EXAMEN PARCIAL / FINAL

Programa de Estudios/Programa CONTABILIDAD Semestre 2023 – I Fecha: 02 / 05 / 23

Modalidad de Estudios: X Presencial Semipresencial A distancia
Experiencia Curricular: AUDITORIA FINANCIERA Sesión: 5
Docente: MG. CPC. CARLOS ALBERTO RIVERA ZAPATA
INSTRUCCIONES:
Leer atentamente las indicaciones de cada actividad, antes de desarrollarla.
Redactar de manera clara y ordenada.
No contestar llamadas telefónicas durante el examen.
Realizar las consultas necesarias al docente responsable del examen.
Mantener la cámara de su computador encendida durante el examen. (Tomar en cuenta la modalidad)
CONDICIONES DE EVALUACIÓN:
- La prueba tiene una duración de 60 minutos. (Depende de la EC)
- Utiliza la Plataforma Blackboard y la Herramienta Zoom. (Depende de la modalidad)

ACTIVIDAD 1
Debe mejorar: 2
Puntos Excelente: 10 puntos Bueno: 7 puntos Regular: 5 puntos
puntos

Identifica el Identifica el Identifica el Identifica el

incumplimiento de 5 de
las Normas
10 puntos Internacionales de
Auditoría y detalla
porque no se cumple
correctamente.
incumplimiento de 4 de incumplimiento 3 de incumplimiento de sólo
las Normas las Normas 2 de las Normas
Internacionales de Internacionales de Internacionales de
Auditoría y detalla Auditoría y detalla Auditoría y detalla
porque no se cumple porque no se cumple porque no se cumple
correctamente. correctamente. correctamente.

Alfredo, es propietario de una compañía pequeña llamada LA MASA SA, ha pedido a la firma de Auditores Ramos y
Asociado que realice una auditoría financiera de la compañía. Alfredo le comentó al Auditor que debía terminar la
auditoría justo a tiempo para presentar los estados financieros auditados a un banco como parte de una solicitud de
un préstamo. De inmediato, el Auditor aceptó el contrato y convino en entregar un informe de auditoría dentro de 3
semanas. Alfredo convino en pagar al Auditor un honorario fijo más un bono de S/200,000 si le otorgaban el
préstamo.

El Auditor contrató a dos estudiantes de contabilidad para que realizaran la auditoría y dedicó unas horas para
decirles exactamente lo que deberían hacer. También les pidió que no dedicaran mucho tiempo a revisar los
controles y que mejor se concentraran en verificar la precisión matemática de los libros y resumir los datos incluidos
en los registros contables que apoyaran los estados financieros de Alfredo. Los estudiantes siguieron las
instrucciones y después de dos semanas entregaron al Auditor los estados financieros que no incluían las notas. El
Auditor revisó los estados financieros y preparó un informe de auditoría limpio o sin salvedades. El informe no hizo
referencia a las normas de información financiera aplicables ni a su aplicación consistente.

Requerimiento: En el caso propuesto deberá identificar qué Normas Internacionales de Auditoría NO se están
cumpliendo, cuál es la situación del caso que representa el incumplimiento y deberá explicar qué requerimiento de
la norma es el que no se está cumpliendo.

Respuesta:
-Evasión de las notas en los estados financieros.
- No se realizo la información financiera.
ACTIVIDAD 2
Debe mejorar: 2
Puntos Excelente: 5 puntos Bueno: 4 puntos Regular: 3 puntos
puntos

Explica los 5 Explica solo 4 Explica solo Explica solo 2

requerimientos que requerimientos que 3requerimientos que requerimientos que
contiene la NIA 200 contiene la NIA 200 contiene la NIA 200 contiene la NIA 200
Objetivos globales del Objetivos globales del Objetivos globales del Objetivos globales del
auditor independiente y auditor independiente y auditor independiente auditor independiente
5 puntos realización de la realización de la y realización de la y realización de la
auditoría de auditoría de auditoría de auditoría de
conformidad con las conformidad con las conformidad con las conformidad con las
NIA y proporciona un NIA y proporciona un NIA y proporciona un NIA y proporciona un
ejemplo por cada ejemplo por cada ejemplo por cada ejemplo por cada
requerimiento. requerimiento. requerimiento. requerimiento.

Requerimiento: Explique cada uno de los Requerimientos de la Norma Internacional de Auditoría 200 Objetivos
globales del auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad con las NIA; y por cada
requerimiento proporcione un ejemplo como se cumpliría con esa norma.

Respuesta:

NIA 220: Control de calidad para una auditoría de estados financieros:

La NIA 200, constituye que durante todo el proceso de auditoría el profesional encargado debe mantener
una actitud de escepticismo y evaluación crítica ya que en cualquier momento pueden existir
circunstancias que provoquen que los estados financieros sean materialmente incorrectos.

NIA 230: Documentación de auditoría:

El objetivo del auditor es preparar documentación que proporcione: Un registro suficiente y apropiado de la
base del reporte del auditor. Evidencia de que la auditoría fue planeada y ejecutada de acuerdo con
las NIA, los requerimientos legales y regulatorios aplicables

NIA 240: Responsabilidades del auditor relacionadas con el fraude en una auditoría de
estados financieros
El auditor que realiza una auditoría de conformidad con las NIA es responsable de la obtención de una
seguridad razonable de que los estados financieros considerados en su conjunto están libres de
incorrecciones materiales debidas a fraude o error.

NIA 250 (Revisada): Consideración de leyes y reglamentos en una auditoría de estados

financieros.
De acuerdo con la NIA 200, el objetivo de una auditoría de estados financieros es: obtener una certeza
razonable de que los estados financieros en su conjunto, con un alto nivel de seguridad y suficiente
evidencia para reducir el riesgo de auditoría, están libres de errores materiales, ya sea por fraude o error.

ACTIVIDAD 3
Debe mejorar:0
Puntos Excelente: 5 puntos Bueno: 3 puntos Regular: 2 puntos
puntos

5 puntos Cumple con los Para A y D sólo coloca Para A y D sólo coloca No cumple con los
requerimientos A, B, C, los objetivos los objetivos requerimientos A, B, C
y D correctamente. (afirmación) pero no los (afirmación) pero no y D.
Explicando explica o no los explica los explica o no los
correctamente el correctamente. Para B explica correctamente.
objetivo (afirmación) y No identifica la prueba
 la prueba de control. correcta de control. En No cumple con B y C.
C si coloca el tipo de
prueba correcto.

Requerimiento: Para la primera pregunta, A. indique los objetivos de auditoría relacionados con la transacción que
se están cumpliendo si el control está vigente; y, B. Para dicho control, enumere una prueba de control para probar
su efectividad.
Para el procedimiento de auditoría, C. Indique si es una prueba de control o una prueba sustantiva de transacciones;
y, D. Indique cuál de los seis objetivos de auditoría relacionados con transacciones cumple dicho procedimiento de
auditoría.

Respuesta:

Pregunta A. Objetivo de auditoría B. Prueba de control

¿Todos los datos de las facturas y Ocurrencia: Verificar los Observación: Observar que todos
notas de créditos son ingresados procedimientos que estén los datos de las facturas y notas de
para su procesamiento en forma completos y precisos. créditos estén ingresados de la
completa y precisa y solo una vez? manera correcta y sin errores.

Procedimiento de auditoría C. Prueba de control o una D. Objetivo de auditoría

prueba sustantiva
Determine si los saldos en moneda
extranjera fueron convertidos al
tipo de cambio vigente a la fecha de
cierre.