Está en la página 1de 2

Universidad Mariano Gálvez de Guatemala

Auditoria pasivos Corrientes

A continuación se le presenta la información financiera de la empresa Éxito S.A. A efecto de que


realice la auditoria de pasivo al 31 de diciembre de 2017.

Gastos acumulados por pagar Q. 435,160.00


Iva por pagar Q. 70,000.00
Proveedores Q.3,350,000.00
ISR por pagar Q. 32,500.00
Provisión para prestaciones Q. 150,000.00
laborales
Préstamo Bancario Q. 1,500.000.00

La administración le proporciono la información siguiente:


Distribuidora la Tortuga Q50,000.00
Libreria el Tecolote Q14,850.00
Antigua S.A. Q44,000.00
Electo Lux S.A. Q55,550.00
Muebleria Colonial Q43,000.00
Ferreteria Oasis Q25,030.00
Gasolinera El Abismo Q6,000.00
Gasolinera Nocturno Q14,420.00
Jacinto Zorrilla -Q8,000.00
Hotel Fuego Q2,150.00
Anticipo sobre ventas Q24,870.00
El Laberinto Q1,300.00
Cuotas patronales por pagar Q20,980.00
Retencion Cuotas laborales Q3,020.00
Almacen TXA Q97,990.00
El Tahur Q40,000.00
Como resultado de nuestras revisiones, llegamos a las siguientes concluisiones:
Gastos acumulados por pagar
1. Distribuidora la Tortuga, Muebleria Colonial, El Tahur y Almacen TXA, contestaron
conformes.
2. Antigua S.A. contesto inconforme pero se aclaro a través de pagos posteriores y documentos
3. Electro Lux, no contesto pero se determino a través de documentación que no se había
operado nota de crédito de fecha 20/12/17 por descuento otorgado por Q. 10,000.00
4. El saldo de Gasolinera Nocturno, viene de dos años anteriores, según confirmación de
auditoria y estado de cuenta del Banco de fecha 13-11-17 el saldo es 0.00
5. Los anticipos sobre ventas corresponden a mercadería despachada el 30 de noviembre del
2017 y no operada en contabilidad.
6. El saldo de Jacinto Zorilla, corresponde a duplicidad en pago, lo cual con fecha 15 de
diciembre de 2017 ingreso a caja la devolución del efectivo, la operación no ha sido
registrada.
7. Por los otros saldos se realizaron pruebas, los cuales fueron satisfactorios
IVA por pagar
Constituye el IVA cobrado por ventas al contado y al crédito, se determino que no se registro una
devolución de ventas por Q. 20,000.00 al contado con fecha 22 de diciembre del 2017.

Proveedores
Distribuidora Maravilla S.A. Q300,000.00
Mike S.A. Q600,000.00
Maxi Equipos Q900,000.00
El Tigre S.A. Q750,000.00
Distribuidora El Amparo Q600,000.00
Turbonet Q200,000.00

1. El saldo de Mike S.A., esta pendiente de registrar un descuento de Q.30,000.00 por pronto
pago
2. Distribuidora el Amparo no se ha contabilizado una devolución sobre compras de
Q.42,000.00 al crédito.
3. Tubonett se realizo un pago de Q.12,000.00 con fecha 31 de diciembre 2017, el cual no ha
sido registrado.

ISR por pagar


La utilidad del ejercicio fue de Q.250,000.00

Provision para prestaciones laborales


Se pagaron aguinaldos por Q.35,000.00 a personal de administración y ventas con fecha 15 de
diciembre 2017.
Contablemente se realizo la partida siguiente:

Aguinaldos administracion Q20,000.00


Aguinaldo ventas Q15,000.00
Caja y Bancos Q35,000.00
Q35,000.00 Q35,000.00

En diciembre los sueldos de administración fueron de Q.70,000.00 y de ventas fue de Q.48,000.00,


en la cual laboran 3 trabajadores por departamento. Contablemente se realizo el siguiente registro:

Sueldos de administracion Q70,000.00


Sueldos de Ventas Q48,000.00
Caja y Bancos Q118,000.00
Q118,000.00 Q118,000.00

NOTA:
Operar IVA para las cuentas compras, ventas, devoluciones sobre compras y devoluciones sobre
ventas.

También podría gustarte