UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

AUDITORIA III
AUDITORIA DE RESULTADOS
Ejercicio # 1
AUDITORIA DE RESULTADOS
Se está practicando la Auditoria de Resultados de la empresa "Valentinos S.A.", por el período
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2021 que se le presentan el siguiente estado del
Resultado obtenido en el periodo referido.

Ventas Netas Q 3,110,000.00

Inventario inicial Q 1,185,510.00
Compras Q 2,345,020.14
Gastos Sobre compras Q 92,154.20
Inventario final Q 1,660,246.84
Descuentos sobre compras Q. 15,000.00
Combustible vendedores Q 28,125.00
Comisiones vendedores Q 78,125.00
Prestación Laboral ventas Q 88,750.00
Reparación vehículo ventas Q 59,375.00
Sueldo vendedores Q 57,500.00
Gastos de viaje vendedores Q 46,875.00
Amortización Gtos de Org Q 4,687.50
Cuentas Incobrables Q 9,364.73
Depre Mob y Equipo Oficina Q 109,375.00
Papelería Administración Q 4,687.50
Presta Laborales Admón. Q 1,562.50
Servicio Telefónico Admón. Q 4,375.00
Sueldo Fun y Empleados Q 47,500.00
Intereses Préstamo Fiduciario Q 39,062.50
Intereses Préstamo Hipotecario Q 125,000.00
Intereses Emisión de Bonos Q 3,250.00
ISR (determínela)
Reserva (determínela)
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INFORMACIÓN ADICIONAL

1. Al realizar las Pruebas sobre las ventas se determinó que no se

operaron las facturas No. 5585 de fecha 28-08-2021 por un
valor de Q 5,500.00, la 6810 de fecha 31/10/2021 por un valor
de Q. 12,510.00 y la No. 6920 de fecha 31/12/2021 por un valor
de 5,680.00, todas efectuadas al contado.

2. La devolución sobre ventas asciende a la cantidad de

Q.8,110.45.00 al crédito, considerar que el IVA se canceló al
contado. Dicha operación no ha sido registrado por
contabilidad.

3. No se registró la factura No. 352010 de fecha 31 de diciembre

2021 del Transportes Maco, en concepto de fletes de la
mercadería comprada por un valor de Q. 12,115.36.

4. No se registraron los intereses correspondientes al mes de

diciembre 2021 a razón del 9% anuales pagaderos
mensualmente sobre una inversión que se tiene por un valor
de Q. 350,000.00, nos retuvieron el Impuesto.

5. Se determinó que no se registraron los seguros vencidos, cuya

póliza se adquirió el 01 de septiembre 2021 para un año por un
valor de Q.12,550.00 de lo vencido se consideran que 2/4
pertenecen a distribución y el resto a administración.

6. No se registraron descuentos sobre ventas por pronto pago por

un valor de Q. 12,518.30, considerar el IVA al crédito.
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7. Está pendiente de registrar los sueldos pagados del mes de
diciembre 12,000.00 de administración y 8,000.00 de ventas,
para tres trabajadores por departamento.

8. Se pagaron Q. 15,000.00 de alquileres mensuales a partir del

01 de noviembre 2021 los cuales no se registraron en
contabilidad, de la cantidad mensual que se paga Q. 6,000.00
corresponden a la sala de ventas y Q. 9,000.00 a
Administración.

9. Se canceló en concepto de publicidad Q. 2,650.00 en el mes de

diciembre el cual no se registró.

10. No se estimaron las depreciaciones sobre tres vehículos de

reparto los cuales fueron adquiridos él 02 de enero 2021 por
un valor de Q.45,000.00 cada uno.

11. Está pendiente de registrar la factura 1501 por extracción de

basura por un valor de Q. 165.10.

NOTA:
Considerar el IVA, en las operaciones que correspondan.
Determine el ISR y la reserva legal

SE PIDE:
• Cédulas Centralizadora
• Cédulas sumarias y analíticas
• Ajustes correspondientes.