Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Ejercicio Practico Cipas 4-Angie Pacheco
Ejercicio Practico Cipas 4-Angie Pacheco
A
La Chimenea S.A. es una empresa industrial dedicada a la elaboración de diversos productos químicos. Está instalad
residenciales. Cumple con todas las leyes y normas relacionadas con la protección del medio ambiente y utiliza los c
realizado inversiones destinadas a prevenir el impacto ambiental negativo de su planta, la cuales se exponen como c
entre las operaciones del ejercicio en el mes de JuLio se incluyeron las siguientes tran
ACTIVO NO CORRIENTE
Bienes de Uso
Otros creditos concedidos
Activo ambiental
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL DEL ACTIVO
ADQUISICION DEL AC
CODIGO
15
23
SUMAS IGUALES
DEPRECIACION DEL AC
ACTIVO
VIDA UTIL / AÑOS - MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACION ANUAL
DEPRECIACION MES
CODIGO
543055
152015
SUMAS IGUALES
CODIGO
171012
111005
SUMAS IGUALES
PAGO DE HONORAR
CODIGO
510235
111005
SUMAS IGUALES
3. JuLio 08 de 2023 Adquiere una máquina para filtrar residuos sólidos de los
$16.000.000
ADQUISICION DEL AC
CODIGO
15
2305
SUMAS IGUALES
DEPRECIACION DEL AC
ACTIVOS
VIDA UTIL/ AÑOS - MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACION ANUAL
DEPRECIACION MES
CODIGO
SUMAS IGUALES
CODIGO
519570
511112
111005
SUMAS IGUALES
CODIGO
539519
238035
SUMAS IGUALES
238035
111005
SUMAS IGUALES
ADQUISICION DEL AC
CODIGO
1520
511112
2305
SUMAS IGUALES
AGOTAMIENTO DEL AC
ACTIVO
VIDA/ UTIL AÑOS - MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACION ANUAL
DEPRECIACION MES
CODIGO
SUMAS IGUALES
CODIGO
510235
233525
SUMAS IGUALES
CODIGO
510563
111005
SUMAS IGUALES
PAGO DE LA ASESORIA -
CODIGO
510563
111005
SUMAS IGUALES
La Chimenea S.A
edicada a la elaboración de diversos productos químicos. Está instalada en una zona apta para la actividad industrial, relativamen
mas relacionadas con la protección del medio ambiente y utiliza los criterios de la contabilidad ambiental para analizar su desem
impacto ambiental negativo de su planta, la cuales se exponen como cuenta de activo ambiental. En el año 2023 inició la ampliac
iones del ejercicio en el mes de JuLio se incluyeron las siguientes transacciones relacionadas con el medio ambiente:
$ 101,500,000
$ 391,200,000
$ 200,000,000
$ 692,700,000
$ 995,870,000
$ 100,000,000
$ 155,000,500
$ 1,250,870,500
$ 1,943,570,500
o 02 de 2023 Cumpliendo con las normas vigentes, adquiere nuevos filtros de carbón reductores de emisiones gaseosas tóxicas
cuya vida útil de cuatro años está agotada, a un costo de $ 4.000.000. Se trata de un gasto ambiental en prevención por el cual se
nimizar el impacto ambiental negativo de la actividad. Dado que el bien tiene una vida útil mayor al año corresponde su activaci
anual será expuesta como un resultado ambiental del período.
UINARIA Y EQUIPO 10
CUENTA
Depreciacion de maquina y equipo
Depreciacion de maquina y equipo
SUMAS IGUALES
05 de 2023 Encarga la realización del Estudio de Impacto ambiental de la ampliación de su planta a través de Verde Consultora
S.A. según lo establecen las leyes vigentes. Realizando un pago de $11.200 .000
CUENTA
ESTUDIOS, INVESTIGACIONES Y PROYECTOS
Cuenta corriente
SUMAS IGUALES
PAGO DE HONORARIOS
CUENTA
Asesoria tecnica
cuenta corriente
SUMAS IGUALES
o 08 de 2023 Adquiere una máquina para filtrar residuos sólidos de los efluentes líquidos destinada a la futura ampliación por
$16.000.000
INARIA Y EQUIPO 10
CUENTA
SUMAS IGUALES
Lio 12 de 2023 Es demandada por un grupo de vecinos residentes en un barrio próximo a la planta, por contaminación de
nos cercanos supuestamente causado por líquidos lixiviados provenientes de materiales y residuos mal almacenados en un
o. Una inspección interna revela deficiencias en el almacenaje de los residuos, las cuales produjeron una pérdida de líquidos
nantes que se filtraron al exterior a través de la estructura del depósito. Los abogados estiman que la demanda prosperará con
es para la empresa, considerando una indemnización probable de $50.000.000 y gastos de descontaminación de $ 18.000.000 apr
CUENTA
INDEMNIZACION POR DAÑOS A TERCEROS
Mantenimiento y reparaciones
Cuenta corriente
SUMAS IGUALES
CUENTA
Donaciones
DONACIONES ASIGNADAS POR PAGAR
SUMAS IGUALES
PAGO DE LA DONACION
CUENTA
DONACIONES ASIGNADAS POR PAGAR
Cuenta corriente
SUMAS IGUALES
INARIA Y EQUIPO 10
CUENTA
SUMAS IGUALES
CUENTA
Asesoría técnica
Honorarios
SUMAS IGUALES
CUENTA
CAPACITACION AL PERSONAL
Cuenta corriente
SUMAS IGUALES
SA
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar $ 200,000,000
Deudas fiscales y sociales $ 20,000,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 220,000,000
PASIVO NO CORRIENTE
Instrumentos financieros con bancos $ 210,000,000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 210,000,000
TOTAL PASIVO $ 430,000,000
PATRIMONIO NETO - SA $ 1,513,570,500
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 1,943,570,500
DEBITO CREDITO
$ 4,000,000.00
$ 4,000,000.00
$ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00
DEBITO CREDITO
$ 4,000,000.00
$ 4,000,000.00
$ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00
O
4,000,000
6
666,667
55,556
DEBITO CREDITO
$ 55,556
$ 55,556
$ 55,556 $ 55,556
DEBITO CREDITO
$ 11,200,000.00
$ 11,200,000.00
$ 11,200,000.00 $ 11,200,000.00
DEBITO CREDITO
$ 1,200,000.00
$ 11,200,000.00
$ 1,200,000.00 $ 11,200,000.00
DEBITO CREDITO
$ 16,000,000.00
$ 16,000,000.00
$ 16,000,000.00 $ 16,000,000.00
DEBITO CREDITO
$ 16,000,000.00
$ 16,000,000.00
$ 16,000,000.00 $ 16,000,000.00
O
16,000,000
10
1,600,000
133,333
DEBITO CREDITO
$ - $ -
DEBITO CREDITO
$ 50,000,000.00
$ 18,000,000.00
$ 68,000,000.00
$ 68,000,000.00 $ 68,000,000.00
a donación
iños en la zona
DEBITO CREDITO
$ 23,000,000.0
$ 23,000,000.0
$ 23,000,000 $ 23,000,000
DEBITO CREDITO
$ 23,000,000.00
$ 23,000,000.00
$ 23,000,000.00 $ 23,000,000.00
ctrostático para
les por valor de
entos preventivo
ctrostático para
les por valor de
entos preventivo
DEBITOS CREDITOS
$ 15,000,000.00
$ 3,000,000.00
$ 18,000,000.00
$ 18,000,000.00 $ 18,000,000.00
ENTO
DEBITO CREDITO
$ 18,000,000.00
$ 18,000,000.00
$ 18,000,000.00 $ 18,000,000.00
O
15,000,000
6
2,500,000
208,333
DEBITO CREDITO
$ - $ -
DEBITO CREDITO
$ 8,000,000.00
$ 8,000,000.00
$ 8,000,000.00 $ 8,000,000.00
DEBITO CREDITO
$ 8,000,000
$ 8,000,000
$ 8,000,000 $ 8,000,000
lizar proceso de
ón ambiental, en
14001:2015 por
el primer mes.
DEBITO CREDITO
$ 50,000,000.00
$ 50,000,000.00
$ 50,000,000.00 $ 50,000,000.00
mes
DEBITO CREDITO
$ 8,333,333.33
$ 8,333,333.33
$ 8,333,333.33 $ 8,333,333.33
PLAN DE CUEN
PLAN DE CUENTAS COLGAAP
PARA E
CÓDIGO CUENTA CÓDIGO
1 ACTIVO 1
11 DISPONIBLE 11
113030
112520 Especiales moneda extranjera
112525 De amortización moneda nacional 1140
112530 De amortización moneda extranjera 114005
114010
114015
12 INVERSIONES 12
1203
120550 Actividad financiera
120555 Actividades inmobiliar empresar y de alquiler 120301
120560 Enseñanza 120390
120565 Servicios sociales y de salud 120395
120570 Otras activid. de servic com. soc. y personal 120399
1204
120599 Ajustes por inflación
1210 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 120401
121005 Agricultura, ganadería, caza y silvicultura 120402
121010 Pesca 120403
121015 Explotación de minas y canteras 120499
121020 Industria manufacturera
121025 Suministro de electricidad, gas y agua
121030 Construcción
121035 Comercio al por mayor y al por menor
121040 Hoteles y restaurantes
121045 Transporte, almacenamiento y comunicaciones
121050 Actividad financiera
121055 Actividades inmobiliar empresar y de alquiler
121060 Enseñanza
121065 Servicios sociales y de salud
121070 Otras activid. de servic com. soc. y personal
121099 Ajustes por inflación
1215 BONOS
121505 Bonos públicos moneda nacional
121510 Bonos públicos moneda extranjera
121515 Bonos ordinarios
121520 Bonos convertibles en acciones
121595 Otros
1220 CEDULAS
122005 Cédulas de capitalización
122010 Cédulas hipotecarias
122015 Cédulas de inversión
122095 Otras
1225 CERTIFICADOS
122505 Certificados de depósito a término (CDT)
122510 Certificados de depósito de ahorro
122515 Certific. de ahorro de valor constante (CAVC)
122520 Certificados de cambio
122525 Certificados cafeteros valorizables
122530 Certificados eléctricos valorizables (CEV)
122535 Certificados de reembolso tributario (CERT)
122540 Certificados de desarrollo turístico
122545 Certificados de inversión forestal (CIF)
122595 Otros
1230 PAPELES COMERCIALES
123005 Empresas comerciales
123010 empresas industriales
123015 Empresas de servicios
1235 TITULOS
123505 TITULOS DE DESARROLLO AGROPECUARIO
123560 TESOROS
123595 OTROS
124095 OTRAS
125015 BONOS
125020 CEDULAS
125025 CERTIFICADOS
125035 TITULOS
1255 OBLIGATORIAS
125595 OTRAS
129595 DIVERSAS
1299 PROVISIONES
129905 ACCIONES
129915 BONOS
129920 CEDULAS
129925 CERTIFICADOS
129935 TITULOS
129955 OBLIGATORIAS
133535 EN GARANTIA
133595 OTROS
134035 DE SEMOVIENTES
134510 INTERESES
134515 COMISIONES
134520 HONORARIOS
134525 SERVICIOS
134530 ARRENDAMIENTOS
134595 OTROS
135095 OTROS
135525 CONTRIBUCIONES
135595 OTROS
1360 RECLAMACIONES
136005 A COMPAÑIAS ASEGURADORAS
136010 A TRANSPORTADORES
136095 OTRAS
136505 VIVIENDA
136510 VEHICULOS
136515 EDUCACION
136520 MEDICOS, ODONTOLOGICOS Y SIMILARES
136530 RESPONSABILIDADES
136595 OTROS
138005 DEPOSITARIOS
138095 OTROS
1399 PROVISIONES
139905 CLIENTES
139935 DEPOSITOS
139955 RECLAMACIONES
14 INVENTARIOS 14
1405 MATERIAS PRIMAS 1405
140599 AJUSTES POR INFLACION 140505
1410 PRODUCTOS EN PROCESO 140599
141099 AJUSTES POR INFLACION 1410
1415 OBRAS DE CONSTRUCCION EN CURSO 141005
141599 AJUSTES POR INFLACION 141010
1417 OBRAS DE URBANISMO 141015
141799 AJUSTES POR INFLACION 141020
1420 CONTRATOS EN EJECUCION 1430
142099 AJUSTES POR INFLACION 143005
1425 CULTIVOS EN DESARROLLO 143010
142599 AJUSTES POR INFLACION 143099
1430 PRODUCTOS TERMINADOS 1435
143005 PRODUCTOS MANUFACTURADOS 143505
143010 PRODUCTOS EXTRAIDOS Y/O PROCESADOS 143599
143015 PRODUCTOS AGRICOLAS Y FORESTALES 1455
143020 SUBPRODUCTOS 145525
143025 PRODUCTOS DE PESCA 145599
143099 AJUSTES POR INFLACION 1460
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 146005
143599 AJUSTES POR INFLACION 146099
1440 BIENES RAICES PARA LA VENTA 1465
144099 AJUSTES POR INFLACION 146505
1445 SEMOVIENTES 146510
144505 ESPECIES MAYORES 146515
144510 ESPECIES MENORES 146520
144599 AJUSTES POR INFLACION 146099
1450 TERRENOS 1470
145005 POR URBANIZAR 147005
145010 URBANIZADOS POR CONSTRUIR 147010
145099 AJUSTES POR INFLACION 147099
1455 MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS 1490
145505 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 146005
145510 ABONOS Y FERTILIZANTES 146099
145515 SEMILLAS TERMINADAS
145535 HERRAMIENTAS
145540 MEDICINAS
145595 OTROS
1499 PROVISIONES
149920 LIFO
154020 MONTACARGAS
154030 MOTOCICLETAS
154035 BICICLETAS
154095 OTROS
154405 BUQUES
154410 LANCHAS
154415 REMOLCADORAS
154420 BOTES
154425 BOYAS
154430 AMARRES
154440 GABARRAS
154495 OTROS
154805 AVIONES
154810 AVIONETAS
154815 HELICOPTEROS
154895 OTROS
155205 LOCOMOTORAS
155210 VAGONES
155295 OTROS
155299 AJUSTES POR INFLACION
155640 OLEODUCTOS
155645 GASODUCTOS
155647 POLIDUCTOS
155695 OTROS
156810 VIAS
156815 PUENTES
156820 CALLES
156825 AERODROMOS
156895 OTROS
157205 MINAS
157210 CANTERAS
157299 AJUSTES POR INFLACION
1580 YACIMIENTOS
1584 SEMOVIENTES
158860 SEMOVIENTES
159715 SEMOVIENTES
159820 YACIMIENTOS
1599 PROVISIONES
159904 TERRENOS
159984 YACIMIENTOS
159988 SEMOVIENTES
17 DIFERIDOS 17
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1705
170505 INTERESES 170501
170510 HONORARIOS 170502
170515 COMISIONES
1710
170520 SEGUROS Y FIANZAS 171003
170525 ARRENDAMIENTOS 171004
170530 BODEGAJES 171010
170535 MANTENIMIENTO EQUIPOS 171011
170540 SERVICIOS 171050
170545 SUSCRIPCIONES
170595 OTROS
171008 REMODELACIONES
171040 LICENCIAS
171095 OTROS
18 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 18
1805 BIENES DE ARTE Y CULTURA 1805
180505 OBRAS DE ARTE 180505
180510 BIBLIOTECAS 180510
180595 OTROS 180515
180599 AJUSTES POR INFLACION 180525
1895 DIVERSOS 1810
189505 MAQUINAS PORTEADORAS 181005
189510 BIENES ENTREGADOS EN COMODATO 181010
189515 AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES ENTREGADOS EN
COMODATO (CR) 181015
189520 BIENES RECIBIDOS EN PAGO 181020
189525 DERECHOS SUCESORALES 181025
189530 ESTAMPILLAS
189595 OTROS
1899 PROVISIONES
189995 DIVERSOS
19 VALORIZACIONES 19
1905 DE INVERSIONES 1912
190505 ACCIONES 191205
190510 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 191206
190515 DERECHOS FIDUCIARIOS 1965
1910 DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 196505
191004 TERRENOS 196510
191006 MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS 196515
191008 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 196590
191012 MAQUINARIA Y EQUIPO 196599
191016 EQUIPO DE OFICINA 1970
191020 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 197005
191024 EQUIPO MEDICO CIENTIFICO 197010
191028 EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 197015
191032 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 197020
191036 FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 197090
191040 FLOTA Y EQUIPO AEREO 197099
191044 FLOTA Y EQUIPO FERREO
191076 YACIMIENTOS
191080 SEMOVIENTES
PASIVO
2 PASIVO 2
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 21
2105 BANCOS NACIONALES 2101
210505 SOBREGIROS 210304
210510 PAGARES 210305
210515 CARTAS DE CREDITO 210307
210520 ACEPTACIONES BANCARIAS 210308
2110 BANCOS DEL EXTERIOR 210309
211005 SOBREGIROS 210392
211010 PAGARES 210394
211015 CARTAS DE CREDITO 210395
211020 ACEPTACIONES BANCARIAS 210397
2115 CORPORACIONES FINANCIERAS 210398
211505 PAGARES 2102
211510 ACEPTACIONES FINANCIERAS 210201
211515 CARTAS DE CREDITO 210292
2120 COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL 210294
212005 PAGARES 210295
212010 ACEPTACIONES FINANCIERAS 210297
2125 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA 210298
212505 SOBREGIROS 2103
212510 PAGARES 210301
212515 HIPOTECARIAS 210392
2130 ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 210394
2135 COMPROMISOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS 210395
213505 ACCIONES 210397
213510 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 210398
213515 BONOS 2104
213520 CEDULAS 210301
213525 CERTIFICADOS 210392
213530 PAPELES COMERCIALES 210394
213535 TITULOS 210395
213540 ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS 210397
213595 OTROS 210398
2140 COMPROMISOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA 2105
2145 OBLIGACIONES GUBERNAMENTALES 210301
214505 GOBIERNO NACIONAL 210392
214510 ENTIDADES OFICIALES 210394
2195 OTRAS OBLIGACIONES 210395
219505 PARTICULARES 210397
219510 COMPAÑIAS VINCULADAS 210398
219515 CASA MATRIZ
2106
210610
21060505
21060520
21060525
21060530
21060535
21060540
21060545
21060550
21060555
2107
210705
210720
210725
210730
210735
210740
210745
210750
210755
22 PROVEEDORES NACIONALES
2205 PROVEEDORES NACIONALES
2210 DEL EXTERIOR
236575 AUTORRETENCIONES
237030 LIBRANZAS
237035 SINDICATOS
237040 COOPERATIVAS
237045 FONDOS
237095 OTROS
238005 DEPOSITARIOS
238095 OTROS
25 OBLIGACIONES LABORALES 25
2505 SALARIOS POR PAGAR 2505
2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS 250501
251005 LEY LABORAL ANTERIOR 250502
251010 LEY 50 DE 1990 Y NORMAS POSTERIORES 250503
2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS 250504
2520 PRIMA DE SERVICIOS 250506
2525 VACACIONES CONSOLIDADAS 2510
2530 PRESTACIONES EXTRALEGALES 251005
253005 PRIMAS 251006
253010 AUXILIOS 251010
253015 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES 251025
253020 BONIFICACIONES 251030
253025 SEGUROS 251045
253095 OTRAS 251095
2532 PENSIONES POR PAGAR 2515
2535 CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION 251505
2540 INDEMNIZACIONES LABORALES 2550
255005
255010
255015
255020
26 PROVISIONES 26
2605 PARA COSTOS Y GASTOS 2605
260505 INTERESES 261004
260510 COMISIONES 2610
260515 HONORARIOS 261004
260520 SERVICIOS TECNICOS 261005
260525 TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS 261006
260530 GASTOS DE VIAJE
2615
261095 OTRAS
261520 DE VEHICULOS
261595 OTROS
262515 TELEFONOS
262595 OTROS
263005 TERRENOS
263095 OTROS
263515 RECLAMOS
263520 LABORALES
263525 CIVILES
263530 PENALES
263535 ADMINISTRATIVOS
263540 COMERCIALES
263595 OTRAS
269535 AUTOSEGURO
269595 OTRAS
27 DIFERIDOS 27
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 2705
270505 INTERESES 270521
270510 COMISIONES 270522
270515 ARRENDAMIENTOS 270523
270520 HONORARIOS 270524
270525 SERVICIOS TECNICOS 270525
270530 DE SUSCRIPTORES 270528
270535 TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS
270595 OTROS
272595 DIVERSOS
272599 AJUSTES POR INFLACION
OTROS PASIVOS
28 28
2805
281025 DE LICITACIONES
281095 OTROS
283005 INDEMNIZACIONES
2895 DIVERSOS
289505 PRESTAMOS DE PRODUCTOS
291213
291214
291215
291216
291217
291218
291219
291221
291224
291225
291228
291229
2915
291501
291502
291503
291505
2920
292005
PATRIMONIO
3 PATRIMONIO 3
31 CAPITAL SOCIAL 31
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 3105
310505 CAPITAL AUTORIZADO 310505
310510 CAPITAL POR SUSCRIBIR (DB) 310510
310515 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR (DB) 310515
3110 ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL PROPIAS
READQUIRIDAS (DB) 3115
311005 ACCIONES PROPIAS READQUIRIDAS (DB) 311505
311010 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL PROPIAS READQUIRIDAS
(DB) 311510
3115 APORTES SOCIALES 311515
311505 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
32 SUPERAVIT DE CAPITAL 32
3205 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE
INTERES SOCIAL 3205
320505 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES
320505
320510 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES POR COBRAR (DB) 320510
320515 PRIMA EN COLOCACION DE CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
320515
3210 DONACIONES
320520
321025 EN INTANGIBLES
324308
331595 OTRAS
340515 DE RESERVAS
350510
371006
371008
371010
371012
371014
371016
371022
371024
371026
371028
371030
371032
371034
371038
371040
38
3805 DE INVERSIONES
3805
380505 ACCIONES 380505
380510 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
3810
381076 YACIMIENTOS
381080 SEMOVIENTES
39
3905
390505
390510
390515
3910
390505
390510
390515
3915
391505
391510
391515
391520
3920
392005
392010
392015
3925
392505
392510
INGRESOS
4 INGRESOS 4
41 OPERACIONALES 41
4105 AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA 4115
410505 CULTIVO DE CEREALES 411505
410510 CULTIVOS DE HORTALIZAS, LEGUMBRES Y PLANTAS
ORNAMENTALES 411508
410515 CULTIVOS DE FRUTAS, NUECES Y PLANTAS AROMATICAS 4135
410520 CULTIVO DE CAFE 413508
410525 CULTIVO DE FLORES
4175
4110 PESCA
411505 CARBON
411528 ORO
412035 IMPRESION
4130 CONSTRUCCION
414005 HOTELERIA
414015 RESTAURANTES
415020 INTERESES
415030 COMISIONES
415555 PUBLICIDAD
415575 FOTOGRAFIA
415585 FOTOCOPIADO
4160 ENSEÑANZA
420540 DE PROPAGANDA
4210 FINANCIEROS
421005 INTERESES
421095 OTROS
4220 ARRENDAMIENTOS
422005 TERRENOS
422070 AERODROMOS
422075 SEMOVIENTES
4225 COMISIONES
422510 DE CONCESIONARIOS
4230 HONORARIOS
423005 ASESORIAS
4235 SERVICIOS
423505 DE BASCULA
423510 DE TRANSPORTE
423515 DE PRENSA
423520 ADMINISTRATIVOS
423525 TECNICOS
423530 DE COMPUTACION
423535 DE TELEFAX
423560 DE TRILLLA
423565 DE MANTENIMIENTO
423570 AL PERSONAL
423575 DE CASINO
423580 FLETES
423595 OTROS
424005 ACCIONES
424015 BONOS
424020 CEDULAS
424025 CERTIFICADOS
424035 TITULOS
424050 OBLIGATORIAS
424095 OTRAS
424504 TERRENOS
424584 YACIMIENTOS
424588 SEMOVIENTES
4250 RECUPERACIONES
425010 SEGUROS
425015 RECLAMOS
425045 DE DEPRECIACION
4255 INDEMNIZACIONES
425535 DE TERCEROS
425595 OTRAS
4295 DIVERSOS
429503 CERT
429505 APROVECHAMIENTOS
429507 AUXILIOS
429509 DONACIONES
429515 REGALIAS
429537 RECLAMOS
429543 PREMIOS
429545 BONIFICACIONES
429551 EXCEDENTES
429561 DE ESCRITURACION
429573 DECORACIONES
44
4402
440202
440204
440216
440218
440220
440224
440256
440260
440270
440290
4406
440605
440620
440625
440630
440635
440640
440645
440650
4409
440901
440902
440903
440916
440918
440920
440922
4490
449002
449003
449004
449049
470540 PATRIMONIO
48
4820
482005
482006
482007
482008
482009
482010
482011
482012
482014
482015
482016
482017
482020
482021
482022
482023
482024
482025
482026
482027
482028
482029
482030
GASTOS
5 GASTOS 5
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 51
5105 GASTOS DE PERSONAL 5101
510503 SALARIO INTEGRAL 510101
510506 SUELDOS 510102
510512 JORNALES 510103
510515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS 510104
510518 COMISIONES 510105
510521 VIATICOS 510109
510524 INCAPACIDADES 510113
510527 AUXILIO DE TRANSPORTE 510117
510530 CESANTIAS 510118
510533 INTERESES SOBRE CESANTIAS 510123
510536 PRIMA DE SERVICIOS 510124
510539 VACACIONES 510125
510542 PRIMAS EXTRALEGALES 510131
510545 AUXILIOS 510145
510548 BONIFICACIONES 510146
510551 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES 510147
510554 SEGUROS 510148
510557 CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION 510149
510558 AMORTIZACION CALCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION
510150
510559 PENSIONES DE JUBILACION 510151
510560 INDEMNIZACIONES LABORALES 5102
510563 CAPACITACION AL PERSONAL 510210
510566 GASTOS DEPORTIVOS Y DE RECREACION 510220
510569 APORTES AL I.S.S 510225
510572 APORTES CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR 510235
510575 APORTES I.C.B.F. 510295
510578 SENA 5104
510581 APORTES SINDICALES 510401
510584 GASTOS MEDICOS Y DROGAS 510402
510595 OTROS 510403
510599 AJUSTES POR INFLACION 510404
5110 HONORARIOS 510405
511005 JUNTA DIRECTIVA 510406
511010 REVISORÍA FISCAL 5108
511015 AUDITORIA EXTERNA 510802
511020 AVALUOS 510803
511025 ASESORIA JURIDICA 510804
511030 ASESORIA FINANCIERA 510805
511035 ASESORIA TECNICA 510806
511095 OTROS 510808
511099 AJUSTES POR INFLACION 510809
5115 IMPUESTOS 510819
511505 INDUSTRIA Y COMERCIO 5111
511510 DE TIMBRES 511103
511515 A LA PROPIEDAD RAIZ 511104
511520 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS 511106
511525 DE VALORIZACION 511108
511530 DE TURISMO 511110
511535 TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS 511112
511540 DE VEHICULOS 511114
511545 DE ESPECTACULOS PUBLICOS 511115
511550 CUOTAS DE FOMENTO 511119
511570 IVA DESCONTABLE
511595 OTROS
5120 ARRENDAMIENTOS
512005 TERRENOS
512065 AERODROMOS
512070 SEMOVIENTES
512095 OTROS
512505 CONTRIBUCIONES
5130 SEGUROS
513005 MANEJO
513010 CUMPLIMIENTO
513025 INCENDIO
513030 TERREMOTO
513065 VUELO
513095 OTROS
5135 SERVICIOS
513510 TEMPORALES
513535 TELEFONO
513555 GAS
513595 OTROS
514005 NOTARIALES
514020 ADUANEROS
514025 CONSULARES
514095 OTROS
514505 TERRENOS
515095 OTROS
515595 OTROS
5160 DEPRECIACIONES
5165 AMORTIZACIONES
516510 INTANGIBLES
516595 OTRAS
5195 DIVERSOS
519505 COMISIONES
519550 ESTAMPILLAS
519555 MICROFILMACION
519565 PARQUEADEROS
519595 OTROS
5199 PROVISIONES
519905 INVERSIONES
519910 DEUDORES
52 OPERACIONALES DE VENTA 52
5205 GASTOS DE PERSONAL 5201
520503 SALARIO INTEGRAL 520101
520506 SUELDOS 520102
520512 JORNALES 520103
520515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS 520104
520518 COMISIONES 520105
520521 VIATICOS 520109
520524 INCAPACIDADES 520113
520527 AUXILIO DE TRANSPORTE 520117
520530 CESANTIAS 520118
520533 INTERESES SOBRE CESANTIAS 520123
520536 PRIMA DE SERVICIOS 520124
520539 VACACIONES 520125
520542 PRIMAS EXTRALEGALES 520131
520545 AUXILIOS 520145
520548 BONIFICACIONES 520146
520551 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES 520147
520554 SEGUROS 520148
520557 CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION 520149
520558 AMORTIZACION CALCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION
520150
520559 PENSIONES DE JUBILACION 520151
520560 INDEMNIZACIONES LABORALES 5202
520563 CAPACITACION AL PERSONAL 520210
520566 GASTOS DEPORTIVOS Y DE RECREACION 520220
520569 APORTES AL I.S.S 520225
520572 APORTES CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR 520235
520575 APORTES I.C.B.F. 520295
520578 SENA 5204
520581 APORTES SINDICALES 520401
520584 GASTOS MEDICOS Y DROGAS 520402
520595 OTROS 520403
520599 AJUSTES POR INFLACION 520404
5210 HONORARIOS 520405
521005 JUNTA DIRECTIVA 520406
521010 REVISORIA FISCAL 5208
521015 AUDITORIA EXTERNA 520802
521020 AVALUOS 520803
521025 ASESORIA JURIDICA 520804
521030 ASESORIA FINANCIERA 520805
521035 ASESORIA TECNICA 520806
521095 OTROS 520808
521099 AJUSTES POR INFLACION 520809
5215 IMPUESTOS 520819
521505 INDUSTRIA Y COMERCIO 5211
521510 DE TIMBRES 521103
521515 A LA PROPIEDAD RAIZ 521104
521520 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS 521106
521525 DE VALORIZACION 521108
521530 DE TURISMO 521110
521535 TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS 521112
521540 DE VEHICULOS 521114
521545 DE ESPECTACULOS PUBLICOS 521115
521550 CUOTAS DE FOMENTO 521119
521555 LICORES
521560 CERVEZAS
521565 CIGARRILLOS
521595 OTROS
5220 ARRENDAMIENTOS
522005 TERRENOS
522065 AERODROMOS
522070 SEMOVIENTES
522095 OTROS
522505 CONTRIBUCIONES
5230 SEGUROS
523005 MANEJO
523010 CUMPLIMIENTO
523025 INCENDIO
523030 TERREMOTO
523065 VUELO
523095 OTROS
5235 SERVICIOS
523510 TEMPORALES
523535 TELEFONO
523555 GAS
523595 OTROS
524005 NOTARIALES
524020 ADUANEROS
524025 CONSULARES
524095 OTROS
524505 TERRENOS
525095 OTROS
525595 OTROS
5260 DEPRECIACIONES
5265 AMORTIZACIONES
526510 INTANGIBLES
526595 OTRAS
5295 DIVERSOS
529505 COMISIONES
529550 ESTAMPILLAS
529555 MICROFILMACION
529565 PARQUEADEROS
529595 OTROS
5299 PROVISIONES
529905 INVERSIONES
529910 DEUDORES
529915 INVENTARIOS
53 NO OPERACIONALES 53
5305 FINANCIEROS 5305
530505 GASTOS BANCARIOS 530505
530510 REAJUSTE MONETARIO - UPAC 530515
530515 COMISIONES 530520
530520 INTERESES 530525
530525 DIFERENCIA EN CAMBIO 530530
530530 GASTOS EN NEGOCIACION CERTIFICADOS DE CAMBIO
530535
531095 OTROS
531595 OTROS
539515 INDEMNIZACIONES
539525 DONACIONES
539595 OTROS
5404
540406
540420
540490
540495
5406
540610
540615
540618
540690
540695
5407
540705
540715
540720
540740
540755
540765
540770
540795
5408
540825
540835
540840
540882
540895
5409
540905
540907
540995
5410
541005
541010
541095
5411
541160
541165
5413
541337
541340
541350
541390
5414
541404
541405
541406
541407
5417
541790
5425
542501
542502
542503
542504
542505
5430
543005
543040
543055
543065
543070
543082
5438
543825
543835
543840
543882
543895
5440
544005
59 GANANCIAS Y PERDIDAS
COSTO DE VENTAS
6 COSTOS DE VENTAS 6
61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 61
6105 AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA 6135
610505 CULTIVO DE CEREALES 613595
610510 CULTIVOS DE HORTALIZAS, LEGUMBRES Y PLANTAS
ORNAMENTALES
6110 PESCA
611505 CARBON
611528 ORO
612035 IMPRESION
6130 CONSTRUCCION
614005 HOTELERIA
614015 RESTAURANTES
614020 BARES Y CANTINAS
615005 DE INVERSIONES
615555 PUBLICIDAD
615575 FOTOGRAFIA
6160 ENSEÑANZA
62 COMPRAS 62
6205 DE MERCANCIAS 6210
620599 AJUSTES POR INFLACION 621002
6210 DE MATERIAS PRIMAS 621005
621099 AJUSTES POR INFLACION 6215
6215 DE MATERIALES INDIRECTOS 621505
621599 AJUSTES POR INFLACION 6225
6220 COMPRA DE ENERGIA 622505
622099 AJUSTES POR INFLACION
COSTOS DE PRODUCCION
CAJA
Caja general
Cajas menores
Caja menor moneda extranjera
DEPOSITO EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Y COOPERATIVAS
Cuenta corriente
Cuenta de ahorro
ACTIVOS FINANCIEROS
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN
RESULTADOS
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados,
designados en el momento del reconocimiento inicial
OTROS ACTIVOS
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
Inversiones financieras
Otros Pasivos
ACTIVOS BIOLÓGICOS
Costo
Valor Razonable menos costos de venta
Amortización Acumulada (Cr)
Deterioro (Cr)
Otros
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Inversiones Financieras
Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar
Propiedad, Planta y Equipo
Activos Intangibles
Otros Activos
Deterioro (Cr)
PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS E INSTRUMENTOS DERIVADOS
PRESTAMOS BANCARIOS
Préstamos bancarios garantizados 210109
Préstamos bancarios no garantizados
Descubiertos o Sobregiros Bancarios
Contratos de arrendamiento financiero
Pagares
Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db)
Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db)
Intereses pagados por anticipado (Db)
Intereses por Pagar
Comisiones por Pagar
BONOS EMITIDOS
Bonos emitidos
Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db)
Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db)
Intereses pagados por anticipado (Db)
Intereses por Pagar
Comisiones por Pagar
OBLIGACIONES SIN GARANTÍA Y PAGARÉS EMITIDOS
Obligaciones sin garantía y pagarés emitidos
Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db)
Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db)
Intereses pagados por anticipado (Db)
Intereses por Pagar
Comisiones por Pagar
PAPEL COMERCIAL EMITIDO
Papel comercial emitido
Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db)
Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db)
Intereses pagados por anticipado (Db)
Intereses por Pagar
X
OTROS PRESTAMOS
Otros préstamos
Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db)
Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db)
Intereses pagados por anticipado (Db)
Intereses por Pagar
Comisiones por Pagar
PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN
RESULTADOS
Pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados que
cumplen la definición de mantenidos para negociar
Aceptaciones Bancarias
Contratos de Forward - Especulación
Contratos de Forward - cobertura
Contratos de Futuros - Especulación
Contratos de Futuros - cobertura
Swaps – Especulación
Swaps – cobertura
Opciones –Especulación
Opciones –cobertura
Aceptaciones Bancarias
Contratos de Forward - Especulación
Contratos de Forward - cobertura
Contratos de Futuros - Especulación
Contratos de Futuros - cobertura
Swaps – Especulación
Swaps – cobertura
Opciones –Especulación
Opciones –cobertura
PASIVOS FINANCIEROS A COSTO AMORTIZADO
Aceptaciones Bancarias
Contratos de Forward - Especulación
Contratos de Forward - cobertura
Contratos de Futuros - Especulación
Contratos de Futuros - cobertura
Swaps – Especulación
Swaps – cobertura
Opciones –Especulación
Opciones –cobertura
CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR
PAGAR
PROVEEDORES NACIONALES
Crédito de proveedores
Contratos de arrendamiento financiero
Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db)
Anticipo para amortizar crédito proveedores nacionales (Db)
Intereses pagados por anticipado (Db)
Intereses por Pagar
Comisiones por Pagar
DEL EXTERIOR
Crédito de proveedores
Contratos de arrendamiento financiero
Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db)
PROVISIONES
PROVISIONES POR GARANTÍA
Provisiones por garantía
PROVISIONES POR PROCESOS LEGALES
Provisiones por litigios o demandas por préstamos
Provisiones por litigios o demandas laborales
Provisiones por litigios o demandas comerciales
PROVISIONES POR COSTOS DE DESMANTELAMIENTO,
RESTAURACIÓN Y REHABILITACIÓN
Provisiones por costos de desmantelamiento
Provisiones por costos de restauración
Provisiones por costos de rehabilitación
PROVISIONES PARA REESTRUCTURACIONES Y CONTRATOS
ONEROSOS
Indemnizaciones por reestructuración
Bonificaciones por reestructuración
Contratos Onerosos
OTRAS PROVISIONES
Provisiones por riesgos no asegurados
SUPERAVIT DE CAPITAL
PRIMA EN COLOCACIÓN ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERÉS
Inversiones en Asociadas
Inversiones en negocios conjuntos
Inversiones en Asociadas
Inversiones en negocios conjuntos
INGRESOS
VENTA DE BIENES
EXPLOTACIÓN DE MINAS Y CANTERAS
Carbón
Coque
COMERCIO AL POR MAYOR
Venta de combustibles solidos
Derechos
Licencias
Software
Otros Activos Intangibles
Recuperaciones - cambios en estimaciones (Cr)
Edificios
COSTOS DE VENTAS
COSTO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
Venta de otros productos
COMPRAS
DE MATERIAS PRIMAS
Carbón
Coque
DE MATERIALES INDIRECTOS
Materiales indirectos
DEVOLUCIONES EN COMPRAS
Devoluciones en compras