UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE

FACULTAD DE NEGOCIOS

CARRERA DE ADMINISTRACIÓN

INFORME FINAL

TEMA
AUDITRIA FINANCIERA A LA EMPRESA ALICORP S.A.A.

CURSO
AUDITORIA ADMINISTRATIVA

INTEGRANTES

MURRUGARRA ABANTO YENNY LISSET. TRABAJO 100%

SANGAY GOMEZ LADY RUTH. TRABAJO 100%

ROJAS MEDINA NEMIAS. TRABAJO 100%

ROJAS CERDAN JOSE LUIS. NO TRABAJO 00%

DOCENTE
VICTOR HUGO MONTENEGRO DIAZ

Cajamarca,15 de noviembre del 2023

 COMISIÓN AUDITORA

INFORME DE AUDITORÍA N.º 001 – 2023

AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA ALICORP S.A.A.

“PROCESO DE CONTROL DE AUDITORIA EN LOS ESTADOS

FINANCIEROS DE LA EMPRESA ALICORP S.A.A.”

PERIODO:1 DE ENERO DEL 2022, AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022.

CAJAMARCA- PERÚ
 2023

“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”

“PROCESO DE CONTROL DE AUDITORIA EN LOS ESTADOS

FINANCIEROS DE LA EMPRESA ALICORP S.A.A.”

INDICE
 INTRODUCCIÓN
En el competitivo mundo empresarial actual, la transparencia y la integridad
financiera son fundamentales para el éxito y la reputación de una empresa. Starbucks
como líder en la industria del café reconocen la importancia de tener altos estándares
en la presentación de sus estados financieros. En el presente trabajo se llevará a
cabo una auditoría financiera con el propósito de identificar los riesgos financieros,
establecer acciones de control y garantizar el cumplimiento normativo en la empresa.

Starbucks Corporation es una de las cadenas de cafeterías más reconocidas y

exitosas a nivel mundial. Fundada en 1971 en Seattle, Washington, la compañía ha
experimentado un crecimiento fenomenal y ha establecido una presencia en más de
80 países. Starbucks no solo se ha destacado por su calidad de café, sino también
por su enfoque en la responsabilidad social y su compromiso con la sostenibilidad.

La auditoría financiera es una herramienta esencial en el mundo empresarial

para evaluar la exactitud, integridad y confiabilidad de la información financiera de una
organización. Su objetivo fundamental es brindar a las partes interesadas, tanto
internas como externas, la seguridad de que los estados financieros de una empresa
reflejan fielmente su situación financiera y su desempeño operativo.

La auditoría se llevó a cabo con el objetivo de evaluar la integridad y la

precisión de los estados financieros de Starbucks, asi como identificar posibles áreas
de mejora en sus prácticas contables y financieras.

Se destaca los hallazgos aborda los aspectos más críticos de la auditoría

financiera, presentando una síntesis de los puntos clave identificados durante el
proceso. Cada hallazgo se ha categorizado de acuerdo con su relevancia y potencial
impacto en la empresa. Asimismo, se incluye una descripción detallada de la situación,
los criterios pertinentes, la causa subyacente y los efectos previstos en caso de que no
se tomen medidas adecuadas.
 Hallazgos, descargos y observaciones resultantes derivados de la auditoría
financiera realizada a la empresa de Starbucks. La auditoría se llevó a cabo con el
objetivo de evaluar la integridad y la precisión de los estados financieros de
Starbucks, así como identificar posibles áreas de mejora en sus prácticas contables y
financieras

Se destaca los hallazgos, descargos y observaciones que aborda los aspectos

más críticos de la auditoría financiera, presentando una síntesis de los puntos clave
identificados durante el proceso. Cada hallazgo y descargo se ha categorizado de
acuerdo con su relevancia y potencial impacto en la empresa. Asimismo, se incluye
una descripción detallada de la situación, los criterios pertinentes, la causa subyacente
y los efectos previstos en caso de que no se tomen medidas adecuadas.

La comunicación de estos hallazgos se realizará de manera integral y

transparente, a través de una carta de comunicación adjunta. Esta carta se presenta
como un canal de diálogo entre nuestra empresa de auditoría y Starbucks, donde se
detallarán los hallazgos específicos y se propondrán acciones concretas para abordar
cada uno de ellos.

Además, se presenta los descargos realizados por cada hallazgo y las

observaciones realizadas de cada uno
INFORME DE AUDITORÍA Nº 001 – 2023

“PROCESO DE CONTROL DE LAS DEFICIENCIAS EN LOS ESTADOS

FINANCIEROS DE LA EMPRESA ESTARBUCKS COFFEE COMPANY S.A.A”

I. ANTECEDENTES
1. ORIGEN

Starbucks Coffe company fue fundado en el año 1971 por Gordon Bowker. En
aquel entonces, la empresa era una sola tienda en Pike Place Market, un mercado
histórico de Seattle. Desde su estrecho escaparate, Starbucks ofrecía algunos de los
mejores cafés en grano recién tostados del mundo. El nombre, inspirado por la
novela Moby Dick, evocaba el romanticismo de alta mar y la tradición marítima de los
primeros comerciantes de café.

La palabra auditoria proviene del término latino “AUDIRE” significa “OIR” y el

sustantivo latino “AUDITOR” significa “EL QUE OYE”. El origen de la auditoria
proviene de quien demanda el servicio. El servicio de auditoría lo solicita cualquier
persona física o moral que realiza alguna actividad económica. La auditoría le da
certeza a esa persona física o moral sobre la forma y el estado que guarda el negocio.

En la actualidad una auditoría es una evaluación posterior a la presentación

de los estados financieros.

2. OBJETIVOS
2.1. Objetivo general
Examinar toda la información contenida en los estados financieros de la
empresa Starbucks del periodo 2022, con el fin de dar fe pública de que
todas las cifras y partidas relacionadas en estos son fiables y verificables.
2.2. Objetivos específicos
1. Revisar la existencia de las operaciones registradas, si realmente
ocurrieron o no, es decir constatar si hay o no alguna violación al
objetivo de existencia.
 2. Revisar si las operaciones hechas están asentadas con los montos
correctos. Evaluar la precisión en cuanto a la información relativa a
las transacciones contables y verificar que no haya alguna violación al
objetivo de precisión.
3. Revisar si las operaciones incluidas en los diarios están clasificadas
adecuadamente. Algunos errores comunes de clasificación de ventas
tienen que ver con: registro de ventas de activos fijos como ingresos,
clasificación de ventas comerciales como residenciales, inclusión de
ventas en efectivo como ventas a crédito, etc.

3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

El alcance de una auditoría financiera realizada a la empresa va de acuerdo a
los objetivos de la auditoría.
 Esto incluye la revisión de los estados financieros tiene que ser temas
claves, como es el balance general, el estado de resultados y el estado
de flujos de efectivo, para ver de que estén preparados de acuerdo con
las normas contables aplicables y sean precisos.
 Se supervisarán los documentos de respaldo, como facturas, recibos,
contratos, registros de ventas y compras, estados de cuenta bancarios,
entre otros, para respaldar los registros contables y las transacciones
financieras.

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA EMPRESA STARBUCKS

4.1. Antecedentes de la
Starbucks Norma de
creación
Starbucks Coffe Company fue fundado en el año 1971 por Gordon
Bowker. En aquel entonces, la empresa era una sola tienda en Pike Place
Market, un mercado histórico de Seattle. Desde su estrecho escaparate,
Starbucks ofrecía algunos de los mejores cafés en grano recién tostados
del mundo. El nombre, inspirado por la novela Moby Dick, evocaba el
romanticismo de alta mar y la tradición marítima de los primeros
comerciantes de café.
Naturaleza y finalidad de Starbucks
El éxito de Starbucks ha estado ligado al éxito de los miles de agricultores
y proveedores que cultivan y elaboran nuestros productos. Ya sea café,
té, cacao o bienes y servicios manufacturados.
Con la finalidad de ayudar a las personas a prosperar ayuda a garantizar
la sostenibilidad a largo plazo de los productos premium que ofrecemos.
Comprometiéndose a ofrecer productos de la más alta calidad comprados
éticamente y producidos responsablemente.
Funciones
La cadena Starbucks es el fenómeno del café de las últimas décadas.
Una marca, en donde la idea de un café de lujo y un lugar refinado para
reunirse con amigos ya están consagradas en el inconsciente colectivo.
En las siguientes líneas explicamos las seis claves que pavimentaron su
éxito como franquicia:
a) Personalización del Producto.
b) Modelo de expansión inspirado en otro grande.
c) Un enfoque Premium.
d) Ofrecer una experiencia.
e) Centrar su funcionamiento en el cliente.

Síntesis del alcance del Plan Estratégico:

La estrategia llevada a cabo por la empresa de Starbucks se ha dirigido

como un modelo paradigmático actualizado en el año 2020 hasta la
actualidad, el cuál fue aprobado mediante su junta directiva. Indicándose
como misión, visión y objetivos estratégicos, lo siguiente:

Misión

Inspirar y nutrir el espíritu humano: Una persona, una taza y una

comunidad a la vez.

Visión

Tratar a las personas como familia, y serán leales y lo darán todo.

 Objetivos estratégicos

 Ofrecer un ambiente de trabajo estupendo y tratarse unos a otros

con respeto y dignidad.
 Aceptar la diversidad como un componente esencial de su forma
de hacer negocios.
 Aplicar los más altos criterios de excelencia para la
adquisición, tueste y envío fresco del café.
 Fomentar de forma entusiasta y continua clientes satisfechos.
 Contribuir positivamente a sus comunidades y su entorno.
 Reconocer que la rentabilidad es esencial para su éxito futuro.
4.1.1. Estructura orgánica
Starbucks es una empresa con una organización horizontal, en el
cual se aplica un criterio de subordinación entre el personal,
conlleva a la departamentalización de la organización y a la
creación, a su vez, de diferentes microclimas de trabajo, se tiene así
a los siguientes departamentos:
Figura N° 1

Estructura orgánica de Starbucks Cajamarca

Memoria de Gestión
Resumen ejecutivo de la empSrteasrab:ucks es una cadena internacional,

dfueecafé fundad en el año 1971 en Se–attle

Fuente:
 4.1.2. Presupuesto institucional del periodo auditado
Durante el cuarto trimestre del año fiscal 2022 de Starbucks, la
cadena de cafeterías generó una facturación aproximadamente
8.500 millones de dólares estadounidenses. De esta forma, el
volumen de negocio de la compañía estadounidense aumentó en
alrededor de
2.000 millones con respecto al mismo trimestre del ejercicio 2021.
Los ingresos anuales de Starbucks ascendieron a 32.250 millones
de dólares, unos 3.200 más que en 2021.
Operaciones de la empresa: los principales canales de distribución
son las cafeterías, la venta de café especiales, los canales al por
mayor, el negocio de venta directa y supermercados. Su cadena de
suministros es compartida y sincronizada, esto quiero decir, que su
toma de decisiones es compartida y que se realiza con las
personas implicadas directamente en los procesos logístico.
4.2. Base legal
Actualmente la empresa Starbucks va de la mano con la sostenibilidad,
la gestión integral que debe abarcar todos los aspectos sociales,
económicos y ambientales, aplicando los principios de la norma ISO
14001, ISO 9001 e ISO 26000.
Normas generales
 Normativa vigente sobre protección de Datos Personales (Ley N°
29733 y Decreto Supremo 003-2013-JUS).
 No se recopilará el consentimiento informado en aquellos
supuestos establecidos en el artículo 14° de la Ley de Protección
de Datos Personales.

Normas de Funcionamiento

 Autorización de funcionamiento de empresas. Decreto Supremo N

036- 85-TR de 28.11.1985. Decreto Supremo N 118-90-PCM de
14.09.1990.
 Resolución Ministerial N 481-85-TR de 19.12.1985 Ley de
Competitividad y Productividad Laboral del Decreto Legislativo 728.
 Normas de Endeudamiento

 Decreto Supremo N° 009-2008-TR, Precisan plazo para la entrega

del “Boletín Informativo” a que se refiere la Ley N° 28991.
 Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento aprobada con
Ley n° 28563 de 23 de junio de 2005.

Normas de Contrataciones

 Decreto Supremo N° 018-2007-TR, Establecen disposiciones

relativas al uso del documento denominado “Planilla Electrónica”
 Libro de Planillas de pago de remuneraciones y otros derechos
sociales y Boleta de Pago. Decreto Supremo N 015-72-TR de
28.09.1972
 Convenio N 1 de la O.I.T., ratificado por Resolución Legislativa N
10195 de 23.03.1945. Horario de trabajo y descansos.

Normas de Control

 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría

General de la República, aprobada por Ley n° 27785 de 22 de julio
de 2002.
 Ley del Control Interno de Entidades del Estado, aprobado por Ley
n° 28716 de 18 de abril de 2006.
 Normas de Control Interno, aprobadas por Resolución de Contraloría
n° 320-2006-CG de 3 de noviembre de 2006.
 Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las
Entidades Privadas, aprobada por Resolución de Contraloría General
n° 458-2008-CG de 30 de octubre de 2009.

Normas para llevar a cabo la Auditoría

Norma Internacional de Información Financiera (NIIF). son un conjunto de

estándares contables internacionales emitidos por el International Accounting
Standards Board (IASB) que tienen como objetivo proporcionar un marco coherente y
global para la presentación de información financiera por parte de las empresas en
todo el mundo. objetivos principales de las NIIF es asegurar que los estados
financieros de diferentes
empresas sean comparables y comprensibles a nivel internacional. Esto es
fundamental para los inversores, analistas y otros usuarios de la información
financiera.

Norma Internacional de Contabilidad (NIC) son un conjunto de estándares

contables internacionales utilizados para la preparación y presentación de los estados
financieros en todo el mundo. El objetivo principal de las NIC es establecer un
conjunto único y coherente de principios y reglas contables que permitan la
comparabilidad de los estados financieros entre diferentes empresas y jurisdicciones.

 NIC 1 (Presentación de Estados Financieros). Establece las pautas para

la presentación de los estados financieros, incluyendo los formatos de los
estados financieros principales y las revelaciones necesarias.
 NIC 2 (Inventarios). Trata la valoración y presentación de los inventarios en
los estados financieros.
 NIC 16 (Propiedades, Planta y Equipo). Aborda la contabilización de los
activos fijos, incluyendo la valoración, depreciación y revelación.

 NIC 34 (Información Intermedia). establece que las políticas contables
utilizadas para la información financiera intermedia deben ser las mismas que
se aplican en la elaboración de los estados financieros anuales. Por lo tanto,
se deben aplicar las mismas reglas de reconocimiento y medición en ambos
casos.
 NIC 27 (Estados Financieros Consolidados y Separados). Estados
financieros consolidados son los estados financieros de un grupo en el que los
activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos, y flujos de efectivo de la
controladora y sus subsidiarias se presentan como si se tratase de una sola
entidad económica
NIC 32 (Instrumentos Financieros). establece que, para cada clase de activo
financiero, pasivo financiero e instrumento de patrimonio, se requiere información en
las notas: Información sobre los componentes y la naturaleza de
5. COMUNICACIÓN DE LA DESVIACIÓN DE CUMPLIMIENTO
Comunicación con la Administración:
La comunicación efectiva con la administración de la empresa es fundamental.
Se deben discutir hallazgos, aclarar preguntas y obtener la cooperación
necesaria para llevar a cabo la auditoría de manera efectiva.
Se necesitarán recursos de oficina, como computadoras, impresoras,
copiadoras y acceso a una sala de reuniones para llevar a cabo la auditoría y
preparar informes.
6. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORÍA
Tiempo
El tiempo que llevara realizar la auditoria es de 4 meses, desde el mes de
agosto hasta el mes de noviembre del año 2023.
Recursos
Un equipo de auditores, que puede incluir auditores internos de la empresa o
auditores externos de una firma de auditoría, es esencial. Los auditores deben
tener experiencia en auditoría financiera y comprender los aspectos
específicos de la industria de la empresa
Se requiere acceso a la documentación financiera de la empresa, que incluye
estados financieros, registros contables, facturas, contratos, recibos, registros
de ventas y compras, entre otros.
Las herramientas de software de auditoría son fundamentales para realizar
análisis detallados de los datos financieros. Esto puede incluir software de
contabilidad, hojas de cálculo, herramientas de análisis de datos y software de
auditoría especializado.
Se necesita acceso a la documentación de políticas y procedimientos de la
empresa, que incluye políticas contables, políticas de control interno,
manuales de procedimientos y políticas de gestión de riesgos.
Acceso a Personal de la Empresa, La colaboración con el personal de la
empresa. Esto incluye acceso a los responsables de finanzas y contabilidad,
así como a otros departamentos, para obtener información adicional y aclarar
dudas.
 Herramientas de Muestreo, Para realizar pruebas de auditoría, se pueden
utilizar herramientas de muestreo estadístico para seleccionar muestras
representativas de transacciones y registros financieros.
Programar Actividades
La realización de una auditoría financiera a una empresa como Starbucks
involucraría una serie de actividades planificadas y procedimientos
específicos para evaluar la integridad y precisión de sus estados financieros.
Instrumentos
Los instrumentos ayudan a los auditores a recopilar evidencia suficiente y
competente que respalde sus conclusiones y opiniones sobre los estados
financieros de la empresa. Los instrumentos utilizados son: Papeles de
trabajo, encuestas y estado de resultados.

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Durante el desarrollo de la auditoría de cumplimiento, se identificaron
deficiencias de control interno.
1. HALLAZGOS

HALLAZGO 1

El primer hallazgo se encontró una irregularidad relacionada al

estado de resultados, se trata de los gastos recreativos para el personal

que, según las leyes estipuladas, para este tipo de gastos solo es dado

un cierto porcentaje de los ingresos netos.

En el último periodo del año 2022, la empresa STARBUCKS

excedió este porcentaje, con un monto de 100 soles de más, dicho

incumplimiento afectó a la empresa ya que su utilidad de dicho periodo

fue más baja.

HALLAZGO 2

El segundo hallazgo encontrada fue sobre compras no

registradas en los estados financieros, ya que hay compras de insumos

pequeños, relacionadas con la protección del personal, pero estos no

se registraron en los estados financieros presentados en el año 2022.

Este incumplimiento, no solo priva a la empresa Starbucks de

información valiosa necesaria para ejercer sus funciones más

importantes: garantizar un entorno de trabajo seguro y saludable para

su personal, sino también de una posible sanción por parte de la

SUNAT.

HALLAZGO 3

Como tercer y último hallazgo, hemos identificado un

incumplimiento relacionado con el inadecuado registro de ventas

durante mes de octubre del año 2022, ya que no se cuenta con todos

los comprobantes para sustentar dicho registro del mes.

A causa de ello, es posible que la empresa Starbucks reciba una

multa por no contar con los comprobantes necesarios que sustenten

dicho registro del mes de octubre del 2022

2. DESCARGOS
DESGARGO 1

Este descargo justifica el hallazgo 1, donde se explica que dicho error se

ocasiono

por la cena navideña que tuvo el 23 de diciembre del año 2022 que se ofrece a
los trabajadores de la empresa de Starbucks de la Ciudad de Cajamarca, en el que se
entregó las compras a algunos de los colaboradores y no se dieron cuenta que
pasaron el límite del presupuesto, con un valor de 100 soles más de lo restringido,
pero que el
monto excedido sería devuelto por parte de una colecta de los colaboradores que
participaron en esta actividad.

DESCARGO 2

Justificando el segundo hallazgo, se explica que el error fue ocasionado, ya

que los insumos y equipos de protección fueron comprados mediante una página web
en la empresa (suministros y servicios comerciales) donde la boleta de dicha compra
fue de S/. 3213, y que el comprador de los equipos de protección al momento de
cancelar dicha compra no se había fijado en el monto total de la boleta emitida por la
empresa, lo que causo dicha deficiencia para el depósito de los S/. 4000 que brindo la
empresa STARBUKS para adquirir los equipos de protección e insumos, así que el
responsable de la compra hizo la devolución del dinero sobrante de un monto total de
S/. 787 hacia la empresa STARBUCKS.

DESCARGO 3

Justificando el tercer hallazgo, dicho error se ocasiono por una mala

organización del colaborador a cargo de la caja chica en dicho mes, que por un
descuido suyo no entrego los comprobantes completos al contador. Pero el
responsable directo de las transacciones se comunicó con el colaborador por el error
ocurrido, a lo cual se comprometió a hacerle llegar los comprobantes faltantes en los
próximos 2 días.
 III. OBSERVACIONES

SE DETECTO LA EXISTENCIA DE GASTOS SIJETOS AL LIMITE DEL

PRESUPUESTO, INSUMOS PEQUEÑOS Y EQUIPO DE PROTECIÓN NO
REGISTRADOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, INADECUADO REGISTRO DE
SUS VENTAS EN SUS ESTADOS FINANCIEROS EN EL PERIODO 2022.

Realizando dicha auditoría a la empresa Starbucks Coffee se ha encontrado

tres deficiencias: A continuación, el detalle de los hechos observados.

1. La primera deficiencia que se encontró durante la auditoria son los gastos

sujetos al límite del presupuesto, refiriéndose que han sobrepasado el límite
que tenían en el mes de diciembre para sus gastos recreativos, ya que estos
son deducibles siempre y cuando no pasen el 0,5 por ciento del ingreso neto.
El responsable de esto fue el gerente quien mandó a sus colaboradores a
hacer las compras para fecha del 23 de diciembre, ya que, sería la reunión
para la cena navideña y estos superaron significativamente el presupuesto de
577 soles, como se han podido observar en las evidencias y con la factura
N°203 de las compras hechas.
Al realizar la auditoria encontramos que los gastos recreativos se originan para
la motivación de los colaboradores con la finalidad de crear un ambiente laboral
propicio y además de mejorar el rendimiento productivo en la empresa, pero se
pudieron verificar los registros del estado de resultado y documentos
relacionados al gasto causados en agasajos y actividades para los
colaboradores, con la finalidad de ver si dichos gastos cumplen con los
requisitos normados en la ley del impuesto a la renta, cumpliendo con la norma
tributaria

2. La segunda deficiencia fue la falta de cumplimiento de la ley N°29783 donde

indica que el sistema Nacional de Seguridad y Salud en el Trabajo lo cual
abren paso a las sanciones económicas(multas) estipuladas por el Ministerio
del Trabajo y Promoción del Empleo (MTPE) se establecen sobre una base de
cálculo que es un porcentaje de Unidades Impositivas Tributarias (UIT).
 De esta manera a través un procedimiento sancionador de la Superintendencia
Nacional de Fiscalización Laboral (Sunafil), la cual es la entidad encargada de
promover, supervisar y fiscalizar el cumplimiento del ordenamiento jurídico
socio laboral, así como el de seguridad y salud en el trabajo en detalle de
conformidad con el Reglamento de la Ley General de Inspección del Trabajo,
DS 019-2006TR y sus modificatorias.
En relación a este hallazgo 2, se señala el efecto de la aplicación del hallazgo
sin fundamentar las causas que originan, en consecuencia, habría sido
deseable encontrar un pronunciamiento respecto al hallazgo y de la correcta
pertinencia de la aplicación de sus variables
3. En la tercera deficiencia encontrada tras realizar la auditoría financiera a la
empresa Starbucks se evidencio un inadecuado registro de ventas, donde se
identifica que el registro de sus ventas, incluyendo ingresos y gastos de la
empresa no se realizó de manera clara y concisa, durante el mes de octubre
del periodo 2022. En el registro de sus ventas el gerente financiero incumplió
las normas contables como las NIC, ya que estas aseguran una precisión
adecuada de sus ventas al momento de registrar en sus estados de resultados.
El efecto de un mal manejo de registro de ventas puede ser muy significativas
si estos incluyen una falta de precisión en los estados financieros durante.
El mal registro de ventas los ingresos se verán afectados, reducidos, lo que
puede llevar una imagen negativa de la rentabilidad de la empresa
Al tener un registro de ventas incorrectos, estos distorsionan significativamente
los estados financieros de la empresa lo que puede a conllevar a tomar
decisiones erróneas y problemas fiscales.
 IV. CONCLUCIONES

En conclusión, la Auditoría es "el examen crítico y sistemático de la

actuación y los documentos financieros y jurídicos en que se refleja, con la finalidad
de averiguar la exactitud, integridad y autenticidad de estos." (Holmes, 1984). Con
relación a la compra de insumos y equipamiento de protección hacia el personal no
fue registrada en los estados financieros como se ha podido evidenciar, que la
empresa STARBUKS está teniendo un mal análisis de los egresos de dinero.
Asimismo, la falta de revisión y control dentro de sus estados financieros.

Además, en el impuesto a la renta sobre los gastos recreativos se verificó que

la empresa se excedió con el gasto permitido, haciendo que tenga un desbalance en el
estado de resultado de STARBUCKS en el último trimestre del año.

La Auditoría es "el examen crítico y sistemático de la actuación y los

documentos financieros y jurídicos en que se refleja, con la finalidad de averiguar la
exactitud, integridad y autenticidad de estos." (Holmes, 1984). Con relación a la
compra de insumos y equipamiento de protección hacia el personal no fue registrada
en los estados financieros como se ha podido evidenciar, que la empresa STARBUKS
está teniendo un mal análisis de los egresos de dinero. Asimismo, la falta de revisión y
control dentro de sus estados financieros.

Se presenta hallazgos más críticos de la auditoría financiera realizada a la

empresa Starbucks, entre los que encuentran un adecuado registro de ventas,
incumplimiento de normas contables, compras de insumos pequeños relacionadas con
la protección personal no registradas en los estados financieros y un incumplimiento de
la ley de seguridad y salud en el trabajo.

Se propone realizar acciones concretas para abordad cada uno de estos

hallazgos y mejorar las prácticas contables y financieras de la empresa.

EL objetivo de evaluar la integridad y precisión de sus estados financieros y de

identificar posibles áreas de mejoras en sus prácticas contables y financieras.
V. RECOMENDACIONES
1. Implementar un sistema de registro de ventas adecuado y confiable, que
permita una adecuada identificación y registro de las ventas realizadas por la
empresa.
2. Cumplir con las normas contables y fiscales aplicables, y llevar un
registro adecuado de las operaciones
realizadas por la empresa.
3. Registrar todas las compras de insumos pequeños relacionados con la
protección del personal en los estados financieros de la empresa.
4. Cumplir con la ley de seguridad y salud en el trabajo, y establecer un sistema
de gestión de seguridad y salud en el trabajo que permita identificar y controlar
los riesgos laborales.
5. Establecer un sistema de control interno adecuado que permita identificar
y prevenir posibles fraudes y errores contables y financieros
 VI. ANEXOS

ANEXO
1
CARTA DE SOLICITUD PARA UNA AUDITORIA FINANCIERA
10 de setiembre del 2023
Solicitante: Empresa Starbucks Coffe

Destinatario: Empresa Auditora

Asunto: realizar una auditoría financiera

Estimados señores:
Me complace escribirles en nombre de la empresa Starbucks Coffe para solicitar sus
servicios de auditoría financiera. Como parte de nuestros esfuerzos continuos por
garantizar la transparencia y la integridad en nuestras operaciones financieras.
Starbucks es una empresa multinacional que se dedica principalmente a la industria de
las cafeterías y bebidas de café. La empresa se especializa en la venta de café,
bebidas a base de café, té, productos de panadería y otros alimentos relacionados con
la cafetería. También venden una variedad de productos relacionados con el café,
como granos de café, máquinas de café y tazas. Nuestra empresa ha experimentado
un crecimiento constante en los últimos años y consideramos que es fundamental
garantizar la precisión y la calidad de nuestra información financiera.
Agradeceríamos que su empresa lleve a cabo una auditoría de nuestros estados
financieros correspondientes al periodo de 20 de septiembre de 2023 y con una
duración Nuestros objetivos con esta auditoría incluyen:
1. Verificar la exactitud y confiabilidad de nuestros estados financieros.
2. Identificar posibles áreas de mejora en nuestros procesos financieros.
3. Cumplir con las regulaciones y estándares contables aplicables.
4. Proporcionar a nuestros inversores y partes interesadas la confianza en
la integridad de nuestros informes financieros.
Por favor, tómense el tiempo necesario para revisar esta solicitud y considerarla.
Estamos interesados en comenzar este proceso lo antes posible y esperamos contar
con su experiencia y conocimiento para asegurarnos de que nuestros estados
financieros sean confiables y precisos.
Agradecemos de antemano su atención a esta solicitud y esperamos tener la
oportunidad de trabajar juntos en esta importante tarea.
Atentamente,

Gerente de la empresa
ANEXO 2

Realidad problemática:

A la empresa se va realizar una Auditoría financiera, esta es una auditoría estándar

que se realiza para verificar la precisión y la integridad de los estados financieros de
la empresa. Además, se busca garantizar que los registros contables reflejen con
precisión la situación financiera de la empresa, incluyendo ingresos, gastos, activos y
pasivos.

Riesgos que tiene la empresa para poder llevar una auditoría financiera:

Control de inventario insuficiente: Tiene una gestión inadecuada del inventario de

granos de café y otros productos frescos y esto puede resultar en pérdidas
financieras significativas debido al deterioro, la obsolescencia o el robo. Se realizará
una auditoría financiera y así evaluar la precisión de los registros de inventario y los
procedimientos de control interno relacionados.

Costos operativos elevados: Los costos operativos, como los gastos de personal, el
costo de la materia prima, el alquiler de locales y otros gastos generales, ya que estos,
impactar significativamente en la rentabilidad de la empresa. Con la auditoría financiera
evaluaremos la eficiencia en la gestión de costos y buscar áreas de mejora.

Calidad del producto y control de calidad: Se verá si la calidad de los granos de

café y de las bebidas preparadas es fundamental para la satisfacción del cliente. Los
problemas de calidad pueden llevar a pérdidas de clientes y dañar la reputación de la
empresa. La auditoría evaluaremos los procesos de control de calidad y asegurarse
de que se cumplan los estándares establecidos.

Variabilidad en los costos de los insumos: La volatilidad en los precios de los

granos de café y otros insumos puede tener un impacto significativo en los márgenes
de ganancia de la empresa. La auditoría puede evaluar cómo la empresa gestiona
estos riesgos y si tiene estrategias para mitigarlos.

Competencia en el mercado: esta industria de las cafeterías es altamente

competitiva, con la presencia de múltiples competidores. La auditoría se evaluarán
estrategias de la empresa para enfrentar la competencia y mantener o aumentar su
participación en el mercado.
 ANEXO 3

CARTA DE CONFIMACIÓN DE AUDITORIA

15 de setiembre del 2023

Conforme con su solicitud para la auditoría a la empresa Starbucks Coffe

correspondiente al periodo de 20 de septiembre de 2023 y con una duración de 2
meses relacionados con el balance general y estados financieros. Por medio de la
presente tenemos el placer de notificarle que aceptamos su petición. Es por ello que la
auditoría será realizada con la finalidad de dar una opinión real sobre los
estados financieros de su compañía.

La auditoría será llevada a cabo conforme con las NIA 210. Estas
normas establecen que debemos planear y desarrollar una auditoría que permita
obtener información real y comprobable sobre los estados financieros de su empresa.
Por lo cual esta auditoría comprenderá una revisión minuciosa de los estados de
cuenta y estado global financiero.

Debe estar al tanto que en relación con la naturaleza y las diferentes

limitaciones inherentes al proceso de auditoría teniendo en cuenta el control interno
existe el riesgo de que puede haber errores que pueden no ser descubiertos en la
auditoría y mostrados en el informe. Además, nos comprometemos a extenderles un
informe extra que tenga que ver con las debilidades sustanciales que presenten los
sistemas de contabilidad. Que sean evidenciadas durante el proceso de revisión
y que puedan significar un conflicto.

Además, le recordamos que su dirección es plenamente responsable

de la preparación de la documentación necesaria para la auditoría. Por ello es que
están en el deber de suministrarnos toda la información además del acceso a las
instalaciones que el equipo designado para la auditoría necesite. Por tal motivo
esperamos la total cooperación por parte de su personal.

Por otra parte, los honorarios relacionados con nuestros servicios serán
cancelados a medida que avance el proceso de auditoría. Para la estipulación del
precio se tomarán en cuenta el tiempo que se ocupe en las actividades y el número
de personas que se requerirán. Por lo cual el monto estimado por el trabajo es de s/.
5,000.00.

De esta manera nos comprometemos a entregar informes semanales del

estado dela compañía. Este documento será válido para años futuros si es que no se
cancela o modifica a conveniencia de las partes.
 En caso de estar conforme con lo anteriormente mencionado le solicitamos que
firme el presente documento y devuelva una copia adjunta para certificar su
compromiso y comprensión de los acuerdos.

Atentamente,
Empresa Auditora

ANEXO 4
ACREDITACIÓN DE LA EMPRESA AUDITORA.

Se asegura de proporcionar servicios de auditoría de alta calidad con un equipo

diverso de expertos en diferentes campos. Cada integrante desempeña un papel
esencial en la garantía de la integridad, la transparencia y el cumplimiento en las
operaciones de las empresas auditadas.
ANEXO 5

FUNCIONES DE LOS AUDITORES

PROGRAMA DE ACTIVIDADES
PAPELES DE TRABAJO DE UN AUDITOR
Nombre: STARBUCKS
Tipo de examen: Examen de los estados financieros
Período de examen:
//2023 hasta el día //2023
Título: AUDITORIA FINANCIERA STARBUCKS
Cuerpo:
Datos de investigación:
Base contable:
Comentario:
DEFICIENCIAS ENCONTRADAS EN LA EMPRESA STARBUCKS:

HALLAZGO N°1

SANGAY, FABIAN, SANCHEZ,

BAUTISTA, HUACCHA & ASOCIADOS REF
STARBUCKS
S.A.C HOJA DE HALLAZGO N°1
PERIODO: Del 01 de enero del 2022 al 31 de diciembre 2022.

Condición: GASTOS SUJETOS AL LÍMITE DEL PRESUPUESTO

La empresa STARBUCKS ha incumplido el artículo 37 de la ley del impuesto a la
Criterio: renta que se establece los gastos recreativos serán deducibles siempre que no
excedan del 0.5% de los ingresos netos.
Causa: Cena navideña que excedió el presupuesto permitido para este tipo de gastos.
Efecto Bajas utilidades para la empresa al término del periodo.
EVIDENCIAS: VER ANEXO A
Elaborado Lesly Yoselin Fabian Valdivia.
por: Rosalva Adely Sánchez Bringas.
Jessica Faviola Bautista Fustamante.
Supervisado
por: Ana Paula Sangay Cachay.
Elvis Huaccha Raico.
Aprobado
por:
 Para sacar el ingreso neto, debemos restas los gastos
totales a los ingresos totales.

Ingreso neto = Ingresos totales – gastos totales

Ingresos netos = 841 400.2-725 900.9

Ingresos netos = 115 499.3

El 0.5% es 577

Gastos recreativos al personal (0.5% de ingresos netos

hasta 40 UIT - Art. 37. ll)

Los gastos recreativos al personal serán deducibles en

la parte que no exceda del (0.5%) de los ingresos netos,
con un límite máximo de 40 UIT (S/. 154,000)

Ingresos netos de diciembre del 2022...........s/115 499.3

Límite de 0.5%..........s/577

Incumpliendo con el límite de los s/577 para el mes de

diciembre, con un monto de s/600 en gastos
HALLAZGO N° 2 recreativos
EVIDENCIAS B
HALLAZGO N° 3

Auditoria Financiera SANGAY,

FABIAN, SANCHEZ, BAUTISTA, HUACCHA &
ASOCIADOS
Hoja de Hallazgo Nº 03
Entidad: Empresa
Starbucks S.A.C.
Periodo: 01 de enero al 31 de diciembre del 2022
Título Inadecuado Registro de sus Transacciones Financieras

Durante la auditoría financiera de la empresa, se ha identificado que el

Condición registro de transacciones financieras, incluyendo ingresos y gastos, no se
ha realizado de manera adecuada y precisa durante el período fiscal
2022.
En el registro de sus transacciones financieras se incumplio las
Criterio normas contables y de auditoría aplicables, ya que estas aseguran la
precisión, integridad y conformidad con las regulaciones financieras.

Es la falta de supervisión adecuada en el departamento de

contabilidad. Los procedimientos contables y de registro no se
Causa siguieron de manera adecuada debido a la falta de capacitación y
recursos suficientes para el personal contable.

Incluye la falta de precisión en los estados financieros, la incapacidad de

cumplir con las regulaciones fiscales y contables, la pérdida de
Efecto información financiera precisa y la falta de rendición de cuentas en el
manejo de los recursos financieros.

Fabian Valdivia Leslie

Elaborado por Sánchez Bringas Rosalva Adely

Bautista Fustamante Jessica Faviola

Supervisado por Sangay Cachay Ana Paula

Aprobado por Huaccha Raico Elvis

EVIDENCIAS C
 ANEXO 9
COMUNICACIÓN DE LOS HALLAZGOS:

Cajamarca, 16 de octubre del 2023

CÉDULA DE COMUNICACIÓN Nº 001-2023 – STARBUCKS S.A.C.

Auditoria de cumplimiento a la empresa Starbucks

S.A.C. Nombre : Rachel Ruggeri
Cargo : Director Financiero – periodo 2022

Dirección : Av. Luis Rebaza Nº 455 - Cajamarca

Unidad Orgánica : Auditoria y Contraloría de Excelencia

Finalidad : Comunicación de Hallazgos, Gastos sujetos al límite
del presupuesto
Referencia : Artículo 37 de la ley del impuesto a la renta que se
establece los gastos recreativos serán deducibles siempre que no excedan del
0.5% de los ingresos netos.

Nos dirigimos a usted y a toda su junta directiva alcanzándole este documento

adjunto, el pliego de desviaciones en un documento. Con el fin de alcanzarle los
hallazgos encontrados derivados de la auditoría financiera en el periodo 2022 y
cumplimiento a la empresa Starbucks SAC, en el que ha tenido participación en
su condición de DIRECTOR FINANCIERO de la empresa.
En tal sentido, se agradecerá se sirva remitir sus comentarios o descargos
debidamente documentados, de ser el caso, sobre su participación en los hechos
comunicados. Se les considera el plazo perentorio de tres (3) días Hábiles,
contados a partir de la fecha de recibo del presente, a la siguiente dirección.
Auditoría y Consultoría de Excelencia
Comisión de Auditoria de la empresa Starbucks, Baños del Inca.

Huaccha Raico Elvis

INDICACIONES DEL MOTIVO DE LA COMUNICACIÓN

Rachel Ruggeri, Director Financiero. Durante el proceso de auditoría financiera,

hemos identificado un incumplimiento del Artículo 37 de la resolución de

Superintendencia Nº 2062019/SUNAT, se le conoce como nueva normativa sobre

la emisión electrónica y el reglamento de comprobantes de pago, que regula la

deducibilidad de gastos recreativos en relación con los ingresos netos. Según el

artículo en cuestión, los gastos recreativos son deducibles siempre que no

excedan el 0.5% de los ingresos netos de la empresa. Lamentablemente, en este

caso, observamos que la cena navideña organizada por Starbucks excedió

significativamente el límite de presupuesto permitido para este tipo de gastos

recreativos. Como resultado, la empresa se enfrenta a bajas utilidades al término

del período, lo que podría tener implicaciones financieras negativas en términos de

impuestos y resultados económicos.

Estamos comprometidos a trabajar de la mano con Starbucks para corregir

este hallazgo y garantizar que la empresa cumpla con las leyes tributarias

aplicables. Nuestro objetivo es colaborar para mitigar cualquier impacto

negativo en la situación financiera de la empresa.

Debemos significarle que, en caso de no recibir respuesta al presente en el término

indicado, tal hallazgo será incluido en el informe definitivo.

Cajamarca, 16 de octubre del 2023

CÉDULA DE COMUNICACIÓN Nº 002-2023 – STARBUCKS S.A.C.

Auditoria de cumplimiento a la empresa Starbucks

S.A.C. Nombre : César Rivadeneyra
Cargo : Gerente de Compras – periodo 2022

Dirección : Av. Luis Rebaza Nº 455 - Cajamarca

Unidad Orgánica : Auditoria y Contraloría de Excelencia

Finalidad : Comunicación de Hallazgo de compras que no
están registrados en los estados financieros
Referencia : Ley 29783 que dice: Sistema Nacional de Seguridad
y Salud en el Trabajo, con participación de las organizaciones de
empleadores y trabajadores

Nos dirigimos a usted y a toda su junta directiva alcanzándole este documento

adjunto, el pliego de desviaciones en un documento. Con el fin de alcanzarle los
hallazgos encontrados derivados de la auditoría financiera en el periodo 2022 y
cumplimiento a la empresa Starbucks SAC, en el que ha tenido participación en
su condición de GERENTE DE COMPRAS de la empresa.
En tal sentido, se agradecerá se sirva remitir sus comentarios o descargos
debidamente documentados, de ser el caso, sobre su participación en los hechos
comunicados. Se les considera el plazo perentorio de tres (3) días Hábiles,
contados a partir de la fecha de recibo del presente, a la siguiente dirección.
Auditoría y Consultoría de Excelencia
Comisión de Auditoria de la empresa Starbucks, Baños del Inca.

Huaccha Raico Elvis

 Director de Auditoría
INDICACIONES DEL MOTIVO DE LA COMUNICACIÓN

César Rivadeneyra, Gerente de Compras. Durante el proceso de auditoría

financiera, hemos identificado un incumplimiento la ley 29783 que dice: Sistema

Nacional de Seguridad y Salud en el Trabajo, con participación de las

organizaciones de empleadores y trabajadores, a fin de garantizar la protección de

todos los trabajadores en el ámbito de la seguridad y salud en el trabajo. Ya que

hay Compras de insumos pequeños, relacionadas con la protección del personal,

no se registraron en los estados financieros. Y esto está causando Compras de

insumos pequeños, relacionadas con la protección del personal, no se registraron

en los estados financieros. La importancia de este hallazgo radica en que la falta

de registro de estas compras no solo incumple con las regulaciones legales

pertinentes, sino que también priva a Starbucks de información valiosa necesaria

para ejercer sus funciones más importantes: garantizar un entorno de trabajo

seguro y saludable para su personal.

Debemos significarle que, en caso de no recibir respuesta al presente en el término

indicado, tal hallazgo será incluido en el informe definitivo

Cajamarca, 16 de octubre del 2023

CÉDULA DE COMUNICACIÓN Nº 002-2023 – STARBUCKS S.A.C.

Auditoria de cumplimiento a la empresa Starbucks

S.A.C. Nombre : Juan Eduardo Díaz
Cargo : Gerente financiero – periodo 2022

Dirección : Av. Luis Rebaza Nº 455 - Cajamarca

Unidad Orgánica : Auditoria y Contraloría de Excelencia

Finalidad : Comunicación de Hallazgo, Inadecuado Registro de
sus Transacciones Financieras
Referencia : El incumplimiento de las normas contables y de
auditoría aplicables.

Nos dirigimos a usted y a toda su junta directiva alcanzándole este documento

adjunto, el pliego de desviaciones en un documento. Con el fin de alcanzarle los
hallazgos encontrados derivados de la auditoría financiera en el periodo 2022 y
cumplimiento a la empresa Starbucks SAC, en el que ha tenido participación en
su condición de GERENTE FINANCIERO de la empresa.
En tal sentido, se agradecerá se sirva remitir sus comentarios o descargos
debidamente documentados, de ser el caso, sobre su participación en los hechos
comunicados. Se les considera el plazo perentorio de tres (3) días Hábiles,
contados a partir de la fecha de recibo del presente, a la siguiente dirección.
Auditoría y Consultoría de Excelencia
Comisión de Auditoria de la empresa Starbucks, Baños del Inca.

Huaccha Raico Elvis

 Director de Auditoría

INDICACIONES DEL MOTIVO DE LA COMUNICACIÓN

Juan Eduardo Díaz, Gerente de Financiero – periodo 2022. Durante el proceso de

auditoría financiera, hemos identificado un incumplimiento relacionada con el
inadecuado registro de transacciones financieras durante el período del 1 de enero
al 31 de diciembre del periodo 2022 estando a su cargo. Este hallazgo es de gran
relevancia, ya que el registro de transacciones financieras debe cumplir con las
normas contables y de auditoría aplicables, asegurando la precisión, integridad y
conformidad con las regulaciones financieras.

Los efectos de un registro inadecuado de transacciones pueden ser significativos

y pueden incluir la falta de precisión en los estados financieros, la incapacidad
de cumplir con las regulaciones fiscales y contables, la pérdida de información
financiera precisa y la falta de rendición de cuentas en el manejo de los recursos
financieros.

Debemos significarle que, en caso de no recibir respuesta al presente en el término

indicado, tal hallazgo será incluido en el informe definitivo

 ANEXO 10

DESCARGOS DE LOS RESPONSABLES DE LOS HALLAZGOS

DESCARGO Nº 01:

Cajamarca, 19 de octubre del

2023

Señor:

LIDER: ELVIS HUACCHA RAICO

AUDITORIA Y CONTROLARÍA DE EXCELENCIA CAJAMARCA_PERÚ

Presente:

Ref.: JUSTIFICACION DE GASTOS SUJETOS AL

LÍMITE DEL PRESUPUESTO

ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA STARBUCKS:

A tiempo de saludarle le agradezco por su dedicación y apoyo en

nuestra formación laboral.
El motivo, de la presente es solicitar a su autoridad pueda
otorgarme la justificación porque incumplí el artículo 37 de la ley del impuesto
a la renta el día 28 de diciembre del 2022 del registro emitido en la caja chica
del 31 de diciembre del 2022 en el que establece los gastos recreativos serán
deducibles siempre que no excedan el 0.5% de los ingresos netos.
Explicando que dicho error se ocasiono por la cena navideña
que tuvimos el 23 de diciembre del año 2022 que se ofrece a los trabajadores
de la empresa de Starbucks de la Ciudad de Cajamarca, en el que
entregamos algunas tareas de comprar las cosas a algunos de nuestros
colaboradores y no se dieron cuenta que pasaron el límite del presupuesto,
ya que, cada uno lo hizo por separado y no pudieron comentar el presupuesto
que ya habían gastado, esto es lo que ha ocasionado la falta de esta ley
superando nuestro presupuesto del
0.5% de los ingresos netos, con un valor de 100 soles más de lo restringido.
Sin otro particular me despido muy atentamente agradecido su comprensión
además de su valiosa colaboración.
Rachel Ruggeri

EVIDENCIAS A

Rachel Ruggeri

30 Dic. 2022

Monto excedido por compras navideñas

 DESCARGO Nº2:

Cajamarca, 19 de octubre del

2023

Señor:

ELVIS HUACCHA (líder)

DIRECTOR Y GERENTE DE LA EMPRESA AUDICOMTABLE

CAJAMARCA_PERÚ

Presente:

Ref.: COMPRA DE INSUMOS PEQUÑOS Y EQUIPO DE PROTECCIÓN

PERSONAL NO REGISTRADA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS:

A tiempo de saludarle le agradezco por su dedicación y apoyo en nuestra

formación laboral. El motivo de la presente es solicitar a su autoridad pueda

otorgarme la justificación de Compra de insumos y de equipo de protección

personal no registrada en los estados financieros el día 1 de enero del 2022 del

registro emitido en la caja chica del 31 de diciembre del 2022 de sus estados

financieros de la empresa STARBUCKS donde se indica que estoy incumpliendo

la Ley N° 29783 Donde nos da a conocer sobre la Seguridad y Salud en el Trabajo,

con participación de las organizaciones de empleadores y trabajadores, a fin de

garantizar la protección de todos los trabajadores en el ámbito de la seguridad y

salud en el trabajo.
 explicando que dicho error fue ocasionado ya que los insumos y equipos de

protección fueron comprados mediante una página web en la empresa

(suministros y servicios comerciales) donde la boleta de dicha compra fue de S/.

3213, como comprador de los equipos de protección al momento de cancelar dicha

compra no me había fijado en el monto total de la boleta emitida por la empresa, lo

que causo dicha deficiencia para el depósito de los S/. 4000 que me brindo la

empresa STARBUUKS para adquirir los equipos de protección e insumos, como

responsable de dicha compra es de mi obligación poder brindar la devolución del

dinero sobrante de un monto total de S/. 787 a la empresa STARBUCKS.

Sin otro particular me despido muy atentamente agradecido su comprensión

además de su valiosa colaboración. Atentamente:

César Rivadeneyra
(Gerente de compras)

EVIDENCIA B
 DESCARGO Nº 03:

Cajamarca, 19 de octubre del

2023

Señor:

LIDER: ELVIS HUACCHA RAICO

DIRECTOR Y GERNTE DE LA EMPRESA AUDITORIA Y CONTROLARÍA DE

EXCELENCIA CAJAMARCA_PERÚ

Presente:

Ref.: JUSTIFICACIÓN DEL INADECUADO REGISTRO DE SUS TRANSACCIONES

FINANCIERAS

ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA STARBUCKS:

A tiempo de saludarle le agradezco por su dedicación y apoyo en

nuestra formación laboral.
El motivo, de la presente es solicitar a su autoridad pueda otorgarme la
justificación porque el inadecuado registro de las transacciones financieras del
periodo 2022, donde incumplí las normas contables y de auditoría aplicables, ya
que estas aseguran la precisión, integridad y conformidad con las regulaciones
financieras

Explicando que dicho error se ocasiono porque se ha producido errores en

la entrada de datos en el proceso contable. Estos errores son al ingresar
información en el sistema contable, como de transcripción, cifras incorrectas o
asignación inadecuada de cuentas.
También se presentó un retraso en la recepción de los documentos
financieros, como son algunas facturas, recibos y estados de cuenta bancarios. Ya
que la falta de documentación o no se registró a tiempo esto dificulto la
contabilización precisa y oportuna de las transacciones. Y la ausencia de medidas
de control llevo a que las transacciones se colocaran de manera incorrecta en los
registros financieros.
Sin otro particular me despido muy atentamente agradecido su comprensión
además de su valiosa colaboración.

Atentamente
 Juan Eduardo
Díaz Gerente
EVIDENCIAS C Financiero
ANEXO 11
ENCUESTAS
Las encuestas es un instrumento utilizado para obtener información adicional de
terceros, como los trabajadores de la empresa, que puede ser relevante para la
auditoría financiera.

Las encuestas son una herramienta complementaria en el proceso de auditoría y se

utilizan junto con otras técnicas de auditoría, como pruebas documentales, inspección
física, confirmaciones directas y análisis analíticos. La elección de utilizar encuestas y
sus objetivos específicos dependerá de las circunstancias de la auditoría y de la
información que los auditores necesiten para cumplir con los objetivos de la auditoría
financiera.