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ANÁLISIS
INTEGRAL
V. La duración de la jornada;
III. Cometer el trabajador contra alguno de sus compañeros, cualquiera de los actos
enumerados en la fracción anterior, si como consecuencia de ellos se altera la
disciplina del lugar C.P.C.
eny M.I.
que se desempeña el trabajo;
Oscar Castillo García 29
IV. Cometer el trabajador, fuera del servicio, contra el patrón, sus familiares
o personal directivo administrativo, alguno de los actos a que se refiere la
fracción II, si son de tal manera graves que hagan imposible el
cumplimiento de la relación de trabajo;
XIV Bis. La falta de documentos que exijan las leyes y reglamentos, necesarios para
la prestación del servicio cuando sea imputable al trabajador y que exceda del
periodo a que se refiere la fracción IV del artículo 43; y
XV. Las análogas a las establecidas en las fracciones anteriores, de igual manera
graves y de consecuencias semejantes en lo que al trabajo se refiere.
El patrón que despida a un trabajador deberá darle aviso escrito en el que refiera
claramente la conducta o conductas que motivan la rescisión y la fecha o fechas en
que se cometieron.
La falta de aviso al trabajador personalmente o por conducto de la Junta, por sí sola
determinará la separación no justificada y, en consecuencia, la nulidad del despido.
C.P.C. y M.I. Oscar Castillo García 33
Artículo 51.- Son causas de rescisión de la relación de trabajo, SIN
responsabilidad para el trabajador:
Los trabajadores y el patrón podrán repartir las horas de trabajo, a fin de permitir a
los primeros el reposo del sábado en la tarde o cualquier modalidad equivalente.
Artículo 60.- Jornada diurna es la comprendida entre las seis y las veinte horas.
Artículo 67.- Las horas de trabajo, se retribuirán con una cantidad igual a la que
corresponda a cada una de las horas de la jornada.
Las horas de trabajo extraordinario se pagarán con un ciento por ciento más del
salario que corresponda a las horas de la jornada.
Artículo 68.- Los trabajadores no están obligados a prestar sus servicios por un
tiempo mayor del permitido de este capítulo.
Artículo 70.- En los trabajos que requieran una labor continua, los
trabajadores y el patrón fijarán de común acuerdo los días en que los
trabajadores deban disfrutar de los de descanso semanal.
I. El 1o. de enero;
V. El 16 de septiembre;
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VI. El tercer lunes de noviembre en conmemoración del 20 de
noviembre;
VIII. El 25 de diciembre, y
Artículo 83.- El salario puede fijarse por unidad de tiempo, por unidad
de obra, por comisión, a precio alzado o de cualquier otra manera.
Artículo 84.- El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por
cuota diaria, gratificaciones, percepciones, habitación, primas,
comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o
prestación que se entregue al trabajador por su trabajo.
VI. Las empresas que tengan un capital menor del que fije la
Secretaría del Trabajo y Previsión Social por ramas de la industria,
previa consulta con la Secretaría de Economía. La resolución podrá
revisarse total o parcialmente, cuando existan circunstancias
económicas importantes que lo justifiquen.
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Artículo 127.- El derecho de los trabajadores a participar en el reparto de
utilidades se ajustará a las normas siguientes:
III. El monto de la participación de los trabajadores al servicio de personas cuyos ingresos deriven
exclusivamente de su trabajo, y el de los que se dediquen al cuidado de bienes que produzcan rentas o al cobro
de créditos y sus intereses, no podrá exceder de un mes de salario;
Época: Décima Época
Registro: 2004271
Instancia: Segunda Sala
Tipo de Tesis: Jurisprudencia
Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta
Libro XXIII, Agosto de 2013, Tomo 2
Materia(s): Laboral
Tesis: 2a./J. 112/2013 (10a.)
C.P.C. Página: 973García
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PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS. EL MONTO PREVISTO EN EL ARTÍCULO 127, FRACCIÓN III,
DE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO, SÓLO ES APLICABLE A LOS PATRONES QUE SE DEDICAN EXCLUSIVAMENTE A LAS ACTIVIDADES
SEÑALADAS EN DICHA NORMA.
Del proceso legislativo que dio origen al indicado precepto, el cual prevé el tope de 1 mes de salario como monto máximo de participación de
los trabajadores en el reparto de utilidades, cuando los patrones obtienen sus ingresos del cuidado de bienes que producen rentas o del
cobro de créditos y sus intereses, se advierte que la intención del legislador fue que ese tope se aplique sólo a los patrones que obtengan
sus ingresos por dichas actividades y que éstas constituyan su única fuente de ingresos; de lo contrario, si además de dedicarse a esas
actividades, realizan otra u otras que constituyan una distinta fuente de ingresos, resulta inconcuso que no se ubican en el supuesto de la
norma examinada.
Contradicción de tesis 129/2013. Entre las sustentadas por los Tribunales Colegiados Tercero y Décimo, ambos en Materia Administrativa del
Primer Circuito y el Sexto Tribunal Colegiado de Circuito del Centro Auxiliar de la Tercera Región, con residencia en Morelia, Michoacán. 29 de
mayo de 2013. Mayoría de cuatro votos. Disidente: Margarita Beatriz Luna Ramos. Ponente: Luis María Aguilar Morales. Secretaria: Amalia
Tecona Silva.
Tesis de jurisprudencia 112/2013 (10a.). Aprobada por la Segunda Sala de este Alto Tribunal, en sesión privada del diecinueve de junio de dos
mil trece.
IV. Las madres trabajadoras, durante los períodos pre y postnatales, y los trabajadores víctimas de un riesgo de trabajo durante el período
de incapacidad temporal, serán considerados como trabajadores en servicio activo;
Época: Décima Época
Registro: 2006384
Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito
Tipo de Tesis: Aislada
Fuente: Gaceta del Semanario Judicial de la Federación
Libro 6, Mayo de 2014, Tomo III
Materia(s): Constitucional, Laboral
Tesis: III.3o.T.23 L (10a.)
Página: 2271
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VIII. El monto de la participación de
utilidades tendrá como límite máximo tres
meses del salario del trabajador o el
promedio de la participación recibida en
los últimos tres años; se aplicará el monto
que resulte más favorable al trabajador.
Fracción adicionada DOF 23-04-2021
ART. 96. Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere
este Capítulo están obligados a efectuar retenciones y enteros
mensuales que tendrán el carácter de pagos provisionales a cuenta
del impuesto anual. No se efectuará retención a las personas que en
el mes únicamente perciban un salario mínimo general
correspondiente al área geográfica del contribuyente.
I. Riesgos de trabajo;
LEY DEL
IMSS REGIMENES
Artículo 27 L.S.S.
El salario base de cotización se integra con los pagos hechos en
efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones,
alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en
especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue
al trabajador por su trabajo. Se excluyen como
integrantes del salario base de cotización, dada su
naturaleza,
* Prima de antigüedad.
* Indemnización constitucional.
* P.T.U
• Cuota Diaria
• Gratificaciones
• Percepciones
• Alimentación
• Habitación
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EL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN SE INTEGRA
• Primas
• Comisiones
• Prestaciones en Especie
PARA EL CFDI DE NÓMINA VERSIÓN 1.2 EL MÉTODO DE PAGO QUE SE DEBE UTILIZAR.
En el caso de los comprobantes fiscales digitales por Internet que se emitan por concepto de nómina
bajo la versión 1.2 del complemento, se deberá señalar la clave “PUE” (Pago en una sola
exhibición).
En el caso de que se emita un CFDI de nómina que tenga errores consistentes en reflejar percepciones
pagadas en exceso, se puede realizar su corrección de cualquiera de las siguientes formas:
I. Cancelando el CFDI emitido con errores y expidiendo uno nuevo con los datos correctos.
II. Reflejando como deducción el descuento de las percepciones en exceso, esto en el siguiente
CFDI de nómina que se expida, siempre que sea en el mismo ejercicio fiscal. A efecto de que se
especifique claramente las deducciones gravadas y exentas se deberán utilizar las claves
correspondientes incluidas en el catálogo c_Tipo Deducción.
SOY PATRÓN Y CUMPLO CON OTORGAR SEGURIDAD SOCIAL A MIS TRABAJADORES, PERO
ÉSTA SE OTORGA MEDIANTE PRESTADORES DE SERVICIOS PRIVADOS DEBIDO A QUE
TENEMOS CONVENIO DE SUBROGACIÓN CON EL IMSS EL DATO QUE DEBO ASENTAR EN EL
CAMPO REGISTRO PATRONAL DEL CFDI DE NÓMINA.
Se debe asentar precisamente su clave de Registro Patronal con independencia de que exista un
convenio se
subrogación con el IMSS, el patrón debe contar con dicho registro y es precisamente éste el dato a
asentar
en este campo.
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UNA INSTITUCIÓN PÚBLICA, LÓGICAMENTE TIENE
TRABAJADORES ASALARIADOS, SE CUMPLE CON LA
OBLIGACIÓN DE OTORGAR SEGURIDAD SOCIAL A LOS
TRABAJADORES, PERO ESTA SE OTORGA MEDIANTE
PRESTADORES DE SERVICIOS PRIVADOS DEBIDO QUE
TIENE CONVENIO DE SUBROGACIÓN CON EL I.M.S.S., SE
DEBE ASENTAR EL REGISTRO PATRONAL DEL CFDI DE
NÓMINA.
En el caso de descuento vía nómina por concepto de viáticos, se deberá reflejar en el apartado de
deducciones con la clave Tipo Deducción 004 Otros.
Los reintegros o devoluciones de viáticos que realice el trabajador directamente al patrón (ejemplo depósito,
efectivo, transferencia) no se reportarán a través del CFDI de nómina.
El catálogo c_CódigoPostal integra los códigos postales registrados en SEPOMEX y en los domicilios fiscales
registrados ante el RFC, por lo que, en caso de no encontrarse el código postal, se deberá registrar el código
más cercano al domicilio de que se trate, en tanto se actualiza el catálogo.
Al ser las aportaciones patronales al fondo de ahorro una prestación derivada de la relación
laboral, son ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado; de esta forma
deben registrarse en el catálogo de percepciones del Complemento en cada pago de salarios
que se realice, al mismo tiempo que debe registrarse en el catálogo de deducciones del
Complemento el descuento correspondiente para realizar el depósito al fondo.
Al momento de percibir el monto ahorrado y los intereses, el pagador de éstos debe expedir
un CFDI por este concepto, es decir por intereses, ya que se trata de estos y no de un sueldo,
salario o ingreso asimilado a estos.
Las primas que amparen estos seguros (por ambos conceptos) que sean otorgadas al
trabajador por cuenta del patrón, al ser prestaciones derivadas de la relación laboral, se
reportan en el Complemento, las primas a cargo del patrón primero como percepción y luego
como deducción por pago de prima a cargo del patrón.
Cuando se realice el siniestro y esto de origen al pago de la cantidad asegurada por parte de
la empresa asegurada, dichas cantidades no tienen el carácter de sueldos y salarios, y por
ende no requieren ser incluidas en el Complemento.
La deducción por pago de prima se debe reflejar en el CFDI conforme se vaya devengando.
Nota: Cuando se registra algún importe en la sección “OtrosPagos”, éste no se considera un ingreso acumulable o exento
para el trabajador (no es sueldo o salario).
C.P.C. y M.I. Oscar Castillo García 129
El 27 de julio, Aurelio Sánchez Vázquez acudió a la ciudad de Guadalajara para atender a los clientes de su patrón, por
lo que obtiene la factura de lo pagado en el hotel por un monto de $2,500.00, sin embargo, no obtuvo factura, solo un
ticket, por los demás gastos que realizó por $500.00.
El 28 de julio, Aurelio Sánchez Vázquez presenta su reporte de gastos realizados por concepto de viáticos a la empresa
“Aprendiendo a Facturar, S.A. de C.V.” por los siguientes conceptos:
Derivado de lo anterior, la empresa “Aprendiendo a Facturar, S.A. de C.V” decide emitir de forma inmediata el CFDI de
nómina por los viáticos comprobados sin esperar a incluirlos en el comprobante de la siguiente quincena, conforme a
lo siguiente:
En el campo “Tipo Percepción” se debe registrar la clave 050 (Viáticos) de conformidad con el catálogo
c_Tipo Percepción, en el campo “Importe Exento” se debe registrar el monto del viatico comprobado ($2,500.00), más el
viático no comprobando por un monto de ($500.00), este último porque se considera exento de conformidad con el
artículo 152 del RLISR, por último, se debe registrar con la clave 081(Ajuste de viáticos entregados al trabajador) del
catálogo c_Tipo Deducción, la misma cantidad en el campo “Importe” ($ 3,000.00).
* En el campo: Tipo Otro Pago, se ingresará la clave “002” (Subsidio para el empleo (efectivamente
entregado al
trabajador) del catálogo c_Tipo Otro Pago publicado en el Portal del SAT.
* En el campo: Concepto del Nodo: Otros Pagos, se ingresará la siguiente descripción: Subsidio para el
empleo
(efectivamente entregado al trabajador).
* En el campo Importe del Nodo :Otros Pagos se capturará lo siguiente: 0.01, el ingreso de este valor
servirá para
habilitar la sección de Subsidio Al Empleo.
* En el campo: Subsidio Causado del Nodo: Subsidio Al Empleo, se debe registrar el subsidio causado
conforme a la tabla del subsidio para el empleo publicada en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea
Fiscal vigente, la suma de
este importe se tomará como base para la precarga de la declaración anual.
Cuando los pagos por salarios sean por periodos menores a un mes, la cantidad
del subsidio para el empleo que corresponda al trabajador por todos los pagos
que se hagan en el mes, no podrá exceder de la que corresponda conforme a la
tabla prevista en esta fracción para el monto total percibido en el mes de que se
trate.
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Artículo 96 LISR. Cálculo de retenciones mensuales
Cuando el Impuesto sobre la Renta sea menor que el subsidio para el empleo mensual, el
empleador deberá entregar
al trabajador la diferencia que se obtenga; sin embargo, puede darse el caso que aún y
cuando el trabajador no tenía
derecho al subsidio para el empleo, el empleador le entrego una cantidad por dicho
concepto.
Por lo anterior, en este Apéndice, se especifica la forma en que se debe registrar en el CFDI
la información del “Ajuste
al subsidio para el empleo causado”, ilustrando para ello el caso en donde se haya
entregado en efectivo subsidio para
el empleo al trabajador y cuando se detecta al fin de mes, que a dicho corte el subsidio para
el empleo causado es de
cero. Dicho ajuste debe realizarse en el último CFDI del mes.