FECHA DETALLE DEBE HABER

12/31/2023 AA1
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIA 22530.00
PERDIDAS Y GANACIAS 22530.00
22530.00 22530.00
GLOSA : Registro contable del Inventario Final de merca
12/31/2023 AA2
ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADÓ 8000.00
ALQUILERES GANADOS 8000.00
GLOSA : Ajuste contable al 31 de diciembre por el 8000.00 8000.00
cobro de Bs. 1.000.- en concepto de alquiler mensual
12/31/2023 AA3
CAJA 11900.00
IT 357.00
VENTA 10353.00
IVA DF 1547.00
IT POR PAGAR 357.00
realizada el 29 de diciembre y no registrada 12257.00 12257.00
previamente en los libros.
12/31/2023 AA4
SEGUROS 11136.00
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 11136.00
11136.00 11136.00
GLOSA : Registro contable de los seguros cancelados por
12/31/2023 AA5
TERRENO 1737.95
EDIFICIOS 3128.40
MUEBLES Y ENSERES 417.12
AITB 5283.47
5283.47 5283.47
GLOSA : Ajuste contable por depreciación del Activo Fijo
12/31/2023 AA5.1

DEPRECIACION EDIFICIOS 3052.14

DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 1627.81
DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS 3052.14
DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES 1627.81
4679.95 4679.95
GLOSA : Ajuste contable por depreciación acumulada de
12/31/2023 AA6
SERVICIOS BASICOS 600.00
SUELDOS Y SALARIOS 6900.00
CUENTAS POR PAGAR 600.00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 6900.00
7500.00 7500.00
 GLOSA : Registro contable del adeudo por servicio telefón
12/31/2023 AA7
MATERIAL DE ESCRITORIO 3675.00
MATERIAL DE ESCRITORIO CONSUMIDO 3675.00
3675.00 3675.00
GLOSA : Ajuste contable por el consumo del 75% del mater
12/31/2023 AA8
AMORTIZACION 3900.00
INTERES 300.00
BANCO 4200.00
4200.00 4200.00
GLOSA : Registro contable de la Nota de Cargo Bancaria p
 FECHA DETALLE DEBE HABER
12/31/2023 AA1
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE COMPUTACION
EDIFICIOS
TERRENOS
AITB 10078.50
AA1,2
DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 611.71
DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION 1585.26
DEPRECIACION EDIFICIO 56016.99
DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 611.71
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION 1585.26
DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS 56016.99

GLOSA : Ajuste contable por depreciación y acumulación del

12/31/2023 AA2
CASTIGO GASTOS DE ORGANIZACIÓN 1775.00
RESERVA CASTIGO GASTO DE ORGANIZACION 1775.00

GLOSA : Ajuste contable para castigar los Gastos de Organizac

12/31/2023 AA3
IMPUEESTO A LAS TRANSACCIONES 1900.00
GASTOS GENERALES 1900.00

GLOSA : Rectificación contable del registro erróneo del impue

12/31/2023 AA4
MATERIAL DE ESCRITORIO 2100.00
MATERIAL CONSUMIDO 2100.00

GLOSA : Registro del inventario final de material de escritori

12/31/2023 AA5
SEGUROS 5776.80
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 5776.80

GLOSA : Ajuste contable por los seguros cancelados el 15 de J

12/31/2023 AA6
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIA 11750.00
PERDIDAS Y GANANCIAS 11750.00

GLOSA : Registro del inventario final de mercaderías por un mo

12/31/2023 AA7
COMISIONES COBRADAS POR ANTICIPADO 2200.00
COMISIONES GANADAS 2200.00

GLOSA :Ajuste contable de las comisiones percibidas, donde

12/31/2023 AA8
CAJA 2700.00
 IT 81.00
VENTA 2349.00
IVA DF 351.00
IT POR PAGAR 81.00

GLOSA : Corrección del registro incorrecto de una venta al cré

12/31/2023 AA9
IVA DF 1351.00
IVA CF 560.00
CAJA 791.00

GLOSA : Proceso de liquidación del Impuesto al Valor Agregad

AUXILIAR

MUEBLES Y ENSERES 8000

EQUIPO DE COMPUTACION 22000
EDIFICIOS 244200
TERRENOS 256000
FACTOR 12/31/2023

TERRENOS 256000*1,01951 260994

INCREMENTO 4994
DEPRECIACION
MUEBLES Y ENSERES 8156,08*10%=815,61/12*9=611,71
EQUIPO DE COMPUTACION 22162,08*10%=815,61/12*9=611,71
22162,8*25%=5540,7/12=461,73/30=15,39
451,73*3= 1385.19
15,39*13= 200.07 1585.26
EDIFICIO 248964,3*2,5%=6224,11/12*9=4668,10

GASTOS DE ORGANIZACIÓN
7100/4= 1775

7/15/2023 SEGUROS 10 MESES 10440/10= 1044/30= 34.8

12/31/2023 5 MESES
16 DIAS 5*1044= 5220
34,8*16= 586.8

COMISIONES 3100-900= 2200

VENTAS 5200-2500= 2700

SALDOS
IVA CF IVA DF
DEBE HABER DEBE HABER
560 1000
351

560 1351
 CUENTAS DEBE HABER
CAJA 12500.00
INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIA 7000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 3000.00
COMPRAS 92000.00
DEVOLUCION EN COMPRAS 300.00
DEVOLUCION EN VENTAS 600.00
CAPITAL
RECARGO S/COMPRAS 400.00
HIPOTECAS POR PAGAR 66000.00
GASTOS GENERALES 4500.00
SUELDOS Y SALARIOS 5500.00
ANTICIPO PROVEEDORES 4000.00
SEGUROS 10440.00
VENTAS 151000.00
MUEBLES Y ENSERES 8000.00
EQUIPO DE COMPUTACION 22000.00
CUENTAS POR PAGAR 13000.00
SUMINISTROS DE OFICINAS 6900.00
COMISIONES PERCIBIDAS 3100.00
IVA CF 560.00
EDIFICIO 244200.00
TERRENOS 256000.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 7100.00
BANCO 13600.00
IVA DF 1000.00
698300 234400
FECHA DETALLE DEBE HABER
12/31/2023 AA1
TERRENO 232000.00
EDIFICIO 232000.00

GLOSA : Corrección contable en la cuenta "Edificios", donde se contabili

12/31/2023 AA2
PUBLICIDAD 2610.00
PUBLICIDAD PAGADA POR ADELANTADA 2610.00
GLOSA :Ajuste contable para la publicidad, la cual cubre desde octubre
de este año hasta febrero del próximo año.
12/31/2023 AA3
MATERIAL DE ESCRITORIO 7905.00
MATERIAL DE ESCRITORIO CONSUMIDO 7905.00

GLOSA : Ajuste contable basado en el recuento físico que determinó el

12/31/2023 AA4
ALQUILERES COBRADOS POR ADELANTADO 18000.00
ALQUILERES GANADOS 18000.00

GLOSA :Ajuste contable por el cobro de Bs. 1.500.- en concepto de alqui

12/31/2023 AA5
CUENTAS POR PAGAR 4900.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 4900.00

GLOSA : Corrección contable donde la Letra por pagar a HANSA Ltda., por
12/31/2023 AA6
CASTIGO GASTO DE ORGANIZACIÓN 2050.00
RESERVA CASTIGO DE GASTO DE ORGANIZACIÓN 2050.00

GLOSA : Ajuste contable para castigar los gastos de organización distrib

12/31/2023 AA7
ALQUILERES POR COBRAR 2000.00
ALQUILERES PERCIVIDOS 1740.00
IVA DF 260.00

GLOSA : Registro contable del adeudo de otro inquilino al negocio por u

12/31/2023 AA8
CASTIGO CUENTAS INCOBRABLES 1166.55
RESERVA DE CASTIGO DE CUENTAS INCOBRABLES 1166.55

GLOSA : Proceso de considerar incobrables Bs. 3.500.- y efectuar el cas

12/31/2023 AA9
COMICIONES S/VENTAS 3200.00
CUENTAS POR PAGAR 3200.00
GLOSA : Registro del adeudo por concepto de comisiones sobre ventas
AUXILAR
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
EDIFICIO 769000 EDIFICIO DOCUMENTOS POR PAGAR
TERRENO 232000 DEBE HABER VEHICULOS
537000 769000 232000 ANTICIPO CLIENTES
537000 ALQUILERES COBRADOS PO
PUBLICIDAD CAPITAL
4350/5= 870*3= 2610 MUEBLES Y ENSERES
CUENTAS POR COBRAR
9300*85%= 7905 VENTAS
EDIFICIOS
ALQUILER 1500*12= 18000 SEGUROS
IT
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 8200/4= 2050 FLETES EN COMPRAS
COMPRAS
3500*33,33%= 1166.55 COMISIONES PERCIVIDAS
IVA DF
BANCOS
GASTOS GENERALES
DEVOLUCION EN VENTAS
DEVOLUCION EN COMPRA
CUENTAS POR PAGAR
PRESTAMOS AL BANCO PO
SUMINISTRO DE OFICINAS
SUELDOS Y SALARIOS
PUBLICIDAD PAGADA POR
 DEUDOR ACREEDOR
ASTOS DE ORGANIZACIÓN 8200
OCUMENTOS POR PAGAR 12200
EHICULOS 76000
NTICIPO CLIENTES 6000
LQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO 13050
APITAL 846500
MUEBLES Y ENSERES 38700
UENTAS POR COBRAR 9000
ENTAS 123000
DIFICIOS 769000
EGUROS 11900
3400
LETES EN COMPRAS 4900
OMPRAS 77000
OMISIONES PERCIVIDAS 3300
VA DF 500
ANCOS 34500
ASTOS GENERALES 7600
EVOLUCION EN VENTAS 600
EVOLUCION EN COMPRAS 400
UENTAS POR PAGAR 18000
RESTAMOS AL BANCO POR PAGAR 56000
UMINISTRO DE OFICINAS 9300
UELDOS Y SALARIOS 24500
UBLICIDAD PAGADA POR ADELANTADO 4350
1078950 1078950
0