Agencia de Viajes, Planilla

PLANILLA Nº 0
TCC Nº
Obras físicas ne
PROPIED
1
1 2
UTIC
PLANILLA Nº 0
UTIC
PLANILLA Nº 0
Obras físicas necesarias y equipamientos del local
Detalles Cantidad
PROPIEDAD, PLANTAS Y EQUIPOS

Muebles, Utiles y Enseres
Mesa en L coe1560 con tampo de 30 mm de grosor 1
Mesa de reunión Coe2090 Modelo rectangular tampo 30 mm 1
de grosor
Cajonero móvil coe4640 con 3 cajones con llave en la pared 1
superior
Armario Bajo CredenzaCoe1273 de 2 puertas central 1
Armario alto coe8016 de dos puertas 1
Longarina Coex 12679, estructura de metal cromado de 3 1
lugares, apoyo de brazos de acero cromado, respaldo y
asiento en chapa de acero con estofado
Silla operativa directiva 36234 respaldo bajo, revestimiento de 2
cuerina o en tela, brazos corta fijos
Coexma silla secretaria cx01 3
Escritorio MDF con un cajón m2011 3
Silla slim estructura ovalada, patas fijas, sin apoya brazos color 6
negro
Equipos Informáticos
ACER ASPIRE 5 (A515-55-542Y) - NOTEBOOK I5 Intel Core 2
i5-1035G1 (hasta 3.60GHz, 6MB caché, 4 núcleos)
EPSON IMPRESORA M2170 ECO TANK USB/WIFI 1
EPSON IMPRESORA P/TICK TMU220D-806 S/KIT 1 TV
Calculadora Kenko kk-9633B 3 Circuito Cerrado
POWERPACK TELEFONO TEL-8048 1 Proyector
SEAGATE 1TB MEMORIA EXTERNA 2 Equipos de Audio
Sistema de Turismo y Co
Instalaciones, Herramientas y Maquinarias

Reparaciones y Mejoras 1
Divisorias de yeso 1
Acondicionador de Mabe Aire de 18000 BTU 1
Letreros Luminoso, Banner y Ploteado 1
Sistema informático 1
Celular Samsung A13 de 128/4 GB 1
Bebedero 1
PLANILLA Nº 0
Cafetera 1
Microondas 1
Heladera 1
PLANILLA Nº 0
Circuito Cerrado
Equipos de Audio
Sistema de Turismo y Contable
1. Presupuesto de inversion
TCC
Listado de Inversión Física
Nº Detalles
1 Muebles, Utiles y Enseres

Mesa en L coe1560 con tampo de
30 mm de grosor
Mesa de reunión Coe2090
Modelo rectangular tampo 30 mm
de grosor
Cajonero móvil coe4640 con 3
cajones con llave en la pared
superior
Armario Bajo CredenzaCoe1273
de 2 puertas central
Armario alto coe8016 de dos
puertas
Longarina Coex 12679, estructura

de metal cromado de 3 lugares,
apoyo de brazos de acero
cromado, respaldo y asiento en
chapa de acero con estofado
Silla operativa directiva 36234
respaldo bajo, revestimiento de
cuerina o en tela, brazos corta
fijos
Coexma silla secretaria cx01
Escritorio MDF con un cajón
m2011
Silla slim estructura ovalada,
patas fijas, sin apoya brazos color
negro
2
0
0
0
2 Equipos Informáticos
ACER ASPIRE 5 (A515-55-542Y)
- NOTEBOOK I5 Intel Core i5-
1035G1 (hasta 3.60GHz, 6MB
caché, 4 núcleos)
EPSON IMPRESORA M2170
ECO TANK USB/WIFI
2 1. Presupuesto de inversion
EPSON IMPRESORA P/TICK

TMU220D-806 S/KIT
Calculadora Kenko kk-9633B
POWERPACK TELEFONO TEL-
8048
SEAGATE 1TB MEMORIA
EXTERNA
0
0
0
0
0
0
3 Instalaciones, Herramientas y
Maquinarias
Reparaciones y Mejoras
Divisorias de yeso
Acondicionador de Mabe Aire de
18000 BTU
Letreros Luminoso, Banner y
Ploteado
Sistema informático
Celular Samsung A13 de 128/4
GB
Bebedero
Cafetera
Microondas
Heladera
0
4 Rodados
UTIC TOTAL
La inversión física, constituye los

Activos Tangibles.
Cantidad
Precio Unitario Sub Total IVA 10% IVA 5% Valor del Bien
19,838,000 1,803,455 0 18,034,545

5
955,000 4,775,000 434,091 0 4,340,909
1
990,000 1,950,000 177,273 0 1,772,727
1
705,000 705,000 64,091 0 640,909
1
960,000 960,000 87,273 0 872,727
1
1,145,000 1,145,000 104,091 0 1,040,909
1,950,000 1,950,000 177,273 0 1,772,727
2
929,000 1,858,000 168,909 0 1,689,091
3 365,000 1,095,000 99,545 0 995,455
3
720,000 2,160,000 196,364 0 1,963,636
6
540,000 3,240,000 294,545 0 2,945,455
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
4 0 0 0 0
16,770,000 1,524,545 3 15,245,455
2
5,700,000 11,400,000 1,036,364 0 10,363,636
1
2,400,000 2,400,000 218,182 1 2,181,818
1
1,800,000 1,800,000 163,636 2 1,636,364
3 80,000 240,000 21,818 3 218,182
1
90,000 90,000 8,182 4 81,818
2
420,000 840,000 76,364 5 763,636
0 0 0 6 0
0 0 0 7 0
0 0 0 8 0
0 0 0 9 0
0 0 0 10 0
0
0 0 11 0
23,600,000 2,145,455 0 21,454,545

1 2,000,000 2,000,000 181,818 0 1,818,182
1 5,000,000 5,000,000 454,545 1 4,545,455
1
2,300,000 2,300,000 209,091 2 2,090,909
1
7,000,000 7,000,000 636,364 3 6,363,636
1 5,000,000 5,000,000 454,545 4 4,545,455
1
2,300,000 2,300,000 209,091 5 2,090,909
1 0 0 6 0
1 0 0 7 0
1 0 0 8 0
1 0 0 9 0
0 0 0 10 0
0 0 0 0
0 0 0 0 0
60,208,000 5,473,455 3 54,734,545
Inversión Inicial
TCC Nº
7
Considerar el
Gastos de Se denomina inversión inicial a la cantidad de dinero que e
Constitución
poner en marcha un proyecto de nego
PRESUPUESTO DE GASTOS DE A
Nº
1
2
3
4
5
6
7
UTIC
8
9
10
Decreto 6359 - Anexo
Art. 29º GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN. Los

organización, incluidos los denominados gastos preoperativos y
fusión, serán amortizados en un período de 3 (tres) a 5 (cinc
contribuyente.
Página 10
Art. 29º GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN. Los
organización, incluidos los denominados gastos preoperativos y
1. Presupuesto de inversion fusión, serán amortizados en un período de 3 (tres) a 5 (cinc
contribuyente.
PRESUPUESTO CAPITAL OPERATIVO

Nº
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
Está conformado por todos los recursos necesarios p

desenvolvimiento y operaciones de la em
Página 11
Inversión Inicial
Detalle Importe
Muebles, Utiles y Enseres 18,034,545
Equipos Informáticos 15,245,455
Instalaciones, Herramientas y Maquinarias 21,454,545
Rodados -
Gastos de Constitución 3,318,182
Impuesto al Valor Agregado 5,805,273
Capital Operativo 116,142,000
Total de inversión inicial 180,000,000
Se denomina inversión inicial a la cantidad de dinero que es necesario invertir para

poner en marcha un proyecto de negocio
PRESUPUESTO DE GASTOS DE APERTURA

Descripción Gastos
Fotocopias autenticadas por escribania 150,000
Registro Único del Contribuyente 300,000
Matricula de Comerciante 500,000
Rubricación de los Libros Contables 250,000
Gestión en Municipalidad 250,000
Gastos de Inscripción en IPS 300,000
Gastos de Inscripción MJT 250,000
Inscripción en el MIC 250,000
Honorarios Profesionales 750,000
Autorización Judicial 650,000
Sub Total 3,650,000
I.V.A. 331,818
TOTAL 3,318,182
Decreto 6359 - Anexo
Art. 29º GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN. Los gastos de constitución y

organización, incluidos los denominados gastos preoperativos y los de reorganización por
fusión, serán amortizados en un período de 3 (tres) a 5 (cinco) años, a opción del
contribuyente.
Página 12
Art. 29º GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN. Los gastos de constitución y
organización, incluidos los denominados gastos preoperativos y los de reorganización por
1. aPresupuesto
fusión, serán amortizados en un período de 3 (tres) 5 (cinco) años, ade inversion
opción del
contribuyente.
PRESUPUESTO CAPITAL OPERATIVO PARA UN MES

Descripción Importes
GASTOS ADMINSTRATIVOS
Agua, Luz y Teléfono 250,000
Internet 140,000
Gastos Bancarios 50,000
Honorarios Profesionales 500,000
Papeles e Impresos 50,000
Impuestos, Tasas, Patentes y otras Contrib 70,000
Mantenimiento y Reparación de Rodados 500,000
Papelería, Útiles de oficina 200,000
Alquileres 1,500,000
Gastos de Limpieza 150,000
Asistencia de Sistema 200,000
Mantenimiento y Reparación de PC 100,000
Servicios Grúa 0
Publicidad y Propaganda 100,000
Combustibles y Lubricantes 3,000,000
#VALUE! 4,000,000
Sueldos y Jornales 10,201,228
Cargas Sociales 1,683,203
Aguinaldo 850,102
Bonificación Familiar 0
Caja 92,597,467
Total 116,142,000
Está conformado por todos los recursos necesarios para cumplir con el
desenvolvimiento y operaciones de la empresa.
Página 13
180,000,000
63,858,000
116,142,000
-23,544,533
92,597,467
Cuentas AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

Gastos de Apertura 3,318,182 3,318,182 3,318,182
a Amortización Acumulada de Gastos de Apertura -663,636 -1,327,273 -1,990,909
Amortización de Gastos de Apertura 663,636 663,636 663,636

a Gastos de Apertura 663,636 663,636 663,636
2500000
Página 14
AÑO 4 AÑO 5
3,318,182 3,318,182
-2,654,545 -3,318,182
663,636 663,636
663,636 663,636
Página 15
TCC
Fuente de Financiamiento
Fuente
Financiación Propia
Préstamos Bancarios
Capital Inicial
Considerar la
cantidad de
Capital Operativo
UTIC
Fuente de Financiamiento
Capital %
90,000,000 50
90,000,000 50
180,000,000 100
2. Presupuesto de recursos humanos
Presupuesto Mensual de Recursos Humanos
TCC N° Apellidos y Nombres Cargo Sueldos
Auxiliar
administrativo
1 María Sandoval Ramírez y comercial 2,550,307
Asesor de
2 José Benítez Román viajes 2,550,307
Informadora y
promotora
3 Susana Feltes Colmán turística 2,550,307
4 Andrés López Segovia Chofer 2,550,307
3
6
8
TOTALES 10,201,228
* El aporte a I.P.S., se sustrae del sueldo

** El aporte patronal, pertenece al empleador, lo cual debe ser abonado por cada trabajador.
*** La sumatoria, es el equivalente presupuestario por cada trabajador.
Presupuesto Proyectado Mensual de Recursos Humanos
N° Concepto Mes 1 Mes 2

1 Sueldos y Jornales 10,201,228 10,201,228
2 Cargas Sociales 1,683,203 1,683,203
3 Aguinaldo 850,102 850,102
4 Bonificación Familiar 0 0
5 Aporte y Rentención a Pagar -918,111 -918,111
TOTALES 11,816,422 11,816,422
Presupuesto Proyectado Anual de Recursos Humanos
UTIC N° Concepto
1 Sueldos y Jornales
Año 1 Año 2
122,414,736 126,346,604
2 Cargas Sociales 20,198,431 21,208,353
3 Aguinaldo 10,201,228 10,711,289
4 Bonificación Familiar 0 0
5 Vacaciones 0 4,080,491
Total 152,814,395 162,346,737
2,188,869
5 % se incrementa cada año, teniendo en cuenta la inflación.
* Aporte y Retención a Pagar 31,215,758 32,776,546

Liquidación de IPS 25.5% 25.5%
** Aporte y Retención a Pagar 2,601,313 2,684,865
PRESUPUESTO -2,601,313 -83,552
* El calculo se realiza en forma anual, lo cual corresponde a la totalidad a pagar en el año.

** El aporte se paga al mes siguiente, por lo cual se debe provisionar, para exponer en el Balance.
Remuneración al Propietario
AÑO Concepto Mensual
1 Remuneración al Propietario 4,000,000 12
2 Remuneración al Propietario 4,000,000 12
TOTAL 8,000,000
* Teniendo en cuenta la Resolución Nº 1346/05, se debe expedir un comprobante de venta para respaldar su rem
** Lo cual debe ser con IVA Incluido, que será declarada en el Formulario 120, en dicha declaración el impue
agregado quedará en neutro, de esta manera el importe sin IVA se podrá utilizar para deducir el impuesto
nsual de Recursos Humanos
Patronal Bon.
I.P.S. 9% (*) Aguinaldo TOTAL (***)
16,5% (**) Familiar
229,528 420,801 212,526 0 2,954,106
229,528 420,801 212,526 0 2,954,106
229,528
229,528
420,801
420,801
212,526
212,526
0
0
2,954,106
2,954,106 Organigrama
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
918,111 1,683,203 850,102 0 11,816,422
ual debe ser abonado por cada trabajador.

por cada trabajador.
do Mensual de Recursos Humanos
Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 TOTAL
10,201,228 10,201,228 10,201,228 10,201,228 10,201,228 10,201,228 10,201,228 ### ### ### 122,414,736
1,683,203 1,683,203 1,683,203 1,683,203 1,683,203 1,683,203 1,683,203 1,683,203 1,683,203 1,683,203 20,198,431
850,102 850,102 850,102 850,102 850,102 850,102 850,102 850,102 850,102 850,102 10,201,228
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
-918,111 -918,111 -918,111 -918,111 -918,111 -918,111 -918,111 -918,111 -918,111 -918,111 -11,017,326
11,816,422 11,816,422 11,816,422 11,816,422 11,816,422 11,816,422 11,816,422 ### ### ### 141,797,069
ado Anual de Recursos Humanos
Año 3 Año 4 Año 5

130,365,622 134,470,675 138,660,320 Remuneración regular asignada por el desempeño de un cargo o servicio profesional.
22,268,771 23,382,209 24,551,320 Es aporte del Empleador del 16,5% al IPS
11,246,854 11,809,197 12,399,656 Es una remuneración anual complementaria equivalente a la doceava parte de las remuneraciones devengadas durante el
0 0 0 Las bonificación familiar, son abonadas por cada hijo el 5%
4,284,516 4,498,742 4,723,679 Las vacaciones se reconocen a partir del segundo año, una vez causadas.
168,165,762 174,160,822 180,334,975
2,298,312 2,413,228 2,533,889
34,415,373 36,136,141 37,942,949 Representa los aportes del 9% sobre los sueldos y comisiones pagadas, retenidos a los empleados y funcionarios de la em
25.5% 25.5% 25.5%
2,770,269 2,857,502 2,946,532
-85,404 -87,232 -89,030
esponde a la totalidad a pagar en el año.

e debe provisionar, para exponer en el Balance.
ración al Propietario
ANUAL
Anual IVA Crédito (*) IVA Debito (**)
48,000,000 4,363,636 4,363,636 43,636,364
48,000,000 4,363,636 4,363,636 43,636,364
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
96,000,000 8,727,273 8,727,273 87,272,727

Las remuneraciones del dueño y su cónyuge, socio, directores, gerentes y personal
be expedir un comprobante de venta para respaldar su remuneración. superior, al igual que aquellas remuneraciones que no contribuyan al régimen de
arada en el Formulario 120, en dicha declaración el impuesto al valor seguridad social y no estén gravados por el Impuesto a la Renta del Servicio de Carácter
importe sin IVA se podrá utilizar para deducir el impuesto a la renta. Personal, se deducirán de conformidad con los límites y condiciones que establezca la
Administración.
de las remuneraciones devengadas durante el año calendario a favor del trabajador en todo concepto (salario, horas extraordinarias, comisiones, otros ingresos).
enidos a los empleados y funcionarios de la empresa

3. Presupuesto de ventas
Ley
242
1/04
: Art.
Presupuesto de Venta de Servicios Mensual
TCC 78.-
Defi
Nº
nicio
nes.
Destino
2)
Por
1 Ecoreserva Mbatoví (Paraguarí)
servi
cio
2 Ruinas Jesuíticas
se
ente
3 Basílica de Caacupé
nder
á
4 Pozo hondo y Salto Pa´i
toda
pres
5 Cerro Tres Kandu
tació
na
6 Cerro Arco
títul
o
7 Playa San José
oner
oso
o San Bernardino
8
grat
9 Ecotour Laguna Blanca
uito
que
10 Isla Coratei-Misiones
sin
confi
11 Isla Paraíso-Ayolas
gura
r
12 Otros
enaj
ena
13 Complejo
ción, Ecológico
Ecotour Laguna Museo
Blanca del árbol
Parque
prop
14 Nacional Ybycui
orci
one
a15la Isla Pombero
otra
16 Parque Nacional Ñacunday
part
e
17 Salto Cristal
una
vent
18 Otros
aja
o
19 Cavernas de Vallemi
prov
ech
o, Parque Nacional Cerro Corá
20
tales
21 Llanuras del Chaco
com
o f)
El Expo feria de Asunción
22
ejer
23 Expo feria de Santa Rita
4
cicio
de
24 Santísima Trinidad del Paraná
prof
esio
TOTALES
nes,
arte
su
ofici
os.:
Nº Producto
5 Cerro Tres Kandu
6 Cerro Arco
7 Playa San José
8 San Bernardino

12 Otros
13 Complejo Ecológico Museo del árbol
14 Ecotour Laguna Blanca Parque Nacional Ybycui
15 Isla Pombero
17 Salto Cristal
18 Otros
20 Parque Nacional Cerro Corá
22 Expo feria de Asunción
24 Total
Presupuesto Proyectado A
Nº Destino
UTIC
5 Cerro Tres Kandu
6 Cerro Arco
7 Playa San José
8 San Bernardino
12 Otros
13 Complejo Ecológico Museo del árbol
14 Ecotour Laguna Blanca Parque Nacional Ybycui
15 Isla Pombero
17 Salto Cristal
18 Otros
20 Parque Nacional Cerro Corá
22 Expo feria de Asunción
Total
IVA 10%
Las ventas aumenta un 10% (diez por ciento) cada año.

upuesto de Venta de Servicios Mensual
Calculo mensual
Descripción Estación Cantidad Precio unitario Sub Total IVA 10%
Una visita de 2 días/1 30 650,000 19,500,000 1,772,727

noche a uno de esos
lugares. Incluyendo 30 650,000 19,500,000 1,772,727
recorridos y visitas en
vehículo tipo 30 650,000 19,500,000 1,772,727
Otoño
Van/Sprinter,
refrigerios a bordo, 30 650,000 19,500,000 1,772,727
desayuno expreso
tradicional en ruta y 30 650,000 19,500,000 1,772,727
estadía en un hotel)
30 650,000 19,500,000 1,772,727
noche a uno de esos
vehículo tipo 30 900,000 27,000,000 2,454,545
Verano
Van/Sprinter,
desayuno expreso
30 900,000 27,000,000 2,454,545
noche a uno de esos
vehículo tipo 30 650,000 19,500,000 1,772,727
Primavera
Van/Sprinter,
desayuno expreso
30 650,000 19,500,000 1,772,727
noche a uno de esos
vehículo tipo 30 650,000 19,500,000 1,772,727
Invierno
Van/Sprinter,
desayuno expreso
30 650,000 19,500,000 1,772,727
720 17,100,000 513,000,000 46,636,364
200 2400 7.69230769230769
Presupuesto Proyectado Mensual de Ventas

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273
24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455
24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455
24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455

24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455
24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455
24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273
430,909,091 430,909,091 430,909,091 430,909,091 430,909,091 430,909,091
Presupuesto Proyectado Anual de Ventas

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182 504,562,500
212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182 504,562,500
212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182 504,562,500
212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182 504,562,500
212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182 504,562,500
212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182 504,562,500
294,545,455 441,818,182 552,272,727 635,113,636 698,625,000
294,545,455 441,818,182 552,272,727 635,113,636 698,625,000
294,545,455 441,818,182 552,272,727 635,113,636 698,625,000
294,545,455 441,818,182 552,272,727 635,113,636 698,625,000
294,545,455 441,818,182 552,272,727 635,113,636 698,625,000
294,545,455 441,818,182 552,272,727 635,113,636 698,625,000
212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182 504,562,500
212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182 504,562,500
212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182 504,562,500
212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182 504,562,500
212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182 504,562,500
212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182 504,562,500
212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182 504,562,500
212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182 504,562,500
212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182 504,562,500
212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182 504,562,500
212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182 504,562,500
212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182 504,562,500
5,596,363,636 8,394,545,455 10,493,181,818 12,067,159,091 13,273,875,000
21,272,727 31,909,091 39,886,364 45,869,318 50,456,250
0 50% 25% 15% 10%
TOTAL
17,727,273 160000 1920000
17,727,273 672000
17,727,273 16
17,727,273
17,727,273
17,727,273
24,545,455
24,545,455
24,545,455 576
24,545,455
24,545,455
24,545,455
17,727,273
17,727,273
17,727,273
17,727,273
17,727,273
17,727,273
17,727,273
17,727,273
17,727,273
17,727,273
17,727,273
17,727,273
466,363,636
ensual de Ventas
Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 TOTAL
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 212,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 212,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 212,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 212,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 212,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 212,727,273
24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 294,545,455
24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 294,545,455
24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 294,545,455

24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 294,545,455
24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 294,545,455
24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 294,545,455
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 212,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 212,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 212,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 212,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 212,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 212,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 212,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 212,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 212,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 212,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 212,727,273
17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 17,727,273 212,727,273
430,909,091 430,909,091 430,909,091 430,909,091 430,909,091 430,909,091 5,170,909,091
100
900
225 0.25
0.25
100 225 900

IVA 10%
21,272,727
21,272,727
21,272,727
21,272,727
21,272,727
21,272,727
29,454,545
29,454,545
29,454,545
29,454,545
29,454,545
29,454,545
21,272,727
21,272,727
21,272,727
21,272,727
21,272,727
21,272,727
21,272,727
21,272,727
21,272,727
21,272,727
21,272,727
21,272,727
517,090,909
4. Presupuesto de egreso
TCC
Presupuesto Mensual de Funcionamiento
Nº Concepto Precio Total mensual IVA 10% y 5% TOTAL
GASTOS ADMINSTRATIVOS 2,910,000 262,727 2,647,273
1 Agua, Luz y Teléfono 150,000 150,000 13,636 136,364 A3
2 Internet 140,000 140,000 12,727 127,273 A4
3 Gastos Bancarios 50,000 50,000 4,545 45,455
4 Honorarios Profesionales 250,000 250,000 22,727 227,273
5 Papeles e Impresos 300,000 300,000 27,273 272,727
5
6* Impuestos, Tasas, Patentes y otras Contribu 20,000 20,000 0 20,000
7 Mantenimiento y Reparación de Rodados 200,000 200,000 18,182 181,818
8 Papelería, Útiles de oficina 300,000 300,000 27,273 272,727
9 Alquileres 1,000,000 1,000,000 90,909 909,091
10 Gastos de Limpieza 100,000 100,000 9,091 90,909
11 Asistencia de Sistema 200,000 200,000 18,182 181,818 INVERSIÓN
12 Mantenimiento y Reparación de PC 100,000 100,000 9,091 90,909 GASTOS
13 Servicios Grúa 100,000 100,000 9,091 90,909 MATERIA PRIMA

GASTOS VENTAS 3,100,000 9,091 3,090,909 GASTOS
1 Publicidad y Propaganda 100,000 100,000 9,091 90,909 VENTAS
2 Combustibles y Lubricantes 3,000,000 3,000,000 0 3,000,000
Total 6,010,000 271,818 5,738,182
* Patentes e Impuestos: son abonados en forma semestral.
Presupuesto Proyectado Mensual de Funcionamiento
UTIC Nº Concepto
GASTOS ADMINSTRATIVOS
Mes 1
3,710,000
Mes 2
3,640,000
Mes 3
3,640,000
Mes 4
3,640,000
Mes 5 Mes 6
3,640,000 3,640,000 4,140,000

Mes 7
1 Agua, Luz y Teléfono 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000
2 Internet 140,000 140,000 140,000 140,000 140,000 140,000 140,000
3 Gastos Bancarios 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000
4 Honorarios Profesionales 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000
5 Papeles e Impresos 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000
6* Impuestos, Tasas, Patentes y otras Contribu 70,000 0 0 0 0 0 500,000
7 Mantenimiento y Reparación de Rodados 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000
8 Papelería, Útiles de oficina 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000
9 Alquileres 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000
10 Gastos de Limpieza 150,000 150,000 150,000 150,000 150,000 150,000 150,000
11 Asistencia de Sistema 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000
12 Mantenimiento y Reparación de PC 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000
13 Servicios Grúa 0 0 0 0 0 0 0
GASTOS VENTAS 3,100,000 3,100,000 3,100,000 3,100,000 3,100,000 3,100,000 3,100,000
1 Publicidad y Propaganda 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000
2 Combustibles y Lubricantes 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000
TOTAL 6,810,000 6,740,000 6,740,000 6,740,000 6,740,000 6,740,000 7,240,000
Presupuesto Proyectado Anual de Funcionamiento

Nº Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
0 GASTOS ADMINSTRATIVOS 48,618,000 129,420,900 135,891,945 142,686,542 149,820,869
1 Agua, Luz y Teléfono 3,300,000 3,465,000 3,638,250 3,820,163 4,011,171
2 Internet 1,848,000 1,940,400 2,037,420 2,139,291 2,246,256
3 Gastos Bancarios 660,000 693,000 727,650 764,033 802,234
4 Honorarios Profesionales 6,600,000 6,930,000 7,276,500 7,640,325 8,022,341
5 Papeles e Impresos 660,000 693,000 727,650 764,033 802,234
6* Impuestos, Tasas, Patentes y otras Contribu 570,000 598,500 628,425 659,846 692,839
7 Mantenimiento y Reparación de Rodados 6,600,000 6,930,000 7,276,500 7,640,325 8,022,341
8 Papelería, Útiles de oficina 2,640,000 2,772,000 2,910,600 3,056,130 3,208,937
9 Alquileres 19,800,000 20,790,000 21,829,500 22,920,975 24,067,024
10 Gastos de Limpieza 1,980,000 2,079,000 2,182,950 2,292,098 2,406,702
11 Asistencia de Sistema 2,640,000 2,772,000 2,910,600 3,056,130 3,208,937
12 Mantenimiento y Reparación de PC 1,320,000 1,386,000 1,455,300 1,528,065 1,604,468
13 Servicios Grúa 0 0 0 0 0
0 GASTOS VENTAS 37,320,000 39,186,000 41,145,300 43,202,565 45,362,693
1 Publicidad y Propaganda 1,320,000 1,386,000 1,455,300 1,528,065 1,604,468
2 Combustibles y Lubricantes 36,000,000 37,800,000 39,690,000 41,674,500 43,758,225
TOTALES 85,938,000 168,606,900 177,037,245 185,889,107 195,183,563
IVA 10% 4,488,000 5,183,640 5,442,822 5,714,963 6,000,711
Los gastos aumenta a partir del 2º año un porcentaje del 5% anual

4. Presupuesto de egreso
2000 MEXICO Y ESPAÑA
IMPUESTO A LA RENTA - IRACIS - IRPC
IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL
MATERIA PRIMA HOJA SIMPLE 2 GRAS
350 1000
o Mensual de Funcionamiento
Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 Sub Total IVA 10% y 5% TOTAL
3,640,000 3,640,000 3,640,000 3,640,000 3,640,000 44,250,000 4,368,000 48,618,000
250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 3,000,000 300,000 3,300,000
140,000 140,000 140,000 140,000 140,000 1,680,000 168,000 1,848,000
50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 600,000 60,000 660,000
500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 6,000,000 600,000 6,600,000
50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 600,000 60,000 660,000
0 0 0 0 0 570,000 0 570,000
500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 6,000,000 600,000 6,600,000
200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 2,400,000 240,000 2,640,000
1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 18,000,000 1,800,000 19,800,000
150,000 150,000 150,000 150,000 150,000 1,800,000 180,000 1,980,000
200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 2,400,000 240,000 2,640,000
100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 1,200,000 120,000 1,320,000
0 0 0 0 0 0 0 0
3,100,000 3,100,000 3,100,000 3,100,000 3,100,000 37,200,000 120,000 37,320,000
100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 1,200,000 120,000 1,320,000
3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 36,000,000 0 36,000,000
6,740,000 6,740,000 6,740,000 6,740,000 6,740,000 81,450,000 4,488,000 85,938,000

BALANCE IMPOSITIVO AÑO 1
SALDOS SALDOS SALDOS PATRIMONIO RESULTADOS
Cuentas Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor ACTIVO PASIVO Y PN PERDIDAS GANANCIAS
Caja 414,877,555 359,112,900 55,764,654 55,764,654
Capital 180,000,000 0 180,000,000 0 180,000,000
Muebles, Utiles y Enseres 18,034,545 18,034,545 18,034,545
Equipos Informáticos 15,245,455 15,245,455 15,245,455
Instalaciones, Herramientas y Maquinarias 21,454,545 21,454,545 21,454,545
Rodados 0 0 0
Gastos de Constitución 3,318,182 3,318,182 3,318,182
Ventas 212,727,273 212,727,273 212,727,273
Mercaderias 0 0 0 0 0
Proveedores 0 0 0 0 0 0
Costo de Venta 0 0 0
Sueldos y Jornales 122,414,736 122,414,736 122,414,736
Cargas Sociales 20,198,431 20,198,431 20,198,431
Aguinaldo 10,201,228 10,201,228 10,201,228
Bonificación Familiar 0 0 0
Vacaciones 0 0 0
Comisión 0 0 0
Aporte y Retención a Pagar 2,601,313 0 2,601,313 2,601,313 0
Agua, Luz y Teléfono 3,300,000 3,300,000 3,300,000
Internet 1,848,000 1,848,000 1,848,000
Gastos Bancarios 660,000 660,000 660,000
Honorarios Profesionales 6,600,000 6,600,000 6,600,000
Papeles e Impresos 660,000 660,000 660,000
Impuestos, Tasas, Patentes y otras Contribuciones 570,000 570,000 570,000
Mantenimiento y Reparación de Rodados 6,600,000 6,600,000 6,600,000
Papelería, Útiles de oficina 2,640,000 2,640,000 2,640,000
Alquileres 19,800,000 19,800,000 19,800,000
Gastos de Limpieza 1,980,000 1,980,000 1,980,000
Asistencia de Sistema 2,640,000 2,640,000 2,640,000
Mantenimiento y Reparación de PC 1,320,000 1,320,000 1,320,000
Servicios Grúa 0 0 0
Publicidad y Propaganda 1,320,000 1,320,000 1,320,000
Combustibles y Lubricantes 36,000,000 36,000,000 36,000,000 0
IVA 10% Debito Fiscal 0 877,555 0 877,555 0 877,555
Remuneración al Propietario 43,636,364 0 43,636,364 0 43,636,364
Depreciación del Ejercicio 11,823,036 11,823,036 0 11,823,036
Depreciación Acumulada de Muebles y Útiles 3,246,218 3,246,218 -3,246,218
Depreciación Acumulada de Equipos Informaticos 6,860,455 6,860,455 -6,860,455
Depreciación Acumulada de Instalaciones 1,716,364 1,716,364 -1,716,364
Depreciación Acumulada de Rodados 0 0 0
Reserva de Revaluo 0 0 0
Amortización de Gastos de Apertura 663,636 663,636 663,636
Amortización Acumulada de Gastos de Constitución 663,636 663,636 -663,636 0
Impuesto a la Renta -8,214,816 -8,214,816 0 0 -8,214,816
Impuesto a la Renta a Pagar -8,214,816 -8,214,816 0 -8,214,816
Anticipo Impuesto a la Renta
Resultado del Ejercicio -73,933,343 -73,933,343
TOTAL 759,590,898 759,590,898 400,477,997 400,477,997 0 0 101,330,709 101,330,709 212,727,273 212,727,273
SALDOS MOVIMIENTOS SALDOS PATRIMONIO RESULTADOS
Caja 55,764,654 0 353,227,121 312,491,462 96,500,312 0 96,500,312 0
Capital 0 180,000,000 0 0 0 180,000,000 0 180,000,000
Muebles, Utiles y Enseres 18,034,545 0 0 18,034,545 0 18,034,545 0
Equipos Informáticos 15,245,455 0 0 15,245,455 0 15,245,455 0
Instalaciones, Herramientas y Maquinarias 21,454,545 0 0 21,454,545 0 21,454,545 0
Rodados 0 0 0 0 0 0 0
Gastos de Constitución 3,318,182 0 0 3,318,182 0 3,318,182 0
Ventas 0 0 0 0 0 0 0
Mercaderias 0 0 0 0 0 0 0
Ventas 0 0 0 319,090,909 0 319,090,909 0 0 319,090,909
Mercaderias 0 0 0 0 0 0 0 0
Proveedores 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Costo de Venta 0 0 0 0 0 0 0 0
Sueldos y Jornales 0 0 126,346,604 126,346,604 0 0 0 126,346,604
Cargas Sociales 0 0 21,208,353 21,208,353 0 0 0 21,208,353
Aguinaldo 0 0 10,711,289 10,711,289 0 0 0 10,711,289
Bonificación Familiar 0 0 0 0 0 0 0 0
Vacaciones 0 0 4,080,491 4,080,491 0 0 0 4,080,491
Comisión 0 0 0 0 0 0 0 0
Aporte y Retención a Pagar 0 2,601,313 2,601,313 2,684,865 0 2,684,865 0 2,684,865 0
Agua, Luz y Teléfono 0 0 3,465,000 3,465,000 0 0 0 3,465,000
Internet 0 0 1,940,400 1,940,400 0 0 0 1,940,400
Gastos Bancarios 0 0 693,000 693,000 0 0 0 693,000
Honorarios Profesionales 0 0 6,930,000 6,930,000 0 0 0 6,930,000
Papeles e Impresos 0 0 693,000 693,000 0 0 0 693,000
Impuestos, Tasas, Patentes y otras Contribuciones 0 0 598,500 598,500 0 0 0 598,500
Mantenimiento y Reparación de Rodados 0 0 6,930,000 6,930,000 0 0 0 6,930,000
Papelería, Útiles de oficina 0 0 2,772,000 2,772,000 0 0 0 2,772,000
Alquileres 0 0 20,790,000 20,790,000 0 0 0 20,790,000
Gastos de Limpieza 0 0 2,079,000 2,079,000 0 0 0 2,079,000
Asistencia de Sistema 0 0 2,772,000 2,772,000 0 0 0 2,772,000
Mantenimiento y Reparación de PC 0 0 1,386,000 1,386,000 0 0 0 1,386,000
Servicios Grúa 0 0 0 0 0 0 0 0
Publicidad y Propaganda 0 0 1,386,000 1,386,000 0 0 0 1,386,000 0
Combustibles y Lubricantes 0 0 37,800,000 37,800,000 0 0 0 37,800,000
IVA 10% Debito Fiscal 0 877,555 877,555 2,227,121 0 2,227,121 0 2,227,121 0
Remuneración al Propietario 0 0 43,636,364 0 43,636,364 0 0 43,636,364
Depreciación del Ejercicio 0 0 11,823,036 0 11,823,036 0 0 0 11,823,036
Depreciación Acumulada de Muebles y Útiles -3,246,218 0 3,246,218 0 6,492,436 -6,492,436 0
Depreciación Acumulada de Equipos Informaticos -6,860,455 0 6,860,455 0 13,720,909 -13,720,909 0
Depreciación Acumulada de Instalaciones -1,716,364 0 1,716,364 0 3,432,727 -3,432,727 0
Depreciación Acumulada de Rodados 0 0 0 0 0
Reserva de Revaluo 0 0 0 0 0 0 0
Amortización de Gastos de Apertura 0 0 663,636 663,636 0 0 0 663,636
Amortización Acumulada de Gastos de Constitución -663,636 0 663,636 0 1,327,273 -1,327,273 0
Impuesto a la Renta 0 0 1,038,624 1,038,624 0 0 0 1,038,624
Impuesto a la Renta a Pagar 0 -8,214,816 -16,429,632 1,038,624 0 9,253,439 0 9,253,439
Anticipo Impuesto a la Renta 0 0 -8,214,816 -8,214,816 0 0 0 0
Resultado del Ejerc. Ant. 0 -73,933,343 -73,933,343 -73,933,343
Resultado del Ejercicio 9,347,612 9,347,612 0
TOTAL 101,330,709 101,330,709 641,804,838 641,804,838 464,296,337 464,296,337 129,579,694 129,579,694 319,090,909 319,090,909
0

1 Caja 96,500,312 0 441,620,295 315,232,551 222,888,057 0 222,888,057 0
2 Capital 0 180,000,000 0 180,000,000 0 180,000,000
3 Muebles, Utiles y Enseres 18,034,545 0 0 18,034,545 0 18,034,545 0
4 Equipos Informáticos 15,245,455 0 0 15,245,455 0 15,245,455 0
5 Instalaciones, Herramientas y Maquinarias 21,454,545 0 0 21,454,545 0 21,454,545 0
6 Rodados 0 0 0 0 0 0 0
7 Gastos de Constitución 3,318,182 0 0 3,318,182 0 3,318,182 0
8 Ventas 0 0 0 0 0 0 0 0
9 Mercaderias 0 0 0 0 0 0 0 0
10 Ventas 0 0 398,863,636 0 398,863,636 0 0 398,863,636
11 Mercaderias 0 0 0 0 0 0 0 0
12 Proveedores 0 0 0 0 0 0 0 0 0
13 Costo de Venta 0 0 0 0 0 0 0 0
14 Sueldos y Jornales 0 0 130,365,622 130,365,622 0 0 0 130,365,622
15 Cargas Sociales 0 0 22,268,771 22,268,771 0 0 0 22,268,771
16 Aguinaldo 0 0 11,246,854 11,246,854 0 0 0 11,246,854
17 Bonificación Familiar 0 0 0 0 0 0 0 0
18 Vacaciones 0 0 4,284,516 4,284,516 0 0 0 4,284,516
19 Comisión 0 0 0 0 0 0 0 0
20 Aporte y Retención a Pagar 0 2,684,865 2,684,865 2,770,269 0 2,770,269 0 2,770,269 0
21 Agua, Luz y Teléfono 0 0 3,638,250 3,638,250 0 0 0 3,638,250
22 Internet 0 0 2,037,420 2,037,420 0 0 0 2,037,420
23 Gastos Bancarios 0 0 727,650 727,650 0 0 0 727,650
24 Honorarios Profesionales 0 0 7,276,500 7,276,500 0 0 0 7,276,500
25 Papeles e Impresos 0 0 727,650 727,650 0 0 0 727,650
26 Impuestos, Tasas, Patentes y otras Contribuciones 0 0 628,425 628,425 0 0 0 628,425
27 Mantenimiento y Reparación de Rodados 0 0 7,276,500 7,276,500 0 0 0 7,276,500
28 Papelería, Útiles de oficina 0 0 2,910,600 2,910,600 0 0 0 2,910,600
29 Alquileres 0 0 21,829,500 21,829,500 0 0 0 21,829,500
30 Gastos de Limpieza 0 0 2,182,950 2,182,950 0 0 0 2,182,950
31 Asistencia de Sistema 0 0 2,910,600 2,910,600 0 0 0 2,910,600
32 Mantenimiento y Reparación de PC 0 0 1,455,300 1,455,300 0 0 0 1,455,300
33 Servicios Grúa 0 0 0 0 0 0 0 0
34 Publicidad y Propaganda 0 0 1,455,300 1,455,300 0 0 0 1,455,300 0
35 Combustibles y Lubricantes 0 0 39,690,000 39,690,000 0 0 0 39,690,000
36 IVA 10% Debito Fiscal 0 2,227,121 2,227,121 2,870,295 0 2,870,295 0 2,870,295
37 Remuneración al Propietario 0 0 0
38 Depreciación del Ejercicio 0 0 4,962,582 4,962,582 0 0 0 4,962,582
39 Depreciación Acumulada de Muebles y Útiles -6,492,436 0 3,246,218 0 9,738,655 -9,738,655 0
40 Depreciación Acumulada de Equipos Informaticos -13,720,909 0 0 0 13,720,909 -13,720,909 0
41 Depreciación Acumulada de Instalaciones -3,432,727 0 1,716,364 0 5,149,091 -5,149,091 0
42 Depreciación Acumulada de Rodados 0 0 0 0
43 Reserva de Revaluo 0 0 0 0 0 0 0
44 Amortización de Gastos de Apertura 0 0 663,636 663,636 0 0 0 663,636
45 Amortización Acumulada de Gastos de Constitución -1,327,273 0 663,636 0 1,990,909 -1,990,909 0
46 Impuesto a la Renta 0 0 13,032,501 13,032,501 0 0 0 13,032,501
47 Impuesto a la Renta a Pagar 0 9,253,439 10,292,063 13,032,501 11,993,878 11,993,878
48 Anticipo Impuesto a la Renta 0 0 1,038,624 1,038,624 0 0 0 0
49 Resultado del Ejerc. Ant. 0 -64,585,731 -64,585,731 -64,585,731
50 Resultado del Ejercicio 0 117,292,510 117,292,510
TOTAL 129,579,694 129,579,694 739,434,094 739,434,094 562,511,911 562,511,911 250,341,221 250,341,221 398,863,636 398,863,636
BALANCE IMPOSITIVO AÑO4

1 Caja 222,888,057 0 507,908,696 347,323,559 383,473,194 0 383,473,194 0
2 Capital 0 180,000,000 0 180,000,000 0 180,000,000
6 Rodados 0 0 0 0 0 0 0
7 Gastos de Constitución 3,318,182 0 3,318,182 0 3,318,182 0
8 Ventas 0 0 0 0 0 0 0 0
9 Mercaderias 0 0 0 0 0 0 0 0
10 Ventas 0 0 458,693,182 0 458,693,182 0 0 458,693,182
11 Mercaderias 0 0 0 0 0 0 0 0
12 Proveedores 0 0 0 0 0 0 0 0 0
13 Costo de Venta 0 0 0 0 0 0 0 0
15 Cargas Sociales 0 0 23,382,209 23,382,209 0 0 0 23,382,209
16 Aguinaldo 0 0 11,809,197 11,809,197 0 0 0 11,809,197
18 Vacaciones 0 0 4,498,742 4,498,742 0 0 0 4,498,742
19 Comisión 0 0 0 0 0 0 0 0
22 Internet 0 0 2,139,291 2,139,291 0 0 0 2,139,291
29 Alquileres 0 0 22,920,975 22,920,975 0 0 0 22,920,975
33 Servicios Grúa 0 0 0 0 0 0 0 0
37 Remuneración al Propietario 0 0 0 0 0 0 0 0 0
42 Depreciación Acumulada de Rodados 0 0 0 0
43 Reserva de Revaluo 0 0 0 0 0 0 0
47 Impuesto a la Renta a Pagar 0 11,993,878 25,026,379 17,942,216 0 4,909,715 0 4,909,715
49 Resultado del Ejerc. Ant. 0 52,706,778 52,706,778 52,706,778
50 Resultado del Ejercicio 0 0 161,479,948 161,479,948
TOTAL 250,341,221 250,341,221 848,821,375 848,821,375 738,739,155 738,739,155 405,300,139 405,300,139 458,693,182 458,693,182
0
1 Caja 383,473,194 0 558,723,378 361,358,499 580,838,074 0 580,838,074 0
2 Capital 0 180,000,000 0 180,000,000 0 180,000,000
6 Rodados 0 0 0 0 0 0 0
7 Gastos de Constitución 3,318,182 0 0 3,318,182 0 3,318,182 0
8 Ventas 0 0 0 504,562,500 0 504,562,500 0 0 504,562,500
9 Mercaderias 0 0 0 0 0 0 0 0
10 Ventas 0 0 0 0 0 0 0 0
11 Mercaderias 0 0 0 0 0 0 0 0
12 Proveedores 0 0 0 0 0 0 0 0 0
13 Costo de Venta 0 0 0 0 0 0 0 0
15 Cargas Sociales 0 0 24,551,320 24,551,320 0 0 0 24,551,320
16 Aguinaldo 0 0 12,399,656 12,399,656 0 0 0 12,399,656
18 Vacaciones 0 0 4,723,679 4,723,679 0 0 0 4,723,679
19 Comisión 0 0 0 0 0 0 0 0
22 Internet 0 0 2,246,256 2,246,256 0 0 0 2,246,256
29 Alquileres 0 0 24,067,024 24,067,024 0 0 0 24,067,024
33 Servicios Grúa 0 0 0 0 0 0 0 0
37 Remuneración al Propietario 0 0 0 0 0 0 0 0 0
42 Depreciación Acumulada de Rodados 0 0 0 0 0 0 0
43 Reserva de Revaluo 0 0 0 0 0 0 0 0
47 Impuesto a la Renta a Pagar 0 4,909,715 22,851,932 21,414,313 0 3,472,097 0 3,472,097
49 Resultado del Ejerc. Ant. 0 214,186,726 214,186,726 214,186,726
50 Resultado del Ejercicio 0 0 192,728,818 192,728,818
TOTAL 405,300,139 405,300,139 917,554,906 917,554,906 950,724,483 950,724,483 597,038,801 597,038,801 504,562,500 504,562,500
Año 1
Caja 180,000,000
Capital 180,000,000
Muebles, Utiles y Enseres 18,034,545

Equipos Informáticos 15,245,455
Instalaciones, Herramientas y Maquinarias 21,454,545
Rodados 0
Gastos de Constitución 3,318,182
Impuesto al Valor Agregado 5,805,273
Caja 63,858,000
Caja 234,000,000
Clientes 0
a Ventas 212,727,273
I.V.A. 21,272,727
Mercaderías 0
I.V.A. 0
a Caja 0
Proveedores 0
Costo de Venta Mercaderias 0

a Mercaderias 0

Aguinaldo 10,201,228
Vacaciones 0
Aporte y Retención a Pagar 2,601,313
Caja 150,213,082
Comisión 0
I.P.S. Aporte Patronal 0
Aguinaldo 0
Vacaciones 0
I.P.S. a Pagar 0
Caja 0
Agua, Luz y Teléfono 3,300,000

Internet 1,848,000
Honorarios Profesionales 6,600,000
Impuestos, Tasas, Patentes y otras Contribuciones 570,000
Mantenimiento y Reparación de Rodados 6,600,000
Papelería, Útiles de oficina 2,640,000
Gastos de Limpieza 1,980,000
Asistencia de Sistema 2,640,000
Mantenimiento y Reparación de PC 1,320,000
Servicios Grúa 0
Publicidad y Propaganda 1,320,000
IVA 10% 4,488,000
Remuneración al Propietario 43,636,364
a Caja 134,062,364
IVA 10% Debito Fiscal 21,272,727

IVA 10% Credito Fiscal 10,293,273
I.V.A. a Pagar 0
Caja 10,979,455
Caja 877,555
IVA 10% Debito Fiscal 877,555
Caja 0
Clientes 0
Depreciación del Ejercicio 11,823,036

Depreciación Acumulada de Muebles y Útiles 3,246,218
Depreciación Acumulada de Equipos Informaticos 6,860,455
Depreciación Acumulada de Instalaciones 1,716,364
Depreciación Acumulada de Rodados 0
Muebles, Utiles y Enseres 0

Equipos Informáticos 0
Instalaciones, Herramientas y Maquinarias 0
Rodados 0
Reserva de Revaluo 0
Amortización de Gastos de Apertura 663,636

Amortización Acumulada de Gastos de Constitución 663,636
Impuesto a la Renta -8,214,816

Impuesto a la Renta a Pagar -8,214,816
791,156,898 791,156,898
0
Año 2
Caja 351,000,000
Clientes 0
a Ventas 319,090,909
I.V.A. Debito 31,909,091
Mercaderías 0
I.V.A. Crédito 0
a Caja 0
Proveedores 0

a Mercaderias 0

Caja 2,601,313

Vacaciones 4,080,491
Caja 159,661,872
Comisión 0
Aguinaldo 0
Vacaciones 0
I.P.S. a Pagar 0
Caja 0

Internet 1,940,400
Servicios Grúa 0
IVA 10% 5,183,640
Remuneración al Propietario 43,636,364
0 a Caja 139,054,904
IVA 10% Debito Fiscal 0 31,909,091

I.V.A. a Pagar 0
Caja 26,725,451
Caja 2,227,121
IVA a Pagar 877,555

Caja 877,555

Depreciación Acumulada de Equipos Informaticos 6,860,455

Rodados 0

Caja 0
Clientes 0
Proveedores 0
Caja 0
IVA a Pagar 0
IPS a Pagar 0
Patente e Impuesto a Pagar 0
Caja 0
Impuesto a la Renta 1,038,624

Impuesto a la Renta a Pagar 1,038,624
Anticipo Impuesto a la Renta -8,214,816

Caja -8,214,816

Caja -8,214,816

Anticipo Impuesto a la Renta -8,214,816
678,897,569 678,897,569
0
Año 3
Caja 438,750,000
Clientes
a Ventas 398,863,636
I.V.A. Debito 39,886,364
Mercaderías 0
I.V.A. Crédito 0
a Caja 0
Proveedores 0

a Mercaderias 0

Caja 2,684,865

Caja 165,395,493
Comisión 0
Aguinaldo 0
Vacaciones 0
I.P.S. a Pagar 0
Caja 0

Internet 2,037,420
Servicios Grúa 0
IVA 10% 5,442,822
0 0 0
a Caja 100,189,467

I.V.A. a Pagar
Caja 34,443,542
Caja 2,870,295
IVA a Pagar 2,227,121

Caja 2,227,121
Depreciación Acumulada de Equipos Informaticos 0

Rodados 0

Caja 0
Clientes 0
Proveedores 0
Caja 0
IVA a Pagar 0
IPS a Pagar 0
Caja 9,253,439

Anticipo Impuesto a la Renta 1,038,624

Caja 1,038,624

784,763,280 784,763,280
0
Año 4
Caja 504,562,500
Clientes 0 458,693,182
a Ventas 45,869,318
I.V.A. Debito 0
Mercaderías 0
I.V.A. Crédito 0
a Caja 0
Proveedores 0

a Mercaderias 0

0 Caja 2,770,269

I.P.S. a Pagar 2,857,502
Caja 171,303,321
Comisión 0
Aguinaldo 0
Vacaciones 0
I.P.S. a Pagar 0
Caja 0

Internet 2,139,291
Servicios Grúa 0
IVA 10% 5,714,963
0 0 0
a Caja 105,198,940

I.V.A. a Pagar
Caja 40,154,355
Caja 0 3,346,196
0 IVA 10% Debito Fiscal 3,346,196
IVA a Pagar 0 2,870,295

0 Caja 2,870,295


Rodados 0

0
Caja 0
Clientes 0
Proveedores 0
Caja 0
IVA a Pagar 0
IPS a Pagar 0
Caja 11,993,878


Caja 13,032,501

900,405,656 900,405,656
0
Año 5
Caja 555,018,750
Clientes 0
a Ventas 504,562,500
I.V.A. Debito 50,456,250
Mercaderías 0
I.V.A. Crédito 0
a Caja 0
Proveedores 0

a Mercaderias 0

Caja 2,857,502

I.P.S. a Pagar 2,946,532
Caja 177,388,443
Comisión 0
Aguinaldo 0
Vacaciones 0
I.P.S. a Pagar 0
Caja 0

Internet 2,246,256
Servicios Grúa 0
IVA 10% 6,000,711
0 0 0
a Caja 110,458,887
IVA 10% Debito Fiscal 0 50,456,250
0 IVA 10% Credito Fiscal 6,000,711
0 I.V.A. a Pagar 0
0 Caja 44,455,539
Caja 0 3,704,628 0
0 IVA 10% Debito Fiscal 0 3,704,628
IVA a Pagar 0 3,346,196

Caja 3,346,196


Rodados 0

Caja 0
Clientes 0
Proveedores 0
Caja 0
IVA a Pagar 0
IPS a Pagar 0
Caja 4,909,715


Caja 17,942,216

974,011,868 974,011,868
0
0
0
0
0
IVA Crédito
Nº Detalles AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
1 Muebles, Utiles y Enseres 1,803,455 0 0 0 0
2 Equipos Informáticos 1,524,545 0 0 0 0
3 Instalaciones, Herramientas y Maquinarias 2,145,455 0 0 0 0
4 Rodados 0 0 0 0 0
5 Agua, Luz y Teléfono 330,000 346,500 363,825 382,016 401,117
6 Internet 184,800 194,040 203,742 213,929 224,626
7 Gastos Bancarios 66,000 69,300 72,765 76,403 80,223
8 Honorarios Profesionales 660,000 693,000 727,650 764,033 802,234
9 Papeles e Impresos 66,000 69,300 72,765 76,403 80,223
10 Impuestos, Tasas, Patentes y otras Contri 0 0 0 0 0
11 Mantenimiento y Reparación de Rodados 660,000 693,000 727,650 764,033 802,234
12 Papelería, Útiles de oficina 264,000 277,200 291,060 305,613 320,894
13 Alquileres 1,980,000 2,079,000 2,182,950 2,292,098 2,406,702
14 Gastos de Limpieza 198,000 207,900 218,295 229,210 240,670
15 Asistencia de Sistema 264,000 277,200 291,060 305,613 320,894
16 Mantenimiento y Reparación de PC 132,000 138,600 145,530 152,807 160,447
17 Servicios Grúa 0 0 0 0 0
18 Publicidad y Propaganda 132,000 138,600 145,530 152,807 160,447
19 Combustibles y Lubricantes 0 0 0 0 0
20 Gastos de Constitución 331,818 0 0 0 0
TOTAL CREDITO FISCAL 10,742,073 5,183,640 5,442,822 5,714,963 6,000,711
* En caso de Sociedad, la Remuneración al Personal Superior será considerado Crédito Fiscal
IVA Debito
Nº Detalles AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
1 Ventas 21,272,727 31,909,091 39,886,364 45,869,318 50,456,250
Total Débito Fiscal 21,272,727 31,909,091 39,886,364 45,869,318 50,456,250
1 Diferencia Fiscal -10,530,655 -26,725,451 -34,443,542 -40,154,355 -44,455,539
1 Cuentas AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

IVA 10% Debito Fiscal 21,272,727 31,909,091 39,886,364 45,869,318 50,456,250
IVA 10% Credito Fiscal 10,742,073 5,183,640 5,442,822 5,714,963 6,000,711
Caja 10,530,655 26,725,451 34,443,542 40,154,355 44,455,539
2 Caja 877,555 2,227,121 2,870,295 3,346,196 3,704,628

IVA 10% Debito Fiscal 877,555 2,227,121 2,870,295 3,346,196 3,704,628
24,498,330 31,573,247 36,808,159 40,750,911

25,375,885 33,800,367 39,678,454 44,097,107
AÑO 1
Valor del
Años de Vida Coeficiente de Cuota de Años de Vida Valor Fiscal al
Nº Detalles Valor inicial Ejercicio Valor Actual
Util Restante Revalúo Depreciación Util Cierre
Revaluado
1 Muebles, Utiles y Enseres 18,034,545 5 0 1.0000 18,034,545 3,246,218 4 14,788,327
2 Equipos Informáticos 15,245,455 2 0 1.0000 15,245,455 6,860,455 1 8,385,000

Instalaciones, Herramientas
3 21,454,545 10 0 1.0000 21,454,545 1,716,364 9 19,738,182
y Maquinarias
4 Rodados - 5 0 1.0000 0 0 4 0
SUMAS 54,734,545 - 54,734,545 11,823,036 42,911,509
AÑO 2
Valor del
Nº Detalles Valor inicial Ejercicio Valor Revaluado
Revaluado
2 Equipos Informáticos 8,385,000 1 0 1.0000 8,385,000 6,860,455 0 1,524,545

3 19,738,182 9 0 1.0000 19,738,182 1,716,364 8 18,021,818
y Maquinarias
4 Rodados - 4 0 1.0000 0 0 3 0
SUMAS 42,911,509 - 42,911,509 11,823,036 31,088,473
AÑO 3
Valor del
Revaluado
2 Equipos Informáticos 1,524,545 0 0 1.0000 1,524,545 0 -1 1,524,545

3 18,021,818 8 0 1.0000 18,021,818 1,716,364 7 16,305,455
y Maquinarias
4 Rodados - 3 0 1.0000 0 0 2 0
SUMAS 31,088,473 - 31,088,473 4,962,582 26,125,891
AÑO 4
Valor del
Revaluado
2 Equipos Informáticos 1,524,545 -1 0 1.0000 1,524,545 0 -2 1,524,545

3 16,305,455 7 0 1.0000 16,305,455 1,716,364 6 14,589,091
y Maquinarias
4 Rodados - 2 0 1.0000 0 0 1 0
SUMAS 26,125,891 - 26,125,891 4,962,582 21,163,309
AÑO 5
Valor del
Revaluado
2 Equipos Informáticos 1,524,545 -2 0 1.0000 1,524,545 0 0 1,524,545

3 14,589,091 6 0 1.0000 14,589,091 1,716,364 5 12,872,727
y Maquinarias
4 Rodados - 1 0 1.0000 0 0 0 0
SUMAS 21,163,309 - 21,163,309 4,962,582 16,200,727

RESOLUCION Nº 52/92
ART. 14º.- DEPRECIACIÓN
Se establecen los siguientes períodos de vida útil en base a los cuales se aplicarán los porcentajes anuales de depreciación por desgaste, deterioro u obsolescencia que correspondan.
I - BIENES DEL ACTIVO FIJO
A) BIENES MUEBLES, ÚTILES Y ENSERESa1) Muebles y equipos en general, excluidos los comprendidos en el enunciado siguiente 10 años
a2) Útiles y enseres tales como vajillas, ropa de cama y similares 4 años
B) MAQUINARIAS, HERRAMIENTAS Y EQUIPOSb1) Maquinarias 10 años

b2) Herramientas y equipos, excluidos los comprendidos en el enunciado siguiente 5años
b3) Equipo de informática 4 años
C) TRANSPORTE TERRESTREc1) Automóviles, camionetas, camiones, remolques o acoplados y similares 5 años

c2) Motocicleta, motonetas, triciclos y bicicletas 5 años
c3) Restantes bienes 10 años
D) TRANSPORTE AÉREOd1) Aviones, avionetas y material de vuelo 5 años

d2) Instalaciones de tierra y demás bienes 10 años
E) TRANSPORTE MARÍTIMO Y FLUVIALe1) Embarcaciones en general, tales como vapores, remolcadores, lanchas, chatas y similares 20 años
e2) Canoas, botes y demás bienes 5 años
F) TRANSPORTE FERROVIARIOf1) Locomotoras, vagones, autovías, zorras y materiales rodantes de cualquier clase 20 años
f2) Construcción de vías y demás bienes 10 años
G) INMUEBLESg1) Construcciones o mejoras de inmuebles urbanos, excluido el terreno 40 años

g2) Construcciones o mejoras de inmuebles rurales, excluido el terreno 25 años
g3) Construcciones o mejoras en predio ajeno, que realiza el locatario cuando la inversión queda en beneficio del propietario sin indemnización 10 años
H) LOS RESTANTES BIENES no contemplados en los incisos precedentes 5 años
En los inventarios, libros y balances impositivos, deberán discriminarse la nomenclatura y clasificación de los bienes dispuestos en el artículo anterior.
Tratándose de empresas que utilicen en su contabilidad una clasificación y codificación más analítica a la establecida por la presente Resolución, las mismas podrán continuar el
sistema establecido en sus libros comerciales, pero deberán ajustarse a la clasificación vigente por la presente Resolución en todas sus declaraciones juradas que se presenten.
Cuota de
Valor Residual Monto Residual Valor al cierre
Depreciación
10% 1,803,455 3,246,218 14,788,327
10% 1,524,545 6,860,455 8,385,000
20% 4,290,909 1,716,364 19,738,182
20% 0 0 0
7,618,909 11,823,036 42,911,509

BALANCE GENERAL
1.00.00.000 ACTIVO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
1.01.00.000 ACTIVOS CORRIENTES
1.01.01.000 DISPONIBILIDADES
1.01.01.001 Caja 11,152,931 19,300,062 44,577,611 76,694,639 116,167,615
1.01.01.002 Recaudaciones a Depositar 0 0 0 0 0
1.01.01.003 Bancos Cta. Cte. 44,611,723 77,200,250 178,310,446 306,778,555 464,670,459
1.01.02.000 CREDITOS
1.01.02.001 Clientes 0 0 0 0 0
1.01.02.002 Menos: Previsión para incobrables 0 0 0 0 0
1.01.03.000 ANTICIPOS
1.01.03.001 Anticipos Impuesto a la Renta 0 0 0 0 0
0.00.00.000 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 55,764,654 96,500,312 222,888,057 383,473,194 580,838,074
1.02.00.000 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.02.01.000 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 42,911,509 31,088,473 26,125,891 21,163,309 16,200,727
1.02.01.001 Muebles, Utiles y Enseres 18,034,545 18,034,545 18,034,545 18,034,545 18,034,545
Menos Depreciación Acumulada de Muebles y Útiles -3,246,218 -6,492,436 -9,738,655 -12,984,873 -16,231,091
1.02.01.002 Equipos Informáticos 15,245,455 15,245,455 15,245,455 15,245,455 15,245,455
Menos Depreciación Acumulada de Equipos Informaticos -6,860,455 -13,720,909 -13,720,909 -13,720,909 -13,720,909
1.02.01.003 Instalaciones, Herramientas y Maquinarias 21,454,545 21,454,545 21,454,545 21,454,545 21,454,545
Menos Depreciación Acumulada de Instalaciones -1,716,364 -3,432,727 -5,149,091 -6,865,455 -8,581,818
1.02.01.004 Rodados 0 0 0 0 0
Menos Depreciación Acumulada de Rodados 0 0 0 0 0
1.02.02.000 CARGOS DIFERIDOS
1.02.02.001 Gastos de Constitución 3,318,182 3,318,182 3,318,182 3,318,182 3,318,182
1.02.02.002 Menos: Amortización Acumulada -663,636 -1,327,273 -1,990,909 -2,654,545 -3,318,182
0.00.00.000 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 45,566,055 33,079,382 27,453,164 21,826,945 16,200,727
0.00.00.000 TOTAL ACTIVOS 101,330,709 129,579,694 250,341,221 405,300,139 597,038,801
2.00.00.000 PASIVOS Y PATRIMONIO NETO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

2.01.00.000 PASIVO CORRIENTE
2.01.01.000 PROVISIONES
2.01.01.001 Impuesto a la Renta a Pagar -8,214,816 9,253,439 11,993,878 4,909,715 3,472,097
2.01.01.002 IVA a Pagar 877,555 2,227,121 2,870,295 3,346,196 3,704,628
2.01.01.003 Aportes y Retenciones a Pagar 2,601,313 2,684,865 2,770,269 2,857,502 2,946,532
0.00.00.000 TOTAL PASIVO CORRIENTE -4,735,948 14,165,426 17,634,442 11,113,413 10,123,257
2.02.00.000 PASIVO NO CORRIENTE
0.00.00.000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -4,735,948 14,165,426 17,634,442 11,113,413 10,123,257
2.03.00.000 PATRIMONIO NETO
2.03.01.000 CAPITAL
2.03.01.001 Capital 180,000,000 180,000,000 180,000,000 180,000,000 180,000,000
2.03.02.000 RESERVAS
2.03.02.001 Reserva de Revalúo 0 0 0 0 0
2.03.03.000 RESULTADOS
3.03.03.001 Resultados Acumulados 0 -73,933,343 -64,585,731 52,706,778 214,186,726
3.03.03.002 Resultados del Ejercicio -73,933,343 9,347,612 117,292,510 161,479,948 192,728,818
0.00.00.000 TOTAL PATRIMONIO NETO 106,066,657 115,414,269 232,706,778 394,186,726 586,915,544
0.00.00.000 TOTAL PASIVO Y PAT. NETO 101,330,709 129,579,694 250,341,221 405,300,139 597,038,801
0 0 0 0 0
Presupuesto de compensación Anticipo Impuesto a la Renta

Conceptos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
IRP a Pagar -8,214,816 1,038,624 13,032,501 17,942,216 21,414,313
Anticipo al IRP -8,214,816 1,038,624 13,032,501 17,942,216
( = ) Saldo a Pagar Renta -8,214,816 9,253,439 11,993,878 4,909,715 3,472,097
ESTADOS DE RESULTADOS
3.00.00.000 INGRESO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

3.01.00.000 Ventas Gravadas 212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182 504,562,500
3.02.00.000 Costo de Mercaderías 0 0 0 0 0
0.00.00.000 UTILIDAD BRUTA (ventas) 212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182 504,562,500
0.00.00.000 Ganancias (o perdidas) brutas 212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182 504,562,500
3.03.00.000 Menos
3.05.01.000 (-) Gastos Administrativo 257,555,432 269,518,674 227,393,325 236,068,453 245,056,676
3.05.01.001 Agua, Luz y Teléfono 3,300,000 3,465,000 3,638,250 3,820,163 4,011,171
3.05.01.002 Internet 1,848,000 1,940,400 2,037,420 2,139,291 2,246,256
3.05.01.003 Gastos Bancarios 660,000 693,000 727,650 764,033 802,234
3.05.01.004 Honorarios Profesionales 6,600,000 6,930,000 7,276,500 7,640,325 8,022,341
3.05.01.005 Papeles e Impresos 660,000 693,000 727,650 764,033 802,234
3.05.01.006 Impuestos, Tasas, Patentes y otras Contribuciones 570,000 598,500 628,425 659,846 692,839
3.05.01.007 Mantenimiento y Reparación de Rodados 6,600,000 6,930,000 7,276,500 7,640,325 8,022,341
3.05.01.008 Papelería, Útiles de oficina 2,640,000 2,772,000 2,910,600 3,056,130 3,208,937
3.05.01.009 Alquileres 19,800,000 20,790,000 21,829,500 22,920,975 24,067,024
3.05.01.010 Gastos de Limpieza 1,980,000 2,079,000 2,182,950 2,292,098 2,406,702
3.05.01.011 Asistencia de Sistema 2,640,000 2,772,000 2,910,600 3,056,130 3,208,937
3.05.01.012 Mantenimiento y Reparación de PC 1,320,000 1,386,000 1,455,300 1,528,065 1,604,468
3.05.01.013 Servicios Grúa 0 0 0 0 0
3.05.01.014 Remuneración al Propietario 43,636,364 43,636,364 0 0 0
3.05.01.015 Sueldos y Jornales 122,414,736 126,346,604 130,365,622 134,470,675 138,660,320
3.05.01.016 Cargas Sociales 20,198,431 21,208,353 22,268,771 23,382,209 24,551,320
3.05.01.017 Aguinaldo 10,201,228 10,711,289 11,246,854 11,809,197 12,399,656
3.05.01.018 Bonificación Familiar 0 0 0 0 0
3.05.01.019 Vacaciones 0 4,080,491 4,284,516 4,498,742 4,723,679
3.05.01.020 Depreciación del Ejercicio 11,823,036 11,823,036 4,962,582 4,962,582 4,962,582
3.05.01.021 Amortización de Gastos de Apertura 663,636 663,636 663,636 663,636 663,636
3.05.02.000 (-) Gastos de Ventas 37,320,000 39,186,000 41,145,300 43,202,565 45,362,693
3.05.02.001 Publicidad y Propaganda 1,320,000 1,386,000 1,455,300 1,528,065 1,604,468
3.05.02.002 Combustibles y Lubricantes 36,000,000 37,800,000 39,690,000 41,674,500 43,758,225

0.00.00.000 Total Gastos 294,875,432 308,704,674 268,538,625 279,271,018 290,419,369
Ganancias (o pérdidas) antes del Impuesto a la
0.00.00.000
Renta -82,148,159 10,386,235 130,325,011 179,422,164 214,143,131
3.06.00.000 Menos: Impuesto a la Renta Personal - Servicios -8,214,816 1,038,624 13,032,501 17,942,216 21,414,313
0.00.00.000 Ganancias (o pérdidas) netas a distribuir -73,933,343 9,347,612 117,292,510 161,479,948 192,728,818
PRESUPUESTO DE INGRESOS - EGRESOS
Proyección Anual Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
INGRESOS
Ventas 234,000,000 351,000,000 438,750,000 504,562,500 555,018,750

TOTAL INGRESOS 234,000,000 351,000,000 438,750,000 504,562,500 555,018,750
EGRESOS 294,377,346 310,264,342 312,362,256 343,977,363 357,653,870
Agua, Luz y Teléfono 3,630,000 3,811,500 4,002,075 4,202,179 4,412,288
Internet 2,032,800 2,134,440 2,241,162 2,353,220 2,470,881
Gastos Bancarios 726,000 762,300 800,415 840,436 882,458
Honorarios Profesionales 7,260,000 7,623,000 8,004,150 8,404,358 8,824,575
Papeles e Impresos 726,000 762,300 800,415 840,436 882,458
Impuestos, Tasas, Patentes y otras Contribuc 570,000 598,500 628,425 659,846 692,839
Mantenimiento y Reparación de Rodados 7,260,000 7,623,000 8,004,150 8,404,358 8,824,575
Papelería, Útiles de oficina 2,904,000 3,049,200 3,201,660 3,361,743 3,529,830
Alquileres 21,780,000 22,869,000 24,012,450 25,213,073 26,473,726
Gastos de Limpieza 2,178,000 2,286,900 2,401,245 2,521,307 2,647,373
Asistencia de Sistema 2,904,000 3,049,200 3,201,660 3,361,743 3,529,830
Mantenimiento y Reparación de PC 1,452,000 1,524,600 1,600,830 1,680,872 1,764,915
Servicios Grúa 0 0 0 0 0
Publicidad y Propaganda 1,452,000 1,524,600 1,600,830 1,680,872 1,764,915
Combustibles y Lubricantes 36,000,000 37,800,000 39,690,000 41,674,500 43,758,225
Sueldos y Jornales 122,414,736 126,346,604 130,365,622 134,470,675 138,660,320
Cargas Sociales 20,198,431 21,208,353 22,268,771 23,382,209 24,551,320
Aguinaldo 10,201,228 10,711,289 11,246,854 11,809,197 12,399,656
Bonificación Familiar 0 0 0 0 0
Vacaciones 0 4,080,491 4,284,516 4,498,742 4,723,679
Aporte y Retención a Pagar -2,601,313 -83,552 -85,404 -87,232 -89,030
Remuneración al Propietario 43,636,364 43,636,364 0 0 0
Impuesto al Valor Agregado 9,653,100 25,375,885 33,800,367 39,678,454 44,097,107
Impuesto a la Renta - IRACIS 0 -8,214,816 9,253,439 11,993,878 4,909,715
Anticipo al IRP 0 -8,214,816 1,038,624 13,032,501 17,942,216
Flujo Neto de Efectivo -60,377,346 40,735,658 126,387,744 160,585,137 197,364,880
Saldo Inicial 116,142,000 55,764,655 96,500,312 222,888,057 383,473,194
Flujo de Efectivo 55,764,655 96,500,312 222,888,057 383,473,194 580,838,074
55,764,654 96,500,312 222,888,057 383,473,194 580,838,074

Resumen de Presupuestos 0 0 0 0
INGRESOS 234,000,000 351,000,000 438,750,000 504,562,500 555,018,750
EGRESOS 294,377,346 310,264,342 312,362,256 343,977,363 357,653,870
Flujo Neto de Efectivo -60,377,346 40,735,658 126,387,744 160,585,137 197,364,880
Aporte y Retención a Pagar 16,744,846 17,582,089 18,461,193 19,384,253 20,353,465

Aporte y Retención a Pagar 1,395,404 1,418,661 1,440,754 1,461,511 1,480,742
PRESUPUESTO -1,395,404 -23,257 -22,094 -20,757 -19,230
El calculo se realiza en forma anual, lo cual corresponde a la totalidad a pagar en el año.
El aporte se paga al mes siguiente, por lo cual se debe provisionar, para exponer en el Balance.
55,764,654
Art. 4 Ley 125/91

CALCULAR VAN, TIR Y BENEFICIO/COSTO
PERIODOS 0 1 2
INVERSIÓN INICIAL -180,000,000
INGRESOS 234,000,000 351,000,000
EGRESOS 294,377,346 310,264,342
Flujo Neto de Efectivo -180,000,000 -60,377,346 40,735,658
DATOS VALORES
Numeros de Periodos 5
Tipo de Periodo anual
Tasa de descuento (i) 10% 0.1
Periodos FNE (1+i)n

0 -180,000,000
1 -60,377,346 1.1
2 40,735,658 1.2
3 126,387,744 1.3
4 160,585,137 1.5
5 197,364,880 1.6
TOTAL
VAN =
FORMULA
FNE
V= C 
1  i n
Tasa Interna de Retorno (T
Tasa de
TIR Descuento
0%
400,000,000
5%
300,000,000 10%
15%
200,000,000 20%
VAN
25%
100,000,000 30%
35%
0
40%
0 % 10 % 20 % 3 0 % 4 0 % 5 0 % 60 % 70 % 8 0 % 9 0 % 0 0 % 45%
-100,000,000 1
50%
-200,000,000 55%
60%
65%
70%
75%
80%
85%
90%
95%
100%
TIR=
BENEFICIO/C
AÑO INGRESOS COSTOS
0 0 -180,000,000
1 234,000,000 294,377,346
2 351,000,000 310,264,342
3 438,750,000 312,362,256
4 504,562,500 343,977,363
5 555,018,750 357,653,870
TOTAL 2,083,331,250 1,438,635,176
VAN
TIR
B/C
¿Qué es la Relac
La relación Beneficio/Costo es el cociente de dividir el valor actualiz

actualizado de los costos (egresos) a una tasa de actualización igu
menudo también conocida como tasa de a
BENEFICIO/COSTO
3 4 5
438,750,000 504,562,500 555,018,750

312,362,256 343,977,363 357,653,870
126,387,744 160,585,137 197,364,880
FNE / (1+i)n
-180,000,000
-54,888,496
33,665,833
94,956,983
109,681,809
122,548,062
125,964,192
125,964,192
a Interna de Retorno (TIR)
VAN
284,696,074
195,379,032
125,964,192
71,342,264
27,874,449
-7,072,334
-35,431,331
-58,641,016
-77,784,947
-93,688,639
-106,987,649
-118,176,080
-127,641,563
-135,690,777
-142,568,283
-148,470,552
-153,556,519
-157,955,596
-161,773,804
-165,098,501
-168,002,067
23.90%
BENEFICIO/COSTO
FLUJO DE INGRESOS EGRESOS

TASA (1+i)-n VAN
EFECTIVO ACTUALIZADOS ACTUALIZADOS
-180,000,000.00 1.000 0 -180,000,000 -180,000,000

-60,377,345.94 0.909 212,727,273 267,615,769 -54,888,496
40,735,658.41 0.826 290,082,645 256,416,811 33,665,833
126,387,744.47 0.751 329,639,369 234,682,386 94,956,983
160,585,137.02 0.683 344,622,977 234,941,167 109,681,809
197,364,879.59 0.621 344,622,977 222,074,914 122,548,062
284,696,073.56 1,521,695,239 1,035,731,048 125,964,192
125,964,192 Se acepta
23.90% Se acepta
1.47 Se acepta
¿Qué es la Relación B/C?
e dividir el valor actualizado de los beneficios del proyecto (ingresos) entre el valor
asa de actualización igual a la tasa de rendimiento mínima aceptable (TREMA), a
onocida como tasa de actualización o tasa de evaluación.
La Tasa de Descuento, se utiliza para
Para calculo se tiene en cuenta:
actualizar los flujos de Ingresos y
Costos Futuros del proyecto de Inversión,
con el fin de expresar el Valor monetario de
La inflación es el aumento generalizado y sostenido de los precios de
esos flujos en un período determinado. La bienes y servicios en un país. Para medir el crecimiento de la inflación
tasa de descuento se utiliza para determinar se utilizan indices, que reflejan el crecimiento porcentual de una
el valor en moneda de hoy. canasta de bienes ponderada. El índice de medición de la infación es el
Indice de Precios al Consumidor (IPC)
Riesgo
Tasa Impositiva
VAN “La suma de todos los flujos de caja anuales
actualizados generados por un proyecto deducido Tasa de Interes - BCP
el valor de la inversión” El VAN es la ganancia
que genera un proyecto de inversión una vez
actualizadas todas las entradas y salidas de
fondos. El VAN mide la rentabilidad en
términos absolutos, mientras que la TIR la
mide en términos relativos, es decir: Que no
es total ni absoluto y depende de una serie de
factores, elementos o circunstancias.
La Tasa Interna de Retorno o de Rentabilidad (TIR),

es un método de valoración de inversiones que mide la
rentabilidad de los cobros y los pagos actualizados,
generados por una inversión, en términos relativos, es
decir en porcentaje.
EJEMPLO: Una inversión requiere un

desembolso inicial de 400 mil, generando unos
flujos de caja anuales (también en miles) de
80.000 en el primer año, 200.000 en el segundo y
200.000 en el tercero, siendo la tasa de
descuento utilizada para valorar la inversión del
5%. Determinar:
- Si la inversión es efectuable según la TIR.
Solución:
Por tanto, la inversión es efectuable según la TIR ya

que genera una rentabilidad superior a la exigida
(8,53%>5%).
Por tanto, la inversión es efectuable según la TIR ya
que genera una rentabilidad superior a la exigida
(8,53%>5%).
AÑO
ÍNDICES DE LIQUIDEZ
1 2 3 4
Activo Corriente 55,764,654 96,500,312 222,888,057 383,473,194

Razón circulante
Pasivo Corriente -4,735,948 14,165,426 17,634,442 11,113,413
VECES -11.77 6.81 12.64 34.51
Disponilidad 55,764,654 96,500,312 222,888,057 383,473,194

Prueba ácida
Pasivo Corriente -4,735,948 14,165,426 17,634,442 11,113,413
VECES -11.77 6.81 12.64 34.51
ÍNDICES DE SOLVENCIA
Apalancamiento Pasivo total -4,735,948 14,165,426 17,634,442 11,113,413

Activo total 101,330,709 129,579,694 250,341,221 405,300,139
% -4.67 10.93 7.04 2.74
Rotación de Ventas 212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182

Activo Fijo
Activo Fijo 42,911,509 31,088,473 26,125,891 21,163,309
VECES 4.96 10.26 15.27 21.67
Rotación de Ventas 212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182

Activo Total Activo Total 101,330,709 129,579,694 250,341,221 405,300,139
VECES 2.10 2.46 1.59 1.13
ÍNDICES DE RENTABILIDAD
Utilidad sobre Utilidad líquida -73,933,343 9,347,612 117,292,510 161,479,948

Ventas Ventas 212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182
% -34.75 2.93 29.41 35.20
Utilidad Liquida -73,933,343 9,347,612 117,292,510 161,479,948

Rendimiento del
Capital Capital 180,000,000 180,000,000 180,000,000 180,000,000
% -41.07 5.19 65.16 89.71
Utilidad Liquida -73,933,343 9,347,612 117,292,510 161,479,948

Rendimiento
sobre el Activo
Total Activo Total 101,330,709 129,579,694 250,341,221 405,300,139
% -72.96 7.21 46.85 39.84
Gastos Gastos Operativos 294,875,432 308,704,674 268,538,625 279,271,018

Operativos con
Ventas
Gastos
Operativos con
Ventas Ventas netas 212,727,273 319,090,909 398,863,636 458,693,182
% 138.62 96.75 67.33 60.88

5 RATIOS 1 2 3 4 5
580,838,074 ÍNDICES DE LIQUIDEZ
10,123,257 Razón circulante -12 7 13 35 57
Prueba ácida -12 7 13 35 57
57.38 ÍNDICES DE SOLVENCIA
Apalancamiento -5 11 7 3 2
580,838,074 Rotación de Activo Fijo 5 10 15 22 31
10,123,257 Rotación de Activo Total 2 2 2 1 1
ÍNDICES DE RENTABILIDAD
57.38 Utilidad sobre Ventas -35 3 29 35 38
Rendimiento del Capital -41 5 65 90 107
Rendimiento sobre el Activo Total -73 7 47 40 32
10,123,257 Gastos Operativos con Ventas 139 97 67 61 58

597,038,801
1.70
504,562,500
16,200,727
31.14
504,562,500
597,038,801
0.85
192,728,818
504,562,500
38.20
192,728,818
180,000,000
107.07
192,728,818
597,038,801
32.28
290,419,369
504,562,500
57.56
PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es aquel punto donde los Ingresos totales se igualan a los Costes totales.
Vendiendo por encima de dicho punto se obtienen beneficios y vendiendo por debajo se obtienen pérdidas.
Datos para el gráfico

Q Ventas 0 15
Datos iniciales G. Ventas 0 10,913,211
Precio Venta 712,500 < Completar Costo Variable 0 0
Coste Unitario 0 < Completar Costo Fijo 21,826,422 21,826,422
Gastos Fijos Mes 21,826,422 < Completar Costo Total 21,826,422 21,826,422
Pto. Equilibrio 31 Q de Equilibrio Beneficio -21,826,422 -10,913,211
Ventas Equilibrio 21,826,422 G. de Equilibrio Para alcanzar el punto de equilibrio debes vender 31 unidad
40,000,000
30,000,000
20,000,000
G. Ventas
Ventas (G.)
Costo Variable
10,000,000
Costo Fijo
0 Costo Total
0 15 31 46
Beneficio
-10,000,000
-20,000,000
-30,000,000
Cantidad (Q)
obtienen pérdidas.
Derivación de la fórmula:
Q = cantidad
31 46 Qe = cantidad de equilibrio
VT = ventas totales
21,826,422 32,739,634 VTe = ventas totales de equilibrio
CT = costes totales
0 0 Cu = coste unitario
Pu = precio unitario
21,826,422 21,826,422 Mu = margen unitario
21,826,422 21,826,422 CV = costes variables
CF = costes fijos
0 10,913,211
librio debes vender 31 unidades mes VT - CT = 0
VT - CV - CF = 0
Pu * Q - Cu * Q - CF = 0
CF = Pu * Q - Cu * Q
CF = Q * (Pu-Cu)
CF = Q * Mu
Qe = CF / Mu
VTe = Qe * Pu
G. Ventas
Costo Variable
ITe = Qe * (Pu
Costo Fijo
Costo Total
Beneficio
PRC
Flujo Neto de Saldo de

Período Efectivo Inversión Inicial
Año 0 0 -180,000,000
Año1 -60,377,346 -240,377,346
Año2 40,735,658 -199,641,688
Año3 126,387,744 -73,253,943 10,532,312
Año 4 160,585,137 87,331,194
Año 5 197,364,880 284,696,074
PRC = 2 años 4 meses

42129248.2

Agencia de Viajes, Planilla

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PLANILLA Nº 0

Obras físicas necesarias y equipamientos del local

PROPIEDAD, PLANTAS Y EQUIPOS

Instalaciones, Herramientas y Maquinarias

1 Muebles, Utiles y Enseres

Longarina Coex 12679, estructura

EPSON IMPRESORA P/TICK

La inversión física, constituye los

19,838,000 1,803,455 0 18,034,545

1,950,000 1,950,000 177,273 0 1,772,727

23,600,000 2,145,455 0 21,454,545

Decreto 6359 - Anexo

Art. 29º GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN. Los

PRESUPUESTO CAPITAL OPERATIVO

Está conformado por todos los recursos necesarios p

Muebles, Utiles y Enseres 18,034,545

Equipos Informáticos 15,245,455

Instalaciones, Herramientas y Maquinarias 21,454,545

Gastos de Constitución 3,318,182

Impuesto al Valor Agregado 5,805,273

Capital Operativo 116,142,000

Total de inversión inicial 180,000,000

Se denomina inversión inicial a la cantidad de dinero que es necesario invertir para

PRESUPUESTO DE GASTOS DE APERTURA

Decreto 6359 - Anexo

Art. 29º GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN. Los gastos de constitución y

PRESUPUESTO CAPITAL OPERATIVO PARA UN MES

Cuentas AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

Amortización de Gastos de Apertura 663,636 663,636 663,636

Presupuesto Mensual de Recursos Humanos

TCC N° Apellidos y Nombres Cargo Sueldos

* El aporte a I.P.S., se sustrae del sueldo

Presupuesto Proyectado Mensual de Recursos Humanos

N° Concepto Mes 1 Mes 2

Presupuesto Proyectado Anual de Recursos Humanos

* Aporte y Retención a Pagar 31,215,758 32,776,546

PRESUPUESTO -2,601,313 -83,552

* El calculo se realiza en forma anual, lo cual corresponde a la totalidad a pagar en el año.

AÑO Concepto Mensual

1 Remuneración al Propietario 4,000,000 12

2 Remuneración al Propietario 4,000,000 12

nsual de Recursos Humanos

229,528 420,801 212,526 0 2,954,106

229,528 420,801 212,526 0 2,954,106

ual debe ser abonado por cada trabajador.

do Mensual de Recursos Humanos

ado Anual de Recursos Humanos

Año 3 Año 4 Año 5

-85,404 -87,232 -89,030

esponde a la totalidad a pagar en el año.

48,000,000 4,363,636 4,363,636 43,636,364

48,000,000 4,363,636 4,363,636 43,636,364

96,000,000 8,727,273 8,727,273 87,272,727

enidos a los empleados y funcionarios de la empresa

9 Ecotour Laguna Blanca

Las ventas aumenta un 10% (diez por ciento) cada año.

upuesto de Venta de Servicios Mensual

Descripción Estación Cantidad Precio unitario Sub Total IVA 10%

Una visita de 2 días/1 30 650,000 19,500,000 1,772,727

200 2400 7.69230769230769

Presupuesto Proyectado Mensual de Ventas

24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455 24,545,455

Presupuesto Proyectado Anual de Ventas