NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO

AUDITORIA FINANCIERA

Entidad (o cliente): La ConfianzPeríodo: Del 1 de enero al 31/12/2022 Ref. P/T

Preparado por: gmhg Revisado por: abcd Fecha: Apr-23 NCR 001
Supervisado por: gmhg Aprobado por: abcd Fecha: May-23

Nivel de Confianza y Riesgo

El nivel de confianza es un valor relativo o porcentual que indica el grado de cumplimiento de los controles internos
diseñados a nivel general y para cada componente, sistema, rubro, cuenta, etc.
Nivel de confianza es el porcentaje que podemos confiar en el SCI del componente analizado

Fórmula
Para estimar el riesgo de control recurriremos a una simple igualdad

Nivel de confianza = Calificación Total x 100

Ponderación

De donde:

Nivel de confianza, inversamente proporcional al nivel de riesgo (NR)

NC
Calificación total, que es la suma de respuestas positivas resultantes de la aplicación de la matriz de pruebas
y/o cuestionarios de control interno.
CT
Es la ponderación total o número total de pruebas aplicadas. Ponderación total se obtiene del producto del
PT total de preguntas

Determinación de la Confianza y el Riesgo de Control

Calificación Grado de Niveles Tipo de

Tipo Debilidad
Porcentual Confianza de Riesgo Prueba
15 - 50% Bajo Alto Debilidad Critica Sustantiva
51 - 75% Medio Medio Debilidad discreta o de oportunidad Doble Propósito
76 -95% Alto Bajo Situación de fortaleza o éxito Control

Criterio de valoración de las fortalezas 1, debilidades 0.

Criterios de Valoración
Tipo Puntaje
Fortalezas 1
Debilidades 0
Principios por Componente (COSO 2013)
 DESCRIPCIÓN DE LA SECCIÓN
AUDITORIA FINANCIERA

Entidad (o cliente): La Confianza S.A Período: Del 1 de enero al 31/12/2022 Referencia P/T
Preparado por: gmhg Fecha: 04/23 Revisado por: abcd Fecha: 9.00
Supervisado por: gmhg Fecha: 04/23 Aprobado por: abcd Fecha:
Sección: 9 - Personal y Nómina

SECCION 9. PERSONAL Y NÓMINA

Comprende los sistemas implantados para la administración del capital humano de la empresa, incluyendo el reclutamiento y la selección de personal, su registro o alta en el
sistema de nóminas, así como los procedimientos para el cálculo de las remuneraciones y el oportuno registro contable de ellas.
 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
AUDITORIA FINANCIERA

Entidad (o clieLa Confianza S.A Período: Del 1 de enero al 31/12/2022 Referencia P/T
Preparado porgmhg Fecha: 04/23 Revisado por: abcd Fecha: 04/23 9.01
Supervisado pgmhg Fecha: 04/23 Aprobado por: abcd Fecha: 04/23
Sección: 9 - Personal y Nómina

SECCION 9. PERSONAL Y NÓMINA

1. Cerciorarse de la autenticidad del capital humano cuyo costo se refleja en los estados financieros.

2. Cerciorarse de que el costo del capital humano está correctamente determinado y adecuadamente reflejado en el estado
de resultados.

3. Cerciorarse de que todas las obligaciones fiscales y laborales que se relacionan con las remuneraciones al personal de la
empresa están correctamente determinadas, pagadas, registradas y reveladas en los estados financieros.
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AUDITORIA FINANCIERA

Entidad (o cliente): La ConfLa Confianza S.A Período: Del 1 de enero al 31/12/2022 Referencia P/T
Preparado por: gmhg Fecha: 04/23 Revisado poabcd Fecha: 04/23 9.02
Supervisado por: gmhg Fecha: 04/23 Aprobado pabcd Fecha: 04/23
Sección: 9 - Personal y Nómina

CUESTIONARIO SECCION 9. PERSONAL Y NOMINA

OBSERVACIONES
No. PREGUNTAS PT SI NO CT (Información relevante)
17

1 ¿Existen contratos individuales de trabajo y están x

firmados por las partes jurídicamente involucradas? 0

2 ¿Las funciones de reclutamiento y selección del x

personal están claramente definidas y asignadas? 0

3 ¿Existen por escrito perfiles y descripciones de x

funciones y responsabilidades para cada puesto? 1

4 ¿La contratación de personal está basada en x

requisiciones prefoliadas y autorizadas? 1

¿Se llevan a cabo exámenes médicos, sicológicos y

5 técnicos a cada candidato antes de su x 1
contratación?

6 ¿Se efectúan investigaciones socioeconómicas a x

cada candidato antes de su contratación? 1

¿Dichas investigaciones socioeconómicas se

7 actualizan periódicamente considerando las x 1
responsabilidades y riesgos de cada puesto?

8 ¿La contratación de un candidato requiere, por lo x

menos, dos entrevistas? 1

¿Están adecuadamente separadas las funciones de

9 contratación y alta del personal en el sistema de x 1
nóminas?

10 ¿Existen expedientes individuales para todo el x

personal de la empresa? 1

Dichos expedientes incluyen, por lo menos,

a) Solicitud de empleo.
b) Contrato de trabajo.
c) Exámenes médico y sicológico.
11 d) Examen de capacidad para el puesto. x
e) Constancia de inscripción IMSS. 0
f ) Cédula fiscal.
g) Constancia de retenciones ISR.
h) Documentación escolar.
i ) CURP e identificación del INE.

12 ¿Las altas en el sistema de nóminas están x

adecuadamente autorizadas? 1

13 ¿Las vacaciones, tiempo extra, aumentos de sueldo x

y otras compensaciones se autorizan por escrito? 1

¿Las funciones de elaboración, revisión y

14 autorización de las nóminas están separadas en x 1
términos de objetivos básicos de control?

15 ¿Las nóminas son firmadas para aprobarlas antes de x

su pago? 1
16 ¿Se obtienen recibos de sueldo firmados? x 1
17 ¿Los empleados son identificados antes de x
efectuarles el pago de sueldo? 1

0
PERSONAL Y NÓMINA (pág. 52) 17 14

DETERMINACIÓN DE NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO

CALIFICACIÓN TOTAL 14

PONDERACIÓN TOTAL 17

NIVEL DE CONFIANZA (NC= CT/ PT*100)*100 82.35

NIVEL DE RIESGO (NR= 100% - NC) 17.65
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AUDITORIA FINANCIERA

Entidad (o cliente): La ConfLa Confianza S.A Período: Del 1 de enero al 31/12/2022 Referencia P/T
Preparado por: gmhg Fecha: 04/23 Revisado poabcd Fecha: 04/23 9.02
Supervisado por: gmhg Fecha: 04/23 Aprobado pabcd Fecha: 04/23
Sección: 9 - Personal y Nómina

CUESTIONARIO SECCION 9. PERSONAL Y NOMINA

OBSERVACIONES
No. PREGUNTAS PT SI NO CT (Información relevante)

NIVEL DE CONFIANZA ALTO

NIVEL DE RIESGO BAJO

TIPO DE DEBILIDAD SITUACIÓN _EXITO

TIPO DE PRUEBA CUMPLIMIENTO

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Comentarios finales del Socio

Evaluado el sistema de control interno de la empresa Su Confianza Cía. Ltda., al componente de Nómina y Peronal, en el periodo del 1 de enero al 31 de
diciembre del año 2022, se obtuvo un nivel de confianza del ....% y un nivel de riesgo inherente del ...% lo que según la tabla de rangos en auditoría se califica
como ........, por lo que su enfoque preliminar es la aplicación de pruebas de.....