CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA FINANCIERA

Entidad : Comercial M & M Período: Del 1 de enero al 31/12/2022

Preparado por: Ruth Maria Paez Fecha: Revisado p Marcia Macrina Perez May-23
05/23
Supervisado Juan Perez Salazar Fecha: Aprobado Fecha: 05/23
por: 04/23

Sección:

9-
Personal y
Nómina CUESTIONARIO SECCION 9. PERSONAL Y NOMINA
No. PREGUNTAS PT SI NO CT OBSERVACIONES

17
¿Existen contratos individuales de trabajo y están
firmados por las partes jurídicamente
1 involucradas? x 0

¿Las funciones de reclutamiento y selección del

personal están claramente definidas y asignadas?
2 x 0

¿Existen por escrito perfiles y descripciones de

3 funciones y responsabilidades para cada puesto? X 0

4 ¿La contratación de personal está basada en 0

requisiciones prefoliadas y autorizadas?
X
¿Se llevan a cabo exámenes médicos, sicológicos
5 y técnicos a cada candidato antes de su X 0
contratación?
6 ¿Se efectúan investigaciones socioeconómicas a 0
cada candidato antes de su contratación? X
 ¿Dichas investigaciones socioeconómicas se X
actualizan periódicamente considerando las
7 responsabilidades y riesgos de cada puesto? 0

8 ¿La contratación de un candidato requiere, por lo 1

menos, dos entrevistas?
X
¿Están adecuadamente separadas las funciones X
9 de contratación y alta del personal en el sistema 0
de nóminas?
10 ¿Existen expedientes individuales para todo el 1
personal de la empresa?
X
Dichos expedientes incluyen, por lo menos,
a) Solicitud de empleo.
b) Contrato de trabajo.
c) Exámenes médico y sicológico.
d) Examen de capacidad para el puesto.
11 e) Constancia de inscripción IMSS. X 1
f ) Cédula fiscal.
g) Constancia de retenciones ISR.
h) Documentación escolar.
i ) CURP e identificación del INE.

12 ¿Las altas en el sistema de nóminas están 1

adecuadamente autorizadas?
X
¿Las vacaciones, tiempo extra, aumentos de X
13 sueldo y otras compensaciones se autorizan por 1
escrito?
¿Las funciones de elaboración, revisión y
autorización de las nóminas están separadas en
14 términos de objetivos básicos de control? X 1

15 ¿Las nóminas son firmadas para aprobarlas antes 1

de su pago? X
 16 ¿Se obtienen recibos de sueldo firmados? 1
x
17 ¿Los empleados son identificados antes de
efectuarles el pago de sueldo?
X 1

17 9
DETERMINACIÓN DE NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CALIFICACIÓN TOTAL 9
PONDERACIÓN TOTAL 17
NIVEL DE CONFIANZA (NC= CT/ PT*100)*100 52.94
NIVEL DE RIESGO (NR= 100% - NC) 47.06

NIVEL DE CONFIANZA MEDIO

NIVEL DE RIESGO MEDIO
TIPO DE DEBILIDAD Debilidad discreta o de oportunidad
TIPO DE PRUEBA Doble Propósito

Evaluando el sistema de control Interno de la Empresa Comercial M&M al componente de personal y nomina del 01 de enero al 31 de diciembre del año
2022 se obtuvo un Nivel de Confianza de 52,94 % y un nivel de riesgo inherente del 47,06 , con eso se detemrinado que la empresa tiene un nivel de
confianza medio, nivel de riesgo medio con una debilidad discreta y el tipo d eprueba que se debe aplicar es de doble propósito
 NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO AUDITORIA FINANCIERA
Entidad : Comercial M & M Período: Del 1 de enero al 31/12/2022 Ref.
P/T
Preparado por: Ruth Maria Paez Revisado por: Marcia Macrina Perez Fecha: May-23
Supervisado por: Juan Perez Salazar Aprobado por: Fecha: may-23

Nivel de Confianza y Riesgo

El nivel de confianza es un valor relativo o porcentual que indica el grado de cumplimiento de los controles internos diseñados
a nivel general y para cada componente, sistema, rubro, cuenta, etc.
Nivel de confianza es el porcentaje que podemos confiar en el SCI del componente analizado

Fórmula
Para estimar el riesgo de control recurriremos a una simple igualdad
Calificación Total x 100
Nivel de confianza =
Ponderación
De donde:
NC Nivel de confianza, inversamente proporcional al nivel de riesgo (NR)
Calificación total, que es la suma de respuestas positivas resultantes de la aplicación de la matriz de pruebas y/o
CT cuestionarios de control interno.

PT Es la ponderación total o número total de pruebas aplicadas. Ponderación total se obtiene del producto del total
de preguntas
Determinación de la Confianza y el Riesgo de Control
Calificación Grado de Niveles
Porcentual Confianza de Riesgo
15 - 50% Bajo Alto
51 - 75% Medio Medio
76 -95% Alto Bajo
Tipo Debilidad Tipo de
Prueba
Debilidad Critica Sustantiva
Debilidad discreta o de oportunidad Doble Propósito
Situación de fortaleza o éxito Control
Criterio de valoración de las fortalezas 1, debilidades 0.
Criterios de Valoración
Tipo Puntaje
Fortalezas 1
Debilidades 0
Principios por Componente (COSO 2013)
 PROGRAMA DE AUDITORIA
Entidad : Comercial M & M Período: Del 1 de enero al 31/12/2022 Referencia
P/T
Preparad Ruth Maria Paez Fecha: 05/23 Revisado p Marcia Macrina May-23
o por: Perez
Supervis Juan Perez Salazar Fecha: 04/23 Aprobado Fecha:
ado por: 05/23
Sección: 9 - Personal y Nómina

OBJETIVO
Cerciorarse de la autenticidad del capital humano cuyos costos se refleja en los Estdos Financieros

Cerciorarse de que el costo de capital humanao esta correctamente determinado y adecuadamente reflejado en el estado de resultados

Cerciorarse de que todas la sobligaciones fiscales y laborales que se relacionan con las remuneraciones al personal de la empresa estan correctamente determinadas, pagadas,
registradasd y reveladas en los estados financieros.

ALCANCE
Saldos correspondientes al ejercio cortando al 31 de diciembre del 2022

N PROCEDIMIENTO CEDULA FECHA AUDITOR

A APLICABLES EN LA ETAPA PRELIMINAR
Preparar cedula estadistica que muestre
A00 flujo de las aoperaciones que integran el
sistema de nominas

Verificar , mediante pruebas selectivas , el

cumplimiento del sistema de nominas
mencionado en A00 con enfasis en :
A01 a.- Contratacion
b.- Alta en el sistema
c.- control de sistema
d .- Autorizacion de formularios
Cerciorarse de la correctaformulacion de la
nomina considerando:
A02 a.- Controles informaticos e interfases
b.- Coincidencia de sueldos con tabulador y c
c. Aplicaicon Contable
 Durante le examende las nominas
considerar el resultado del procedimiento
A03 A04DEL PROGRAMA DE AUDITORIA EN
SECCION 7.3 -1
Verificar que los expedientes del personal
contengan como minimo la siguiente
documentacion
a.- Solicitud de empleo
b.- Exámenes medicos sicologicos y de aptitud
A04
c.- Avisos de alta al IMSS
d.- Inscripción en el RFC
e.- Avisos de vacaciones autorizadas
f.- Notas por méritos o sus opuestos 9.8 5/1/2023 Ruth Maria Paez
Verificar el cumplimiento d ela empresa con
la ley del Seguro Socisal, en cuanto a:
a.- Altas, cambioso bajas de personal
A05
b.- grupos de cotizacion
c.- Regimen fijo,variable o mixto
d.- Oportunidad en la presentación de liquida
B APLICABLES EN LAS ETAPAS INTERMEDIO Y FINAL
Verificar el procedimiento de pago de una
B00 nómina quincenal y el de una semana
Inspeccionar la documentación que
autentifique la relación laboral de la
empresa con los colaboradores ausentes al
B01 momento de pago d ela nómina

Efectuar prueba global de cuotas pagadas al

seguro social , como aprte de ello examinar
B02 la suficiencia del pasivo por dicho concepto
En relacion con las horas extras pagadas por
la empresa a su personal ,cerciorarse de su
correcta integracion al salario para efectos
del IMSS considerando
a.- margen de tres horas diarias tres veces
por semana
b.- integracion de las horas extras que lo
B03
exceden
c.- control contabla sobre la separacion
B03

d.-pago de dichas horas al 100 0 o 200 %

según corresponda
 REVISION DE NOMINA
Entida
d:
Comercial M & M Período: Del 1 de enero al
31/12/2022
Referencia
P/T

Prepa Ruth Maria Paez Fecha: Revisado p Marcia Macrina May-23 9.8
rado 05/23 Perez
por:
Super Juan Perez Salazar Fecha: Aprobado Fecha: 05/23
visad 04/23
o por:
Sección: 9 - Personal y Nómina

OBJETIVOS

Verificar que los documentos de colaboradores contengan los requisitos requerida para asegurar que la empresa cumpla con las obligaciones legales y
regulatorias en relación al manejo de la documentación
ALCANCE
Revisión de documentos de los colaboradores del Comercial M& M

No. EMPLEADO CARGO

SOLICITUD EXÁMENES INSCRIPCION AVISOS DE
DE EMPLEO MEDICOS AVISO DE ALTA RFC VACACIONES NOTAS MERITOS COMETARIOS

1 OFELIA PEREZ SOMOSA ASISTENTE ✓ X ✓ ✓ X X N/A

2 JULIETA ROJAS PEREZ ASISTENTE ✓ X ✓ ✓ X X N/A
3 REBECA THOMAS ORIZABA ASISTENTE ✓ X ✓ ✓ X X N/A
4 JORGE CERDA CAJERO GENERAL ✓ X ✓ ✓ X X N/A
5 GABRIELA SANCEZ ANGEL ASISTENTE ✓ X ✓ ✓ X X N/A
6 VANESA GARCIA CONTADOR DE PASIVOS ✓ X ✓ ✓ X X N/A
7 ORCAR RODRIGUEZ CONTADOR DE BANCOS ✓ X ✓ ✓ X X N/A
8 GEORGINA ISLAS ANAYA ASISTENTE ✓ X ✓ ✓ X X N/A
9 VICTOR MANUEL CAMPOS CONTADOR D EINGRESOS ✓ X ✓ ✓ X X N/A
10 EUGENIO MIXTO ANALISTA DE SUELDOS ✓ X ✓ ✓ X X N/A

MARCAS
X NO CUMPLE

SI CUMPLE
✓
 FUENTE

Información facilitada por el separtamento de recursos humanos

PROCEDIMIENTO DE LA AUDITORIA

Se solicitito a los colaboradores del Comercial M& M los documento fisicos y se verifico que las carptas contenga la siguiente documentacion :
a.- Soicitud de empleo
b.-Examen medico sicologico y aptitud tecnica
c.- Aviso de alta
d.-Inscripcion en el RFC
e.- aviso de vacaciones autorizadas
f.- Notas por meritos

CONCLUSIONES
Luego de la revision se determinalo siguiente
Ninguno de los empleados mantiene examen medico sicologico y aptitud tecnica, no se encuentran avisos de vacaciones asi como tampoco notas por
meritos
 INFORME DE AUDITORIA
VERIFICACION DEL PROCESO DE PAGO DE NOMINA
Entidad : Comercial M & M Período: Del 1 de enero al 31/12/2022 Referencia P/T

Preparado por: Ruth Maria Paez Fecha: 05/23 Revisado p Marcia Macrina May-23 9.8
Perez
Supervisado Juan Perez Salazar Fecha: 04/23 Aprobado Fecha:
por: 05/23
Sección: 9 - Personal y Nómina

OBJETIVO

Verificar el cumplimiento de los requisitos legales para el procedimiento de liquidación

nómina, seguridad social, parafiscales y vacaciones
ALCANCE
Revisión de nominas y pagos de los colaboradores del Comercial M& M del 01 de enero al 31 de dicimebre del 2022
METODOLOGIA
Se da inicio a la siguiente verificación con la ssiguientes actividades
Se solicita el reporte de pagos, seguridad social y retencion de la fuente de enero a diciembre 2022
Se solicita el reporte de acreditaciones en la distintas cuentas de los colaboradores
Se solicita reporte de sobres individuales debidamente firmados
Se solicita registro contable de los pagos
Toda la informacion es solicitada de enero a diciembre del 2022
RESULTADOS DE LA EVALUACION

Como reusltaod de la verificacion de toda la documentación se determina que existe un control estricto para el calculo,
pago y contancia del mismo dentro del Comercial M&M que el proceso de pago inicia con la revisión de las insistencias
de cada empleado,en base a las tarjetas entregadas el Jefe de Nomina hace la revision necesaria una vez que se recibe
la aprobacion el asistente de pasivos procede a realizar las transferencias electornicas y se elaboran los sobres
individuales estos son firmados y se procede ocn el archivo de los mismo
 VERIFICACION DEL PROCESO
Entidad : Comercial M & M
Preparado por: Ruth Maria Paez

Supervisado por: Juan Perez Salazar

Sección:

CEDULA DE ORIGEN OBSERVACIÓN

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Se encuentra que no existen contratos
indivicuales firmados
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
No se realizan exámenes médicos, sicológicos
y técnicos a cada candidato antes de su
contratación
 VERIFICACION DEL PROCESO DE PAGO DE NOMINA
Período:

Fecha: 05/23

Fecha: 04/23
Sección: 9 - Personal y Nómina

RECOMENDACION COMENTADO CON

Previo al ingreso del colaborador regularizar los Director de Recursos Humanos
contratos laborales

Realizar los examenes correspondientes antes de Director de Recursos Humanos

cada ingreso
Del 1 de enero al 31/12/2022 Referencia P/T

Revisado p Marcia Macrina May-23 9.8

Perez
Aprobado Fecha: 05/23

RESPUESTA DE LA EMPRESA
Se iniciará la regulación de
contratos

Analizarán este proceso