P

TEMA:
Ejecución Auditoría Subcomponentes: Compras y
Remuneraciones
ALUMNO:
Joel Santiago Viñamagua Samaniego
DOCENTE:
Ing. Hipatia Carolina Girón Calva
ASIGNATURA:
Auditoría Financiera
CICLO:
Sexto “A”
FECHA:
01 de Febrero de 2022
 Programa de Auditoria PROLCOM CIA LLTDA- COMPRAS

PROLCOM CIA. LTDA

AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
PA-9
PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA 1-1

COMPONENTE: GASTOS
SUBCOMPONNTES: COMPRAS
ELABORADO
No OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS REF.P/T FECHA
POR
OBJETIVOS
Evaluar el sistema de control interno, para
1 establecer el grado de confiabilidad de la G.R.R
información financiera generada.
Establecer el grado de la razonabilidad de los saldos
2 presentados en los Estados Financieros de la G.R.R
empresa “PROLCOM CIA. LTDA”
Examinar las disposiciones legales y reglamentarias
3 G.R.R
existentes para el efecto.
Elabora el informe final respectivo, en
4 correspondencia a los resultados obtenidos. G.R.R

PROCEDIMIENTOS

Aplique el cuestionario de control interno, con el fin

1 de evaluar la eficiencia y eficacia del componente G.R.R 31/01/2022
dejando constancia en los papeles de trabajo

2 Realice la respectiva calificación del cuestionario. G.R.R 31/01/2022

Elabore las cédulas narrativas del sistema de

3 control interno. G.R.R 31/01/2022

Solicite una certificación al gerente de la Compañía

4 de que el personal no recibe capacitaciones. G.R.R 31/01/2022

Solicite una compra realizada y verifique que tenga

5 los documentos sustentatoria. G.R.R 31/01/2022

ELABORADO POR: G.R.R REVISADO POR: H.C.G.C FECHA:31/01/22

 Cuestionario de Control Interno PROLCOM CIA LTDA-COMPRAS

PROLCOM CIA. LTDA

AUDITORIA FINANCIERA
CCI-9
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 1-1
COMPONENTE: GASTOS
SUBCOMPONENTES: COMPRAS
RESPUESTAS VALORACION
No PREGUNTAS OBSERVACIÒN
SI NO NA PT CT
¿Para la adquisición de mercaderías
1 existe autorización correspondiente X 3 3
al gerente?
¿Los registros de compras indican?
 Tipo de producto
 Cantidad requerida
2 X 3 3
 Costo unitario
 Costo total
 Calidad
¿La persona encargada de los No se han
3 registros de compras está X 3 0 realizado
debidamente aceptada? capacitaciones
¿Están registradas las existencias a
4 su costo de adquisición? X 3 3

¿Se concilian los saldos del mayor

5 auxiliar con el mayor X 3 3
correspondiente de inventario?
TOTAL 15 12

ELABORADO POR: G.R.R REVISADO POR: H.C.G.C FECHA: 31/01/22

 EVALUACIÓN DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO- COMPRAS

PROLCOM CIA. LTDA

AUDITORIA FINANCIERA
ECI-9
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
EVALUACION DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO 1-1
COMPONENTE: GASTOS
SUBCOMPONENTES: COMPRAS

1.VALORACIÓN
PT: Ponderación Total
CT: Calificación Total
CP: Calificación porcentual

𝐶𝑇
𝐶𝑃 = ∗ 100
𝑃𝑇

12
𝐶𝑃 = ∗ 100
15

𝐶𝑃 = 80%

2.DETERMINACION DE LOS NIVELES DD RIESGO

NIVEL DE RIESGO DE CONTROL
ALTO MODERDO BAJO
80%

15%- 50% 51%- 75% 76%- 95%

BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA

3. CONCLUSIÒN
Luego de haber aplicado el Cuestionario de Control Interno se determinó que la Compañía PROLCOM
CIA.LTDA, tiene un nivel de riesgo de control BAJO y nivel de confianza ALTO, con un grado porcentual
del 80%. Se ha llegado a determinar las siguientes observaciones.
 La persona encargada no está debidamente capacitada.

ELBORADO POR: G.R.R REVISADO POR: H.C.G.C FECHA: 31/01/2022

 PROLCOM CIA. LTDA
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 NCI-9
NARRATIVA DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1-1
COMPONENTE: GASTOS
SUBCOMPONENTES: COMPRAS
EL PERSONAL ENCARGADO NO SE ENCUENTRA DEBIDAMENTE CAPACITADO

COMENTARIO

Luego de analizar de analizar el cuestionario de control interno se determina que la empresa

PROLCOM CIA LTDA., no mantiene capacitaciones permanentes a sus empleados por lo que se
incumple con la Norma de Control Interno N.º 407 Capacitación y entrenamiento continuo que
en su parte pertinente dice “Los directivos de la entidad promoverán en forma constante y
progresiva la capacitación, entrenamiento y desarrollo profesional de los servidores en todos
los niveles de la entidad, a fin de actualizar los conocimientos, obtener un mayor
rendimiento y elevar la calidad de su trabajo”. Situación que se presenta debido a que la persona
responsable de las compras no esté debidamente capacitada para ocupar el cargo de manera
adecuada.

CONCLUSIÒN

Se debe realizar capacitaciones permanentes para el personal responsable del área de compras, lo
cual contribuirá en el desempeño eficiente de sus funciones como por ejemplo al momento de
adquirir la mercadería, evitando cometer errores y obteniendo la documentación pertinente,
suficiente y competente para cada transacción contable.

RECOMENDACIÒN

Al Gerente General
Autorizar las capacitaciones constantes a los empleados de la empresa de manera que estos realicen
sus labores de manera eficiente y eficaz,

ELABORADO POR: G.R.R REVISADO POR: H.C.G.C FECHA: 31/01/2022

 CCI-8
Loja 31 de enero del 2022
1-3

SR, EFRAIN SAMANIEGO.

GERENTE DE LA PROVEEDORA PROLCOM CIA LTDA.

DE MI CONSIDERACIÒN

Me dirijo a usted de la manera más cordial para que me permita y se me

otorgue una certificación de que en la Empresa Proveedora Lojana de
Productos de Consumo Masivo Samaniego PROLCOM CIA LTDA., no se
han realizado capacitaciones al personal del área de compras en
el periodo analizado.

Por la atención que le preste al escrito le antelo mi sincero agradecimiento

Atentamente

GLORIA RUEDA RUEDA

JEFE DE EQUIPO/OPERATIVO
 CCI-8
2-3

Loja 31 de enero del 2022

SR. EFRAIN SAMANIEGO. –

GERENTE DE LA PROVEEDORA PROLCOM CIA LTDA.

CERTIFICO

Que revisados los registros que reposan en los archivos de la Empresa

Proveedora Lojana de Productos de Consumo Masivo Samaniego PROLCOM CIA
LTDA., no mantiene registro de las capacitaciones realizadas al personal
de áreas de compras, debido a que no se ha contrato al servicio de
capacitaciones para los empleados de la compañía.

Es todo en cuanto pudo certificar, autorizando a la interesada hacer uso del

presente en lo que estime conveniente.

Sr. Efraín Samaniego

GERENTE DE PROLCOM CIA LTDA.
 Programa de Auditoria PROLCOM CIA LTDA-REMUNERACIONES

PROLCOM CIA. LTDA

AUDITORIA FINANCIERA
PA-10
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA 1-1

COMPONENTE: GASTOS
SUBCOMPONNTES: REMUNERACIONES
ELABORADO
No OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS REF.P/T FECHA
POR
OBJETIVOS
Evaluar el sistema de control interno, para
1 establecer el grado de confiabilidad de la G.R.R
información financiera generada.
Establecer el grado de la razonabilidad de los
2 saldos presentados en los Estados Financieros de G.R.R
la empresa “PROLCOM CIA. LTDA”
Examinar las disposiciones legales y
3 G.R.R
reglamentarias existentes para el efecto.
Elabora el informe final respectivo, en
4 correspondencia a los resultados obtenidos. G.R.R

PROCEDIMIENTOS

Aplique el cuestionario de control interno, con el fin

1 de evaluar la eficiencia y eficacia del componente G.R.R 31/01/2022
dejando constancia en los papeles de trabajo
Realice la respectiva calificación del cuestionario.
2 G.R.R 31/01/2022

Elabore las cédulas narrativas del sistema de

3 control interno. G.R.R 31/01/2022

Solicite el rol de pago del personal administrativo

tomando como muestra del mes de Junio y
4 compruebe la veracidad de los totales presentados G.R.R 31/01/2022
en ellos, específicamente de las cuentas sometidas
a la auditoría.
Verifique que los valores que coincidan en los roles
5 de pago constan en los Estados de Cuenta. G.R.R 31/01/2022

ELABORADO POR: G.R.R REVISADO POR: H.C.G.C FECHA:31/01/22

 Cuestionario del Control Interno PROLCOM CIA LTDA-REMUNERACIONES

PROLCOM CIA. LTDA

AUDITORIA FINANCIERA CCI-10
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
1-2
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: GASTOS
SUBCOMPONENTES: REMUNERACIONES
RESPUESTAS VALORACION
No PREGUNTAS OBSERVACIÒN
SI NO NA PT CT
¿La persona encargada de
1 preparar los roles de pago es X 3 0
debidamente caucionada?
¿Son aprobados los pagos de
2 sueldos y salarios? X 3 3

¿Está prohibida la preparación de

3 recibos adicionales independientes X 3 3
del rol?
¿Se registra la asistencia y el
4 tiempo de trabajo de todo el X 3 0
personal?
¿Existe un documento legal en el
cual consta de número de cheque
5 X 3 3
o cuenta con la cual se cancela la
remuneración a cada empleado?
¿Se revisan en detalle los roles de
pago o nóminas verificando todas
6 X 3 3
las operaciones y computaciones
realizadas antes de ser aprobadas?
¿Se entrega algún comprobante de
pago de remuneraciones
detallando los ingresos, el
7 descuento y líquido a recibir a fin X 3 3
de que el empleado tenga
conocimientos de los valores que
percibe?
¿Los empleados firman el rol de
pagos respectivo
8 X 3 3
independientemente al recibir el
cheque?
¿Los cheques girados por pago de
9 remuneraciones son debidamente X 3 3
guardados y archivados?
¿Se mantiene un archivo adecuado
10 en orden cronológico de los roles X 3 3
de pagos cancelados?
 CCI-10

2-2

¿Está prohibido la entrega de

11 cheques de remuneraciones a X 3 0
empleados antes del día de pago?
¿Las obligaciones patronales con
12 el IESS son pagadas X
oportunamente?
¿La inasistencia no justificada del
personal e reportado al gerente
13 X
para que disponga el descuento
respectivo?
TOTAL 39 33

ELABORADO POR: G.R.R REVISADO POR: H.C.G.C FECHA: 31/01/22

 EVALUACIÓN DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO - REMUNERACIONES

PROLCOM CIA. LTDA

AUDITORIA FINANCIERA ECI-10
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
1-1
EVALUACION DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
COMPONENTE: GASTOS
SUBCOMPONENTES: REMUNERACIONES

1.VALORACIÓN
PT: Ponderación Total
CT: Calificación Total
CP: Calificación porcentual

𝐶𝑇
𝐶𝑃 = ∗ 100
𝑃𝑇

33
𝐶𝑃 = ∗ 100
39

𝐶𝑃 = 84,62%

2.DETERMINACION DE LOS NIVELES DD RIESGO

NIVEL DE RIESGO DE CONTROL
ALTO MODERDO BAJO
85%
15%- 50% 51%- 75% 76%- 95%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA

3. CONCLUSIÒN
Luego de haber aplicado el Cuestionario de Control Interno se determinó que la Compañía
PROLCOM CIA.LTDA, tiene un nivel de riesgo de control BAJO y nivel de confianza ALTO, con un
grado porcentual del 85%. Se ha llegado a determinar las siguientes observaciones.
 La persona encargada de preparar los roles de pago no se encuentra caucionada.
 No se realiza el registro de control de asistencia y tiempo del personal de la empresa.

ELBORADO POR: G.R.R REVISADO POR: H.C.G.C FECHA: 31/01/2022

 PROLCOM CIA. LTDA
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 NCI-10
NARRATIVA DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1-2
COMPONENTE: GASTOS
SUBCOMPONENTES: REMUNERACIONES
EL PERSONAL QUE LABORA NO SE ENCUENTRA DEBIDAMENTE CAUCIONADO

COMENTARIO

Luego de analizar el sistema de control interno se determinó que la empresa PROLCOM CIA.
LTDA., la persona encargada de la elaboración y cancelación de los roles de pago no está
debidamente caucionada, por lo que demuestra la falta de inobservancia del Principio de Control
Interno, Fianzas que en su parte pertinente dice: “Los empleados que manejan y contabilizan
los recursos financieros deben estar afianzados a fin de que permita a la Empresa que
logre hacer frente algún mal uso del dinero o fraude dado por los mismos. Por ejemplo: el
cajero, cobradores, pagadores, bodeguero, etc.” Situación que se produce por falta del
reglamento interno de la empresa que impide que, al momento de contratar, el personal el mismo
firmé alguna caución o fianza que le responsabilicé de los bienes y valores que están bajo su
custodia.

CONCLUSIÒN

No existe caución o garantía de ningún tipo para el desempeño de funciones del personal
encargado del manejo de recursos financieros de la Empresa, en este caso el pago de las
remuneraciones a empleados.

RECOMENDACIÒN

Al Gerente General
Deberá exigir cauciones al personal cuyas funciones conllevan al manejo eficiente y eficaz del
efectivo para garantizar la seguridad de los mismos.

ELABORADO POR: G.R.R REVISADO POR: H.C.G.C FECHA: 31/01/2022

 PROLCOM CIA. LTDA
AUDITORIA FINANCIERA NCI-10
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
NARRATIVA DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
2-2
COMPONENTE: GASTOS
SUBCOMPONENTES: REMUNERACIONES
NO EXISTEN REGISTROS DE ASISTENCIA DEL PERSONAL QUE LABORA

COMENTARIO

Luego de analizar el cuestionario de control interno se determinó que la empresa PROLCOM CIA
LTDA., no mantiene un registro del control de asistencias para el personal que labora en la entidad
por lo que desconocen del de la Norma de Control Interno 407-09 Asistencia y permanencia del
personal que en su parte pertinente dice: “La administración de personal de la entidad
establecerá procedimientos y mecanismos apropiados que permitan controlar la asistencia
y permanencia de sus servidores y servidoras en el lugar de trabajo.” Situación que se
presenta por desconocimiento de la norma, que impide llevar un registro detallado de las
asistencias y jornada laboral en la Empresa.

CONCLUSIÒN

Este mecanismo de control no está disponible en la Empresa, lo que impide tener la suficiente
información de cada empleado que trabaja en la misma.

RECOMENDACIÒN

Al Gerente General
Deberá elaborar un control de permanencia para los puestos de trabajo y así precautelar la
presencia física del personal en la Entidad, durante la jornada laboral y el cumplimiento de las
funciones del cargo asignado.

ELABORADO POR: G.R.R REVISADO POR: H.C.G.C FECHA: 31/01/2022

 CCI-9
PROVEEDORA LOJANADE PRODUCTOS DE CONSUMO MASIVO SAMANIEGO PROLCOM CIA. LTDA.
1-2
RUC: 1191752321001
CCI-9
2-2