La empresa JOS, SA presenta en su Balance de situación los siguientes elementos

patrimoniales:

– Terrenos: 12 000 €.

– Construcciones: 200 000 €.

– Mobiliario: 8500 €.

– Equipos para procesos de información: 1800 €.

– Clientes: 5000 €.

– Caja, €: 14 000 €.

– Bancos c/c: 50 000 €.

– Mercaderías: 6000 €.

– Proveedores: 3000 €.

– Capital social: a determinar

Durante el ejercicio la empresa JOS, SA realiza las siguientes operaciones (IVA 21%):

1. Compra de mercaderías por 2000 €. Paga un 25% de la deuda en efectivo y el resto

queda pendiente de pago.

2. Los proveedores del punto anterior conceden un descuento por volumen de pedido de 200
€.

3. Venta de mercaderías por 12 000 €. Cobra un 25% de la deuda por banco y el resto
queda pendiente de cobro.

4. Por defectos de calidad se concede a los anteriores clientes un descuento de 1000 €.

5. Se cobra la deuda del cliente del punto 3 por banco, concediéndole un descuento por
pronto pago de 484 €.

6. Compra de mercaderías por 9000 € que quedan pendientes de pago. 7. Las anteriores

mercaderías son devueltas por la empresa debido a un error en el pedido.

8. Al cierre del ejercicio se valoran las existencias finales de mercaderías en almacén en 3000
€.

9. Liquida el IVA.

Realiza el ciclo contable de la empresa.

Balance de situación inicial
ACTIVO

ACTIVO NO CORRIENTE 192 300,00

 Inmovilizado material

(210) Terrenos y bienes naturales 16 000,00 (211) Construcciones 144 000,00 (216)
Mobiliario 10 000,00 (217) Equipos para procesos de
2300,00
información
(218) Elementos de transporte 20 000,00

ACTIVO CORRIENTE 36 500,00

Existencias

(300) Mercaderías 6000,00 Deudores comerciales

(430) Clientes 4000,00 Efectivo

(570) Caja, € 8500,00 (572) Bancos c/c 18 000,00

TOTAL ACTIVO 228 800,00 PATRIMONIO NETO Y PASIVO

PATRIMONIO NETO 225 800,00

(100) Capital social 225 800,00 PASIVO CORRIENTE 3000,00

(400) Proveedores 3000,00

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 228 800,00

Libro Diario
------------------------------------------- Asiento de apertura -------------------------------------
16 000,00(210) Terrenos y bienes naturales
144 000,00 (211) Construcciones
10 000,00(216)Mobiliario
2300,00(217)Equipos para procesos de información
20 000,00(218)Elementos de transporte
6000,00(300)Mercaderías
4000,00(430)Clientes
8500,00 (570)Caja, €
18 000,00(572)
Bancos c/c
a (100)Capital social 225800,00
(400)Proveedores 3000,00
------------------------------------------------------ 1 -------------------------------------------------
8000,00(600)Compras de mercaderías
1680,00(472)HP, IVA soportado(21% s/ 8000,00)

a (572)Bancos c/c 2420,00

(400)Proveedores 7260,00
----------------------------------------------------- 2 -------------------------------------------------
200,00(628)Suministros
42,00(472)HP, IVA soportado(21% s/ 200,00)

a (572)Bancos c/c 242,00

---------------------------------------------------- 3 -------------------------------------------------
1500,00 (640) Sueldos y salarios
360,00 (642) Seguridad Social a cargo de la empresa

a (476)Organismos de la Seguridad Social,acreedores (360,00 + 110,00)470,00

(4751)HP, acreedora por retenciones practicadas 150,00
(572)Bancos c/c 1240,00
------------------------------------------------------ 4 -------------------------------------------------
4235,00(572)Bancos c/c
12 705,00(430)Clientes
a (700) Ventas de mercaderías 14 000,00
(477)HP, IVA repercutido(21% s/ 14 000,00)2940,00

------------------------------------------------------ 5 -------------------------------------------------
484,00 (440) Deudores
a (759)Ingresos por servicios diversos 400,00
(477)HP, IVA repercutido(21% s/ 400,00)84,00
------------------------------------------------------ 6 -------------------------------------------------
250,00 (706) Descuentos sobre ventas por pronto pago
52,50 (477)HP, IVA repercutido(21% s/ 250,00)
12 402,50(572)Bancos c/c
a(430)Clientes12 705,00
------------------------------------------------------ 7 -------------------------------------------------
242,00 (400)Proveedores
a (609) “Rappels” por compras200,00
(472)HP, IVA soportado(21% s/ 200,00)42,00
---------------------------------------------------- 8 -------------------------------------------------
250,00(629)Otros servicios
52,50(472)HP, IVA soportado(21% s/ 250,00)
a(410)Acreedores por prestaciones de servicios302,50
------------------------------------------------------ 9 -------------------------------------------------
4000,00 (650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables
a(430)Clientes4000,00
---------------------------------------------------- 10 -------------------------------------------------
242,00(570)Caja, €
a(754)Ingresos por comisiones200,00
 (477)HP, IVA repercutido(21% s/
200,00)42,00
---------------------------------------------------- 11 -------------------------------------------------
6000,00(610)Variación de existencias de mercaderías
a (300)Mercaderías 6000,00
------------------------------------------------------ x -------------------------------------------------
2000,00(300)Mercaderías
a(610)Variación de existencias de mercaderías2000,00
---------------------------------------------------- 12 -------------------------------------------------
3013,50(477)HP, IVA repercutido
a (472)HP, IVA soportado 1732,50
(4750)HP, acreedora por IVA1281,00
------------------------------------------------------ x -------------------------------------------------
--------------------------------------- Regularización de gastos -----------------------------------
18 560,00 (129) Resultado del ejercicio
a (600)Compras de mercaderías 8000,00
(610) Variación de existencias de mercaderías 4000,00
(628) Suministros 200,00
(629) Otros servicios 250,00
(640) Sueldos y salarios 1500,00
(642) Seguridad Social a cargo de la empresa 360,00
(650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables
4000,00
(706) Descuentos sobre ventas por pronto pago 250,00
------------------------------------- Regularización de ingresos -----------------------------------
200,00 (609)“Rappels” por compras
14 000,00 (700)Ventas de mercaderías
200,00 (754)Ingresos por comisiones
400,00 (759)Ingresos por servicios diversos
a (129)Resultado del ejercicio14 800,00
------------------------------------------- Asiento de cierre ----------------------------------------
225 800,00(100)Capital social
10 018,00(400)Proveedores
302,50(410)Acreedores por prestaciones de servicios
1281,00(4750)HP, acreedora por IVA
150,00(4751)HP, acreedora por retenciones practicadas
470,00(476)Organismos de la Seguridad Social, acreedores
a (129)Resultado del ejercicio 3760,00
(210)Terrenos y bienes naturales 16
000,00
(211)Construcciones 144 000,00
(216)Mobiliario 10 000,00
(217) Equipos para procesos de
información 2300,00
(218) Elementos de transporte 20
000,00
(300) Mercaderías2000,00
(440)Deudores 484,00
(570)Caja, € 8742,00
(572) Bancos c/c 30 735,50
------------------------------------------------------ x -------------------------------------------------
 Balance de situación final
ACTIVO

ACTIVO NO CORRIENTE 192 300,00

Inmovilizado material 16 000,00

144 000,00
(210) Terrenos y bienes naturales 10 000,00
(211) Construcciones 2300,00
(216) Mobiliario
(217) Equipos para procesos de 20 000,00
información
(218) Elementos de transporte

ACTIVO CORRIENTE 41 961,50

Existencias 2000,00

(300) Mercaderías
Deudores comerciales
484,00

(440) Deudores
Efectivo
8742,00
30 735,50
(570) Caja, €
(572) Bancos c/c

TOTAL ACTIVO 234 261,50

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

PATRIMONIO NETO 222 040,00

(100) Capital social 225 800,00

(129) Resultado del ejercicio –3760,00

PASIVO CORRIENTE 12 221,50

(400) Proveedores 10 018,00

(410) Acreedores por prestaciones de 302,50

servicios
(4750) HP, acreedora por IVA
(4751) HP, acreedora por retenciones 1281,00
practicadas 150,00
(476) Organismos de la SS,
acreedores
470,00

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 234 261,50