CONTROL INTERNO

Y EFECTIVO
 Es el plan organizacional y todas las
medidas correlativas diseñadas para:
– Salvaguardar los activos
CONTROL – Motivar a los empleados para que
sigan políticas empresariales.
INTERNO – Promover la eficiencia operativa
– Asegurar registros contables
exactos y confiables.
 Componentes del
Control Interno

• Supervisión de controles
• Sistemas de información
• Procedimientos de control
• Ambiente de control
• Evaluación de riesgo
Los supervisan los auditores internos y los auditores externos.

Auditan que se sigan y cumplan las políticas y procedimientos de la

empresa.

Los auditores externos revisan que los estados financieros sean

razonables.

Supervisión de controles
 Sistema de
información
Los tomadores de decisiones
necesitan información precisa
para dar seguimiento a los
activos y para medir utilidades
o pérdidas.
Procedimientos
de control
Son aquellos
procedimientos que se
diseñan para asegurarse
que se logren las metas de
la empresa.
 Qué tan estrictos son los control
en la empresa.

Ambiente de Empieza desde la alta dirección

de la empresa y permea hasta
control los niveles más bajos.

Comportamientos honestos y
dentro de lo permitido en la
organización.
 Toda empresa debe de identificar sus riesgos.
Avianca: los aviones se pueden
Mc Donald´s puede enfermar a la gente
estrellar.

Todos los negocios enfrentan el riesgo de quiebra, sin embargo

los riesgos se minimizan no se pueden eliminar al 100%.

Evaluación de riesgo
 Personal
Adecuada
competente, Asignación de
segregación de Auditorías
confiable y con responsabilidades
funciones.
ética.

Uso de
Documentar las
dispositivos Otros controles
transacciones
electrónicos

Procedimientos de C.I.
 Controles para prevenir
robo de claves o
números de cuenta.

Controles
internos para Prevención de virus o
troyanos informáticos.
el comercio
electrónico
Prevención de robos de
información mediante
sitios web falsos.
 MEDIDAS DE SEGURIDAD

• Codificaciones y medidas de seguridad

(firewalls)
• Encriptación de datos.
• Barreras de seguridad de acceso a ciertos
sitios web
 • Desgraciadamente es posible evadir
controles internos.
• Colusión: 2 o más personas se ponen
Limitaciones de acuerdo para evadir los controles.
del C.I. • Entre más estricto es el control más
Costos y costoso es.
beneficios • Algunas veces a mayor cantidad de
control más engorroso se vuelve el
proceso.
FONDO DE CAJA Medidas de control
interno y contabilización
CHICA
 Establecimiento de políticas y
procedimientos de la administración de la
caja chica.

Designación de un custodio del fondo de

caja chica.
Controles de
la caja chica Determinación de la cantidad de efectivo
idónea y razonable de caja chica.

Respaldo de todos los pagos realizados

con la caja chica.
 FECHA CUENTAS DEBE HABER
01-01-2015 Caja chica ¢500.000
Efectivo ¢500.000
Apertura de la caja chica a
favor de Pedro Pérez
************************

Establecimiento del fondo de caja chica

Reintegros de caja chica
 Verificar y sumar todas las
Contar todas las monedas y
facturas y comprobantes
billetes.
existentes.

Arqueos de
la caja chica
Se determina un faltante si la
sumatoria del efectivo y las
Realizar la sumatoria del
facturas, es menor que el
efectivo y las y comparar ese
importe del fondo de caja
monto con el importe del
chica. Si la sumatoria es
fondo establecido.
mayor, entonces existe un
sobrante.
Asiento de faltante (cuando la empresa asume el faltante)
Asiento de faltante cuando se responsabiliza al custodio
 Asiento de
sobrante de
caja chica
(sobrantes y
faltantes)
Asiento sobrante (Otros ingresos)
Aumentos de caja chica
Disminución y cierre de caja chica
PRACTICA