9.

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Empresa “La Confianza S.A.”
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Examen de Auditoría Financiera
Período Comprendido: 1 de enero al 31 de diciembre del 2020
Componente: Personal y Nómina

N° Pregunta SI NO N/P PT CT Observaciones

1 ¿Existen contratos X 0
individuales de trabajo y
están firmados por las
partes jurídicamente
involucradas?
2 ¿Las funciones de X 1
reclutamiento y selección
del personal están
claramente definidas y
asignadas?
3 ¿Existen por escrito perfiles X 0
y descripciones de funciones
y responsabilidades para
cada puesto?
4 ¿La contratación de X 0
personal está basada en
requisiciones prefoliadas y
autorizadas?
5 ¿Se llevan a cabo exámenes X 0
médicos, psicológicos y
técnicos a cada candidato
antes de su contratación?
6 ¿Se efectúan investigaciones X 0
socioeconómicas a cada
candidato antes de su
contratación?
7 ¿Dichas investigaciones X 0
socioeconómicas se
actualizan periódicamente
considerando las
responsabilidades y riesgos
de cada puesto?
8 ¿La contratación de un X 1
candidato requiere, por lo
menos, dos entrevistas?
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Empresa “La Confianza S.A.”
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Examen de Auditoría Financiera
Período Comprendido: 1 de enero al 31 de diciembre del 2020
Componente: Personal y Nómina

N° Pregunta SI NO N/P PT CT Observaciones

9 ¿Están adecuadamente X 1
separadas las funciones de
contratación y alta del
personal en el sistema de
nóminas?
10 ¿Existen expedientes X 1
individuales para todo el
personal de la empresa?
11 Dichos expedientes incluyen X 0
por lo menos,
a) Solicitud de empleo.
b) Contrato de trabajo.
c) Exámenes médicos y
psicológicos.
d) Examen de capacidad
para el puesto.
e) Constancia de
inscripción IMSS.
f) Cédula fiscal.
g) Constancia de
retenciones ISR.
h) Documentación
escolar.
i) CURP e identificación
del INE
12 ¿Las altas en el sistema de X 1
nóminas están
adecuadamente autorizadas?
13 ¿Las vacaciones, tiempo X 0
extra, aumentos de sueldo y
otras compensaciones se
autorizan por escrito?
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Empresa “La Confianza S.A.”
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Examen de Auditoría Financiera
Período Comprendido: 1 de enero al 31 de diciembre del 2020
Componente: Personal y Nómina

N° Pregunta SI NO N/P PT CT Observaciones

14 ¿Las funciones de X 1
elaboración, revisión y
autorización de nóminas
están separadas en términos
de objetivos básicos de
control?
15 ¿Las nóminas son firmadas X 1
para aprobarlas antes de su
pago?
16 ¿Se obtienen recibos de X 1
sueldo firmado?
17 ¿Los empleados son X 1
identificados antes de
efectuarles el pago de
sueldos?
Calificación Total 9
Ponderación Total 17
Nivel de Confianza 53%
Nivel de Riesgo 47%
Enfoque de Auditoría
De acuerdo a los resultados de la evaluación del Sistema de Control Interno de la
empresa “La Confianza S.A.” en el período 2020; se obtuvo un Nivel de Confianza del
53% que se califica como moderado y un Nivel de Riesgo del 47% que se califica
también como moderado, por lo que las pruebas a aplicar serían de doble propósito
de revisión de control y de cumplimiento, es decir, revisión de la normativa legal
contable y la verificación de saldos cuantitativos de la empresa.

Elaborado por: _________________ Supervisado por: _________________

Fecha: _____________
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Empresa “La Confianza S.A.”
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Examen de Auditoría Financiera
Período Comprendido: 1 de enero al 31 de diciembre del 2020
Componente: Personal y Nómina

N Procedimiento Cedula Fecha

A Aplicables en la etapa preliminar
A.00 Preparar cedula estadística que muestre el flujo de las Sumatoria
operaciones que integran el sistema de nóminas.
A.01 Verificar, mediante pruebas selectivas, el cumplimiento Sumatoria
del sistema de nóminas mencionado en A.00, con
énfasis en:
a) Contratación.
b) Alta en el sistema.
c) Control de asistencias.
d) Autorización de formularios.
A.02 Cerciorarse de la correcta formulación de las nóminas Sumatoria
considerando:
a) Controles informáticos e interfaces.
b) Coincidencia de sueldos con tabulador y
contratos.
c) Aplicación contable
A.03 Durante el examen de las nóminas a considerar el Analítica
resultado del procedimiento A.04 del programa de
auditoría en sección 7.3-1.
A.04 Verificar que los expedientes del personal contengan Analítica
como mínimo la siguiente documentación:
a) Solicitud de empleo.
b) Exámenes médico psicológico y de aptitud
técnica.
c) Aviso de alta al IMSS.
d) Inscripción en el RFC.
e) Avisos de vacaciones autorizadas.
f) Notas por méritos o sus opuestos.
A.05 Verificar el cumplimiento de la empresa con la Ley del Subanalítica
Seguro Social, en cuanto a:
a) Altas, cambios o bajas del personal.
b) Grupo de cotización.
c) Régimen fijo, variable o mixto
d) Oportunidad en la presentación de liquidaciones.
 Empresa “La Confianza S.A.”
MATRIZ DE RECOMENDACIONES
Examen de Auditoría Financiera
Período Comprendido: 1 de enero al 31 de diciembre del 2020
Componente: Personal y Nómina
N Debilidad
1 No existen contratos individuales de
trabajo y tampoco están firmados por las
partes jurídicamente involucradas.
2 No Existe por escrito perfiles y
descripciones de funciones y
responsabilidades para cada puesto.
3 No hay contratación de personal basada
en requisiciones prefoliadas y autorizadas.
4 No se llevan a cabo exámenes médicos,
psicológicos y técnicos a cada candidato
antes de su contratación.
5 No se efectúan investigaciones
socioeconómicas a cada candidato antes
de su contratación.
6 Carecen de dichas investigaciones
socioeconómicas se actualizan
periódicamente considerando las
responsabilidades y riesgos de cada
puesto.
7 Los expedientes no incluyen por lo menos,
a) Solicitud de empleo.
b) Contrato de trabajo.
c) Exámenes médicos y psicológicos.
d) Examen de capacidad para el
puesto.
e) Constancia de inscripción IMSS.
f) Cédula fiscal.
g) Constancia de retenciones ISR.
h) Documentación escolar.
i) CURP e identificación del INE
Recomendaciones
El director general de RRHH en
concordancia con las partes interesadas
deberían destinar un archivo de contratos
para los nuevos trabajadores donde
consten las firmas y se dé constancia del
hecho.
El director general de RRHH junto con su
asistente deberían elaborar planillas que
detallen las funciones y responsabilidades
de cada puesto en la empresa.
El asistente de RRHH debería de encargarse
de receptar y de foliar cada uno de los
contratos que hayan sido autorizados.
La jefa de servicios generales de RRHH
debería de encargarse de gestionar
exámenes médicos haciendo convenios con
algún laboratorio o clínica.
La asistente de RRHH debería de hacer
encuestas socioeconómicas a los futuros
candidatos a ser contratados por la
empresa.
La asistente de RRHH debería de actualizar
las encuestas socioeconómicas de manera
periódica a los futuros candidatos a ser
contratados por la empresa.
La asiste de RRHH debería incluir en los
expedientes de los trabajadores
información relevante para su contratación.
8 Las vacaciones, tiempo extra, aumentos
de sueldo y otras compensaciones no se
autorizan por escrito.
El analista de sueldos de RRHH tiene la
tarea de analizar y poder a consideración de
cada trabajador las horas extras, aumentos
de salarios y vacaciones como todo
beneficio que ofrece una empresa a sus
trabajadores.