesitan ser mejorados. Para ello se definen los objetivos estratégicos qu
cuáles son los procesos que permiten el logro de dichos objetivos.

Segundo paso. Establecer el equipo de trabajo Una vez identificados los procesos que necesitan mejorarse, se designa al grupo
analizará. Lo ideal es que los colaboradores que están familiarizados con los procesos conformen el equipo. En consecuencia,
integrado por los siguientes profesionales:

El líder del proceso elegido.

Un alto ejecutivo de la organización.
Los empleados vinculados al proceso.
Los trabajadores de otras áreas que desean conocer las mejoras que se llevarán a cabo.

Tercer paso Definir la situación actual del proceso:Este paso permite a la alcladia conocer cómo se viene desarrollando el anál
proyecto.
Identificar los puntos de mejora

Cuarto paso.Luego de la definición de la situación actual, es importante dar a conocer los puntos que necesitan mejorarse. Est
tienen que estar relacionados con los objetivos estratégicos de la intitucion y plazos establecidos.

La alcaldia cuenta Segregación de funciones,control de acceso a los activos,Sistema de autorización y procedimiento. Asi mism
que tiene una estructura organizativa, que define el rol de cada servidor, sin embargo no hay ajuste en un 100% y actualizaci
procexdimientos establecidos.
La municipalidad cuenta con Manual de procedimientos administrativos por cada unidad organizativa de la entidad

No existe un sistema automatizado para el manejo de la cartera, todo sus registros se llevan en excel.

La Municipalidad cuenta con manuales de procedimientos para la recuperacion de cartera, asi mismo con tablas de valores y c
aprobados por el consejo municipal , los que determinan el monto a cobrar, sin embargo la cartera se mantiene estatica debid
los procedmientos a cabalidad.

La municipalidad no cuenta con comites de cobro, las mismas se realizan de manera esporadica y a discrecion.

La municipalidad no cuenta con planes de cobro definidos que permitan validad si se apegan a los limites establecidos.

Fueron aprobados por el consejo municpal, sin embargo no se estan cumpliendo a cabalidad los procedimientos se realizan a

La municipalidad no tiene un sistema automatizado, los registros de la cartera se llevan en exell,mismo que no esta diseñado d
permita clasificar e identificar los grados de consanguinidad.

La cartera esta concentrada en un solo departamento, cumpliendo con lo que dice el manual de procedimientos, sin embargo
efectivo por que esta concentrado en un solo funcionario.

La institucion cuenta Tabla de niveles de autorización incluidas en el Manual de Procedimientos o Manual de Organización y F
 La Alcaldia cuenta con un Manual de normativas y procedimientos de recursos humanos (selección, inducción, capacitación, r
de personal)

rganización define y desarrolla actividades de control a nivel de la entidad sobre la tecnologia para apoyar la consecución de los objetivo
La alcaldia no cuenta con Inventario o detalle de sistemas informáticos existentes en la Entidad.

La acladia no cuenta con Plan de mitigación de riesgos de TI,Plan Estratégico de Tecnología de la Información

Plan Operativo de Tecnología de la Información

La alcadia no cuenta con Normas de Seguridad de TI.

La alcaldia con cuenta con estudios o Informes de adquisición de los sistemas o aplicaciones y hardware ni Planes de Manteni

spliega las actividades de control a través de políticas que establecen las líneas generales del control interno y procedimientos que lleva
La Alcadlia cuenta con una serie de politicas y procedimeintos que establecen claramente los objetivos y metas esperados y de
de control relevantes que deben ser aplicadas( Manuales, normas reglamentos)
la Alcadlia cuenta con areas especificas que rinden cuentas de forma periodica (Presupuesto al ministerio de hacienda e INIFO
pormedio de TRASMUNI, sin emabro las demas areas no cuenta con Informes o reportes de las revisiones a las actividades (ind

la Alcadia no cuenta con Informes o reportes de las revisiones a las actividades (indicadores)1

No hay evidencia de Reportes de resultados de las acciones correctivas

No hay evidencia de Reportes de resultados de las acciones correctivas

la Alcadlia no cuenta con Informes o reportes de las revisiones a las actividades (indicadores)1
 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
RESUMEN DE COMPONENTES, PRINCIPIOS, PUNTOS DE INTERÉS COSO 2013, PUNTOS DE ENFOQUE NICARAGUA, CUESTIONARIO DE CI Y EVIDENCIAS DE
CUMPLIMIENTO

GUIA ESPECIALIZADA PARA LA IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LOS MUNICIPIOS

ANEXO No. 09

COMPONENTE 1: ENTORNO DE CONTROL

PUNTOS DE INTERÉS PUNTOS DE ENFOQUE (NTCI

PRINCIPIOS CUESTIONARIO CONTROL INTERNO EVIDENCIAS DE CUMPLIMIENTO
COSO ESPECÍFICAS-NICARAGUA)
1. La Entidad 1. Demuestra la importancia de la a) Compromiso con los valores y ¿La Municipalidad cuenta con un Código de Código de Ética aprobado y difundido
demuestra integridad y los valores éticos al principios éticos Ética aprobado y difundido al personal?
compromiso con la momento de apoyar el
integridad y los valores funcionamiento del sistema de
éticos. control interno.

2. Establece y da a conocer las b) Establecimiento de estándares ¿La Municipalidad tiene un Código de Código de Conducta aprobado y difundido
normas de conducta de la de conducta Conducta formalizado y difundido?
organización interna y
externamente.
¿El Municipio solicita en forma periódica, la Formularios de compromiso
aceptación formal del compromiso de cumplir
con el Código de Ética y el de Conducta a todo
el personal sin distinción de jerarquías?

¿El Código de Conducta se ha difundido Código de Conducta difundido (portal, trípticos, folletos, etc.)
externamente con clientes, contratistas,
proveedores, prestadores de servicios,
sociedad en general, etc.?

3. Evalúa el cumplimiento de las c) Evaluación de las adherencias a

normas de conducta en los estándares de conducta
procesos de la organización.

4. Identifica y soluciona las d) Se aborda y decide sobre ¿El Alcalde cuenta con canales de Procedimiento para la identificación y solución de
desviaciones a las normas de desviaciones en forma oportuna comunicación adecuados para el desviaciones a las Normas de los Códigos de Ética y
conducta en forma oportuna. conocimiento de irregularidades y aplicación Conducta.
de procedimientos para solucionar las
desviaciones a los estándares establecidos en
los Códigos de Ética y Conducta?

2. La Máxima 5. Establece las a) La Máxima Autoridad conoce y

autoridad demuestra responsabilidades de supervisión cumple con sus responsabilidades
independencia de la con los requisitos y expectativas de supervisión
dirección y ejerce la establecidas.
supervisión del
desarrollo y
funcionamiento del
sistema de control
interno
autoridad demuestra
independencia de la
dirección y ejerce la
supervisión del
desarrollo y
funcionamiento del
sistema de control
interno
6. Aplica los conocimientos b) Aplica los conocimientos
especializados relevantes - especializados pertinentes
habilidades y conocimientos
necesarios para formular
preguntas a la alta dirección.

7. Opera con independencia para c) Opera de forma independiente

evaluaciones y toma de
decisiones.

8. Proporciona supervisión para el d) Supervisa el funcionamiento del ¿El Alcalde se responsabiliza de supervisar el Actas de reuniones del Comité de Auditoría y Finanzas del
sistema de control interno Sistema de Control Interno diseño, implementación y conducción del Municipio
(diseño, implementación y Control Interno del Municipio?
ejecución).

3. La Máxima 9. Tiene en cuenta toda la a) Considera todas las estructuras ¿La Administración, con la supervisión del Organigrama Institucional
Autoridad establece estructura de la organización para de la Entidad Alcalde actualiza el organigrama del Municipio
supervisión en las respaldar la consecución de los por cambios en su estructura organizacional?
estructuras, líneas de objetivos
reporte y una
apropiada asignación 10. Establece líneas de b) Establece líneas de reporte ¿El Municipio cuenta con un manual de cargos Manual de Clasificación de Cargos (de Puestos)
de autoridad y comunicación de información para o similar que identifique entre otros aspectos,
responsabilidad para la cada estructura de la las responsabilidades, las líneas de autoridad
consecución de los organización. y reporte correspondientes?
objetivos.

11. Define, asigna y limita c) Define, asigna y fija los límites de ¿El Municipio cuenta con un Manual de Manual de Organización y Funciones
facultades y responsabilidades en las autoridades y responsabilidades Organización y Funciones en el que se
los distintos niveles de la delimiten las facultades y atribuciones de todos
organización. los niveles, delegación de funciones y
dependencia jerárquica?

4. La Máxima 12. Establece políticas y prácticas a) Establece políticas y prácticas ¿El Municipio tiene formalmente establecido Manual de normativas y procedimientos de Recursos
Autoridad demuestra para la consecución de los políticas y prácticas para la administración de Humanos (selección, inducción, evaluación, capacitación,
compromiso para objetivos. los recursos humanos que considere las rotación y promoción del personal)
atraer, desarrollar y actividades de: reclutamiento; selección;
retener a profesionales contratación; inducción; capacitación;
competentes en evaluación del desempeño; promoción y
concordancia con los rotación; sanciones; y, separación del
objetivos de las personal?
entidades.

13. Evalúa las competencias b) Evalúa competencias y atiende

disponibles y aborda la falta de las deficiencias detectadas
las mismas.
14. Atrae, desarrolla y retiene a c) Recluta, desarrolla y retiene
profesionales competentes y capacidades suficientes y
suficientes para respaldar la competentes
consecución de objetivos.
 15. Planifica y prepara la sucesión d) Planifica y prepara el relevo del ¿El Alcalde y la Administración tienen Plan de carrera de los servidores públicos.
en la asignación de personal definidos Planes de Carrera de los servidores
responsabilidades importantes públicos en los cuales se detallen las
para el control interno. actividades para entrenar a los sucesores de
puestos claves o especializados, críticos para
la consecución de los objetivos del Municipio?

5. La Máxima 16. Aplica la responsabilidad por a) Comunica las responsabilidades

Autoridad y la la rendición de cuentas a través de control interno e implementa
Administración define de estructuras, autoridad y acciones correctivas
las responsabilidades responsabilidad.
de los Servidores
Públicos a nivel de 17. Establece parámetros de b) Establece medidas de ¿El Alcalde y la Administración aplican Normativa de evaluación al desempeño laboral
control interno para la desempeño, incentivos y rendimiento, incentivos y evaluaciones periódicas del desempeño del
consecución de los recompensas en la organización. recompensas personal (incluyendo la observancia a las
objetivos. normas de conducta), y de acuerdo a los
resultados se proporcionan compensaciones o
ejercen acciones disciplinarias?

18. Evalúa los parámetros de c) Evalúa las medidas de Incluido en b)

desempeño, incentivos y rendimiento, los incentivos y
recompensas para mantener su recompensas de acuerdo a la
relevancia. pertinencia de las mismas
19. Tiene en cuenta las presiones d) Evalúa e implementa ajustes Incluido en b)
excesivas asociadas a la para ejercer presión hacia el logro
consecución de los objetivos. de objetivos

20. Evalúa el desempeño y e) Evalúa el rendimiento y Incluido en b)

recompensa o aplica medidas recompensas a la aplicación de
disciplinarias a los profesionales medidas disciplinarias
según se requiera.

COMPONENTE 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS

PRINCIPIOS PUNTOS DE INTERÉS PUNTOS DE ENFOQUE (NTCI CUESTIONARIO CONTROL INTERNO EVIDENCIAS DE CUMPLIMIENTO
COSO ESPECÍFICAS-NICARAGUA)
6. La Entidad define Objetivos operacionales: a) Objetivos Operacionales ¿El Municipio cuenta con un Plan Estratégico o Plan Estratégico
objetivos con suficiente 21. Reflejan las decisiones de la Objetivos que hacen referencia a la documento análogo en el que se establezcan,
claridad para permitir dirección en relación con la eficiencia y eficacia de las de acuerdo con su ámbito misional de
la identificación y estructura, consideraciones operaciones para todos los gobierno, los objetivos: operacionales, de
evaluación de los sectoriales y el desempeño de la procesos de la Entidad, incluyendo información y cumplimiento?
riesgos relacionados. organización. objetivos de desempeño y metas
operativas y financieras, así como
recursos de protección contra
pérdidas y obtención de información
no financiera confiable y oportuna.

¿El Municipio cuenta con un Plan Operativo Plan Operativo Anual integrado con el Presupuesto
integrado con el Presupuesto, en el que se
establezcan los objetivos y metas específicos y
la asignación de recursos para las unidades
sustantivas y de apoyo?
¿El Municipio cuenta con políticas o Metodologías para la elaboración de Planes Estratégicos y
metodologías aprobadas para la elaboración Operativos
de su Plan Estratégico y Plan Operativo?
 ¿El Municipio tiene definidos indicadores para Metodologías de evaluación de Planes Estratégicos y
medir el cumplimiento de los objetivos Operativos
establecidos en sus Planes Estratégico y
Operativo Anual?
22. Considera las tolerancias al
riesgo - niveles aceptables de
variación - en relación con la
consecución de los objetivos
operacionales.

23. Incluyen metas de Incluido en a)

desempeño financiero y de
operaciones.

24. Forman una base sobre la Incluido en a)

cual se asignan recursos
necesarios para lograr el
desempeño financiero y
operacional deseado.

Objetivos de Información b) Objetivos de Información

Financiera Externa: Cumplen con las normas contables
25. Cumple las normas contables aplicables
aplicables.
26. Considera la materialidad en Consideran la materialidad -
la presentación de estados significatividad
financieros.

27. Refleja las actividades de la Reflejan las actividades de la

organización - transacciones y entidad
eventos para mostrar las
características cualitativas y
afirmaciones contables.

Objetivos de Información No Cumplen con las normas

Financiera Externa: específicas de la Entidad o marcos
28. Cumple las normas y marcos reconocidos
establecidos externamente.

29. Considera el nivel necesario Consideran el nivel de precisión

de precisión y exactitud adecuado requerido
para las necesidades de los
usuarios y de acuerdo a criterios
establecidos por terceras partes
en la información no financiera.

30. Refleja las actividades de la Reflejan las actividades de la

organización - las transacciones y entidad
eventos dentro de un rango de
límites aceptables.

Objetivos de la Información Reflejan la toma de decisiones de la

Interna: Administración
31. Refleja las decisiones de la
dirección - información completa y
precisa con relación a las
opciones elegidas por la
dirección.
 32. Considera el nivel necesario Consideran el nivel de precisión
de precisión y exactitud adecuado requerido, de acuerdo al tipo,
para los usuarios. fuentes y medio de obtención de la
información
33. Refleja las actividades de la Reflejan el comportamiento de las
organización - transacciones y actividades de la entidad
eventos dentro de un rango de
límites aceptables.

Objetivos de Cumplimiento: c) Objetivos de Cumplimiento

34. Refleja las leyes y Reflejan las leyes y regulaciones
regulaciones externas - normas aplicables
mínimas de conducta que la
organización integra en sus
objetivos de cumplimiento.

35. Tiene en cuenta las Considera la tolerancia al riesgo

tolerancias al riesgo - niveles
aceptables de variación en
relación con la consecución de los
objetivos de cumplimiento.

7. La Entidad 36. Identifica y evalúa riesgos a a) Identificar y analizar riesgos

identifica riesgos para nivel de organización, filial,
el logro de sus división, unidad operativa y
objetivos y los analiza función relevantes para la
como base para consecución de sus objetivos.
determinar cómo
deben ser 37. Analiza factores internos y b) Analizar factores internos y ¿El Municipio cuenta con una política y Metodología para el proceso de (evaluación) administración de
administrados. externos y su impacto en la externos metodología para identificar, analizar, evaluar riesgos
consecución de los objetivos. y administrar los riesgos que pudieran afectar
el cumplimiento de los objetivos y metas Política de riesgos
establecidos en el Plan Estratégico y Plan
Operativo?

38. Involucra a los niveles c) Involucrar a los niveles

apropiados de la dirección - adecuados de gestión
dispone de mecanismos de
evaluación de riesgos efectivos
que implican a los niveles de la
dirección.

39. Estima la importancia de los d) Estimar la importancia de los ¿Cuenta el Municipio con una matriz de Matriz de Riesgos
riesgos identificados que son riesgos identificados riesgos donde se analicen y evalúen los
analizados a través de un proceso riesgos inherentes y residuales que afectan el
que incluye la estimación de la cumplimiento de sus objetivos y metas?
importancia potencial del riesgo.

40. Determina cómo responder a e) Determinar cómo responder a los ¿Para los riesgos identificados y evaluados Plan de Tratamiento o Mitigación de Riesgos.
los riesgos - cómo gestionar el riesgos según su importancia, el Municipio ha definido
riesgo: aceptar, evitar, reducir o cómo serán manejados, es decir, si deben ser:
compartir el riesgo. aceptados, anulados, reducidos o
compartidos?

8. La Entidad 41. Tiene en cuenta distintos tipos a) Considera distintos tipos de ¿El Municipio cuenta con procedimientos para Lineamientos para identificar y evaluar posibles
considera la de fraude - informaciones irregularidades analizar y evaluar posibles riesgos por irregularidades
probabilidad de fraude fraudulentas, pérdida de activos, irregularidades considerando los factores que
al evaluar los riesgos casos de corrupción, fraude y ocasionaron su eventual ocurrencia?
para la consecución de conductas irregulares.
los objetivos.
8. La Entidad
considera la
probabilidad de fraude
al evaluar los riesgos
para la consecución de
los objetivos.

42. Evalúa los incentivos y las b) Evalúa incentivos y presiones Incluido en a)

presiones - la evaluación del para cometer irregularidades
riesgo de fraude tiene en cuenta
los incentivos y las presiones.

43. Evalúa las oportunidades - de c) Evalúa oportunidades para ¿El Municipio realiza la revisión periódica de Reportes de revisiones periódicas para reducir los riesgos de
adquisiciones, uso o venta de cometer irregularidades las áreas susceptibles a posibles actos de errores o irregularidades.
activos no autorizados, alteración corrupción para garantizar que están operando
de registros contables de la adecuadamente?
organización u otros actos
irregulares.

44. Evalúa las actitudes y d) Evalúa actitudes y Incluido en a)

justificaciones - cómo la dirección racionalizaciones
y otros miembros del personal
podrían verse motivados a
participar o justificar actuaciones
irregulares.

9. La Entidad identifica 45. Evalúa los cambios en el a) Evalúa cambios en el contexto ¿El Municipio cuenta con procedimientos para Reportes de monitoreo del entorno interno y externo
y evalúa los cambios entorno externo - regulatorio, identificar, analizar y administrar los cambios
que podrían afectar económico y físico en el que que se producen en su entorno interno y
significativamente al opera la organización. externo?
sistema de control
46. Evalúa los cambios en el b) Evalúa cambios en el modelo de Incluido en a) 45.
interno.
modelo de negocio - impactos en la entidad
nuevas líneas de negocios,
impactos en las líneas existentes
y nuevas tecnologías.

47. Evalúa cambios en la alta c) Evalúa cambios en el liderazgo Incluido en a) 45.

dirección - actitudes y filosofías
respecto al sistema de control
interno.

COMPONENTE 3: ACTIVIDADES DE CONTROL

PRINCIPIOS PUNTOS DE INTERÉS COSO PUNTOS DE ENFOQUE (NTCI CUESTIONARIO CONTROL INTERNO EVIDENCIAS DE CUMPLIMIENTO
ESPECÍFICAS-NICARAGUA)
10. La Entidad 48. Se integra con la evaluación a) Integración con la evaluación de
selecciona y desarrolla de riesgos - para abordar y mitigar riesgos
actividades de control riesgos específicos.
que contribuyen a la 49. Tiene en cuenta factores b) Factores específicos de la
mitigación de riesgos específicos de la organización - entidad
al logro de objetivos, a entorno, complejidad, naturaleza
un nivel aceptable. y alcance de las operaciones y
características específicas de su
organización.

50. Determina los procesos de c) Determinadas por los procesos

negocio relevantes - para la relevantes de la entidad
implementación de las actividades
de control.
51. Evalúa distintos tipos de d) Combinación de distintos tipos de ¿Los funcionarios municipales realizan Manual de procedimientos administrativos por cada unidad
actividades de control - controles actividades de control (preventivos acciones de comprobación, verificaciones u organizativa de la entidad
manuales, automatizados, y/o detectivos) otras actividades de control con la finalidad de
preventivos y de detección. prevenir o detectar errores o inconsistencias
en las actividades desarrolladas por cada área
del Municipio?
 52. Tiene en cuenta a qué nivel e) A qué nivel aplicar las actividades ¿El Municipio cuenta con manuales de Manual de procedimientos administrativos por cada unidad
se aplican las actividades - a los de control procedimientos para los procesos sustantivos organizativa de la entidad
distintos niveles de la y de apoyo, formalmente establecidos en los
organización. que se determinen las actividades, tareas y
responsabilidades asignadas al personal?

53. Aborda la segregación de f) Separación de funciones (registro, ¿Se efectúa una rotación periódica del Manual de normativas y procedimientos de recursos humanos
funciones - distribuye autorización y aprobación) personal u otro método en puestos (selección, inducción, capacitación, rotación y promoción de
responsabilidades incompatibles y susceptibles a riesgo de fraude? personal)
cuando esto no es posible, la
dirección selecciona y desarrolla
actividades de control
alternativas.

¿El Municipio cuenta con políticas y Tabla de niveles de autorización incluidas en el Manual de
procedimientos aprobados para la segregación Procedimientos o Manual de Organización y Funciones.
de funciones (registro, autorización,
procesamiento, custodia y aprobación)?

11. La Entidad 54. Establece la dependencia a) Determina la vinculación entre el ¿El Municipio tiene establecidos sistemas La acladia cuenta con Inventario o detalle de sistemas
selecciona y desarrolla existente entre el uso de la uso de la tecnología en los informáticos para apoyar el desarrollo de las informáticos existentes en la Entidad.
actividades generales tecnología en los procesos de procesos de la entidad y los actividades de las áreas sustantivas y de
de control sobre la negocio y los controles generales controles generales de tecnología apoyo y estos contribuyen al cumplimiento de
tecnología, para sobre la tecnología - vinculación para automatizar las actividades de sus objetivos y metas?
apoyar el logro de los existente entre los procesos de control
objetivos. negocio, las actividades de
control automatizadas y los
controles generales sobre la
tecnología.

55. Establece actividades de b) Establece las actividades de ¿La Administración ha diseñado actividades de Plan de mitigación de riesgos de TI
control relevantes sobre las control de infraestructura y de control para mitigar los riesgos que puedan
infraestructuras tecnológicas - tecnología pertinentes afectar el funcionamiento de la infraestructura
para garantizar la integridad, tecnológica?
precisión y disponibilidad del
procesamiento de las tecnologías.

¿El Municipio cuenta con un Plan Estratégico y Plan Estratégico de Tecnología de la Información
Operativo de Tecnología de la Información?.
Plan Operativo de Tecnología de la Información
56. Establece actividades de c) Establece actividades de control ¿El Municipio cuenta con políticas y Normas de Seguridad de TI
control relevantes sobre los pertinentes sobre los procesos de procedimientos de seguridad para los sistemas
procesos de gestión de la administración de seguridad informáticos y de comunicación (claves de
seguridad - restringir los derechos acceso a redes, sistemas, programas, datos y
de acceso a usuarios autorizados servicios; detectores y defensas contra
en relación con sus accesos no autorizados, y antivirus; respaldo
responsabilidades profesionales, de la información; entre otros) para proteger
para proteger los bienes y activos los datos de amenazas internas y externas?
de la organización de amenazas
externas.

57. Establece actividades de e) Establece actividades de control ¿El Municipio ha establecido actividades de Estudios o Informes de adquisición de los sistemas o
control relevantes sobre los pertinentes sobre la adquisición, control para la adquisición, desarrollo y aplicaciones y hardware
procesos de adquisición, desarrollo y mantenimiento de mantenimiento de la tecnología y su
desarrollo y mantenimiento de tecnología infraestructura? Planes de Mantenimiento de TI
tecnologías y sus infraestructuras
para lograr los objetivos de la
dirección.
 ¿Se tiene formalmente implementado un plan Políticas y Planes de Contingencia de TI
de recuperación de desastres y de continuidad
de la operación para la infraestructura
tecnológica?
12. La Entidad 58. Establece políticas y a) Establece políticas y
implementa procedimientos relevantes para procedimientos para soportar la
actividades de control respaldar la implantación de las implementación de las instrucciones
a través de políticas instrucciones adoptadas por la por parte de la administración
que establezcan lo dirección.
requerido y
procedimientos que 59. Establece responsabilidades b) Establece responsabilidad y ¿El Alcalde establece responsabilidad y Informes o reportes de las revisiones a las actividades
pongan estas políticas sobre la ejecución de las políticas rendición de cuentas para la rendición de cuentas para la ejecución de las (indicadores)
en acción. y procedimientos. ejecución de las políticas y políticas y procedimientos del Municipio?
procedimientos

60. Se efectúa en el momento c) Desarrolla las actividades de

oportuno - según lo definido en control en forma oportuna
las políticas y procedimientos.

61. Adopta medidas correctivas - d) Toma acciones correctivas ¿El Alcalde y la Administración realizan las Reportes de resultados de las acciones correctivas
se define el personal responsable acciones correctivas de las deficiencias
de investigar y actuar de los detectadas como resultado de la ejecución de
asuntos identificados. las actividades de control?

62. Se pone en práctica a través e) Desarrolla las actividades de

del personal competente - que control utilizando personal
dispone de las facultades competente
apropiadas lleva a cabo las
actividades de control con
diligencia y continua atención.

63. Revisa las políticas y f) Reevalúa las políticas y los

procedimientos - periódicamente procedimientos
para determinar si siguen siendo
relevantes y las actualiza cuando
es necesario.

COMPONENTE 4: INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

PRINCIPIOS PUNTOS DE INTERÉS PUNTOS DE ENFOQUE (NTCI CUESTIONARIO CONTROL INTERNO EVIDENCIAS DE CUMPLIMIENTO
ESPECÍFICAS-NICARAGUA)
13. La Entidad obtiene 64. Identifica requisitos de a) Identificar los requerimientos de ¿El Municipio ha establecido normativa que Normativa de manejo de información Interna y Externa
o genera y utiliza información - para respaldar el información regule y estandarice los tipos de documentos,
información relevante y funcionamiento de los otros formatos y su uso en la comunicación interna y
de calidad para apoyar componentes de control interno y externa?
el funcionamiento del la consecución de los objetivos de
control interno. la entidad.

65. Capta fuentes de datos b) Capturar fuentes internas y

internos y externos. externas de datos
66. Procesa datos relevantes y c) Transformar datos relevantes en ¿El Municipio cuenta con procedimientos de Políticas y procedimientos para el control de procesamiento de
los transforma en información de información supervisión para que la información cumpla datos y obtención de información de calidad
utilidad. con características de calidad?
el funcionamiento del
control interno.

67. Mantiene la calidad a lo largo d) Mantener la calidad en todo el ¿El Municipio tiene implementado un sistema Reportes financieros: contables y presupuestarios
de todo el proceso - sistemas de procesamiento de información financiera que integre todo el
información generan información: proceso contable y presupuestario y que Manual de Procedimientos Financieros
actualizada en el momento genere los reportes según las normas y
oportuno, precisa, íntegra, regulaciones vigentes?
accesible, protegida, verificable y
que se custodia de forma
oportuna. Se revisa la
información para evaluar su
relevancia al momento de
soportar los componentes de
control interno.

¿El Municipio ha desarrollado y tiene en Procedimiento para solicitar mejoras en los sistemas por
operación sistemas informáticos a los que se requerimientos de los usuarios
practica en forma continua y periódica la
evaluación de control interno y de riesgos a fin Registros de revisión periódica o actualización de los Sistemas
de permitir su actualización? de Información.

68. Evalúa costos y beneficios - e) Considerar la relación costo-

la naturaleza, cantidad y precisión beneficio
de la información.
14. La Entidad 69. Comunica la información de a) Comunicación de la información ¿El Municipio cuenta con políticas y Manual de Información y Comunicación
comunica control interno - a todo el personal del sistema de control interno procedimientos para el sistema de información
internamente para que comprenda y y comunicación?
información, desempeñe sus
incluyendo objetivos y responsabilidades de control
responsabilidades interno.
sobre el Control
Interno necesarios 70. Se comunica con el consejo b) Comunicación entre la ¿Existe comunicación entre el Alcalde y los Actas de Reuniones con resultados del seguimiento de las
para soportar el de administración - comunicación administración y la máxima funcionarios municipales para tomar acciones acciones correctivas y preventivas
funcionamiento del entre la dirección y el consejo de autoridad correctivas de los resultados de las
control interno. administración, para que las dos evaluaciones continuas e independientes?
partes dispongan de información
para cumplir sus funciones de
conformidad con los objetivos de
la organización.

71. Facilita líneas de c) Provee líneas de comunicación ¿El Alcalde y la Administración tienen Lineamientos para establecer mecanismos y canales de
comunicación independientes - separadas definidas líneas o medios de comunicación denuncias internas
canales de comunicación seguros para la obtención de información relacionada
(canales de denuncias), de con denuncias de índole interna? Lineamientos para establecer mecanismos y canales de
manera que la información se denuncias externas.
realice de manera anónima o
confidencial, en caso que los
canales habituales se encuentren
inoperativos o carecen de
eficacia.

72. Define el método
comunicación relevante -
método de comunicación tiene
cuenta el marco temporal,
público y la naturaleza de
información.
de d) Selecciona los métodos de ¿El Alcalde y la Administración tienen Manual de Información y Comunicación
el comunicación de uso interno definidos y evalúan con regularidad los
en relevantes métodos y canales de comunicación interna?
el
la
15. La Entidad se 73. Se comunica con las partes a) Comunica a terceras partes ¿El Alcalde y la Administración tienen Manual de Información y Comunicación
comunica con los interesadas externas - definidos canales y métodos de comunicación,
grupos de interés accionistas, socios, propietarios, políticas y procedimientos para obtener o
externos en relación organismos reguladores, clientes recibir información y compartirla con grupos de
con los aspectos que y analistas financieros, entre interés externo?
afectan al otros.
funcionamiento del
control interno.
74. Permite la recepción de b) Comunica a la máxima autoridad
comunicaciones - canales de
comunicación abiertos permite
que clientes, consumidores,
proveedores, auditores externos,
reguladores, analistas financieros
y demás terceros realicen
contribuciones de información
relevante para la dirección y el
consejo de administración.

75. Se comunica con el consejo c) Provee líneas de comunicación ¿El Alcalde y los funcionarios municipales se Actas de reuniones sobre el cumplimiento de las
de administración - la información separadas comunican para tomar acciones sobre los recomendaciones de las unidades de auditoría interna,
relevante que se obtiene de las resultados de las evaluaciones externas? externa, de pares, funcionales inter áreas, proveedores, etc.
evaluaciones que realizan
terceros externos.
76. Facilita líneas de ¿El Alcalde y la Administración tienen Lineamientos para establecer mecanismos y canales de
comunicación independientes - definidas líneas o medios de comunicación denuncias internas
canales de denuncia. para la obtención de información relacionada
con denuncias de índole externa? Lineamientos para establecer mecanismos y canales de
denuncias externas.

Normas de mantenimiento y actualización del portal web (Ley

de Transparencia)

77. Define el método de d) Selecciona los métodos de

comunicación pertinente - tiene el comunicación relevantes
cuenta el marco temporal, el
público al que se dirige,
naturaleza de la comunicación,
así como los requisitos y asuntos
de carácter jurídico, normativo y
fiduciario.

COMPONENTE 5: ACTIVIDADES DE SUPERVISIÓN

PUNTOS DE INTERÉS PUNTOS DE ENFOQUE (NTCI CUESTIONARIO CONTROL INTERNO EVIDENCIAS DE CUMPLIMIENTO
PRINCIPIOS ESPECÍFICAS-NICARAGUA)
16. La Entidad 78. Tiene en cuenta un mix o a) Considera una combinación de ¿Se efectúan evaluaciones continuas e Evaluaciones de unidades de auditoría interna, externa, pares,
selecciona, desarrolla combinación de evaluaciones evaluaciones concurrentes y independientes al control interno y se funcionales inter - áreas, etc.
y realiza evaluaciones continuas e independientes. separadas comunican las deficiencias identificadas al
concurrentes o Alcalde para la toma de acciones correctivas y
separadas para su seguimiento?
determinar si los
componentes de 79. Tiene en cuenta el ritmo del b) Establece una base de ¿El Municipio cuenta con un procedimiento Procedimiento de supervisión y monitoreo a las deficiencias de
control interno están cambio - en la organización y en entendimiento para realizar las evaluaciones continuas del control interno para realizar las acciones correctivas
presentes y en los procesos de negocio al control interno y sus riesgos, considerando los
funcionamiento momento de efectuar las lineamientos del Alcalde? Autoevaluaciones de Control Interno.
evaluaciones continuas e
independientes.
separadas para
determinar si los
componentes de
control interno están
presentes y en
funcionamiento

80. Establece referencias para las

evaluaciones - el diseño y la
situación actual de un sistema de
control interno, se utilizan como
referencia para las evaluaciones
continuas e independientes.

81. Emplea personal capacitado - c) Usa personal con conocimiento

con suficientes conocimientos de lo evaluado
para llevar a cabo las
evaluaciones continuas e
independientes.
82. Se integra con los procesos
de negocio - las evaluaciones
continuas se integran en los
procesos del negocio y se
adaptan según la evolución de las
condiciones.

83. Ajusta el alcance y la d) Ajusta el alcance y la frecuencia

frecuencia - La dirección modifica
el alcance y la frecuencia de las
evaluaciones independientes en
función del riesgo.

84. Evalúa de forma objetiva - las e) Evaluaciones objetivas

evaluaciones independientes se
llevan a cabo periódicamente con
el fin de obtener resultados
objetivos.
17. La Entidad evalúa 85. Evalúa los resultados de las a) Evalúa los resultados de las ¿Verifican el Alcalde y los funcionarios los Plan de acción para fortalecer el control interno
y comunica las evaluaciones continuas e evaluaciones resultados de la evaluación al control interno,
deficiencias de control independientes. las deficiencias identificadas y la efectividad de Actas de reuniones del Comité de Control Interno (Auditoría y
interno de manera los correctivos realizados, para definir Finanzas). Normativa de su funcionamiento
oportuna a los acciones que permitan fortalecer el Sistema de
responsables de tomar Control Interno?
acciones correctivas,
incluida la máxima 86. Comunica las deficiencias a b) Comunica las deficiencias ¿En base a los resultados de las evaluaciones Comunicaciones a los responsables sobre las deficiencias
autoridad si los responsables de adoptar concurrentes y separadas, el Alcalde y la detectadas en el monitoreo para que tomen acciones
corresponde. medidas correctivas, a la alta Administración comunican a los responsables correctivas.
dirección y al consejo de de adoptar medidas correctivas en los niveles
administración, según que corresponden y monitorean su Informes al Alcalde sobre la adopción de medidas correctivas.
corresponda. cumplimiento?
Informes de cumplimiento de recomendaciones de Auditoría
Interna, Externa, otros.

87. Controla las medidas c) Monitorea las acciones

correctivas - para determinar si correctivas
las deficiencias se solucionan de
manera oportuna y puntual.