Estados Financieros Presupuestados (60 Puntos)

La gerencia general de la empresa ABC, le solicita elaborar los estados financieros

presupuestados, en forma mensual, para el periodo julio diciembre del año 2020.
 
1.-        Las entradas de efectivo programadas de Jul a Dic del año 2020, son las
siguientes
 
Julio                            171,000.00       Octubre                        507,000.00
Agosto                         374,000.00       Noviembre                   547,500.00
Septiembre                  498,500.00       Diciembre                    575,500.00
 
2.-        Las entradas programadas incluyen:

 venta de un vehículo, el 30 de septiembre por un precio de Q60,000.00

(depreciado en un 70% al 30/09/2020), y su costo de adquisición fue de
Q80,000.00, el  resto de los activos fijo no tendrán depreciación para este caso.

 En el mes de julio realizará cobros de cuentas por cobrar del periodo anterior
por un valor Q16,000.00    .                      

 En el mes de agosto cobra el Último saldo por cobrar del periodo anterior por
valor de Q32,000.00.      

                 
3.-        Las entradas incluyen el IVA a cobrar durante el periodo julio diciembre del año
2020 estimado en los valores siguientes:                             
Julio                            30,000.00                     Octubre                       57,000.00
Agosto                         42,000.00                     Noviembre                   60,000.00
Septiembre                  51,000.00                     Diciembre                    63,000.00
 
 
4.-        La política de crédito de la empresa es de la forma siguiente; cobra el IVA en el
mes de la venta, y el valor de la mercadería lo cobra a 30 días un 50%, y un 50% al
contado.   
           
5.-        Las compras equivalen al 60% de las ventas, y se paga el IVA en el mes de la
compra y el saldo a 30 días plazo.           El Costo de Ventas tiene una participación del
61.980198 de la ventas.
 
6.-        El programa de salidas de efectivo, reporta los valores siguientes:
Julio                            100,000.00                   Octubre                       377,000.00
Agosto                         230,000.00                   Noviembre                   375,000.00
Septiembre                  290,000.00                   Diciembre                    410,000.00      
 
7.-        Dentro de las salidas de efectivo están incluidas:

 En el mes de julio pagar el 100% del saldo a proveedores existentes al 30 de

junio
 El debito fiscal al 30 de junio, también se pagará en el mes de julio del
2020                             

 Las otras cuentas por pagar se liquidan en el mes de agosto

                            
8.-        También se incluye pago de honorarios mensuales por valor de Q25,000.00     
           
9.-        El resto de las salidas de efectivo que no corresponde a proveedores se aplica
a otros gastos
                                  
10.-      El inventario final deseado es de                       150,000.00.
 
11.-   El balance General al 30 de junio del 2020, reporta los saldos siguientes:
Caja y Bancos                                                  185,000.00
Cuentas por cobrar                                           48,000.00
Inventario Inicial                                               200,000.00
Activos fijos (neto)                                            100,000.00
Cuentas por Pagar Proveedores                       42,000.00
Iva por pagar                                                   4,500.00
Otras Cuentas por Pagar                                  2,500.00
Capital Social                                                400,000.00
            Utilidades retenidas                                          84,000.00
 
 12.-     Los Activos Fijos Netos se Integran Asi:
            Vehiculos                          Q.   80,000.
            Otros Activos                    Q.   76,000.
            Depre Acum Vehículos    (Q.  56,000.).
             Activos Netos                   Q. 100,000.
 
13.-      La empresa tributa sobre sus utilidades. (25%)
 
Deje evidencia clara y ordenada utilizando una ARCHIVO EN EXCEL, con dos
pestañas

Presupuesto de Inversión (40 Puntos)

Se le solicita determinar el VAN y TIR para un proyecto cuyos datos de referencia son:
Ensayo A
 

1. Vida útil 5 años

2. Método de depreciación números dígitos
3. La depreciación representa un 5% de los gastos
4. La ganancia antes de ISR es del 40%
5. El ISR es del 25% sobre utilidades
6. Depreciación por año
AÑOS              DEPRECIACIÓN POR AÑO
1                                  30,000.00
2                                  24,000.00
3                                  18,000.00
4                                  12,000.00
5                                  6,000.00
 

1. Valor de la inversión total es 6 veces el valor de los activos fijos

2. Tasa de descuento 25%

 
 
Ensayo B
 

1. Vida útil 5 años

2. Método de depreciación números dígitos
3. La depreciación representa un 10% de los gastos
4. La ganancia antes de ISR es del 50%
5. El ISR es del 25% sobre utilidades
6. Depreciación por año

AÑOS              DEPRECIACIÓN POR AÑO

1                                 30,000.00
2                                 24,000.00
3                                 18,000.00
4                                 12,000.00
5                                 6,000.00
 

7. Valor de la inversión total es 5 veces el valor de los activos fijos

8. Tasa de descuento 25%
 
Ensayo C
Con base en los datos del ensayo A y B calcule la TIR