PROGRAMA DE TRABAJO DE PERSONAL Y NOMINA

Refer
encia
Entidad (cliente) La Confianza PeríoDel 1 de enero al 31/12/2022
de
Preparado por: Fecha: Revisado por: 9.3
P/T:
Supervisado por: Fecha: Aprobado Por:

OBJETIVO
Cerciorarse de la autenticidad del capital humano cuyo costo se refleja en los estados financieros.
Cerciorarse de que el costo del capital humano está correctamente determinado y adecuadamente reflejado en el estado de resultados.

Cerciorarse de que todas las obligaciones fiscales y laborales que se relacionan con las remuneraciones al personal de la empresa están
correctamente determinadas, pagadas, registradas y reveladas en los estados financieros.

ALCANCE

Saldos correspondientes al ejecicio cortado al 31 de diciembre de 2022

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

No. REQUERIMIENTO CÉDULA FECHA AUDITOR COMENTARIOS

A. Aplicables en la etapa preliminar

Preparar cédula estadística que muestre el flujo de las operaciones que

A.00 integran el
sistema de nóminas.

Verificar, mediante pruebas selectivas, el cumplimiento del sistema de

nóminas mencionado
en A.00, con énfasis en:
A.01 a) Contratación.
b) Alta en el sistema.
c) Control de asistencias.
d) Autorización de formularios.

Cerciorarse de la correcta formulación de las nóminas considerando:

a) Controles informáticos e interfases.
A.02
b) Coincidencia de sueldos con tabulador y contratos.
c) Aplicación contable.

Durante el examen de las nóminas considerar el resultado del

A.03 procedimiento A.04
del programa de auditoría en sección 7.3-1

Verificar que los expedientes del personal contengan como mínimo la

siguiente documentación:
a) Solicitud de empleo.
b) Exámenes médico sicológico y de aptitud técnica.
A.04 9.8-1/1 11/6/2023 gmhg n/a
c) Aviso de alta al IMSS.
d) Inscripción en el RFC.
e) Avisos de vacaciones autorizados.
f ) Notas por méritos o sus opuestos.

Verificar el cumplimiento de la empresa con la Ley del Seguro Social, en

cuanto a:
a) Altas, cambios o bajas del personal.
A.05
b) Grupo de cotización.
c) Régimen fijo, variable o mixto.
d) Oportunidad en la presentación de liquidaciones.
B. Aplicables en la etapa intermedia y final

Verificar el procedimiento de pago de una nómina quincenal y el de una

B.00
semanal

Inspeccionar la documentación que autentifique la relación laboral de la

B.01
empresa con los empleados ausentes al momento de pago de la nómina.

Efectuar prueba global de cuotas pagadas al Seguro Social. Como parte de

B.02 ello, examinar
la suficiencia del pasivo por dicho concepto.

En relación con las horas extra pagadas por la empresa a su personal,

cerciorarse de su correcta integración al salario para efectos del IMSS,
considerando:
B.03 a) Margen de tres horas diarias tres veces por semana.
b) Integración de las horas extra que lo excedan.
c) Control contable sobre la separación.
d) Pago de dichas horas al 100 o 200% según corresponda.