UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CURSO: PRESUPUESTOS
OCTAVO CICLO

PRESUPUESTO DE CAJA
CASO PRÁCTICO EN CLASE
Usted como el Director Financiero de la empresa "La Nube, S.A." deberá realizar el Presupuesto de Caja del segundo
semestre del año 2023 (Julio - Diciembre) con la información que a continuación se le detalla:

I. Las ventas presupuestadas para el semestre son las siguientes (IVA INCLUIDO Y SE COBRA DE CONTADO):
JULIO Q 280,000.00 AGOSTO Q 308,000.00 SEPTIEMBRE Q 285,600.00
OCTUBRE Q 336,000.00 NOVIEMBRE Q 334,880.00 DICIEMBRE Q 341,600.00
II. Las ventas registradas de los últimos dos meses fueron las siguientes (IVA INCLUIDO):
MAYO Q 364,000.00 JUNIO Q 330,400.00
III. La política de crédito que se maneja dentro de la empresa es la siguiente:
CONDICIÓN CLIENTES PROVEEDORES
Contado 40% 25%
30 Días 35% 45%
60 Días 25% 30%
IV. Las compras presupuestadas para el semestre son las siguientes (IVA INCLUIDO Y SE PAGA DE CONTADO):
JULIO Q 140,000.00 AGOSTO Q 184,800.00 SEPTIEMBRE Q 173,600.00
OCTUBRE Q 145,600.00 NOVIEMBRE Q152,320.00 DICIEMBRE Q 196,000.00
V. Las compras registradas de los últimos dos meses fueron las siguientes (IVA INCLUIDO):
MAYO Q 170,240.00 JUNIO Q 162,400.00
VI. La empresa por impulso económico adquirió un préstamo bancario a inicio de año de Q500,000.00, realizando
pagos bimestrales de Q30,000.00, con una tasa de interés del 15% anual sobre el saldo el préstamo pagaderos al
término de cada mes.
VII. Las utilidades retenidas de períodos anteriores al 31/12/2022 ascienden a Q960,000.00 el cual si al termino del
semestre se cuenta con disponibilidad, se presupuestará cancelar el 35% en concepto de pago de dividendos.
VIII. El saldo del efectivo al 30/06/2023 es de Q 150,000.00
IX. El IVA por pagar se paga al mes siguiente y el saldo al 30/06/2023 es de Q5,500.00
X. Los gastos de administración para el año 2023 se presupuestaron de la siguiente manera:
• Sueldos Q 90,000.00
• Prestaciones 29%
• Alquileres Q 30,000.00
• Servicio Luz Q 3,000.00
• Varios Q 2,400.00
XI. Los gastos de ventas para el año 2019 se presupuestaron de la siguiente manera:
• Sueldos Q 36,000.00
• Comisiones S/ventas 1.5%
• Prestaciones 29%
• Varios Q 3,000.00
XII. Todos los gastos de administración y ventas se pagan en el mismo mes en que se incurren, excepto por el servicio
de luz que se paga al siguiente mes estando pendiente de pago el mes de junio 2019 de Q 200.00.
XIII. El saldo pendiente de pago de las cuotas IGSS es de Q 3,100.00 al 30/06/2023

Realizar los cuadros anexos que respalden los valores que se presente en el presupuesto de caja.