Instituto Tecnológico de San Juan del Rio

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Tecnologías de la Información y Comunicación

Act. 1.2 CONTROL INTERNO

P R E S E N T A N:

Yunuen Guerrero Cortés

17590544

San Juan del Río, Querétaro a 12 de febrero 2021.

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Act. 1.2 CONTROL INTERNO

1. ¿Qué es el control interno?

El Control Interno es un proceso que debe ser ejecutado por el directorio, la gerencia y el personal, es
decir, por toda la compañía. Está diseñado principalmente para proveer una seguridad razonable
acerca de los objetivos operacionales de reporte y de cumplimiento de la entidad.

2. ¿Cuál es la Importancia del control interno en la auditoria?

El sistema de control interno es un procedimiento de control integrado a las actividades operativas de
los entes de una determinada organización. Su objetivo no es otro que el de asegurar de una manera
considerable la fiabilidad de la información de cara a una auditoría externa. Que los estados sean
fiables constituye el objetivo fundamental del examen en las auditorías externas. esta relación entre
ambos muestra la importancia que tiene el sistema de control interno para la auditoría externa de
estados de los diferentes Sistemas de Gestión.

3. Elementos o componentes del control interno

Este modelo de control interno está dividido en cinco componentes:

• Ambiente de Control. Engloba el gobierno del sistema y donde se encuentran los

lineamientos, normas, procesos y estructuras que proporcionan la base para llevar a cabo el
control interno en la organización. A través de este componente, el directorio y la gerencia
establecen el tono con respecto a la importancia del control interno.
• Evaluación de riesgos. Es el componente donde se define un proceso dinámico e iterativo
para identificar y analizar los riesgos para el logro de objetivos de la entidad, formando una
base para determinar cómo se deben administrar y tratar sus los riesgos. En este componente,
se deben considerar los posibles cambios en el entorno externo o dentro de su modelo de
negocio que pueda impedir su capacidad para alcanzar sus objetivos.
• Actividades de control. Son las acciones establecidas por las políticas y procedimientos para
ayudar a asegurar que las directivas de mitigación de los riesgos para el logro de los objetivos
se llevan a cabo. Las actividades de control son ejecutadas en todos los niveles de la entidad
y en todos los procesos de negocio y en el entorno de la tecnología, enmarcados en el alcance
del sistema de control.
• Información y comunicación. Este componente tiene como protagonista a la información, la
cual es necesaria para que la entidad ejecute las responsabilidades de control interno en
apoyo del logro de sus objetivos. La comunicación se produce tanto a nivel interno como
externo y proporciona a la organización de la información necesaria para llevar a cabo día a
día los controles.
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• Actividades de monitoreo. Este componente permite monitorear, a través de evaluaciones

continuas, independientes y periódicas, el cumplimiento y correcto funcionamiento de los
componentes y principios de este modelo de gestión. Los resultados deben ser evaluados y
las deficiencias comunicadas de manera oportuna a la alta gerencia para poder ser
gestionados.

4. Objetivos del control interno

• Que GFNorte opere conforme a las estrategias definidas por su Consejo de Administración
contando con los recursos humanos, tecnológicos y materiales necesarios, dando un uso
eficiente a los mismos, procurando en todo momento el coadyuvar con el mantenimiento del
medio ambiente.
• Que exista una adecuada toma de decisiones y una confiable revelación de información a su
Consejo de Administración, a inversionistas, a clientes, a las autoridades competentes,
proveedores y al público en general contando con los sistemas de información con la calidad,
suficiencia, seguridad y oportunidad requerida.
• Que los riesgos sean identificados, evaluados y monitoreados para mantener un control
efectivo de los mismos y minimizar posibles pérdidas, mediante la administración adecuada
de los mismos.
• Que los procesos operativos sean acordes con lo establecido por su Consejo de
Administración y evaluados para verificar el funcionamiento de los controles y adoptar, en su
caso, medidas correctivas de manera oportuna.
• Que la operación cumpla con la normatividad externa e interna.
• Que los funcionarios y empleados desarrollen sus funciones con disciplina, ética, entusiasmo
y en franco apego a la normatividad, a consciencia de la obligación de realizar sus actividades
bajo el principio de hacer las cosas bien a la primera y no descansar en las revisiones que
puedan hacer otras áreas.

5. Ventaja y desventajas del CI

Las ventajas del control interno son evidentes, ya que conducen a una organización dirigida más
eficiente. Controles internos fuertes aseguran recursos de la empresa sólo se utilizan para los fines
previstos, minimizando considerablemente el riesgo de un mal uso de los recursos. El control interno
también evita posibles irregularidades financieras mediante la detección rápida y luego a resolver
cualquier problema que surja en el momento oportuno. Además, tener fuertes controles internos en
su lugar se puede evitar que los empleados de una empresa para ser acusado de irregularidades o de
apropiación indebida de fondos.

El control interno también tiene el potencial de desventajas. Si los controles internos están mal
planificados o ejecutados, pueden dar lugar a la frustración o apatía de los empleados. Además, un
sistema de control interno que se ha diseñado de manera demasiado rígida para permitir la adaptación
a una organización en particular puede ser difícil de sostener. Tal vez la mayor desventaja del control
interno, es que puede hacer que los auditores de las sociedades se conviertan en excesivamente
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dependiente del sistema de control interno, que puede conducir a relajarse otras medidas de control
del fraude y el error.

6. Empresas que cuentan con sistemas de control interno

Como es lógico pensar, no todas las empresas cuentan con un Sistema de control interno para
mantener al día el estado de sus Sistemas de Gestión. Son dos las razones que provocan que algunas
empresas no cuenten con estos:

• Por cuestiones relacionadas con la política interna de la empresa. Es decir, la gerencia

considera que no es necesario contar con un Sistema de Control Interno. Una visión errónea
desde nuestro punto de vista.
• Debido al tamaño o la magnitud de la empresa. La mayoría de compañías que forman el tejido
empresarial actual son pymes. En muchas medianas y pequeñas empresas la estructura
operacional de las mismas no hace posible que se pueda llevar a cabo la implementación de
un proceso de control integrado.
No cabe ninguna duda de que esta herramienta es fundamental para grandes compañías en las que
son muchos los aspectos que deben de ser gestionados y controlados de forma adecuada. Los
procedimientos de comprobación son claves para poder desarrollar procedimientos más eficientes y
funcionales.

Referencias
Editors. (2019, 30 septiembre). ¿Por qué es importante un sistema de control interno en las
auditorias? Software ISO. https://www.isotools.org/2019/09/11/el-sistema-de-control-interno-y-su-
importancia-en-las-
auditorias/#:%7E:text=El%20sistema%20de%20control%20interno,cara%20a%20una%20auditor%C3
%ADa%20externa.

MARSH LLC. (2021). ¿Qué es el control interno y por qué es importante?

https://www.marsh.com/mx/insights/risk-in-context/control-interno-empresarial.html