Balance de situación inicial

Activo
Activo no corriente 225.000,00
Inmovilizado material
(210) Terrenos y bienes naturales 80.000,00
(211) Construcciones 130.000,00
(216) Mobiliario 5.000,00
(217) Equipos para procesos de información 10.000,00

Activo corriente 244.000,00

Existencias
(300) Mercaderías 15.000,00
Deudores comerciales
(430) Clientes 8.000,00
(460) Anticipos de remuneraciones 1.000,00
Efectivo
(570) Caja, € 20.000,00
(572) Bancos c/c 200.000,00

Total Activo 469.000,00

Patrimonio neto y Pasivo

Patrimonio neto 459.000,00
(100) Capital social 459.000,00
Pasivo corriente 10.000,00
(400) Proveedores 5.000,00
(523) Proveedores de inmovilizado a corto plazo 5.000,00

Total Patrimonio neto y Pasivo 469.000,00

Libro Diario

-------------------------------------- Asiento de apertura -----------------------------------------

80.000,00 (210) Terrenos y bienes
naturales
130.000,00 (211) Construcciones
5.000,00 (216) Mobiliario
10.000,00 (217) Equipos para
procesos de
información
15.000,00 (300) Mercaderías
8.000,00 (430) Clientes
1.000,00 (460) Anticipos de
remuneraciones
20.000,00 (570) Caja, €
200.000,00 (572) Bancos c/c
a (100) Capital social 459.000,00
(400) Proveedores 5.000,00
(523) Proveedores de 5.000,00
inmovilizado a
c/p

--------------------------------------------------- 1 ----------------------------------------------------
 23.750,00 (600) Compras de
mercaderías
(25.000,00 – 5% s/
25.000,00)
4.987,50 (472) HP, IVA soportado
(21% s/ 23.750,00)
a (400) Proveedores 28.737,50
--------------------------------------------------- 2 ----------------------------------------------------
5.000,00 (400) Proveedores
a (572) Bancos c/c 5.000,00
--------------------------------------------------- 3 ----------------------------------------------------
5.000,00 (572) Bancos c/c
66.148,00 (430) Clientes
a (700) Ventas de 58.800,00
mercaderías
(60.000,00 – 2% s/
60.000,00)
(477) HP, IVA 12.348,00
repercutido
(21% s/ 58.800,00)
--------------------------------------------------- x ----------------------------------------------------
200,00 (624) Transportes
42,00 (472) HP, IVA soportado
(21% s/ 200,00)
a (570) Caja, € 242,00
--------------------------------------------------- 4 ----------------------------------------------------
28.737,50 (400) Proveedores
a (401) Proveedores, 28.737,50
efectos
comerciales a
pagar
--------------------------------------------------- 5 ----------------------------------------------------
200,00 (706) Descuentos sobre
ventas por pronto
pago
42,00 (477) HP, IVA repercutido
(21% s/ 200,00)
7.758,00 (572) Bancos c/c
a (430) Clientes 8.000,00
--------------------------------------------------- 6 ----------------------------------------------------
5.000,00 (523) Proveedores de
inmovilizado a c/p
a (572) Bancos c/c 5.000,00
--------------------------------------------------- 7 ----------------------------------------------------
18.750,00 (600) Compras de
mercaderías
(18.600,00 + 150,00 =
18.750,00)
3.937,50 (472) HP, IVA soportado
(21% s/ 18.750,00)
a (400) Proveedores 22.687,50
--------------------------------------------------- 8 ----------------------------------------------------
66.148,00 (431) Clientes, efectos
comerciales a
cobrar
a (430) Clientes 66.148,00
--------------------------------------------------- 9 ----------------------------------------------------
 300,00 (631) Otros tributos
a (572) Bancos c/c 300,00
-------------------------------------------------- 10 ---------------------------------------------------
100,00 (628) Suministros
10,00 (472) HP, IVA soportado
(10% s/ 100,00)
a (572) Bancos c/c 110,00
-------------------------------------------------- 11 ---------------------------------------------------
28.737,50 (401) Proveedores, efectos
comerciales a pagar
a (572) Bancos c/c 28.737,50
-------------------------------------------------- 12 ---------------------------------------------------
340,00 (625) Primas de seguros
a (572) Bancos c/c 340,00
-------------------------------------------------- 13 ---------------------------------------------------
1.100,00 (627) Publicidad,
propaganda y
relaciones públicas
231,00 (472) HP, IVA soportado
(21% s/ 1.100,00)
a (410) Acreedores por 1.331,00
prestaciones de
servicios
-------------------------------------------------- 14 ---------------------------------------------------
140,00 (629) Otros servicios
29,40 (472) HP, IVA soportado
(21% s/ 140,00)
a (410) Acreedores por 169,40
prestaciones de
servicios
-------------------------------------------------- 15 ---------------------------------------------------
120,00 (629) Otros servicios
25,20 (472) HP, IVA soportado
(21% s/ 120,00)
a (570) Caja, € 145,20
-------------------------------------------------- 16 ---------------------------------------------------
1.573,00 (440) Deudores
a (759) Ingresos por 1.300,00
servicios diversos
(477) HP, IVA 273,00
repercutido
(21% s/ 1.300,00)
-------------------------------------------------- 17 ---------------------------------------------------
25.289,00 (430) Clientes
a (700) Ventas de 20.900,00
mercaderías
(22.000,00 – 5% s/
22.000,00)
(477) HP, IVA 4.389,00
repercutido
(21% s/ 20.900,00)

-------------------------------------------------- 18 ---------------------------------------------------
 5.000,00 (640) Sueldos y salarios
1.200,00 (642) Seguridad Social a
cargo de la
empresa
a (4751) HP, acreedora por 500,00
retenciones
practicadas
(476) Organismos de la 1.520,00
Seguridad Social
acreedores
(1.200,00 + 320,00)
(460) Anticipos de 1.000,00
remuneraciones
(572) Bancos c/c 3.180,00
-------------------------------------------------- 19 ---------------------------------------------------
16.968,00 (477) HP, IVA repercutido
a (472) HP, IVA soportado 9.262,60
(4750) HP, acreedora por 7.705,40
IVA
-------------------------------------------------- 20 ---------------------------------------------------
15.000,00 (610) Variación de
existencias de
mercaderías
a (300) Mercaderías 15.000,00
--------------------------------------------------- x ----------------------------------------------------
15.625,00 (300) Mercaderías
a (610) Variación de 15.625,00
existencias de
mercaderías
---------------------------------- Regularización de gastos -------------------------------------
51.200,00 (129) Resultado del
ejercicio
a (600) Compras de 42.500,00
mercaderías
(624) Transportes 200,00
(625) Primas de 340,00
seguros
(627) Publicidad, 1.100,00
propaganda y
relaciones
públicas
(628) Suministros 100,00
(629) Otros servicios 260,00
(631) Otros tributos 300,00
(640) Sueldos y 5.000,00
salarios
(642) Seguridad Social 1.200,00
a cargo de la
empresa
(706) Descuentos 200,00
sobre compras
por pronto pago

-------------------------------- Regularización de ingresos -------------------------------------

 625,00 (610) Variación de
existencias de
mercaderías
79.700,00 (700) Ventas de
mercaderías
1.300,00 (759) Ingresos por
servicios diversos
a (129) Resultado del 81.625,00
ejercicio
---------------------------------------- Asiento de cierre ------------------------------------------
459.000,00 (100) Capital social
30.425,00 (129) Resultado del
ejercicio
22.687,50 (400) Proveedores
1.500,40 (410) Acreedores por
prestaciones de
servicios
7.705,40 (4750) HP, acreedora
por IVA
500,00 (4751) HP, acreedora
por retenciones
practicadas
1.520,00 (476) Organismos de
la Seguridad
Social
acreedores
a (210) Terrenos y bienes 80.000,00
naturales
(211) Construcciones 130.000,00
(216) Mobiliario 5.000,00
(217) Equipos para 10.000,00
procesos de
información
(300) Mercaderías 15.625,00
(430) Clientes 25.289,00
(431) Clientes, efectos 66.148,00
comerciales a
cobrar
(440) Deudores 1.573,00
(570) Caja, € 19.612,80
(572) Bancos c/c 170.090,50
---------------------------------------------------- x ---------------------------------------------------
 Balance de situación final

Activo
Activo no corriente 225.000,00
Inmovilizado material
(210) Terrenos y bienes naturales 80.000,00
(211) Construcciones 130.000,00
(216) Mobiliario 5.000,00
(217) Equipos para procesos de información 10.000,00

Activo corriente 298.338,30

Existencias
(300) Mercaderías 15.625,00
Deudores comerciales
(430) Clientes 25.289,00
(431) Clientes, efectos comerciales a cobrar 66.148,00
(440) Deudores 1.573,00
Efectivo
(570) Caja, € 19.612,80
(572) Bancos c/c 170.090,50
Total Activo 523.338,30

Patrimonio neto y Pasivo

Patrimonio neto 489.425,00
(100) Capital social 459.000,00
(129) Resultado del ejercicio 30.425,00
Pasivo corriente 33.913,30
(400) Proveedores 22.687,50
(410) Acreedores por prestaciones de servicios 1.500,40
(4750) HP, acreedora por IVA 7.705,40
(4751) HP, acreedora por retenciones practicadas 500,00
(476) Organismos de la Seguridad Social acreedores 1.520,00
Total Patrimonio neto y Pasivo 523.338,30
Ficha de almacén

Ficha de control de existencias

Artículo: Mercaderías
Método de valoración: FIFO
Entradas Salidas Existencias
Fecha Procedencia o destino
Uds. P Importe Uds. P Importe Uds. P Importe
Apertura Existencias iniciales 5.000 3,00 15.000,00
10.000 2,375 23.750,00 5.000 3,00 15.000,00
1 Compras
10.000 2,375 23.750,00
5.000 3,00 15.000,00
3 Ventas
7.000 2,375 16.625,00 3.000 2,375 7.125,00
6.000 3,125 18.750,00 3.000 2,375 7.125,00
7 Compras
6.000 3,125 18.750,00
3.000 2,375 7.125,00
17 Ventas
1.000 3,125 3.125,00 5.000 3,125 15.625,00
Existencias finales 5.000 3,125 15.625,00

Nota: Para realizar los cálculos se han tomado todos los decimales.
Balance de comprobación de sumas y saldos

SUMAS SALDOS
Nº CTA NOMBRE DE CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
100 Capital Social 0,00 € 459.000,00 € 0,00 € 459.000,00 €
210 Terrenos y bienes naturales 80.000,00 € 0,00 € 80.000,00 € 0,00 €
211 Construcciones 130.000,00 € 0,00 € 130.000,00 € 0,00 €
216 Mobiliario 5.000,00 € 0,00 € 5.000,00 € 0,00 €
217 Equipos para procesos de información 10.000,00 € 0,00 € 10.000,00 € 0,00 €
300 Mercaderías 30.625,00 € 15.000,00 € 15.625,00 € 0,00 €
400 Proveedores 33.737,50 € 56.425,00 € 0,00 € 22.687,50 €
401 Proveedores, ef. comerciales a pagar 28.737,50 € 28.737,50 € 0,00 € 0,00 €
410 Acreedores por prestaciones de servicios 0,00 € 1.500,40 € 0,00 € 1.500,40 €
430 Clientes 99.437,00 € 74.148,00 € 25.289,00 € 0,00 €
431 Clientes, efectos comerciales a cobrar 66.148,00 € 0,00 € 66.148,00 € 0,00 €
440 Deudores 1.573,00 € 0,00 € 1.573,00 € 0,00 €
460 Anticipos de remuneraciones 1.000,00 € 1.000,00 € 0,00 € 0,00 €
472 H P IVA soportado 9.262,60 € 9.262,60 € 0,00 € 0,00 €
4750 H P acreedora por IVA 0,00 € 7.705,40 € 0,00 € 7.705,40 €
4751 H P acreedora por retenciones pract. 0,00 € 500,00 € 0,00 € 500,00 €
476 Organismos de la SS acreedores 0,00 € 1.520,00 € 0,00 € 1.520,00 €
477 H P IVA repercutido 17.010,00 € 17.010,00 € 0,00 € 0,00 €
523 Proveedores de inmovilizado a c/p 5.000,00 € 5.000,00 € 0,00 € 0,00 €
570 Caja, € 20.000,00 € 387,20 € 19.612,80 € 0,00 €
572 Bancos c/c 212.758,00 € 42.667,50 € 170.090,50 € 0,00 €
600 Compras de mercaderías 42.500,00 € 0,00 € 42.500,00 € 0,00 €
610 Variación de existencias de mds 15.000,00 € 15.625,00 € 0,00 € 625,00 €
624 Transportes 200,00 € 0,00 € 200,00 € 0,00 €
625 Primas de seguros 340,00 € 0,00 € 340,00 € 0,00 €
627 Publicidad, prop y relaciones públicas 1.100,00 € 0,00 € 1.100,00 € 0,00 €
628 Suministros 100,00 € 0,00 € 100,00 € 0,00 €
629 Otros servicios 260,00 € 0,00 € 260,00 € 0,00 €
631 Otros tributos 300,00 € 0,00 € 300,00 € 0,00 €
640 Sueldos y salarios 5.000,00 € 0,00 € 5.000,00 € 0,00 €
642 Seguridad social a cargo de la empresa 1.200,00 € 0,00 € 1.200,00 € 0,00 €
700 Ventas de mercaderías 0,00 € 79.700,00 € 0,00 € 79.700,00 €
706 Descuentos s/ ventas por pronto pago 200,00 € 0,00 € 200,00 € 0,00 €
759 Ingresos por servicios diversos 0,00 € 1.300,00 € 0,00 € 1.300,00 €
TOTAL 816.488,60 € 816.488,60 € 574.538,30 € 574.538,30 €