FLUJO DE EFECTIVO

Método de entradas y salidas de efectivo

La empresa Camisolas, S.A. proporciona la siguiente información para elaborar el presupuesto de efectivo:

1. Las ventas presupuestadas para 2020 son:

Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre

Ventas Q 150,000.00 Q 170,000.00 Q 130,000.00 Q 370,000.00 Q 530,000.00 Q 450,000.00

60% de las ventas son a crédito, y 40% restante, al contado. De las ventas a crédito, 85% se cobra en el mes que
corresponda y el saldo durante el siguiente; lo mismo sucede para los trimestres. Las cuentas por cobrar correspon-
dientes a diciembre de 2019 ascienden a Q 23,000.00

2. Las compras presupuestadas para 2020 son:

Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
Compras Q 90,000.00 Q 80,000.00 Q 110,000.00 Q 270,000.00 Q 350,000.00 Q 300,000.00

Las compras de diciembre de 2019 ascendieron a Q 70,000.00. Se paga a los proveedores durante el siguiente mes
de la compra. Lo mismo aplica para los trimestres, puesto que se pagarán en el siguiente trimestre.

3. En febrero se compró maquinaria por Q 80,000.00, que se liquidará en el mes correspondiente. En el segundo
trimestre se adquirió otra con valor de Q 150,000.00.

4. Otros ingresos y gastos de efectivo son:

Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
Otros ingresos Q 500.00 Q 1,000.00 Q 1,500.00 Q 3,000.00 Q 4,500.00 Q 6,000.00

Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre

Otros gastos Q 200.00 Q 300.00 Q 400.00 Q 900.00 Q 900.00 Q 900.00

5. La nómina que se liquidará en 2020 será:

Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
Nómina Q 15,000.00 Q 17,000.00 Q 17,000.00 Q 35,000.00 Q 37,000.00 Q 41,000.00

6. Se pidió un préstamo hipotecario de Q 100,000.00, que será otorgado en marzo.

7. El impuesto sobre la renta será de Q 22,000.00, pagadero en marzo
8. El saldo mínimo en efectivo por mantener será de Q 8,500.00; al inicio había Q 8,500.00 en efectivo

Con estos datos, elabore los siguientes documentos:

a) Cédula de cobranzas de las ventas al crédito
b) Cédula de entradas de efectivo
c) Cédula de salidas de efectivo
d) Presupuesto de efectivo
e) Fije políticas de financiamiento e inversiones excedentes