“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

EXAMEN FINAL
TITULO DE LA PROPUESTA: PROCESO CONTABLE “Cien x
Ciento sur SAC”

Profesor: RUPERTO HERNAN ARIAS FRATELLI

Curso: CONTABILIDAD FINANCIERA 3
Facultad: NEGOCIOS
Carrera: CONTABILIDAD Y FINANZAS

Integrantes del Grupo:

 CABRERA CANCHIS, JOSE LUIS (N00301674)
 MELENDEZ ARMIJO, JENY MARLENE (N00353785)
 TAPIA QUISPE, ELIZABETH MERCEDES (N00216798) Delegada
 TEJADA LLAUCE, ROCIO LILIANA (N00278003)
 ZUÑIGA CACERES, HUGO MICHELL (N00243066)

Nombre del Grupo: “LOS ANALISTAS”

2022

1
INDICE
INTRODUCCION.........................................................................................................................3
CAPITULO I.................................................................................................................................4
MARCO TEÓRICO.......................................................................................................................4
LIBROS CONTABLES....................................................................................................................5
1. LIBRO DIARIO ……………………….……………………….………………………………6
2. LIBRO MAYOR…………………………………………….………………………………….6
3. REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS...........................................................................6
4. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE...........................................................................6
OPERACIONES CONTABLES........................................................................................................7
1. CONCILIACION BANCARIA ……………….………….……………………………………7
2. CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA………………….………………………………….7
3. DEPRECIACION DE ACTIVOS........................................................................................ 8
4. ESTADOS FINANCIEROS............................................................................................... 9
CAPITULO II..............................................................................................................................10
DESCRIPCION DEL TRABAJO REALIZADO .....................................................................................
APLICACIÓN DEL PROCESO CONTABLE, QUE INCLUYA CASOS DE CONCILIACIÒN, COBRANZA DUDOSA
Y DEPRECIACIÒN Y LOS ESTADOS FINANCIEROS.
CAPITULO III.............................................................................................................................12
EVIDENCIAS..............................................................................................................................12
1. ENTORNO DE LA EMPRESA Y TIPO DE ORGANIZACIÓN..................................................13
2. SITUACION ANTES DE LA APLICACIÓN DE LA PROPUESTA DEL TRABAJO DE CAMPO ....14
3. PLANTEAMIENTO DE MEJORAS......................................................................................15
CAPITULO IV.............................................................................................................................16
RECURSOS Y MATERIALES UTILIZADOS EN EL DESARROLLO DEL CASO ...................................17
CAPITULO V.............................................................................................................................18
CONCLUSIONES DEL EQUIPO...................................................................................................19
CAPITULO VI.............................................................................................................................20
BIBLIOGRAFIA SEGÚN APA.......................................................................................................21

2
 INTRODUCCIÓN

En el presente informe daremos a conocer la informacion financiera de la empresa del año 2021
y

el análisis de los procesos contables que se maneja en la compañía.

La Empresa Cien x Ciento sur SAC fue creada en el año 2008, cuenta con una amplia
experiencia en todo lo que es distribución en todo Lima de varias marcas reconocidas como
Tabernero, Viña Vieja, Bebidas rtd, Santiago Queirolo, Campari, Bodegas don Luis, CBC
Logistic y Phillips Morris.

Así mismo, cuenta con una fuerza de ventas enfocada solo en licores y productos afines con
cobertura en casco urbano, cono norte y cono este.

Cien x Ciento Sur, es la mejor compañía de distribución de bebidas alcohólicas, Gracias a sus
líderes y a su equipo incansable de sus colaboradores, tienen la capacidad de hacer una gran
diferencia en el mercado, con un trabajo enfocado y eficiente para llegar a sus objetivos trazados.

La importancia de este presente informe es emitir recomendacioniones a los procesos contables

que consideramos no se estan aplicando correctamente

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 CAPITULO I

MARCO TEÓRICO

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El proceso contable es el conjunto de pasos que permite expresar a través de estados financieros
las operaciones económicas de una entidad u organización. Dicho ciclo es esencial para toda
empresa ya que gracias a ella podrán ver sus gastos e ingresos, y así realizar proyecciones,
evitando muchas veces crisis que pueden llevar al cierre de la compañía.

Las operaciones contables son la representación en unidades monetarias, de cada uno de los

componentes del patrimonio de una empresa (bienes, derechos y obligaciones) y del resultado de
la gestión empresarial de la misma (ingresos y gastos) y nos permiten establecer el seguimiento
cronológico de la evolución de estos componentes en el tiempo. Hay tantas operaciones
contables como componentes patrimoniales que tiene la empresa. De manera que el conjunto de
operaciones contables, es la representación completa del patrimonio y del resultado (beneficios o
pérdidas) de la gestión empresarial. Las operaciones contables, también llamadas cuentas
contables son los medios mediante los cuales podemos subdividir el activo, el pasivo y el capital
y agruparlos de acuerdo a ciertas características de afinidad, las cuales nos permiten graficar
todos los aumentos y disminuciones que ocurren en los diversos elementos de la ecuación.
(TELESUP, 2020)

LIBROS CONTABLES

Los libros contables son archivos y/o documentos que permiten al contribuyente registrar la
información financiera y contable de una empresa. Es decir, ayuda a llevar un registro contable
de manera ordenada y cronológica y realizar el balance anual para respaldar su actividad ante la
SUNAT o la entidad correspondiente.

Estos son herramientas fundamentales para mantener el orden en las finanzas de tu negocio y
evaluar su eficiencia. De acuerdo al tipo de empresa, la categoría del contribuyente y de los

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ingresos anuales, se determina el tipo de libro que debes utilizar. Asimismo, tienen carácter legal.
(&Colan, 2012)

1.- LIBRO DIARIO

Corresponde al registro contable en el que se anotan todas las transacciones en forma

cronológica. Es decir, registra el día a día de la economía de la empresa. Además, es una
herramienta importante para la elaboración del Libro Mayor (&Colan, 2012)
2.- LIBRO MAYOR

Es el resumen del movimiento de cada una de las cuentas del libro diario. Además, arroja un
saldo deudor o acreedor por cuenta, el cual es trasladado posteriormente al balance. Es decir,
mantiene ordenados todos los datos y movimiento de las cuentas contables. También, la
información de las cuentas contables queda registrada de forma que podemos ver con facilidad el
saldo actual y todos los movimientos registrados (&Colan, 2012)

3.- REGISTRO DE VENTAS Y COMPRAS

Es el registro de todos los ingresos que se generan a raíz de la actividad económica de tu

empresa, y del mismo modo, deberás registrar todas las compras relacionadas con esta actividad.

4.- LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES

Es el libro de obligatoria foliación simple que la empresa debe realizar para determinar el estado
de las cuentas que se muestran durante las operaciones del ejercicio económico. Además, aquí se
evidencia la situación económica y financiera de la empresa, detallando los activos y pasivos.
Incluso, en este libro, se anotan al cierre de cada ejercicio gravable, los saldos con el que se
cierran las operaciones (&Colan, 2012)

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 OPERACIONES CONTABLES

1.- CONCILIACION BANCARIA

Según (Grencie.com, 2020) La conciliación bancaria es el procedimiento mediante el cual se

identifican, confrontan y concilian las diferencias entre lo que la empresa ha contabilizado de los
bancos y lo que los bancos reportan en sus estados de cuenta.

Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el
extracto bancario no coincidan, tenemos:

 Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del
cheque.
 Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha
abonado a la cuenta de la empresa.
 Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha
registrado en su auxiliar.
 Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha
registrado en sus auxiliares.
 Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.
 Errores del banco al liquidar determinados conceptos

2.- CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

Según (Calderón, 2020). Se denominan cuentas de cobranza dudosa, aquellas que

habiéndose realizado las gestiones de cobranza y transcurrido un tiempo más allá de lo

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 razonable, no se ha podido hacer efectivo su cobro debido a dificultades financieras del
deudor.

Cuando se den estas condiciones es necesario reconocer como gasto el incobrable,

efectuando una provisión contable y posteriormente castigarla, vale decir eliminar de las
cuentas por cobrar.

Tributariamente según el Art 21del Reglamento del Impuesto a la Renta, se precisa

algunos requisitos para que sean considerados de cobranza dudosa.

Provisión de deudas incobrables

 Que la deuda se encuentre vencida y se demuestre las dificultades financieras del deudor.

 Que se hayan realizado las gestiones de cobranza respectivas o el inicio de

procedimientos judiciales.

 Que hubieran transcurrido más de 12 meses desde la fecha de vencimiento

 No se reconocerá deuda incobrable la deuda entre partes vinculadas.

 Tampoco las deudas afianzadas por empresas del sistema financiero y garantizados por
derechos reales, depósitos dinerarios o compra venta con reserva de propiedad.

 Y tampoco las deudas que hayan sido objeto de renovación o prorroga expresa.

3.- DEPRECIACION DE ACTIVOS

La depreciación, contablemente, es la distribución sistemática del importe depreciable de un

activo a lo largo de su vida útil para lo cual es necesario establecer el tiempo que generará
beneficios económicos a fin de determinar su depreciación. Tributariamente se establecen topes,
los cuales se deben aplicar al costo del activo para calcular la depreciación a deducir. Estos dos
tratamientos en muchas ocasiones generan diferencias temporarias que analizaremos en el
presente informe (Falcon, 2017)

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El párrafo 43 de la NIC 16. Se depreciará de forma separada cada parte de un elemento de
propiedades, planta y equipo que tenga un costo significativo con relación al costo total del
elemento

Cabe señalar que la NIC 12 establece que el cargo por depreciación de cada periodo se
reconocerá en el resultado del periodo, salvo que se haya incluido en el importe en libros de otro
activo. (Falcon, 2017)Pueden utilizarse diversos métodos de depreciación para distribuir el
importe depreciable de un activo de forma sistemática a lo largo de su vida útil, entre los mismos
se incluyen. (Falcon, 2017)

 El método lineal,
 El método de depreciación decreciente y
 El método de las unidades de producción.

4.- ESTADOS FINANCIEROS

Son el producto final del estado contable y tiene como objeto presentar la información financiera
a los jefes de la empresa para que puedan tomar decisiones económicas eficientes. La
información que se encuentra en los estados financieros se enfoca en la rentabilidad, posición
financiera, capacidad de crecimiento y el flujo de fondos (CERTUS, 2019)

Estos comprenden cinco partes, balance general, estado de resultados, estado de cambios en el
patrimonio neto y estado de flujos de efectivo. (CERTUS, 2019)

 Estado de situación Financiera: en muchos sentidos, esto es una radiografía del estado
de una empresa en un plazo de tiempo determinado.
 Estado de resultados: Conocido también como estado de pérdidas y ganancias, registra
tanto los ingresos como los gastos de la empresa.
 Estado de cambios en el patrimonio neto: Comprende las razones de la variación en el
patrimonio de la empresa.
 Estado de flujos de efectivo: comprenden las actividades de operación, las de
inversión y las actividades financieras. Mediante estas se verifica el impacto de las
operaciones de la empresa.
9
 CAPITULO II

DESCRIPCION DEL TRABAJO REALIZADO

10
APLICACIÓN DEL PROCESO CONTABLE, QUE INCLUYA CASOS DE
CONCILIACIÒN, COBRANZA DUDOSA Y DEPRECIACIÒN Y LOS
ESTADOS FINANCIEROS.

(casos realizados en formato Excel)

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CAPITULO III

EVIDENCIAS

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1.- ENTORNO DE LA EMPRESA Y TIPO DE ORGANIZACIÓN
La Empresa Cien x ciento sur SAC Es una empresa Real pero los reportes de Estados
fianancieros se decidio aumentar, ya que devido a la confidencialidad de la
informacion no podemos presentar en este trabajo.
Es un tipo de organización donde tiene bien claro todas sus politicas como

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POLITICAS DE LA EMPRESA

 Realizar todo trabajo con excelencia.

 Brindar trato justo y esmerado a todos los clientes, en sus solicitudes y reclamos
 Definir por escrito el tiempo máximo de respuesta a todo requerimiento interno o externo
es responsabilidad de cada una de las áreas.
 Atender al cliente es responsabilidad de todos los integrantes de la empresa para lo cual
deberán conocer los procedimientos a fin de atenderlos.
 Todos los integrantes de la empresa deben mantener un comportamiento ético
 Los puestos de trabajo de la empresa son de carácter polifuncional; ningún trabajador
podrá negarse a cumplir una actividad para la que esté debidamente capacitado.
 Realizar evaluaciones periódicas, permanentes en todas las áreas.
 Mantener una sesión mensual documentada de trabajo de cada unidad, a fin de coordinar
y evaluar planes y programas, definir prioridades y plantear soluciones.
 Presentar los presupuestos y planes operativos hasta los 3 de cada inicio de mes.
 Todos somos parte del Reciclaje.

2.- SITUACIÓN ANTES DE LA APLICACIÓN DE LA PROPUESTA DEL

TRABAJO DE CAMPO
La empresa Cien x ciento sur Sac, en la recopilacion de Informacion encontramos
observaciones de algunas operaciones contables como:

 Se Observaron en las cuentas x cobras deudas vencidas con mas de 6 meses sin
ninguna gestion de cobro, tampoco estaba provicionada como cobranza dudosa
esto hacia ver que en su estado financiero sus cuentas por cobrar estaban muy
elevados.
 Se Observaron Diferencias en los saldos contables y los estados de cuentas de
la empresa y no se encontraron hojas de conciliacion bancaria.

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  Se realizo conciliacion de algunos activos fijos que la empresa tenia registrado
en los libros y no se encontraron en fisico 5 computadoras, se pregunto al area
encarda e indicaron que se vendieron pero no realizaron los asientos contables
respectivos.

3.- PLANTEAMIENTO DE MEJORAS

 Se Recomienda que la empresa Realice todas los procedimientos de cobranza

dudoda, provicionar las cobranzas dudosas para asi realizar el castigo de las
cuentas y poder cincerar sus cuentas por cobrar.
 Se comienda a la empresa realizar la hoja de trabajo de conciliacion de los
saldos contables y los saldos de lso estados de cuentas para poder analisis que
operaciones son las no se procesaron o estan demas en los estados de cuenta.
 Se recomienda hacer un inventario de activos fijos, y estableces un
procedimiento para que cuando se realice una venta de activos la informacion
llegue a contablidad y esta area pueda realizar los asientos respectivos.

15
 CAPITULO IV

RECURSOS Y MATERIALES UTILIZADOS EN EL

DESARROLLO DEL CASO

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RECURSOS Y MATERIALES

Los Recursos Utilizados fueron La pagina web de la empresa y el apoyo de nuetra

compañora que labora en la empresa.

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Para el Marco teorico se utilizaron paginas de GOOGLE , podemos observar en las
bibliografias.

El desaarrollo de los casos practicos son datos Inventados por todo el equipo

 Google Académico

 Apuntes y diapositivas de la clase

 Páginas web.

CAPITULO V

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 CONCLUSIONES DEL EQUIPO

CONCLU
SIONES:

 Podemos concluir que La empresa Cien x ciento sur sac a escepcion de los puntos
obserbados , todos su procesos contables estan correctos.

 Para tener una informacion Financiera Real para la toma deciones correctas debemos
realizar correctamente todas las operaciones que se maneja dentro de la empresa.

19
 Conocer la parte de la infraestructura de la empresa nos permite conocer si los
procesos de cualquier operación estan bien definidos.

 Los Libros contables son un reflejo numerico de la empresa.

CAPITULO VI

20
 BIBLIOGRAFIA SEGÚN APA

BIBLIOG
RAFIÍA:
Villa Muzio & Colan S. Civil de RL (2012). Conoce qué es un libro contable y los tipos que existen
https://estudiocontablevmc.pe/conoce-que-es-un-libro-contable-y-los-tipos-que-existen/

Gerencie.com en (01 de octubre del 2020). Conciliación bancaria.

https://www.gerencie.com/conciliacion-bancaria.html#Que_es_una_conciliacion_bancaria

21
José Bazalar Calderón (21 de octubre del 2020). Cuentas de cobranza dudosa - codificación
contable. https://www.josebazalar.com/post/cuentas-de-cobranza-dudosa-codificaci%C3%B3n-contable

Brayan Falcon (2017). Depreciación Contable Tributaria

http://blog.pucp.edu.pe/blog/contribuyente/2017/01/31/depreciacion-contable-y-tributaria/

Noticertus Contabilidad Elaborado por CERTUS (24 de enero del 2019). Recolección de información,

Estados financieros. https://www.certus.edu.pe/blog/que-es-un-proceso-contable/

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