DIAGONISTICO EMPRESARIAL (ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO) REALIZADO A

MIL DELICIAS

Pastelería y Repostería S.A.

15 DE MARZO 2013
 RESUMEN

La realización de este trabajo tiene como objetivo elaborar un diagnostico empresarial (administrativo y financiero)
de MIL DELICIAS Panadería y Repostería S.A. basándonos en el balance general comparativo a corte 31 de
diciembre del 2012.

La empresa MIL DELICIAS Pastelería y Repostería S.A. se constituyó en el año 2000, su objeto principal es la
elaboración de productos de panadería y decoración de tortas, a raíz de los cambio que ha tenido la empresa a
nivel administrativo y gerencial, se busca establecer un equilibrio en el uso eficiente de los recursos para la venta
de los productos, lo que le permitirá tener un manejo efectivo que apunte a los variables de éxito en cuanto a
rentabilidad, liquidez y posicionamiento las cuales establece la empresa como directriz gerencial.
MARCO TEÓRICO

Antecedentes

Reseña Historia

MIL DELICIAS panadería y repostería S.A. fue creada el 9 de mayo de 2000 por la empresaria Alba Margarita Vélez
Leones, como una empresa dedicada a la elaboración de productos de panadería y decoración de tortas. Su
actividad está plasmada en el sector industrial. En sus inicios estuvo ubicada en el Centro Comercial Las Palmas;
en 2011 fue trasladada al Barrio El Parque.

Su dirección administrativa está orientada por la experiencia de más de 10 años en funciones relacionadas con la
panadería y decoración de tortas para almacenes de cadena y comunidad en general.

Cuenta con registro sanitario, certificado de fumigaciones, todos los empleados tienen carnet de manipulación de
alimentos para vender sus productos.
Área contable y Financiera

Esta área facilita la toma de decisiones del emprendedor y mantiene un monitoreo constante de las operaciones y
salud financiera de la empresa. El sistema contable puede definirse como el proceso para llevar ordenadamente las
cuentas de la empresa, saber cuál es su situación y buscar alternativas atractivas que le permitan ahorrar en
costos y / o gasto, aumentando sus expectativas de rendimiento. El área contable de la empresa debe tener
objetivos claros y concretos, ya que todo el manejo económico depende de ésta y cualquier error se reflejará en la
salud financiera de la empresa.

Cuadro 1. Diagnostico área de contabilidad y financiera empresa MIL DELICIAS diciembre 2012.

Debilidades Fortalezas

1. Hay una cartera sin cobrar 1. El 65% de sus ventas las

lleva mucho tiempo. realiza de contado, es decir que
hay flujo de caja.
2. Recibe ingresos adicionales por
concepto de arriendo.

Área de Mercadeo
En esta área se analiza la estrategia de mercadeo del negocio, es decir, la publicidad, el diseño del empaque y la
marca del producto o servicio, la distribución del mismo y el punto de venta, la promoción y la labor de ventas.

Cuadro 2. Diagnostico área de mercadeo diciembre 2012

Debilidades Fortalezas

1. No tiene una base de datos, 1. ofrece un buen servicio al

sus clientes no son constantes. cliente
2. No hay promociones. 2. Son productos de buena
4. Su competencia tiene mayores calidad
recursos, esta mejor ubicada. 3. Servicio a domicilio.
4. Ofrece un producto exclusivo
para el cliente.

Su canal de distribución es empresa consumidor final.

Productos
La empresa MIL DELICIAS se dedica a la fabricación y comercialización de productos de pastelería y repostería
como por ejemplo: torta caliente, con pastillaje, torta fría, genovesa, almojábanas, pandebono, buñuelos. Son
productos de excelente calidad.

Proveedores

Los proveedores de la empresa no está identificados, sin embargo hay una cantidad considerable de ellos. Lo que
crea una ventaja en la empresa es que se compra la materia prima por volumen, sin embargo no se tiene poder de
negociación con estos proveedores. Hay materia prima de menor rotación que se puede deteriorar por la falta de
uso.

Competencia

El empresario identifica sus competidores directos, que venden los productos a un precio inferior, que cuentan con
buenas instalaciones, experiencia, publicidad, ubicación, promociones. Sin embargo la empresa tiene un buen
producto que cumple con sus propiedades y que el cliente lo reconoce. Además una buena atención al cliente,
servicio a domicilio, productos personalizados.
Publicidad
Su publicidad está renovaba. Tienen tarjetas de presentación, también se maneja publicidad impresa como
pendones y flayers. Tiene un aviso exterior bastante visible.

Análisis Contable

El análisis contable, busca evaluar la calidad de la información contable y financiera en términos de su preparación
y presentación. No se centra en los resultados sino en la forma como fueron obtenidos los estados financieros que
son uno de los insumos principales para los análisis realizados en el Diagnóstico Financiero Integral. Se debe tener
especial atención al extraer la información de los estados financieros ya que ayuda a la investigación acerca de la
rentabilidad, solvencia, liquidez y eficiencia de la empresa y, con ello, ayudar a la toma de decisiones de inversores
actuales o potenciales, acreedores, administraciones públicas y trabajadores.

Con base en el informe de gestión 2012 presentado por MIL DELICIAS Panadería y Repostería S.A., se observa
visiblemente conforme al decreto 2649 de 1993, los recursos propios y los utilizados en su financiación y el
impacto que estos ha generado en su crecimiento y trayectoria; podemos observar notoriamente el cambio
efectuado a raíz de la independencia que se origina en el año 2011-2012 donde dejo ser un negocio familiar en
cabeza de una persona natural a una empresa jurídica SAS. Este cambio generó un impacto en su información
contable, por lo cual presentaron sólo estados financieros básicos ya que en este momento aún se encuentran en
acoplamiento contable.

Con la información suministrada se puede facilitar apoyo en la planeación, organización y direccionamiento de la

empresa.

BALANCE GENERAL

Las cantidades reflejadas en este estado financiero se refieren cada una de las partidas, debidamente
especificadas: Activos, pasivos y patrimonio.; sus activos corrientes y no corrientes debidamente clasificados lo
que le proporciona un informe más detallado de su liquidez y la maquinaria necesaria para el desarrollo de la
actividad de lavandería que se financia a través de un leasing (arrendamiento financiero) a 5 años; de estos
activos de compone en su mayoría la maquinaria y equipo; las cuentas por cobrar se aumentan pero proporcional
al incremento en las ventas y no como efecto en aumento de los días de cartera. En general el balance no presenta
cifras que sobresalgan siendo esto debido a la transición jurídica y reciente re-organización por lo cual no se
manejan diversidad de cuentas en estado financiero. Su patrimonio se encuentra detallado en su capital y
utilidades.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
 IMPLEMENTACIÓN DE LAS IFRS

MIL DELICIAS PANADERÍA Y REPOSTERÍA S.A.S.

SEMANAS

Actividades 15 16
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Establecer el personal dentro de la empresa,

quienes se encargaran del proyecto de
convergencia a las IFRS.

Definir las etapas del proyecto de

convergencia, sus actividades, los
responsables y los recursos que se requieren
para llevarlo a cabo

Estudio preliminar para obtener un

diagnostico contable que permita conocer a
los efectos de la implementación de las IFRS.

Análisis de los estándares aplicables a la

entidad, de acuerdo con la naturaleza del
negocio y las características especiales de la
organización.

Conversión inicial. Diseño del proyecto,

evaluación de los componentes y solución de
 problemas. Conversión inicial de las cuentas

Institucionalización desarrollándolo en tres

frentes: los procesos, el personal y los
sistemas.

Capacitación del personal en los estándares

internacionales que tengan relación con el
tema, en lo de su competencia.                            

Determinar los impactos más relevantes en

los estados financieros.

Modificar o diseñar nuevos sistemas de

información y mejoras en el proceso de
presentación de informes financieros.

Revisar y ajustar las políticas contables para

adecuarlas a los principios y directrices de
las IFRS.

Ajustar los manuales de funciones y

procedimientos internos.

Elaboración del balance de apertura.

ACTIVOS:
Un activo es un recurso controlado por la empresa como resultado de sucesos pasados, del que la microempresa
espera obtener, en el futuro, beneficios económicos.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 27.017.037

Disponible 3.165.068

Inversiones Temporales 9.351.969

Derechos Fiduciarios 14.500.000

Comprende el efectivo e inversiones convertibles en efectivo en un periodo igual o inferior a 3 meses.

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1.103.000

Deudores Comerciales 9.389.400

Provisión Deudores (247.000)

Se origina por la venta de los equipos a crédito que tienen vencimiento y no generan intereses, menos la
estimación de deterioro que corresponde a las provisiones deudores.
TOTAL CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS |2.982.027

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS CORRIENTES 1.350.000

Fondos de Garantías 1.350.000

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS NO CORRIENTES 1.632.027

Deudores de Largo Plazo 1.632.027

Son las que corresponden a deudores que no se originan por venta de productos o servicios, corrientes recuperables
en un tiempo inferior a un año.

INVENTARIOS 17.915.483

Inventarios 17.915.483

Los inventarios se valoran al menor costo de adquisición o producción, o al valor neto realizable.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 38.853.958

Costo 68.091.905

Depreciación Acumulada (29.237.947)

Propiedades, planta y equipo se registran al costo y están presentados netos de depreciación acumulada.

INTANGIBLES 43.600.000
GoodWill 28.600.000
Franquicias 15.000.000

Se medirán inicialmente al costo.

INVERSIONES EN ASOCIADA 27.475.948

Costo 9.675.140

Valorizaciones 17.800.808

Comprende la inversión en acciones, las cuales se registran al costo de adquisición; mas o menos su plusvalía o
minusvalía se cargan aumentando o disminuyendo la inversión frente a la cuenta de resultado respectiva gasto o
ingreso.
IMPUESTOS A LAS GANANCIAS DIFERIDO 47.166.403

Diferidos (licencias) 2.945.023

Cargos Diferidos Largo plazo 42.871.380

Corrección Monetaria Diferida 1.350.000

Los gastos pagados por anticipado y los cargos diferidos según las NIIF no cumplen con la definición de activo;
por lo tanto son gastos que deben deducirse del resultado del ejercicio.

PASIVOS:

Un pasivo es una obligación actual de la empresa, surgida a raíz de sucesos pasados, cuya liquidación se espera
que dé lugar a una transferencia de recursos que incorporan beneficios económicos.

TOTAL PRESTAMOS 49.515.030

PRESTAMOS CORTO PLAZO 31.188.051

Obligaciones Financieras 31.188.051

PRESTAMOS LARGO PLAZO 18.326.979

Obligaciones Financieras 18.326.979

Se reconoce en el momento que un establecimiento bancario ha depositado el dinero en la cuenta bancaria por concepto de
crédito, pagarés, aceptaciones bancarias debidamente solicitadas y respaldadas con las garantías que otorga la empresa.

CUENTAS POR PAGAR 33.494.560

CUENTAS POR PAGAR CORTO PLAZO 10.717.581
Proveedores 8.888.213
Cuentas por Pagar 1.829.368
CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO 22.776.979
Proveedores 18.326.979
Cuentas por Pagar 4.450.000
Comprende las obligaciones contraídas por el ente económico a favor de terceros por conceptos diferentes.

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 44.720.042

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS CORTO PLAZO 13.762.218

Pasivos Estimados 10.097.253
Obligaciones Laborales 3.664.965

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS LARGO PLAZO 30.957.824

Obligaciones Laborales 3.315.524
Pensiones de Jubilación 9.952.437
Prestaciones extralegales 17.689.863

Comprenden todos los tipos de contraprestaciones que la entidad proporciona a los trabajadores, cambio de
sus servicios.

IMPUESTOS A LAS GANANCIAS DIFERIDO 1.949.395

Corrección Monetaria 1.499.395

Impuestos Gravamenes y Tasas 450.000

Los diferidos según las NIIF no están establecidos.

OTROS PASIVOS 2.498.141

Otros Pasivos 1.989.007

Bonos y Papeles Comerciales 509.134

Se reconoce un pasivo solo cuando cumple con los requerimientos de ser una obligación de hechos pasados y
que por consiguiente debe desprenderse de efectivo para su cancelación.

PATRIMONIO:

Patrimonio es la parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos todos sus pasivos.

CAPITAL SOCIAL EMITIDO 15.829.000

CAPITAL SOCIAL EMITIDO 15.829.000

El capital social emitido de la Compañía está compuesto por 19.620 acciones

comunes.

RESERVA LEGAL 8.482.315

Reservas 8.482.315

Se transfiere de la utilidad el 10% de caja periodo contable hasta completar el 50% del capital.
RESULTADO DEL EJERCICIO 43.178.317

Superavit de Capital 1.500.000

Revalorización del Patrimonio 8.357.509

Resultados del Ejercicio 15.520.000

Superavit por valorizaciones 17.800.808

Comprende el aumento o disminución en el patrimonio.

RESULTADOS ACUMULADOS 35.356.785

Resultados de Ejercicios Anteriores 35.356.785

Comprende las pérdidas o ganancias de periodos anteriores.