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Unidad
AUXILIAR DE
CONTABALIDAD
Auxiliar de Contabilidad
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Modulo No.6 Control Interno del Efectivo
CONTENIDOS
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RESPONSABILIDADES DE LA GERENCIA
CON RELACIÓN AL EFECTIVO
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a. En efecTivo
b. En cheque
c. Por ordenes de pago
d. Lestras de cambios , entre otras.
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1. Salvaguardar el activO
2. Lograr una contabilidad mas precisa.
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COMPRAS DE
MATERIAS
COBROS
PRIMAS O
MERCANCIAS
SALDO DE
COBROS CUENTAS
POR PAGAR
VENTAS Y
CUENTAS FABRICACION
POR COBRAR
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LA CAJA CHICA
Para establecer dicho fondo se debe hacer una estimacion del total de los
pagos menores que tiene que
hacer la empresa durante un
periodo dado, generalmente, no
se debe exceder de un mes.
El establecimiento de dicho
fondo se hace mediante retiro en
cheque de la cantidad convenida
y se asienta de la siguiente manera:
Contable.
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4. Tipos de Asientos
Creacion de fondo
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algún recibo, etc.). Sí hay faltante (es decir, si la suma de los comprobantes
más el efectivo del fondo es menor que el fondo fijo), el faltante se carga a la
cuenta Faltante de Caja Chica y en algunos casos a Cuentas por cobrar trabajadores,
de tal manera que el cajero pague la diferencia y eso no construya un gasto
para la compañía. Si sobra (es decir, si la suma de los comprobantes más el
efectivo del fondo es mayor que el fondo fijo), el sobrante se acredita o abona
a la cuenta de Sobrantes de Caja Chica.
Hacer un conteo físico de lo que tiene la Caja chica, es decir, sumar los
comprobantes y el efectivo para determinar si es igual al fondo fijo; se dice
que hay un sobrante (considerado un ingreso) cuando el conteo físico
resulta mayor al fondo establecido y hay un faltante (considerado un
gasto), cuando ocurre lo contrario.
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La conciliación
bancaria busca encontrar
las diferencias que
existen al comparar el
estado de cuenta del
banco con los registros
contables que aparecen
en los libros de la
empresa. El propósito de
la conciliación bancaria es asegurar que el banco y la empresaestán de
acuerdo en las diferentes actividades y operaciones que se realizan con
relación a la cuenta bancaria de la empresa.
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Notas de débito: corresponden a los cargos que hace el banco por el manejo
de cuentas, impresión de chequera, por el manejo de documentos, por
cheques devueltos, por abono a préstamo, por intereses, comisiones y demás
cargos.
coinciden ( ).
Para determinar
aquellos que se
quedaron en tránsito
y verificar si se
cometió algún error
al registrar uno de
ellos.
2. Sumar los cheques
emitidos por la
empresa,
compararlos con los
que aparecen el estado del banco y marcar los que coinciden ( ). Para
así poder determinar los cheques en tránsitos y también saber si se
cometió algún error al registrar alguno de ellos.
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Un error mayor en un depósito, se resta junto con los cheques emitidos
y las notas de débitos.
Un error menor en un depósito, se suma junto a los depósitos emitidos
y las notas de créditos.
Un error mayor en un cheque, se suma junto a los depósitos emitidos y
las notas de créditos.
Un error menor en un cheque, se resta junto a los cheques emitidos y
las notas de crédito.
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PIONEROS SRL
Banco___________________________________ Fecha____________
Cuenta No._________________
Otros ___________
Sub-Total
RD$______________
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Ejercicio de ejemplo
Presentamos en este ejercicio el caso más sencillo de conciliación; aquel en
que la cuenta bancaria acaba de abrirse. No existe, pues, ningún antecedente
sobre el particular y el movimiento de la cuenta deben coincidir con el que
parece en el Estado Recibo del Banco, salvo el caso de partidas en tránsito.
Los datos que aparecen a continuación, representan los movimientos.
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PIONEROS SRL
LIBRO BANCARIO
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PIONEROS SRL
FORMATO DE CONCILIACION BANCARIA
(VALORES EN RD$)
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PROCEDIMIENTO
1. Se observa claramente una diferencia entre el libro bancario de la
empresa y el Estado de Cuenta del Banco durante el mes de enero de
2018, lo que indica que existen partidas contenidas en el libro de la
empresa que no las contiene el Estado de Banco y viceversa, y debemos
identificarlas para conciliar ambas cuentas.
2. Al aconsejar los cheques pagados por el banco, los cuales encontramos
en el mismo sobre dónde vino el estado de cuenta, notamos que los
cheques de las licenciadas Niurky De La Rosa y Nelly Villa por valor de
RD$ 18,000.00 y RD$ 30,000.00, no fueron pagados por el Banco y serán
considerados para esta conciliación como cheques en tránsito
(RD$48,000.00)
3. Se nota claramente que el depósito de RD$5,000.00 realizado por la
empresa el 31 de enero no fue contemplado por el Banco (el mismo
aparecerá registrado el 1 de febrero del 2018), por lo que se considera
como un deposito en transito para el mes de enero y debe sumarse al
estado bancario.
4. Se observa que en el Estado de cuenta aparecen RD$200.00 por (CH)
que segun las siglas del modelo de estado de cuenta bancario , es por
concepto de comision por chequera.Este monto disminuira el balance
del libro y port al motive se considera una nota e debito para la empresa.
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BIBLIOGRAFIA
Contabilidad Financiera
o Gerardo Guajardo Cantú, Nora E. Andrede de Guajardo
EQUIPO TECNICO
Creado Por: Rosario Caraballo
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